自來(lái)水公司全面預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度第一章、總則第一條為構(gòu)建公司有效管理體系，通過(guò)一種系統(tǒng)的方法制定和實(shí)施各層級(jí)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制訂本管理制度。第二條全面預(yù)算指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來(lái)的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第三條企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，同時(shí)也是整個(gè)績(jī)效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體，全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條全面預(yù)算管理制度是公司戰(zhàn)略的延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)。第五條公司成立預(yù)算委員會(huì)來(lái)負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及執(zhí)

2、行情況考核評(píng)價(jià)。第六條全面預(yù)算的執(zhí)行評(píng)價(jià)將作為董事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)層考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條公司成立預(yù)算委員會(huì)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，具體組成如下:主任：總經(jīng)理委員：各副總經(jīng)理各分、子公司經(jīng)理總部各部門(mén)經(jīng)理執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理第八條公司預(yù)算委員會(huì)職能：（1） 擬定公司戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理方法；（2） 制定和發(fā)布公司預(yù)算管理的制度、政策；（3） 審查、討論各部門(mén)及各分、子公司年度預(yù)算并提出修正意見(jiàn)；（4） 擬定公司年度工作目標(biāo)及計(jì)劃，決定各部門(mén)及各分、子公司的年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；（5） 批準(zhǔn)與下達(dá)各部門(mén)及各分、子公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算；（6） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，討論并擬定預(yù)算修訂案，提請(qǐng)

3、批準(zhǔn)后執(zhí)行；（7） 監(jiān)督、檢查各部門(mén)及各分、子公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；（8） 對(duì)各部門(mén)及各分、子公司年度預(yù)算執(zhí)行情況作出評(píng)價(jià)。第九條公司預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（1） 提供各部門(mén)及各分、子公司編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門(mén)及各分、子公司正確編制預(yù)算；（2） 督促、檢查各部門(mén)及各分、子公司預(yù)算編制的進(jìn)度。（3） 匯總各部門(mén)及各分、子公司初步經(jīng)營(yíng)預(yù)算并提出建議事項(xiàng)，提交預(yù)算委員會(huì)討論；（4） 編制經(jīng)預(yù)算委員會(huì)討論通過(guò)后的公司整體預(yù)算并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)至董事會(huì)及河套水務(wù)公司；（5） 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門(mén)及各分、子公司切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；（六）根據(jù)年度

4、預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會(huì)；（七）其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十條全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的預(yù)算體系，主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說(shuō)明書(shū)六部分。（一）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效為基礎(chǔ)，全面審視市場(chǎng)及行業(yè)政策法律環(huán)境的發(fā)展變化，判斷它們對(duì)于未來(lái)發(fā)展的影響，并通過(guò)公司內(nèi)部狀況的分析，制定出公司在未來(lái)一年中的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，主要包括市場(chǎng)規(guī)模信息、自來(lái)水運(yùn)營(yíng)體系狀況及存在的問(wèn)題、公司發(fā)展機(jī)會(huì)、經(jīng)營(yíng)策略計(jì)劃。是企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（

5、二）目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是以上述經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依托而制定出企業(yè)未來(lái)一年內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是全面預(yù)算的總體概括，主要包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財(cái)務(wù)方面、產(chǎn)業(yè)拓展方面、內(nèi)部管理制度構(gòu)建和完善、員工學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)方面體現(xiàn)的分目標(biāo)，其中指標(biāo)的含義或口徑與績(jī)效管理辦法協(xié)調(diào)一致。（三）經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、生產(chǎn)費(fèi)用（成本）預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。（四）資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是

6、指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購(gòu)谿、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。（五）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。（六）預(yù)算說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)算報(bào)表。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)

7、明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之資產(chǎn)損失情況說(shuō)明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說(shuō)明等。第十一條本預(yù)算表單編制中涉及到的預(yù)估和預(yù)測(cè)概念指：根據(jù)預(yù)算編制期以前的實(shí)際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，估計(jì)得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對(duì)來(lái)年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預(yù)期稱之為預(yù)測(cè)。第二節(jié)、預(yù)算編審程序第十二條公司年度預(yù)算的編審工作在上一年度的10月份開(kāi)始進(jìn)行，具體程序如下：10月中旬公司預(yù)算委員會(huì)主任（公司總經(jīng)理）組織召開(kāi)公司第一次預(yù)算會(huì)議，依據(jù)公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，討論下一年的總體工作目標(biāo)框架，確定下一年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各部門(mén)及各分、子公司。10月下旬各部

8、門(mén)及各分、子公司組織第一次預(yù)算討論會(huì)，根據(jù)公司下一年總體工作目標(biāo)框架，提出本部門(mén)下一年的工作目標(biāo)框架和工作計(jì)劃。11月上旬公司召開(kāi)第二次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員（公司財(cái)務(wù)經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，對(duì)本年度預(yù)算執(zhí)行情況作出客觀評(píng)價(jià)；聽(tīng)取各部門(mén)的下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃；擬訂公司經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并責(zé)成財(cái)務(wù)部按照規(guī)定的表單格式編制全面預(yù)算。11 月中旬公司財(cái)務(wù)部按照規(guī)定的表單格式編制全面預(yù)算組織各部門(mén)及各分、子公司編制全面預(yù)算。12 月下旬公司召開(kāi)第三次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論公司下年度全面預(yù)算方案并提出修改意見(jiàn)。13 月上旬公司財(cái)務(wù)部匯同各部門(mén)及各分、子公司

9、依據(jù)公司召開(kāi)第三次預(yù)算委員會(huì)會(huì)議提出的修改意見(jiàn)，修改完善下年度全面預(yù)算方案，并報(bào)至公司董事會(huì)及河套水務(wù)公司。1月下旬公司召開(kāi)董事會(huì)，審議批準(zhǔn)全面預(yù)算方案，并下達(dá)執(zhí)行。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評(píng)價(jià)第十三條預(yù)算執(zhí)行分析。每月上旬，由公司預(yù)算執(zhí)行委員向公司各董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理提交公司上月預(yù)算執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告，并做必要的分析。每季度次月中旬，結(jié)合公司全面工作分析調(diào)度會(huì)議，總經(jīng)理辦公會(huì)聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于本季度公司的整體預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見(jiàn)的報(bào)告，該報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以書(shū)面形式報(bào)送各董事。必要時(shí)可直接對(duì)各部門(mén)及各分、子公司提出質(zhì)疑。第十四條年度預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。如確系未預(yù)見(jiàn)市場(chǎng)因素或其他因素導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)發(fā)生重大變動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整的，由相關(guān)部門(mén)或分、子公司提出書(shū)面申請(qǐng)，在每季度的預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議上討論確定是否同意調(diào)整。如同意調(diào)整，須經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議討論通過(guò)后由預(yù)算委員會(huì)提請(qǐng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可生效，同時(shí)，將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整案報(bào)送各董事。第十五條預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)每年度一次，公司預(yù)算執(zhí)行的年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)在每年10月中旬的公司第一次預(yù)算會(huì)議上作出，并評(píng)選出預(yù)算執(zhí)行最