移民資金專項審計報告

1、移民資金專項審計報告移民資金專項審計報告篇一：移民資金自查報告開縣電影公司關于開展移民資金治理使用情況專項檢查的報告為增強移民資金的治理,標準移民資金使用行為,最大限度地發(fā)揮移民資金的使用效果,我單位根據開縣紀委、開縣監(jiān)察局、開縣移民局、開縣審計局開紀發(fā)201X43號文件的要求,單位高度重視,成立了專項檢查領導小組,進行移民資金治理使用情況專項檢查,現將檢查情況報告如下：1、我們單位移民補償總資金709.31萬元,24戶移民建房集資款128.63萬元,已使用734.16萬元,余留資金103.78萬元含交移民局清庫保證金10萬元.在資金使用過程中,嚴格根據移民治理使用方法執(zhí)行,根據規(guī)定的補助標準

2、、規(guī)劃和概算執(zhí)行,無擅自降低補助標準,無調整工程概算規(guī)模,不存在隱匿、截留移民專項資金的現象；嚴格按規(guī)定用途進行使用,無擠占、挪用、貪污移民專項資金,設立移民專戶專帳,嚴格按規(guī)定的會計核算方法進行會計核算,內限制度健全.2、移民工程工程建設治理有序,有方案、預算合理,公開招標投標,承發(fā)包標準合法；無轉包和違規(guī)分包,工程移交及時,已充分發(fā)揮使用效益.3、存在的問題經過檢查我們單位移民資金治理使用整體情況良好,各項補助標準、規(guī)劃和概算有效落實,較好地完成了移民搬遷任務.但在檢查中,也還存在一些問題,主要是：1、由于建設完成后公建局部實際建筑面積大于承包建筑面積,超建面積未能進行最后的決算支付.2、

3、實施單位公共裝修時,根據實際情況進行了局部調整,改變部分還在進行造價計算,因此也未能決算結帳.但單位已經就此兩項工作積極與建設方和裝修公司進行測量和決算,將盡快完善全部移民資金使用等工作.二00九年八月H一日篇二：征地移民審計方案楊審計工作實施方案陜西省引漢濟渭工程建設：貴公司委托我們對陜西省引漢濟渭工程的前期建設征地移民安輅資金使用情況進行審計,為了搞好此項工作,特制定本方案.一、審計的目標通過對所涉及各市縣級征地移民治理機構在專項資金到位、使用、結余以及與其相關的內部限制制度的檢查,全面了解和掌握征地移民專項資金的運用情況,揭示資金撥付及補償過程中存在的問題,提出改良意見和建議,促進征地移

4、民安輅資金治理制度進一步標準、完善,保證移民安輅資金使用的合法性與效益性.二、審計的范圍和內容一審計的范圍：安康、漢中市移民局辦,寧陜、佛坪、洋縣移民局辦、周至縣移民局引漢濟渭工程征地移民安輅資金的撥入、補償支付、結余情況等.二審計的內容：1、摸清單位總體情況.摸清各單位移民資金的到位、使用、結余情況及工程的執(zhí)行情況.在合規(guī)、合法會計報表審計的同時,并延伸同概算、合同、規(guī)劃等的比擬和內部限制執(zhí)行情況的分析,為審計報告使用人進行決策,為修正概算,建全內部限制制度提供建議和支持,為建設業(yè)主編制征地移民實施治理工作報告提供根底依據.2、審查移民資金的來源及到位情況.審查移民資金是否根據陜西省引漢濟渭

5、工程協(xié)調領導小組辦公室文件“關于撥付引漢濟渭工程建設移民XX年安輅資金的通知,實際到位；是否存在截流、延遲撥付等情況.3、審查移民資金的支付情況.審查移民資金的支付金額是否限制在“陜西省庫區(qū)移民工作領導小組辦公室關于引漢濟渭XXXXXX：程初步設計的批復的批復金額范圍內,是否存在超批復支付的情況,并查明原因；拆遷安輅補償是否根據“陜西省引漢濟渭工程協(xié)調領導小組辦公室關于轉發(fā)?引漢濟渭前期輔助工程涉及寧陜、佛坪、周至三縣臨時用地補償有關問題的意見?的通知規(guī)定的標準執(zhí)行,是否存在超標準補償的情況等.4、審查移民資金的結余情況.審查移民賬面結余金額是否與實際貨幣資金相符,是否有挪用現象等.5、檢查各

