統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理辦法

1、統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理方法第一章總那么第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理工作， 根據(jù) 國家有關(guān)預(yù)算管理法律、行政法規(guī)及主權(quán)外債管理相關(guān)規(guī)定，制定本 方法。第二條 本方法所稱統(tǒng)借自還主權(quán)外債，是指由財(cái)政部代表國家 統(tǒng)一借入，由地方財(cái)政部門、中央或地方工程單位負(fù)責(zé)歸還的外國政 府貸款和國際金融組織貸款以下簡稱貸款。第三條 根據(jù)預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部門按照分級(jí)負(fù)責(zé)、分類 管理、全面反映的原那么開展貸款預(yù)算管理工作。分級(jí)負(fù)責(zé)，是指財(cái)政部門根據(jù)還款責(zé)任的歸屬級(jí)次實(shí)行預(yù)算管理。分類管理，是指根據(jù)地方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任、 擔(dān)保責(zé)任的不 同情況，實(shí)行有區(qū)別的預(yù)算管理。地方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任

2、的，貸 款的收入、分配和還本付息付費(fèi)全過程納入預(yù)算管理；地方財(cái)政部門 承當(dāng)擔(dān)保責(zé)任的，對于因履行擔(dān)保責(zé)任發(fā)生涉及預(yù)算資金收支的過程 實(shí)行預(yù)算管理。全面反映，是指全國年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支的情況，在全 國預(yù)算草案中單獨(dú)設(shè)表反映，并向全國人民代表大會(huì)及其常委 會(huì)報(bào)告；各地區(qū)年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支的情況，在地方同級(jí)預(yù) 算草案中單獨(dú)設(shè)表反映，并向同級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)報(bào) 告。地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯編本地區(qū)年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支 表格式見附件，并由省級(jí)財(cái)政部門向財(cái)政部報(bào)送全省自治區(qū)、 直轄市、方案單列市年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表。地方各級(jí)財(cái)政 部門不承當(dāng)還款責(zé)任、 擔(dān)保責(zé)任的貸款， 由財(cái)政部匯

3、總統(tǒng)計(jì)收支情況。第四條 除與貸款方的相關(guān)協(xié)議有約定外， 貸款資金支付、收回， 應(yīng)納入財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算體系， 賬戶管理方法和會(huì)計(jì)核算方法由財(cái) 政部另行制定。第五條 貸款用于資本性支出， 形成屬于國家資本的權(quán)益時(shí)， 財(cái) 政部門應(yīng)當(dāng)催促相關(guān)部門或單位按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定， 代表國 家履行出資人職責(zé)。第二章 地方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任貸款的預(yù)算管理第六條 地方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任的貸款，其籌借、使用、償 還按以下規(guī)定列入本級(jí)預(yù)算反映：借入貸款時(shí)， 按提款額列債務(wù)收入， 按貸款來源分列向外國政府 借款收入、向國際組織借款收入；安排使用時(shí)，按資金用途列一般預(yù)算支出。還本付息付費(fèi)時(shí)， 本金的歸還列國外債

4、務(wù)還本支出， 按貸款來源分列向國外政府還本支出、向國際組織還本支出；支付貸款利息，列 一般預(yù)算國外債務(wù)付息， 按貸款來源分列向國外政府借款付息、 向 國際組織借款付息；支付貸款相關(guān)費(fèi)用，列一般預(yù)算 -國內(nèi)外債務(wù)發(fā) 行。第七條 地方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任、貸款由本級(jí)財(cái)政同級(jí)部 門、單位使用的，地方財(cái)政部門在編制年度本級(jí)預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)已簽 訂的貸款協(xié)議以及相關(guān)文件， 提出相應(yīng)資金支出的初步分配方案。 在 預(yù)算執(zhí)行年度年底前，提出按部門、按科目的資金分配情況，據(jù)實(shí)核 定并下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。第八條 地方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任、貸款由下級(jí)財(cái)政同級(jí)部 門、單位使用的，應(yīng)當(dāng)按補(bǔ)助下級(jí)預(yù)算資金進(jìn)行管理，上級(jí)財(cái)政部門

