第九章出納工作的交接出納實戰(zhàn)攻略

1、第九章出納工作的交接【字體：大中小】【打印】第一節(jié)出納工作交接概述出納工作交接是指出納人員因工作調(diào)動或者離職等原因，由原任出納人員將有關工作和資料移交給后任出納人員的工作過程。一、出納工作交接的原因或情形出納人員辦理交接手續(xù)主要有以下幾個方面的原因：1. 出納人員辭職或離開單位；2. 企業(yè)內(nèi)部工作變動不再擔任出納職務，例如出納崗位輪崗調(diào)換到會計崗位；3. 出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進行分工；4. 因病假、事假或臨時調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；5. 因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作；6. 企業(yè)因其他情況按規(guī)定應辦理出納交接工作的，如企業(yè)解散、破產(chǎn)、兼并、合并、 分立等情況發(fā)生時

2、，出納人員應向接收單位或清算組移交。二、出納工作交接的作用出納交接要按照會計人員交接的要求進行出納人員調(diào)動工作或者離職時，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納人員應盡的職責，也是分清移交人員與接管人員責任的重大措施。 辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財務混亂。出納人員必須按有關規(guī)定和要求辦理好工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交。出納工作交接的作用主要有：1. 可以明確工作責任；2. 便于接辦的出納人員熟悉工作，能夠立即進入工作角色；3. 有利于賬目清晰與賬簿歸檔；4. 有利于發(fā)現(xiàn)和處理出納工作和資金管理工作中存在的問題；5. 預防經(jīng)濟犯罪的發(fā)生；6. 防止資金流失。第二節(jié)出納工作

3、交接的內(nèi)容出納工作交接的內(nèi)容指原出納人員離職時要將具體的，每一項與之有關的內(nèi)容移交給后任出納人員。一、手工記賬的企業(yè)出納工作交接的內(nèi)容總體來看，出納交接工作。主要包括以下一些基本內(nèi)容：1. 出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證。2. 出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。3. 現(xiàn)金：包括庫存的人民幣和外幣。4. 支票：空白支票、支票領用備查登記簿。5. 有價證券：包括債券、股票等。6. 用于銀行結算的各種銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、等票據(jù)。7. 各種收款收據(jù)：包括空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)的存根聯(lián)等。8. 印章：包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”

4、、“現(xiàn)金付訖”、“銀行 收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業(yè)務專用章。9. 會計文件：如應由出納人員保管的相關文件、銀行對賬單、合同、協(xié)議等。10. 會計用品：如報銷單據(jù)、借據(jù)等。11. 辦公室、辦公桌與保險工具的鑰匙，各種保密號碼。12. 本部門保管的各種檔案資料和公用會計工具、器具等。13. 各種文件資料和其他業(yè)務資料。14. 經(jīng)辦未了事項。二、實行電算化會計的企業(yè)出納工作交接的內(nèi)容1. 會計軟件及會計軟件有關的密碼或口令；2. 存儲會計數(shù)據(jù)的介質(zhì)包括磁帶、磁盤和光盤等；3. 其他資料指有關電算化的其他資料和實物等。原出納人員要將有關事項對后任出納人員進行有關介紹， 以保證后任出納工作的順利

5、 進行。主要的業(yè)務介紹的內(nèi)容有以下幾點：1. 原出納人員工作職責和工作范圍的介紹；2. 每期固定辦理的業(yè)務介紹，如按期交納電費、水費、電話費的時間等；3. 復雜業(yè)務的具體說明，如交納電話費的號碼、銀行賬戶的開戶地址、聯(lián)系人等；4. 歷史遺留問題的說明；5. 其他需要說明的事項。第三節(jié) 出納工作交接的程序一、移交前的準備工作 保證出納交接工作順利進行，出納人員在辦理交接手續(xù)前，必須做好以下準備工作：1. 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未登記完畢的日記賬以及股票、債券等明細賬要登記完畢， 并在最后一筆余額后加蓋名章。2. 在出納賬的賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。3. 出納日記賬與現(xiàn)金、 銀行存款總賬

6、核對相符， 現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一 致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單無誤。 如有不符， 要找出原因， 弄清問題， 加以解決， 務求在移交前做到相符。4. 清理賬目和其他資料， 移交人對該項收回的款項要盡快催收， 該支付的款項要及時 付出，各種借款要清理與核對，各種現(xiàn)金票據(jù)，有價證券收據(jù)、借據(jù)等要清理與整理好， 文件該歸檔的要歸檔，該收回的要及時收回，該移交的要整理好，各種登記部要與所登記 內(nèi)容進行核對，對未了事項寫出書面材料。5. 根據(jù)清理情況， 將應列入移交的內(nèi)容填制好移交清冊， 例如會計憑證、 賬簿、 報表、 印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。實

