大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書財(cái)務(wù)部分方案

1、財(cái)務(wù)分析1、資本結(jié)構(gòu)與前期投資公司早期的啟動(dòng)資金主要來自風(fēng)險(xiǎn)投資、個(gè)人投資和銀行貸款。注冊(cè)資本為115萬元人民幣，其中外來風(fēng)險(xiǎn)投資50萬元，大學(xué)生創(chuàng)業(yè)資金申請(qǐng)10萬元，銀行貸款30萬元，商標(biāo)權(quán)、專利技術(shù)25萬元。公司成立初期的資本結(jié)構(gòu)如圖：表8-1-1在公司注冊(cè)資本中，實(shí)有資產(chǎn)為90萬元，公司成立過程中，需要網(wǎng)站設(shè)計(jì)與維護(hù)、物流倉儲(chǔ)設(shè)備購置與使用、公司各部門費(fèi)用等投入，尤其在物流貨物倉儲(chǔ)、倉儲(chǔ)運(yùn)輸及配送設(shè)備、研發(fā)營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等主要的環(huán)節(jié)加強(qiáng)資金投入。努力在發(fā)展初期做到利用網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)，方便生產(chǎn)廠商和銷售商了解貨物信息；貨物倉儲(chǔ)、倉儲(chǔ)運(yùn)輸及配送設(shè)備，縮短出入庫時(shí)間，降低存取時(shí)間，減少配送服務(wù)周

2、轉(zhuǎn)周期；通過營(yíng)銷、廣告宣傳，提高公司的知名度；不斷進(jìn)行研發(fā)，開發(fā)先進(jìn)的軟件管理系統(tǒng)，設(shè)計(jì)更加科學(xué)貨物配送路線，降低成本。在做好公司經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，也要不斷優(yōu)化公司內(nèi)部情況，努力做到人才配置合理并不斷優(yōu)化。為此，公司結(jié)合資金狀況，作出如下分配額。資金的分配及用途如下圖所示：2、財(cái)務(wù)預(yù)算及分析財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映公司企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司企業(yè)全面預(yù)算體系中的組成部分，財(cái)務(wù)預(yù)算使決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化，可以反映經(jīng)營(yíng)期特種決策預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的結(jié)果，使預(yù)

3、算執(zhí)行情況一目了然。公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法在公司做財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，我們采用滾動(dòng)預(yù)算的預(yù)算編制方法，便于公司財(cái)務(wù)的調(diào)整和修正。滾動(dòng)預(yù)算又稱永續(xù)預(yù)算，在本年會(huì)計(jì)年度以前編制次年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)預(yù)算的具體情況，分別編制每個(gè)季度的預(yù)算。其主要特點(diǎn)在于：根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂以后期間的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)預(yù)算，從而逐期向后滾動(dòng)，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。1）長(zhǎng)期預(yù)算（分會(huì)計(jì)年度預(yù)算數(shù)據(jù)）2）短期預(yù)算（分季度預(yù)算數(shù)據(jù)）公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算，它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個(gè)方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的

4、現(xiàn)金流量。公司正常經(jīng)營(yíng)期間的某年度預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表如下表：預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的一種財(cái)務(wù)預(yù)算，是根據(jù)銷售、產(chǎn)品成本、費(fèi)用等預(yù)算的有關(guān)資料編制的。它是反映企業(yè)在計(jì)劃期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析，是預(yù)計(jì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終成果的重要依據(jù)。預(yù)算利潤(rùn)表還反映了公司在一定會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的盈利情況和公司虧損的彌補(bǔ)情況。公司正常經(jīng)營(yíng)期間的某年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表如下圖：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算，是以期初資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。公司正常經(jīng)營(yíng)期間的某年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表如下圖： 篇二：大學(xué)生校園餐廳創(chuàng)業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)分析書2大學(xué)生校園

5、餐廳創(chuàng)業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)分析書系部名稱：信息工程系 專業(yè)班級(jí)： 姓 名： 學(xué) 號(hào)：目錄第一部分 餐廳基本情況介紹第二部分 餐廳經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)策 一、經(jīng)營(yíng)理念 二、經(jīng)營(yíng)策略1. 定價(jià)策略 2. 促銷策略 3. 服務(wù)特色 第三部分 財(cái)務(wù)分析一、籌資分析 二、內(nèi)部投資分析 三、盈虧分析 四、利潤(rùn)分配方案 第四部分 其它風(fēng)險(xiǎn)一、內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn) 二、應(yīng)對(duì)措施第一部分 餐廳基本情況介紹本餐廳名為“be young別樣學(xué)生餐廳”，意為學(xué)生的年輕活力與本餐廳的不一樣。餐廳計(jì)劃盤下成都理工大學(xué)芙蓉園門口（即原佳力客）的店面位置，經(jīng)營(yíng)面積為80平米左右。因該位置離女生宿舍非常近，因此餐廳的主要目標(biāo)客戶群為成都理工