6、移民局辦與專項資金相關的會計核算及內部限制檢查移民局辦的會計核算是否根據“陜西省引漢濟渭工程建設征地移民安輅資金會計核算方法的相關規(guī)定進行.與專項資金收支相關的內部限制制度是否健全并得到有效執(zhí)行.6、分析問題形成原因,提出建議.針對審計中存在的問題,結合各移民局辦的實際情況,從體制機制以及財務治理方面進行原因分析,并提出具有可操作性的建議.三、審計的程序和方法1、了解根本情況：入戶后應在第一時間向被審計單位治理層以及相關部門主管人員了解轄區(qū)內移民安輅情況,包括移民數量、安輅工作進度、安輅補償工作流程及相關的內部限制制度等.2、檢查移民資金的來源及到位情況移民資金的來源主要包括省引漢濟渭辦引漢濟

7、渭工程建設撥入的移民專項資金和專項資金銀行存款利息收入.首先,取得或編制專項資金撥入明細表,復核加計并匯總,逐筆與當年的撥付資金的通知進行核對.檢查移民資金是否根據陜西省引漢濟渭工程協(xié)調領導小組辦公室文件“關于撥付引漢濟渭工程建設移民XX年安輅資金的通知撥付到位,對于未到位的資金,核實未到位原因；其次,取得銀行對賬單,檢查銀行存款利息收入入賬的及時性與完整性等.3、檢查移民資金的支付情況依據安輅補償工程進行分類,根據農村移民安輅、集鎮(zhèn)遷建、專業(yè)工程、農村小型企業(yè)復建、庫底清理、臨時占地復墾、耕地占地平衡、應交納稅費等工程進行分類匯總,取得或編制移民資金支付明細表,復核加計匯總,進行征地移民投資

8、支出審計核查：(1)會計信息反映的工程支出,同中標通知書的中標價和合同規(guī)定的承包價進行一致性核對、分析其合規(guī)性.(2)會計信息反映的工程支出和安輅相關的補助補償費以及各項待攤支出,同設計文件和批準的設計概算進行比擬性核對,為竣工決算提供概算執(zhí)行情況的分析根底資料和修正概算提供參考依據.(3)會計信息反映的同安輅相關的補助補償,以及各項待攤投資支出,同相關的合同、協(xié)議、政府規(guī)定的補助補償標準進行核對.(4)會計信息所反映的土地及地上附著物補償支出,同根據勘測定界及地上附著物清查資料形成的實物核查資料進行一致性核對,為編制征地移民實施治理工作報告提供根底資料.(5)會計信息所反映同征地移民統(tǒng)計指標

9、相關的數據進行一致性審核,促進會計信息的完整性和正確性,為征地移民工程工程竣工決算提供根底資料.(6)會計信息所反映同征地移民監(jiān)測,定期報告反映的數據進行一致性檢查,保證移民驗收報告的立項報告數據一致性.(7)會計信息反映的工程竣工相關數據同征地移民驗收資料、土地登記及確權治理資料進行一致性核查,保證征地移民成果的真實反映.4、檢查移民資金的結余情況.結余移民資金的來源和支出的審計,重新計算移民資金的結余,并與賬面金額、實際貨幣資金進行核對是否相符,對于不相符的查出原因.5、檢查各移民局(辦)會計核算及內部限制審查移民局(辦)的會計核算是否根據“陜西省引漢濟渭工程建設征地移民安輅資金會計核算方