5、應(yīng)及時(shí)與下級(jí)地方財(cái)政部門對賬，按科目制發(fā)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)文件。第九條 地方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任的貸款， 由地方財(cái)政部門根 據(jù)還本付息付費(fèi)方案安排資金， 按經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù) 算及時(shí)辦理支付手續(xù)。第三章 地方財(cái)政部門承當(dāng)擔(dān)保責(zé)任貸款的預(yù)算管理第十條 地方財(cái)政部門承當(dāng)擔(dān)保責(zé)任的貸款， 地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng) 催促相關(guān)工程單位按貸款協(xié)議和有關(guān)規(guī)定用好資金， 按時(shí)足額歸還貸 款本息和相關(guān)費(fèi)用。第十一條 當(dāng)工程單位拖欠貸款本息和相關(guān)費(fèi)用導(dǎo)致相關(guān)地方 財(cái)政部門履行擔(dān)保責(zé)任時(shí)， 相關(guān)地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)從還貸準(zhǔn)備金統(tǒng)籌安排墊付。還貸準(zhǔn)備金缺乏以支付的，從一般預(yù)算中列支使用還貸準(zhǔn)備金的程序和要求，按照財(cái)政部門有

6、關(guān)規(guī)定辦理。第十二條 地方財(cái)政部門在履行擔(dān)保責(zé)任后， 應(yīng)當(dāng)依法對工程單 位及有關(guān)責(zé)任方行使追索權(quán)， 由此回收的資金根據(jù)原支付情況， 納入 一般預(yù)算收入，或補(bǔ)充還貸準(zhǔn)備金。第四章 預(yù)算報(bào)送第十三條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年的 1月 10日前將本地區(qū)匯 總的年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表一式兩份報(bào)送財(cái)政部審核匯總。第十四條 有關(guān)銀行應(yīng)當(dāng)在每年的 1 月 10 日前將本行負(fù)責(zé)的地 方財(cái)政部門承當(dāng)還款責(zé)任或擔(dān)保責(zé)任以外的貸款工程含中央工程 的年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表一式兩份報(bào)送財(cái)政部審核匯總。第十五條 地方財(cái)政部門、 有關(guān)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款收支的外幣臺(tái) 賬，按程序及時(shí)與上下級(jí)財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)、工程單位、外

7、國政府 貸款機(jī)構(gòu)或國際金融組織核對提款額、債務(wù)余額和還本付息付費(fèi)情 況，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)分析。第五章 附那么第十六條 省級(jí)財(cái)政部門可以根據(jù)本方法規(guī)定， 并結(jié)合本地區(qū)實(shí) 際情況制定具體實(shí)施方法。第十七條 中央工程單位利用貸款的預(yù)算管理工作參照本方法執(zhí)行第十八條 本方法自印發(fā)之日起施行附件:*年度統(tǒng)借自還主權(quán)外債收支表填報(bào)單位：單位：億元項(xiàng)目前年上年本年執(zhí)行數(shù)執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)比上年執(zhí) 行數(shù)增減%上年末債務(wù)余額收 入 合 計(jì)外國政府貸款統(tǒng)借自還工程國際金融組織貸款統(tǒng)借自還工程支 出 合計(jì)外國政府貸款統(tǒng)借自還工程還本國際金融組織貸款統(tǒng)借自還工程還本外國政府貸款統(tǒng)借自還工程付息付費(fèi)國際金融組織貸款統(tǒng)借自還工程付息付費(fèi)本年末債務(wù)余額說明：1、外國政府貸款、國際金融組織貸款統(tǒng)借自還工程收入為年度對外提款金額含 先征費(fèi)，支出為年度對外還本付息付費(fèi)金