6、大學(xué)的所有女生，次目標(biāo)群為情侶，還有其他一些男生以及教師等。學(xué)生食堂的早餐一般只有包子、饅頭、豆?jié){之類的，且理工后門的各早餐店很少有供應(yīng)面包、蛋糕之類的早餐。因此本餐廳的早餐將以供應(yīng)溫?zé)岬孽r牛奶，現(xiàn)加工的各種口味的面包、蛋糕，以及水煮蛋為主。主要特點(diǎn)為新鮮有營(yíng)養(yǎng)，且一點(diǎn)也不油膩，充分符合女生的瘦身飲食。而且對(duì)于女生來說，早晨醒來最好要喝一杯溫?zé)岬姆涿鬯?，這樣既有益于皮膚，又有益于順腸排毒，以保持良好的身材。因此本餐廳每天早晨特免費(fèi)為每一位來就餐的顧客提供一杯溫?zé)岬姆涿鬯?。而本餐廳的午餐和晚餐則以中餐為主。很多同學(xué)經(jīng)常會(huì)抱怨學(xué)校食堂每天都是一樣的菜，每天打來打去還是一樣的菜。因此本餐廳每天都至少

7、要提供6樣與前兩天均不一樣的菜式。按照目前的想法，每天要準(zhǔn)備5個(gè)冷菜，30個(gè)品種的熱菜，然后每月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，淘汰12個(gè)最冷門的菜，加進(jìn)幾個(gè)新菜，品種控制在30個(gè)以內(nèi)。菜色在保持全年基本不變的情況下根據(jù)季節(jié)進(jìn)行一定調(diào)整。除了川菜，本餐廳每天還會(huì)特推出兩三道其他地方特色的菜。且米飯會(huì)保證香軟可口，并免費(fèi)提供蔬菜湯。晚餐還另外提供各種稀飯，八寶飯等。且本餐廳在各時(shí)點(diǎn)均提供各種飲品。夏天的時(shí)候，本餐廳可提供各種冷飲，如水果杯，刨冰，冰奶茶等。而冬天的時(shí)候則可提供各種熱飲，如熱咖啡，熱奶茶，熱柚汁等。此外，本餐廳特為女生供應(yīng)美容養(yǎng)顏的蔬果粥，蔬果飲品等。第二部分 餐廳經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)策略一、經(jīng)營(yíng)理

8、念本餐廳的經(jīng)營(yíng)理念是充分向顧客展示別樣的我們。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： （一） 別樣的產(chǎn)品 具有美容養(yǎng)顏功效的蜂蜜水，蔬果粥、飲品，以及每日不一樣的各地特色菜，讓顧客品嘗到不一樣的味道與感受。（二） 別樣的服務(wù) 提供網(wǎng)上訂餐，電話訂餐以及外帶服務(wù)，從細(xì)微之處為顧客著想，切實(shí)讓顧客感受到我們不一樣的服務(wù)。（三） 別樣的環(huán)境 本餐廳的裝修風(fēng)格簡(jiǎn)單卻又不失前衛(wèi)，樸素卻又不失個(gè)性。充分體現(xiàn)學(xué)生群體的個(gè)性特征，迎合他們的喜好。二、 經(jīng)營(yíng)模式目前有四種方案可供選擇：1、本餐廳不使用任何飯卡，只能憑現(xiàn)金消費(fèi)；2、本餐廳推出只適用于本餐廳消費(fèi)的飯卡，剛開業(yè)期間只要充值50以上便可免費(fèi)辦理； 3、本餐廳聯(lián)合理工