10、法的相關規(guī)定進行,會計根底工作是否標準,內部限制制度是否健全.6、對檢查的結果進行分類匯總,與被審計單位進行充分溝通后,形成審計報告,并及時呈送有關部門.四、審計工作的具體要求1、配備專業(yè)水平強、實踐經驗豐富的業(yè)務人員組成審計組.根據被審計單位的規(guī)模及預計工作量的多少,每個組配備35人,并由注冊會計師擔任組長或主審.2、組織所有參審人員認真學習1國務院令第471號?大中型水利水電工程建設征地補償和移民安輅條例?.2水利部水規(guī)計201X33號?大中型水利水電工程移民安輅前期工作治理暫行方法?.3財政部?三峽工程庫區(qū)移民資金會計制度?、?三門峽工程庫區(qū)移民資金會計制度補充規(guī)定?.4陜西省引漢濟渭工

11、程建設征地移民安輅資金會計核算方法.3、認真做好與被審計單位的協(xié)調和溝通工作,充分反映被審計單位移民資金的到位、支付、結余情況的真實性,及時出具審計報告.五、審計人員及時間安排一人員安排工程總負責人：黨靖超中國注冊會計師工程組成員：李莉俠中國注冊會計師、楊勇中國注冊會計師、李娜蓉會計師.二審計時間安排1、審計準備：10天,內容：與被審計單位治理層溝通,包括審計委托目的、審計報告模式、審計工作時間安排等.2、審計實施：50天,內容：1對移民資金的來源及到位情況進行重點檢查20天；2對移民資金的支出情況進行重點檢查20天；3對移民資金的結余情況進行重點檢查5天；4對各移民局辦會計核算及內部限制進行

12、重點檢查5天.3、審計總結：10天對審計實施形成的審計工作底稿進行分析、整理和總結,形成審計報告初稿.4、審計小組與被審計單位交換意見：5天.5、形成審計結論,最終完成審計報告5天.根據被審計單位的準備資料情況與業(yè)務的復雜程度,在實際審計過程中進行適當調整.六、審計需提供的資料清單1、陜西省引漢濟渭工程協(xié)調領導小組辦公室陜西省引漢濟渭工程建設各個年度關于撥付資金方案的通知.2、移民安輅及補償標準的相關文件.3、與工程有關的招投標文件.4、設計合同、監(jiān)理合同.5、賬本、報表、憑證、每年各個銀行的銀行流水單.6、財務治理制度.7、內部限制制度.8、其他相關資料.陜西三秦會計師事務所有限責任公司二.

13、一四年三月二十四日篇三：專項資金審計報告樣式專項資金審計報告樣式A公司：我們接受委托,審計了貴公司承當的“廣東省產學研省部合作專項資金工程工程編號：;下達文在XXX#XX年XX月至XXX炸XX月的收支使用情況及?合同書?中“主要經濟指標的執(zhí)行情況.貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料,我們的責任是對“廣東省產學研省部合作專項資金的收支使用情況發(fā)表審計意見.我們的審計是依據?中國注冊會計師審計準那么?與?合同書?進行的.在審計過程中,我們結合貴公司的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序.現將審計情況報告如下：一、承當單位及工程根本情況A公司系XXX炸x月x日注冊成立的

14、有限責任公司,由XXX工商行政治理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號：NNNNNNNN注冊資本：人民幣NNNN?元；實收資本：人民幣NNNN?元；法定代表人：XXX;公司住所：NNNNNNNNNNNNN司經營范圍：xxxxxxxxXXXXXX.工程根本情況：A公司于XXX杵XX月XX日,與B、C等單位聯合申報"工程.經XXX200XXXX號批準,于XXX炸XX月XX日被歹I為廣東省產學研省部合作專項資金工程,工程編XXX杵XX月XX日簽訂了«合同書?.二、工程合同有關規(guī)定在本工程執(zhí)行期內,工程總經費為NNNN萬元,其中省部產學研專項資金為XXX?元.總經費開支預算方案為：基建費

15、萬元,用于萬元,用于萬元,用于萬元,用于萬元,用于原材料費設備購置及使用費專用業(yè)務費其他省部產學研專項資金XXX?元,方案分配如下：A公司萬元、B公司萬元、C公司萬元.省部產學研專項資金應單獨列帳核算,?？顚Ｓ?開支預算方案為：原材料費萬元,用于萬元,用于萬元,用于設備購置及使用費專用業(yè)務費其他萬元,用于地方各級政府配套資金開支預算方案為：XXX費XXX費萬元,用于萬元,用于XXX費XXX費萬元,用于萬元,用于萬元,用于其他費用工程完成時到達的主要經濟指標：合同約定經濟指標內容.三、工程合同中有關指標的執(zhí)行情況經審計,截至XXXWXX月XX日,合同執(zhí)行情況如下：經費到位情況：我們根據銀行存款帳

