財務(wù)收支情況審計報告

1、財務(wù)收支情況審計報告財務(wù)收支審計是指對實行預(yù)算治理的事業(yè)單位或、根本建設(shè)工程的財務(wù)收支情況進行的審計、實行企業(yè)治理的單位財務(wù)收支審計、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計等.下面是整理的關(guān)于財務(wù)收支情況的審計報告范本幾篇,歡送借閱.財務(wù)收支審計報告關(guān)于XX市日雜公司20XX年度財務(wù)收支的審計報告XXX市審計局：根據(jù)XX審綜字X號審計方案安排,審計小組于20Xx年x月x日至x月x日,對xx市日用雜品公司20xx年度財務(wù)收支進行了就地審計.審計總金額825萬元,違紀(jì)總金額為344144.07元.應(yīng)繳金額為48166.40元.現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、根本情況xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)20XX

2、年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干.公司下屬11個獨立核算單位.該公司于l9xx年x月由行政治理型公司變成了經(jīng)濟實體公司由原日雜采購站和生活采購站合并而成.現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室.主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等.現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元.全年銷售額1972萬元,實現(xiàn)利潤總額67.4萬元.二、發(fā)現(xiàn)的問題1 .弄虛作假套取資金,給XXX路倉庫發(fā)獎金8000元.20XX年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫都是公司所屬獨立核算單位承當(dāng)8000元勞動分紅獎.該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年

3、1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套由現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開由的兩張4000元“苫布假的發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴(yán)重違反了?國營企業(yè)本錢治理條例?和?現(xiàn)金治理暫行條例?.2 .挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓.該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建工程.由于專項貸款缺乏,19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站20xx年x月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于根本建設(shè).3 .挪用流動資金22000元,為職工買有獎儲蓄.該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票流動資金,從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元.其中,生活站20XX年x月和x月共買11000元,日雜站20X

4、x年x月和19xx年x月共買11000元.此款存期為一年,利息以中獎形式支付.現(xiàn)已全部還本.該儲蓄應(yīng)由職工個人承當(dāng),但公司一直桂在往來賬上未扣回.收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利.4 .鞭炮回扣收入款未進決算,隨匿利潤81164.07元.該公司20XX年末鞭炮回扣收入112704.28元桂賬,未進當(dāng)年決算.按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%最高計算,庫存應(yīng)留回扣32540.21元,實際多留了80164.07元未進決算,影響了當(dāng)年利潤的真實性.5. 截留由租收入列賬外3620元.該公司由租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入.經(jīng)多方查證和有關(guān)

5、人員證實.租金由行政科收到.其中.20xx年x月到x月收入1105元.20XX年x月至x月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中.三、處理意見1 .對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)?國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處分的暫行規(guī)定?第五條第一款和?現(xiàn)金治理暫行條例實施細那么?第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50微款.合計應(yīng)繳金額12000元.2 .對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)?國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處分的暫行規(guī)定?第五條第四款和第九條,應(yīng)tit整賬目歸復(fù)原資金渠道,并按違紀(jì)額的10%罰款22000元.3 .對挪用流動資金22000

6、元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)?國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處分的暫行規(guī)定?第九條,按違紀(jì)額10%3款2200元,中獎330元全額上繳,合計應(yīng)繳金額2530元.4 .對截留鞭炮回扣收入80164.07元,隱匿利潤問題,根據(jù)?國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處分的暫行規(guī)定?第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元.5,對截留由租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳.四、建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提由以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科,今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法,遵守財經(jīng)法規(guī),實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；合理使用資金,認真貫徹?？顚Ｓ玫脑敲?增強會計根底工作,

7、提升財會人員素質(zhì),按財務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項費用.如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果.附件：略商糧貿(mào)審計處審計小組組長：XXX簽名財務(wù)收支審計報告ABC：因?qū)F公司進行清算處置的需要,我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計.貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計意見.我們的審計是依據(jù)?中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)那么?進行的.在審計過程中,我們結(jié)合貴公司實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序.一、根本情況貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXX4r業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊資本275萬元,法人代

8、表XXX,經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修,物業(yè)治理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息效勞；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程.貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司.其中,建筑工程分公司于2001年4月注銷.二、審計情況一財務(wù)收支情況1 、收入情況2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元,其中2000年實現(xiàn)銷售收入72,526,202.29元,2001年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元,2002年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元,2003年1至

9、4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元.收入組成：通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26元,器材銷售收入111,579,734.68元,物管收入250,590.60元,委托代辦收入1,135,835.92元.2 、本錢費用情況2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計發(fā)生銷售本錢129,447,433.49元,營業(yè)費用6,155,423.65元,治理費用5,558,272.94元,財務(wù)費用-204,072.14元,主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元,營業(yè)外收支凈額465,371.54元,所得稅2,123,677.78元.銷售本錢組成：通信工程及設(shè)計本錢29,272,6

10、38.82元,器材銷售本錢99,032,073.54元,物管本錢92,064.50元,委托代辦本錢1,050,656.63元.3 、利潤實現(xiàn)情況2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元.其中：2000年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46元,2001年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元,2002年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元,2003年1至4月凈利潤-1,319,068.52元.二資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況1 、資產(chǎn)情況截止2003年4月30日,貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元.其中：貨幣資金428,431.46元,應(yīng)收賬款7,127,6

11、52.12元,其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元,長期投資2,000,000.00元,固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元,凈值1,368,780.52元,土地使用權(quán)5,386,833.25元.固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件.2 、負債情況截止2003年4月30日,貴公司負債總額12,560,076.12元.其中：應(yīng)付賬款4,270,229.53元,應(yīng)付福利費228,774.18元,未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元.應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件.3 、所有者權(quán)益情況截止2003年4月

12、30日,貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元.其中實收資本2,180,000.00元,資本公積3,121,365.37元,盈余公積906,061.96元,未分配利潤2,446,389.33元.資本公積的形成情況：2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元,均系所得稅減免金額,1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留.盈余公積的形成情況：2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元,均系從利潤中提取,1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,系勞服司遺留.三、存在問題1、截至2003年4月30日,應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元,教育經(jīng)費202,632.60元,勞動保險費1,102,819.53元,福利費147,168.00元,共計6,351,892.13元.經(jīng)審計,系1999年至2003年4月從本錢費用中計提,其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提,計提依據(jù)不充分,與實際支付情況亦不相符.2、截至2003年4月30日,應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,254.77元.經(jīng)審計,系貴公司代職工支付的所得稅.根據(jù)稅