9、龍騰后勤服務(wù)中心辦理目前理工通用的飯卡，但本餐廳仍自負(fù)盈虧。 4、即可用現(xiàn)金消費(fèi)也可用本餐廳飯卡或結(jié)合方案1和方案3。 三、經(jīng)營(yíng)策略 （一）定價(jià)策略本餐廳在理工范圍內(nèi)的所有競(jìng)爭(zhēng)者中價(jià)格屬于適中，然而相對(duì)于所提供的產(chǎn)品與服務(wù)而言，性價(jià)比較高。面包、蛋糕價(jià)格一般為元，牛奶價(jià)格為1.5元/杯，素菜為1-1.5元/份，葷菜為2-3元/份，各種飲品價(jià)格為2-3元。另推出5元套餐和7元套餐。5元套餐為一葷一素加一杯飲品，7元套餐為兩葷一素加一杯飲品。（二）促銷策略前期宣傳：大規(guī)模，高強(qiáng)度，投入較大。 主要通過發(fā)放傳單進(jìn)行宣傳，宣傳單上要主要突出本餐廳的特色與開業(yè)期間的優(yōu)惠活動(dòng)。開業(yè)前三天在本餐廳消費(fèi)滿10

10、元以上者可贈(zèng)送一張5元優(yōu)惠券。后期宣傳：重視已有顧客關(guān)系管理，借此進(jìn)行口碑營(yíng)銷。定期進(jìn)行具體活動(dòng)的策劃和組織，通過活動(dòng)時(shí)時(shí)提醒顧客的消費(fèi)意識(shí)。可贊助學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)。（三）服務(wù)特色任何一家餐廳如果沒有良好的服務(wù)就不能長(zhǎng)久興旺地生存，服務(wù)的背后其實(shí)是員工的態(tài)度，只有員工滿意，才能讓顧客滿意。因此我們要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)和激勵(lì)，先培訓(xùn)后上崗，同時(shí)門店制定細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)以供實(shí)施操作與監(jiān)督考核。有了滿意的員工，我們就能為顧客提供良好的服務(wù)，高品質(zhì)的菜肴。而我們的服務(wù)特色就是要從細(xì)微之處體現(xiàn)專業(yè)，站在顧客的立場(chǎng)去移情設(shè)想 , 及時(shí)的去了解和提供客人所真正所需?？梢詫⒎?wù)service分解為以下七個(gè)方面：s = smi

11、le 微笑 e = expertise 專業(yè)r = resourcefulness 機(jī)智v = voulunteer to help 樂於助人i = interests in the problems 主動(dòng)發(fā)掘問題 c = courtesy at all the time 彬彬有禮 e = enthusiasm in your work 工作熱忱當(dāng)然以上是從我們的服務(wù)態(tài)度而言的，我們的特色服務(wù)項(xiàng)目則是網(wǎng)上訂餐業(yè)務(wù)（一次性訂餐10元以上才送）。現(xiàn)在很多學(xué)生越來越依賴于網(wǎng)絡(luò)，尤其周末的時(shí)候甚至愿意窩在寢室而不愿意出去，然而吃飯問題卻不能解決?，F(xiàn)在只要登陸本餐廳的主頁，點(diǎn)擊“網(wǎng)上訂餐”，即可選擇所需

12、的餐點(diǎn)以及數(shù)量，再填寫一下寢室號(hào)就可輕松完成，送餐上門后付款。另外也可電話訂餐，我們有專門配有2名送餐人員。第三部分 財(cái)務(wù)分析一、籌資分析前期資金來源：父母80% 大約100000元 自己積蓄20%大約17000 二、內(nèi)部投資分析 開業(yè)啟動(dòng)資金主要包括： 1、場(chǎng)地租賃費(fèi)用：100000/年2、餐飲衛(wèi)生許可等證件的申領(lǐng)費(fèi)用：2000元 3、場(chǎng)地裝修費(fèi)用:5000元 4、廚房用具與設(shè)施費(fèi)用:10000元 合計(jì)約117000元。 三、盈虧分析據(jù)預(yù)算分析及調(diào)查，可初步確定市場(chǎng)容量，現(xiàn)在以保守的估計(jì)測(cè)算，早點(diǎn)400人次，人均消費(fèi)2.5元；中餐500人次，晚餐500人次，人均消費(fèi)4元，夜宵及其他飲品150

13、人，人均消費(fèi)3元，一天下來的營(yíng)業(yè)額為5450元。具體如下表所示：營(yíng)業(yè)毛利率控制在35%左右，毛利1900元。月營(yíng)業(yè)毛利57700元，支付員工的工資15000，支付水電費(fèi)及固定營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，月凈利至少30000元，4個(gè)月左右收回投資。篇三：“挑戰(zhàn)杯”中國大學(xué)生 創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽-財(cái)務(wù)運(yùn)作 專題報(bào)告“挑戰(zhàn)杯”中國大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽-財(cái)務(wù)運(yùn)作專題報(bào)告創(chuàng)業(yè)箴言“沒有超人的膽識(shí)，就沒有超凡的事業(yè)；沒有敢于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的心理素質(zhì)，任何時(shí)候都成不了企業(yè)家?！?“勇氣是創(chuàng)業(yè)的先決條件，但勇氣不是萬能的。創(chuàng)業(yè)路上坎坷與荊棘密布，唯有勇敢者兼智慧者才能擷取最美的一朵。”“大無畏的勇氣，堅(jiān)決的態(tài)度，腳踏實(shí)地的作風(fēng)，實(shí)