16、單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的工程總經費為XXXXX如元；已到位的省部產學研專項資金為XXX?元；地方各級政府配套資金為XX萬元.工程經費使用與治理情況：1、省部產學研專項資金分配及單獨列帳核算情況：經核查,貴公司已經或沒有為省部產學研專項資金單獨列帳.根據省部產學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等,確認省部產學研專項資金實際分配情況如下：A公司萬元,最后到帳時間NNN雁nn月nn日萬元,最后到帳時間NNN陣nn月nn日B公司C公司萬元,最后到帳時間NNNN年nn月nn日2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：經核查,貴公司已經或沒有為地方各級政府配套資金單獨列帳.根據經費單獨列帳情

17、況、銀行對帳單等,確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下：A公司萬元,最后到帳時間NNNNnn月nn日萬元,最后到帳時間NNNNpnn月nn日B公司工程經費支出情況：我們根據相關帳簿及憑證,確認本工程實際支出資金XXXXX?元,其中省部產學研專項資金實際支出資金XXX酒元,地方各級政府配套資金實際支出資金XX萬元,列表如下：圖片已關閉顯示,點此查看工程經費支出與合同差異的情況說明：列明主要差異原因.主要經濟指標完成情況：根據合同約定經濟指標內容進行審計.四、有關附件附件一：工程專項資金審計報告附注附件二：工程財政資金支出使用情況表附件三：工程財政資金支出臺帳附件四：主要經濟指標完成情況證實材

18、料列表附件五：工程財政資金購置儀器、設備等固定資產清單XXXXXe計師事務所中國注冊會計師：AAA中國注冊會計師：BBBXXXX年XX月XX日附件一：工程專項資金審計報告附注附件二：工程財政資金支出使用情況表工程名稱：編制日期：年月日圖片已關閉顯示,點此查看注：高校等單位所分配省部產學研專項資金的每筆支出均須按支出科目進行歸集.附件三：工程財政資金支出臺帳圖片已關閉顯示,點此查看年月日一一年月日附件四：主要經濟指標完成情況證實材料列表圖片已關閉顯示,點此查看附件五：工程財政資金購置儀器、設備等固定資產清單圖片已關閉顯示,點此查看注：僅填寫政府財政資金所購置設備、儀器.篇四：專項資金審計報告樣式

19、專項資金審計報告樣式A公司：我們接受委托,審計了貴公司承當的“廣東省產學研省部合作專項資金工程"工程編號：;下達文號：在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情況及«合同書?中“主要經濟指標的執(zhí)行情況.貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料,我們的責任是對“廣東省產學研省部合作專項資金的收支使用情況發(fā)表審計意見.我們的審計是依據?中國注冊會計師審計準那么?與?合同書?進行的.在審計過程中,我們結合貴公司的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序.現將審計情況報告如下：、承當單位及工程根本情況由A公司系XXXX年x月x日注冊成立的有限責任公司

20、,XXX工商行政治理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號：NNNNNNNN注冊資本：人民幣NNNN萬元；實收資本：人民幣NNNN萬元；法定代表人：XXX;公司住所：NNNNNNNNNNNNN公司經營范圍：xxxxxxxxXXXXXX.工程根本情況：A公司于XXXX年XX月XX日,與B、C等單.工程.位聯合申報.于經批準,XXXX年XX月XX日被列為廣東省產學研省部合作專項資金工程,工程編號：,貴公司于XXXX年XX月XX日簽訂了?合同.書?二、工程合同有關規(guī)定一在本工程執(zhí)行期內,工程總經費為NNNN萬元,其中省部產學研專項資金為XXX萬元.總經費開支預算方案為：基建費萬元,用于原材料費萬元,用于設備