7、行會計電算化的單位， 從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件 及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。二、出納工作的正式交接會計基礎工作規(guī)范規(guī)定：會計人員辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一 般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會 計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。出納工作交接一般在單位會計機構負責人、 會計主管人員監(jiān)督下進行。 出納員的離職 交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。具體操作如下：1. 現(xiàn)金、有價證券、貴重物品要根據(jù)會計賬簿有關記錄由移交人向接交人逐一點交。

8、 不得短缺， 接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或有白條頂庫現(xiàn)象時， 移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處 理。2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對。 在核對時如發(fā)現(xiàn)疑問， 移交人和接交人應 一起到開戶銀行當面核對，并取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。3. 在銀行存款賬戶余額與銀行對賬單余額核對相符的前提下，移交有關票據(jù)、 票證及印章，同時由接交人更換預留在銀行的印鑒章。4. 出納賬簿移交時，接交人應該核對賬賬、賬實是否相符，即現(xiàn)金日記賬、銀行存款 日記賬、有價證券明細賬應與現(xiàn)金、銀行存款和有價證券總賬核對相符。實行會計電算化 的單位交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作確認有關數(shù)字，正確無誤后， 再將賬頁打印

9、出來，裝訂成冊后，再進行交接。核對無誤后，移交人在結賬數(shù)字蓋章，以 示對前段工作的負責， 最后， 交接雙方在賬簿的經(jīng)管人員一覽表上簽章，并注明交接的年、月、日。5. 出納憑證、 出納賬簿和其他會計核算資料必須完整無缺。如有短缺， 必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。6. 工作計劃移交時， 為了方便接交人開展工作， 移交人應向接交人詳細介紹工作計劃 執(zhí)行情況以及今后在執(zhí)行過程中注意的問題，以方便出納工作的延續(xù)性。7. 移交人應將保險柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙一一移交給接交人。接交人在 接交完畢后，應立即更換保險柜密碼及有關鎖具。8. 接交人辦理接交完畢，應在出納賬簿啟用表上填

10、寫接收時間，并簽名蓋章。三、交接結束 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：1. 單位名稱。2. 交接日期。3. 交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名。4. 移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其他需要說明的問題和意見。 移交清冊一般一式三份，其中交接雙方各執(zhí)一份，另一份作為會計檔案，在交接結束 后歸檔保管。出納交接要做到兩點：1. 移交人與接交人要辦清手續(xù)；2. 交接過程中要有專人負責監(jiān)交，交接要求進行財產(chǎn)清理，做到賬賬、賬實、賬款核 對無誤，交接清楚后填妥移交清冊，由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。四、出納交接的相關責任出納交接工作結束后， 在交接前后各期的工作責任應由當時的經(jīng)辦人負責，

11、 主要體現(xiàn) 在以下幾個方面：1. 接交人應認真接管移交工作，繼續(xù)辦理未了事項。2. 接交人應繼續(xù)使用移交后的賬簿等資料， 保持會計記錄的連續(xù)性， 不得自行另立賬 簿或擅自銷毀移交資料。3. 移交后，移交人對自己經(jīng)辦的已辦理移交的資料負完全責任，不得以資料已移交為借由推脫責任。五、工作移交表移交表主要包括庫存現(xiàn)金移交表、銀行存款移交表、有價證券和貴重物品移交表、核 算資料移交表和物品移交表，以及交接說明書等。1.庫存現(xiàn)金移交表根據(jù)庫存現(xiàn)金實有數(shù)，按幣種（分人民幣和各種外幣）、幣別分別填入庫存現(xiàn)金移交 表內(nèi)。庫存現(xiàn)金移交表如表9 1所示。庫存現(xiàn)金移交表移交日期：年 月曰單位：元第頁幣別數(shù)量（張）移交金額接交金額備注合計單位領導人：移交人：監(jiān)交人：接管人:銀行存款移交表移交日期：年 月曰單位：元第頁名稱型號購入日期單位數(shù)量備注合計附件及說明：（1 ）賬面數(shù)為銀行存款日記賬金額，實有數(shù)為銀行對賬單金額；