14、槍實(shí)戰(zhàn)的經(jīng)驗(yàn)對(duì)于創(chuàng)業(yè)者，這些東西最可貴?！?為老板打工不如為自己打工。“不要把創(chuàng)業(yè)想得太復(fù)雜，也不要把它想得太簡(jiǎn)單，創(chuàng)業(yè)路上風(fēng)風(fēng)雨雨，剛開始的時(shí)候就是learning by doing (邊做邊學(xué))。” 膽識(shí)，決心和毅力。 無論是美國的比爾蓋茨,還是中國的馬云（雅虎中國、阿里巴巴網(wǎng)絡(luò)首席執(zhí)行官），都是靠白手起家的成功創(chuàng)業(yè)者，早已成為大學(xué)生的“偶像”。在就業(yè)形勢(shì)日益嚴(yán)峻的今天，自主創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板已成為眾多大學(xué)生揮之不去的“夢(mèng)想”。 報(bào)告提綱一、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書二、初始融資及創(chuàng)業(yè)投資三、投資運(yùn)用（資產(chǎn)或資源）四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)及分配五、財(cái)務(wù)分析及相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)六、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策七、現(xiàn)場(chǎng)咨詢一、創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書創(chuàng)業(yè)計(jì)

15、劃書為什么要撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書?對(duì)于正在尋求資金的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)來說，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書就是企業(yè)的電話通話卡片。創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的好壞，往往決定了投資交易的成敗。對(duì)初創(chuàng)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)來說，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的作用尤為重要，一個(gè)醞釀中的項(xiàng)目，往往很模糊，通過制訂創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書，把正反理由都書寫下來。見后再逐條推敲。創(chuàng)業(yè)者這樣就能對(duì)這一項(xiàng)目有更清晰的認(rèn)識(shí)?？梢赃@樣說，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書首先是把計(jì)劃中要?jiǎng)?chuàng)立的企業(yè)推銷給了創(chuàng)業(yè)者自己。 其次，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書還能幫助把計(jì)劃中的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)推銷給風(fēng)險(xiǎn)投資家，公司創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的主要目的之一就是為了籌集資金。創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的主要內(nèi)容一、公司摘要：這一部分要介紹公司的主營(yíng)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和服務(wù)、公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)以及成立地點(diǎn)時(shí)間、所

16、處階段等基本情況。二、公司業(yè)務(wù)描述：這一部分介紹公司的宗旨和目標(biāo)、公司的發(fā)展規(guī)劃和策略。三、產(chǎn)品或服務(wù)：介紹公司的產(chǎn)品或服務(wù)，描述產(chǎn)品和服務(wù)的用途和優(yōu)點(diǎn)、有關(guān)的專利、著作權(quán)、政府批文等。四、收入：介紹公司的收入來源，預(yù)測(cè)收入的增長(zhǎng)。五、競(jìng)爭(zhēng)情況及市場(chǎng)營(yíng)銷：分析現(xiàn)有和將來的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、他們的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，以及相應(yīng)的本公司的優(yōu)勢(shì)和戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的方法。對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)作出營(yíng)銷計(jì)劃。六、管理團(tuán)隊(duì)：對(duì)公司的重要人物進(jìn)行介紹，包括他們的職務(wù)、工作經(jīng)驗(yàn)、受教育程度等；公司的全職員工、兼職員工人數(shù)；哪些職務(wù)空缺。七、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：公司目前的財(cái)務(wù)報(bào)表、5年的財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)、投資的退出方式（公開上市、股票回購、出售、兼并或合并）