21、購置及使用費萬元,用于專用業(yè)務費萬元,用于其他萬元,用于二省部產學研專項資金XXX萬元,方案分配如下：A公司萬元、B公司萬元、C公司萬元.省部產學研專項資金應單獨列帳核算,?？顚Ｓ?開支預算方案為：原材料費萬元,用于設備購置及使用費萬元,用于專用業(yè)務費萬元,用于其他萬元,用于三地方各級政府配套資金開支預算方案為：XXX費萬元,用于XXX費萬元,用于XXX費萬元,用于XXX費萬元,用于其他費用萬元,用于四項目完成時到達的主要經濟指標：)(合同約定經濟指標內容.三、工程合同中有關指標的執(zhí)行情況經審計,截至XXXX年XX月XX日,合同執(zhí)行情況如下：一經費到位情況：我們根據銀行存款帳單、進帳單及銀行對

22、帳單確認：已到位的工程已到位的省部產學研專項資金為XXX萬元；總經費為XXXXXX萬元；地方各級政府配套資金為XX萬元.二工程經費使用與治理情況：1、省部產學研專項資金分配及單獨列帳核算情況：經核查,貴公司已經或沒有為省部產學研專項資金單獨列帳.根據省部產學研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等,確認省部產學研專項資金實際分配情況如下：A公司萬元,最后到帳時間NNNN年nn月nn日B公司萬元,最后到帳時間NNNN年nn月nn日C公司萬元,最后到帳時間NNNN年nn月nn日2、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：經核查,貴公司已經或沒有為地方各級政府配套資金單獨列帳.根據經費單獨列帳情況、銀行對

23、帳單等,確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下：A公司萬元,最后到帳時間NNNN年nn月nn日B公司萬元,最后到帳時間NNNN年nn月nn日三工程經費支出情況：我們根據相關帳簿及憑證,確認本工程實際支出資金XXXXX萬元,其中省部產學研專項資金實際支出資金XXXX萬元,地方各級政府配套資金實際支出資金XX萬元,列表如下：其中：科技廳省部產其中：地方各級政總經費支出學研專項資金支出府配套資金支出萬元萬元萬元1.基建費2,原材料費3.設備購置及使用費4,專用業(yè)務費5.其他合計四工程經費支出與合同差異的情況說明：列明主要差異原因.五主要經濟指標完成情況：根據合同約定經濟指標內容進行審計.四、有關附

24、件附件一：工程專項資金審計報告附注附件二：工程財政資金支出使用情況表附件三：工程財政資金支出臺帳附件四：主要經濟指標完成情況證實材料列表附件五：工程財政資金購置儀器、設備等固定資產清單XXXXXe計師事務所中國注冊會計師：AAA中國注冊會計師：BBBXXXX年XX月XX日附件一：工程專項資金審計報告附注附件二：工程財政資金支出使用情況表工程名稱：編制日期：年月曰工程經費使用情況萬元其中工程總經費開支出科目支科技廳地方各級政府配省部產學研專項資金套資金一、基建費其中二、原材料費其中三、儀器設備購置及使用費其中四、專用業(yè)務費其中五、其他其中總計0.000.000.00注：高校等單位所分配省部產學研

25、專項資金的每筆支出均須按支出科目進行歸集.附件三：工程財政資金支出臺帳年月日一一年月曰金額元憑證序號日期憑證號摘要省部產地方各級附件學研專政府配套內容項資金資金A單位：123小計：0.000.00B單位：123小計：0.000.00C單位：123小計：0.000.00所有單位合計：總經費合計：0.000.00注：上表所涉單位包括高校、科研院所等,且僅填寫政府財政資金相關內容.附件四：主要經濟指標完成情況證實材料列表交易金額標明銷項發(fā)票或銷售合同序號日期付款單位摘要貨物情況等萬元等及其編號1234567附件五：工程財政資金購置儀器、設備等固定資產清單從省部產學從地方各級單價序資產登記購置安置數量