17、。八、資本結(jié)構(gòu)：公司目前及未來資金籌集和使用情況、公司融資方式、融資前后的資本結(jié)構(gòu)表。九、附錄：支持上述信息的資料：管理層簡(jiǎn)歷、銷售手冊(cè)、產(chǎn)品圖紙等。二、初始融資及創(chuàng)業(yè)投資創(chuàng)業(yè)資本從何而來？渠道（1）創(chuàng)業(yè)者本身的資本（啟動(dòng)資本）（2）親屬、朋友的資本（啟動(dòng)資本，合資、入股）：有可能是“天使投資”（3）創(chuàng)業(yè)（風(fēng)險(xiǎn)）投資公司的資本（合資、入股）：創(chuàng)業(yè)基金（一種投資機(jī)構(gòu) ）等（4）銀行：如小額擔(dān)保貸款、普通商業(yè)貸款（5）租賃公司（6）事業(yè)單位（7）其他企業(yè)（8）民間五大創(chuàng)投公司深圳創(chuàng)新投(深圳創(chuàng)新科技投資公司)、紫光創(chuàng)投(清華紫光創(chuàng)業(yè)投資公司)、浙江天堂(浙江天堂硅谷創(chuàng)業(yè)投資有限公司)、上海聯(lián)創(chuàng)(上

18、海聯(lián)創(chuàng)投資管理有限公司)和清華創(chuàng)投(珠海清華科技園創(chuàng)業(yè)投資公司)。深圳創(chuàng)新科技投資公司是目前中國最大的創(chuàng)投企業(yè)，其注冊(cè)資本為16億元，集團(tuán)現(xiàn)下轄全資、控股、合資的投資(基金)公司和投資管理公司13家，可投資能力已超過30億元。其主要投資對(duì)象為科技型的高成長(zhǎng)性創(chuàng)業(yè)企業(yè)，包括生物工程、it、軟件等。方式（1）合資、入股：?jiǎn)?dòng)資本，天使投資，創(chuàng)業(yè)基金等。又稱自有資本，一般為注冊(cè)資本。（2）銀行貸款或借款（3）融資租賃或普通租賃（4）商業(yè)信用：賒購或預(yù)收（5）債券（一般成熟期）（6）股票（一般成熟期）：初始公開募股（ipo）.需要多少錢（初始投資規(guī)模）？注冊(cè)資本（營(yíng)業(yè)執(zhí)照）？天使投資（angel in

19、vestment），是權(quán)益資本投資的一種形式，是指富有的個(gè)人出資協(xié)助具有專門技術(shù)或獨(dú)特概念的原創(chuàng)項(xiàng)目或小型初創(chuàng)企業(yè)，進(jìn)行一次性的前期投資?！疤焓雇顿Y人（angels）”通常是指投資于非常年輕的公司以幫助這些公司迅速啟動(dòng)的投資人。 在風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域，“天使”這個(gè)詞指的是企業(yè)家的第一批投資人，這些投資人在公司產(chǎn)品和業(yè)務(wù)成型之前就把資金投入進(jìn)來。天使投資人通常是創(chuàng)業(yè)企業(yè)家的朋友、親戚或商業(yè)伙伴。創(chuàng)業(yè)投資公司(風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè))可以被看作資金的零售商，他們從大的基金（fund of fund）如退休基金、保險(xiǎn)基金、大銀行、型上市公司或政府機(jī)構(gòu)（我們可把這些基金看作資金的批發(fā)商）那里融來資金（raise fu

20、nd）并成立創(chuàng)業(yè)投資基金。然后創(chuàng)業(yè)投資公司再把錢投給有潛力的、高速發(fā)展的成長(zhǎng)型企業(yè)（通常是高科技公司），并擁有這些被投資企業(yè)的股份。投入期一般在二到七年之間。創(chuàng)業(yè)投資在國內(nèi)又被廣泛地稱為“風(fēng)險(xiǎn)投資”。狹義上,創(chuàng)業(yè)投資(風(fēng)險(xiǎn)投資)是由職業(yè)金融家投入到新興的、迅速發(fā)展的、有巨大競(jìng)爭(zhēng)里的企業(yè)中的一種權(quán)益資本。廣義上,凡是以高科技與知識(shí)為基礎(chǔ)、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)技術(shù)密集的創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù)的投資都是創(chuàng)業(yè)投資。從創(chuàng)業(yè)投資(風(fēng)險(xiǎn)投資)的實(shí)際運(yùn)作看,高新技術(shù)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)、高收益集中體現(xiàn)在企業(yè)高速發(fā)展的創(chuàng)業(yè)階段,而在企業(yè)進(jìn)入成熟期后收益率逐漸下降。因此,風(fēng)險(xiǎn)投資家一般在企業(yè)即將進(jìn)入成熟期時(shí)將資金撤出,從而獲得極高的投資收

21、益,然后再選擇項(xiàng)目進(jìn)行投資。創(chuàng)業(yè)投資的退出主要有三種方式，就是股票上市、股份轉(zhuǎn)讓和清算。風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)象多為中小型新興高科技企業(yè), 具有技術(shù)、市場(chǎng)、組織、環(huán)境等風(fēng)險(xiǎn), 投資時(shí)間長(zhǎng)而成功率低, 時(shí)間一般為35年, 成功率通常只有20%左右。但相應(yīng)的投資項(xiàng)目一旦成功, 將獲得高額的收益。風(fēng)險(xiǎn)投資者目標(biāo)毛利一般在40%50%之間, 稅后凈利在10%以上, 期望在5年以后以15倍的市盈率套現(xiàn)。美國風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)平均收益為25%35%, 是股票投資的2 倍、長(zhǎng)期債券投資的5倍。險(xiǎn)投資家常問的20個(gè)問題：1. 你公司產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)潛力是什么？行業(yè)的盈利潛能是什么？它的增長(zhǎng)率有多高？2. 你怎樣計(jì)算市場(chǎng)潛力？你怎

22、樣確定行業(yè)銷售和增長(zhǎng)率？3. 什么使你的產(chǎn)品或服務(wù)與眾不同？4. 消費(fèi)者為什么將不得不購買你的產(chǎn)品或服務(wù)？5. 怎樣知道你的項(xiàng)目有高發(fā)展?jié)撃埽?. 為什么你的管理隊(duì)伍是執(zhí)行這個(gè)商務(wù)計(jì)劃的最佳選擇？7. 面對(duì)這次商機(jī)的主要風(fēng)臉是什么？8. 你的競(jìng)爭(zhēng)者是誰？9. 你公司的比較優(yōu)勢(shì)從何而來？10. 公司以專利、商標(biāo)、版權(quán)等的形式擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)嗎？11. 你的公司什么時(shí)候?qū)⑦_(dá)到收支平衡？12. 你計(jì)劃怎樣去獲得客戶？13. 你計(jì)劃怎樣保持用戶的忠實(shí)度？14. 影響客戶對(duì)此行業(yè)及產(chǎn)品滿意度的因素是什么？為什么？15. 這個(gè)產(chǎn)品或服務(wù)的最終用戶是誰？16. 你進(jìn)行過哪些聯(lián)盟或合作？17. 產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生命周期

23、是什么？目前及將來的研發(fā)計(jì)劃是什么？18. 你計(jì)劃怎樣擴(kuò)充人力資源？19. 最可能的退出方案是什么？20. 資金的使用計(jì)劃是什么？風(fēng)險(xiǎn)投資家要求企業(yè)家的七種素質(zhì)：忠誠正直: 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資者要胸懷坦白, 讓他感到你會(huì)信守合同、尊紀(jì)守法, 讓他感到你是可以依賴的, 你所奉行的是公平交易原則。成就感: 讓風(fēng)險(xiǎn)投資者確信你努力賺錢只是為了檢測(cè)個(gè)人成就, 而不是由于貪心?；盍Τ渑? 讓風(fēng)險(xiǎn)投資者相信你有健康的體魄和為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)努力不懈的精神。天資過人: 即能在充分分析的基礎(chǔ)上, 做出正確的判斷, 進(jìn)而進(jìn)行最優(yōu)決策。三、投資運(yùn)用（資產(chǎn)或資源）?資產(chǎn)，是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源

24、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。?資產(chǎn)又分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等類別。（使用期限超過一年，無價(jià)值規(guī)定）?固定資產(chǎn)通常是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具和工具等?？紤]折舊的計(jì)算、維修問題。?流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容包括貨幣資金（庫存現(xiàn)金與銀行存款）、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款和存貨（原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料）等。?無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。考慮攤銷問題。?長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出，以及攤銷期在一年以上的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等?？紤]攤銷問題。?長(zhǎng)期股權(quán)投資：不考慮

25、。四、企業(yè)運(yùn)營(yíng)及分配初創(chuàng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的幾點(diǎn)財(cái)務(wù)關(guān)注了解基本的會(huì)計(jì)帳薄及其關(guān)系了解出納該做些什么盯住現(xiàn)金的流動(dòng)管住你的支票本及管控成本、費(fèi)用、支出財(cái)權(quán)大印要管好學(xué)會(huì)估算現(xiàn)金流量分清現(xiàn)金和利潤(rùn)設(shè)法處理好銀行、稅務(wù)的關(guān)系關(guān)注稅收等法律逐步關(guān)注資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算研究規(guī)劃企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模研究規(guī)劃企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模研究規(guī)劃企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的匹配研究原材料、庫存商品等的管理研究信用政策及客戶分級(jí)管理制定企業(yè)報(bào)酬體系與激勵(lì)計(jì)劃制定或調(diào)整分配政策短期融資（流動(dòng)負(fù)債）短期借款應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息、應(yīng)付股利其他應(yīng)付款等上述各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，在投產(chǎn)后的各個(gè)年度，可以合理估計(jì)其規(guī)模。五、財(cái)務(wù)分