26、總價萬研專項資金政府配套資設備名稱設備型號元/臺號卡號日期單位臺件元列支數萬金列支數件元萬元123456累計：注：僅填寫政府財政資金所購置設備、儀器.篇五：工程資金專項審計報告審計報告*審字*第*號：我們接受委托,審計了貴公司201X年06月至201X年11月“放心酒示范店流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)的工程財務收支情況、工程投入情況進行專項審計.貴公司的責任是提供真實、合法、完整的工程會計資料和相關資料.我們的責任是在實施審計工作根底上對工程的收支使用情況,根本建設財務決算報表發(fā)表審計意見.我們的審計是根據?中國注冊會計師審計準那么?的規(guī)定.在審計過程中,我們結合貴公司的實際情況,實施了包括抽查

27、會計記錄等我們認為必要的審計程序,我們相信：我們獲取的審計證據是充分的、適當的,現將審計情況報告如下：一、企業(yè)及工程根本情況簡稱,A公司成立于1999年8月.公司擁有兩條全自動灌裝流水線,三個生產基地,固定資產、生產規(guī)模以及酒品質量均在當地同類企業(yè)中處于領先地位.公司先后開發(fā)了“國藏醬香、“宴酒、“英雄酒、“老酒等品牌不同規(guī)格、不同檔次共二十余個系列產品,并為各機關、集團研發(fā)生產各類特供酒,如“賀國牌全國政協(xié)特供酒,“全國文聯特供酒等,現已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產銷售企業(yè).二、工程根本情況為增強酒類企業(yè)誠信體系建設,強化酒品質量監(jiān)管,保證酒品質量平安.根據省商務廳?關于做好201X年“

28、放心酒示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質量可追溯系統(tǒng)試點建設工程有關工作的通知?黔商發(fā)201X82號精神,開展“放心酒示范店創(chuàng)立,實施北京夏商科技研發(fā)的一套集二維條碼技術、計算機技術、數據庫技術、密碼技術、通信技術、網絡技術為一體的“放心酒示范店流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng).公司編制了?A公司“放心酒示范店流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)工程竣工自評報告?,工程總投資22萬元,資金由企業(yè)自籌.依據黔商發(fā)201XJ82號?關于做好201X年“放心酒示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質量可追溯系統(tǒng)試點建設工程有關工作的通知?文件,批復A公司流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)為“放心酒示范店建設改造工程試點工程,補助資金10

29、萬元人民幣.三、審計目的本次審計目的是對A公司流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)工程的財務收支進行審計、并編制工程決算審計報告.四、審計周期本次審計期間為201X年6月至201X年11月.五、審計范圍A公司提供流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)工程財務報表、明細賬、憑證、合同、可行性研究報告等相關資料.六、審計依據1 .?中國注冊會計師審計準那么?.2,?流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)工程竣工自評報告?.3.黔商發(fā)201X82號?關于做好201X年“放心酒示范店建設改造和名特優(yōu)酒流通質量可追溯系統(tǒng)試點建設工程有關工作的通知?文件.4. 審計協(xié)議書.七、審計情況說明A公司流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)工程賬面支出22萬

30、元,全部為該工程設備及軟件研發(fā)、采購和安裝費用.其中硬件費用11萬元、軟件費用10萬元.八、審計意見我們認為,貴公司已在企業(yè)會計準那么框架下編制的支出明細表和工程產品效勞等收入明細表,在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯二維碼信息治理系統(tǒng)工程資金支出和收入情況.二零一一年十二月公司九、其他說明無.中國注冊會計師：中國注冊會計師：篇六：人民政府專項資金審計報告專項資金審計報告XXX政府：我們接受委托,審計了貴單位承當的“XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程工程編號：201XB080203014;下達文號：粵財教201X576號的專項資金在201X年03月至201X年11月的收支使用情況.貴單位的

31、責任是提供真實、合法、完整的審計資料.我們的責任是對“XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程專項資金的收支使用情況發(fā)表審計意見.我們的審計是依據?中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準那么?及“粵財教201X576號進行的.在審計過程中,我們結合貴單位的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序.現將審計情況報告如下：一.承當單位及工程根本情況為加快不銹鋼行業(yè)的轉型升級,根據粵財教201X576號文精神,XXX®府于201X年01月20日,申報“XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程.經廣東省科學技術廳批準,于201X年01月30日立項為：XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程.二.工程合同的有關規(guī)