26、析及相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)1. 利潤(rùn)（稅前）的定位及計(jì)算價(jià)格與成本之間40%-80%左右的距離為稅前利潤(rùn)（30%-60%左右的距離為稅后利潤(rùn)）。成本包括制造成本（直接材料、直接人工和制造費(fèi)用）、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 毛利（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本凈利潤(rùn)(純利潤(rùn))=毛利-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本- 管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出- 所得稅費(fèi)用管理費(fèi)用、銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用（工業(yè)與商業(yè)、服務(wù)業(yè)等不同）、財(cái)務(wù)費(fèi)用等費(fèi)用的估計(jì)重要提示：職工福利費(fèi)自2007年1月1日起，不再按14%計(jì)提，改為據(jù)實(shí)直接列支；同時(shí)，取消“應(yīng)付工資”“應(yīng)付福利

27、費(fèi)”賬戶，增設(shè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶。開辦費(fèi)不再攤銷，改為投產(chǎn)后直接列支。2. 各種稅的估計(jì)（工業(yè)與商業(yè)等不同）利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加” 項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等。重要提示：創(chuàng)業(yè)大賽服務(wù)類項(xiàng)目計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，即“營(yíng)業(yè)稅金及附加” 項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)稅。交通運(yùn)輸、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%；金融保險(xiǎn)業(yè)8%；娛樂業(yè)10%；代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)等服務(wù)業(yè)5%增值稅不在“營(yíng)業(yè)稅金及附加” 項(xiàng)目里邊,單獨(dú)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。四個(gè)小稅種:房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅、車船使用稅,計(jì)入“管

28、理費(fèi)用”。重要提示：創(chuàng)業(yè)大賽產(chǎn)品類項(xiàng)目計(jì)算增值稅，即“營(yíng)業(yè)稅金及附加” 項(xiàng)目不包括增值稅。應(yīng)交增值稅可按營(yíng)業(yè)額的7%至10%估計(jì)，不能按17%，須扣除進(jìn)項(xiàng)稅。重要提示：折舊費(fèi)應(yīng)先個(gè)別計(jì)算，然后按生產(chǎn)部門使用（計(jì)入制造成本）與非生產(chǎn)部門使用（計(jì)入管理費(fèi)用）。重要提示：無形資產(chǎn)攤銷全部計(jì)入管理費(fèi)用。3. 各年度報(bào)表1）各年度報(bào)表應(yīng)與各年市場(chǎng)（銷售）預(yù)測(cè)相聯(lián)系2）各年投資（資產(chǎn)）增長(zhǎng)規(guī)模；各年資產(chǎn)負(fù)債率的高低3）不同企業(yè)類型的注冊(cè)資本最低限額（1）非公司企業(yè)法人：最低注冊(cè)資金3萬元人民幣；（2）有限責(zé)任公司：是低注冊(cè)資本3萬人民幣；（3）股份有限責(zé)任公司：最低注冊(cè)資本500萬元；（4）個(gè)體工商戶：對(duì)

29、注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒有最低限額；（5）私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒有最低限額；（6）私營(yíng)合伙企業(yè)：對(duì)注冊(cè)資金實(shí)行申報(bào)制，沒有最低限額。山東多項(xiàng)政策鼓勵(lì)個(gè)人創(chuàng)業(yè)，一元即可注冊(cè)辦企業(yè)重要提示：創(chuàng)業(yè)大賽的“總投資”不等于“注冊(cè)資本”；資產(chǎn)負(fù)債表中的“實(shí)收資本”或“股本”即為“注冊(cè)資本”。4. 報(bào)表與報(bào)表之間的鉤稽關(guān)系報(bào)表與報(bào)表之間的鉤稽關(guān)系有：（1）損益表及利潤(rùn)分配表中的未分配利潤(rùn)=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)篇四：挑戰(zhàn)杯大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽的財(cái)務(wù)部分匯總例一生物試劑凈化水資金來源和資本結(jié)構(gòu)安排1總資本結(jié)構(gòu)公司創(chuàng)立初期資金來源主要有兩個(gè)方面：信用負(fù)債和自有資本?？紤]到負(fù)債資本的籌集在創(chuàng)業(yè)初期相

30、對(duì)比較困難，本計(jì)劃書擬在第一年度四季度才安排債務(wù)籌資。其中對(duì)外融資約108.5 萬元，占17.83%；自有資本約500萬元，占82.17%，其中：1）現(xiàn)金入股386萬元，占總股份的77.2%；2）技術(shù)入股，114萬，占總股份的 22.8%。圖 資本結(jié)構(gòu)圖2資本結(jié)構(gòu)安排遠(yuǎn)景籌劃 財(cái)務(wù)假設(shè)? 公司的閑置資金有好的投資方向； ? 未來借款資金成本低于內(nèi)含報(bào)酬率； 遠(yuǎn)景籌劃? 在未來三年中：? 保證公司資產(chǎn)負(fù)債率在18%左右； ? 資本流動(dòng)率2：1；? 充分利用財(cái)務(wù)杠桿的放大作用。9.3融資方案項(xiàng)目初始總投資預(yù)計(jì) 608.5 萬元。債務(wù)資金籌集由于本項(xiàng)目為高新技術(shù)項(xiàng)目，項(xiàng)目成本低廉，原料來源廣泛，投資

31、回報(bào)率較高，有利用財(cái)務(wù)杠桿的條件，為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，不斷加大研發(fā)投入力度，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債率是必要的，由于本項(xiàng)目產(chǎn)品基于環(huán)保理念，用于處理廢水的生物制劑，非常符合國家政策，易于爭(zhēng)取到政策性銀行貸款。因此擬與國家開發(fā)銀行湖南省分行簽訂貸款協(xié)議，條件優(yōu)惠，籌資費(fèi)率低：債務(wù)資金籌集分兩個(gè)方面：（1）在原材料購置時(shí)，80%付款率，余款有一個(gè)季度的延付期；以這種方式籌得部分流動(dòng)資金。資金成本基本由業(yè)務(wù)費(fèi)組成，約為：1%；（2）在設(shè)備購置時(shí)，90%付款率，余款有六個(gè)月的延付期；以這種方式籌得部分流動(dòng)資金。資金成本基本由業(yè)務(wù)費(fèi)組成，約為：1%。銀行融資：方式：短期流動(dòng)貸款，一般9個(gè)月。資金成本：當(dāng)前銀

32、行利率7.47%，假定政策性銀行貸款優(yōu)惠利率為5.58%，假定籌資費(fèi)率為1%，則：資金成本=5.58%×（1-18%）/(1-1%)=4.71%還款方式：永續(xù)展期方式，不間斷續(xù)貸。但不作長(zhǎng)期貸款處理，以降低貸款利率，節(jié)約資金成本。銀行融資占總投資的17.83%，108.5萬元。股權(quán)資本的籌集股權(quán)資本分三個(gè)部分：風(fēng)險(xiǎn)資本、長(zhǎng)沙某公司投資、技術(shù)股。 ? 專利技術(shù)：權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估入價(jià)114萬元;約占總資金的18.71%。 ? 現(xiàn)金入股：長(zhǎng)沙某公司投資萬 100元，占總資金的16.41%； 吸收二至三家風(fēng)險(xiǎn)資本 286萬元，占總資金的46.94%。? 權(quán)益資金成本：假定籌資費(fèi)率為0.5%，廢水

33、處理行業(yè)內(nèi)（化工行業(yè)）平均投資報(bào)酬率為2.4%。則自有資本資金成本率：資金成本=2.4%×（1-15%）/(1-0.5%)=2.05%? 加權(quán)平均資金成本：平均資金成本=18.71%×5.85%+81.29%×2.05%=2.76%十、投資回報(bào)和財(cái)務(wù)狀況10.1收入預(yù)測(cè)? 根據(jù)表10-1中對(duì)市場(chǎng)占有量的估計(jì)，未來五年用于處理工業(yè)廢水生物制劑的銷售量（噸）為如下所示。? 經(jīng)我們估算，預(yù)計(jì)初期產(chǎn)品售價(jià)：6000元/噸。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的出現(xiàn)及產(chǎn)品成本的降低，產(chǎn)品價(jià)格從第三年起將有所調(diào)整，大概調(diào)整為5000元/噸。 ? 預(yù)計(jì)2008年第一季度開始投資，第三季度正式銷售。 ? 未來五年的收入預(yù)測(cè)見表表 未來五年生物制劑市場(chǎng)銷售量