32、定一在本工程執(zhí)行期內,工程總經費為預算：30萬元,其中：省科技廳下達經費：30萬元.總經費開支預算方案為：原材料費：11萬元,用于各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購、運輸、裝卸、整理等.設備購置及使用費：12萬元,用于技術創(chuàng)新、工藝創(chuàng)新、環(huán)境創(chuàng)新、制度創(chuàng).專用業(yè)務費：7萬元,用于開展技術實驗試驗、科學考察、業(yè)務調研、學術交流.二工程完成時到達的主要經濟目標根據“XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程及相關文件要求,本工程完成后,將為鎮(zhèn)內22家不銹鋼企業(yè)培養(yǎng)47位高素質、高技能的應用型人才,建立起與不銹鋼行業(yè)的人力資源需求相適應的專業(yè)結構型人才鏈條.三.工程有關指標的執(zhí)行情況經審計,截至201X

33、年07月22日,合同執(zhí)行情況如下：一經費到位情況我們根據銀行明細記錄單據確認：已到位的工程總經費為30萬元,其中：已到位的省科技廳下達專項經費30萬元.二省科技廳下達經費單獨列帳核算情況經核查,貴單位已經為省科技廳下達“XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程經費單獨列賬核算,在專項經費支出科目下單獨核算.三工程經費的支出情況我們根據相關賬簿及憑證記錄取證,確認本工程實際支出：30.201X萬元,其中：該工程有關經費實際支出30.201X萬元,列表如下：圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看四主要經濟指標完成情況在承當本工程后,貴單位積極開展各類技術創(chuàng)新培訓活動,組織縣內22家不銹鋼企業(yè)進

34、行相關技術培訓,其中：民營不銹鋼企業(yè)47人、縣內機關相關輔助9人.舉辦技術培訓班,進行技術研討和業(yè)務技術培訓.培訓內容涵蓋模具設計、產品升級、機械安裝與生產調試、產品拋光砂光質量技術提升、產品標簽與產品注冊等不銹鋼生產企業(yè)沿用于實際生產的各方面技術.培訓完成后,為縣內22家不銹鋼企業(yè)培養(yǎng)了47位高素質、高技能的實用型人才,使企業(yè)在產品質量及技術方面有實質性提升,建立起與不銹鋼行業(yè)的人力資源需求相適應的專業(yè)人才結構鏈條.四.有關附件附件1.XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程專項資金支出使用情況表附件2.XX鎮(zhèn)不銹鋼產業(yè)培育與升級開展工程專項資金支出臺賬篇七：關于財政性專項資金審計報告圖片已關閉顯

35、示,點此查看審計部201X011號圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看圖片已關閉顯示,點此查看一企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；二財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金治理方法或具體治理要求；三企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算.二.公司接受專項用途的資金治理情況如下：圖片已關閉顯示,點此查看12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入.四項專項資金都取得

36、了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證實,明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細信息.第1-3項有專項資金治理文件,第4-12項沒有.可以說公司所取得的專項資金分兩種類型.三.不征稅收入及征稅收入第一類不征稅收入：第1-3項830萬應為不征稅收入.無論是財稅201X87號還是財稅201X70號,都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金治理方法或具體治理要求.在實際操作中,我公司350萬屬中央預算內投資方案范圍,適用【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務治理暫行方法】,180萬有市級撥付資金部門資金治理文件,300萬區(qū)級撥付資金部門治

37、理文件.因此,1-3項專項撥款中,350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇.既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持,就應該將這一政策做完善,真正使企業(yè)得到實惠.【中央預算內固定資產投資補助資金財政財務治理暫行方法】第十四規(guī)定,工程單位收到投資補助后,必須?？顚Ｓ?單獨建賬核算.公司取得的350萬投資補助是中央對地方工程的投資補助,武發(fā)改工業(yè)201R530號轉發(fā)湖北省201X年重點產業(yè)振興和技術改造專項投資方案,文件依據是湖北省鄂發(fā)改投資【201XJ1261號,屬中央對地方工程的投資補助,中央預算內投資為國家補助資金,可參照中央對地方工程的投資補助資金治理暫行方法比照執(zhí)行.對符合不征稅收