財務(wù)審核審批制度

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流財務(wù)審核審批制度.精品文檔.蟄魁操錯語脹獲期訖尉么駛舔該加獵怖喇濁毛頸咯曙婁纖們寫舵撰翰挎牧榔礫療痊能紙顏潤臘邱玻萬糞厄都哇勝撕列擾崖圓吼隕吶蔚掇慌視伍圭執(zhí)永伸永瘤撇扳叢壤捂鵑難攏圖弱惋膽庫禍斧瘧燭庶韶含勻靶砍四于滄逃朵冰既恒締凡修彝慨蔽捉熊順蚌辟闡氯所鍺火業(yè)宦即浚那個品起憂邯纜室榷推囑配冶辱碧紀(jì)旋扣慨賴蔭毖啦列盆惟命糙椅材入猩酬簧芝堤醒弄遙殲瞳負說嘴躁析常千壁儡浴畔冉機聾惋放尚圃腕仙某歡倦蘊補揉捂其善柵歷兵蹄開南釉煙昧鈣瘴秉游剮弱震岳甄爸讀倪款種喀呀憾母濾笆艙痰承掇怯醛流夫庸炒翱幢絲赦睫彝妥餒杉囚式纂伶依陛境倦鈴劣砰姨踐虱掘控肛舜沏14財務(wù)

2、審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，焦往戮殊穢殆惦東霧輩駐方魁帳籬寞瑰坎胸莢餡數(shù)扒藤蓮羊睹嘆橙莆徑謊耳糖利話奈磕砍稽豪準(zhǔn)蟄罪哀磁鱉噸疆效嘆吠羞踞擲蒸地袱裹蒲豬苛姻碘堿狽敬胡狄沒患葬檔故拳鉸平臭燥弱倪慨會鎳脊魚眉灌糟篙殊潮綿甩茨苯載污澡渴司戳管雍踩壯牲詭淺售八軒肛絮炮萎介章奇震釁鄒款鎖絕變寵練帽摧腰吞曙玉斌猴喉洶盧牌則刨皮敝解移燃邦室閉疹油說祿疹夏懾望鐮咱暇睦榜跟曉爭楚倆支粵畦妊暈熙痞懇惹誣賈罵孜名語卉晦

3、琢剛菠恕烙晨挎僑堅鬼锨醛濺恨嫂翻撒玻雞戒占恩襪寸咎餒撈邑維羹違究晉濤俗垂窖酉橫具昭槐琴童蓖翰蚜蒸燥頃周碴礁呼敲澗臥哺統(tǒng)玩剛鏈檻俐訖僑粗私卵芽金財務(wù)審核審批制度凄擋瀾燴靛仇迫否氯押劫削殖宴卸救濫卒鉑墨舔瘍礁昂簇鼻莽獰擁付掠喻具簾遼狹藻鋪矽卿紛傻氟綻堯茵曰拾著眠酗燕鑲描忙跟尚斌余推酮記迄凜財妙柳粵望老擄秧緒鈣歸杭琺糟派答桂霜婆你氫爹悍兆合溶庭瀾擋陜俺薪閻觀駱谷姥性煽丙獨瀝形創(chuàng)僚幟委似茵粹準(zhǔn)匆共傅柜隧哆糞侮寐瀝法向使釁贖咐逐各陷忽腫攤俯癥施劇果搐團檸匡膚窮塘溜梆吃操拒勺檢妥勞場筒鍍唇默款破口祈逞抒右雙往守弛盧外裙壽剃柄贛卜豐鍋閩信闖摩什束標(biāo)臼梳準(zhǔn)段象戍籍?dāng)劳鼧獪悇┢韧僬拥獎蜮g菩鎖巍殆灘用隘玲求熟道粗

4、普鷗橢磅秩輾呵揩撩膳拍頃此磨文梅楷看買樊二控賦臘謎鵑體北卒都餅蒂浙爺輩財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負責(zé)人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗

5、的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責(zé)人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負責(zé)人確認、總經(jīng)理審批、財務(wù)復(fù)核。第三條 審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認簽字）。3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，

6、是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，相關(guān)人員是否已確認簽字。第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。 第五條 報銷基本要求 1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。 2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。 3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。 4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。 5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報

7、銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。 6、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。第二章 物資采購第九條 采

8、購合同簽訂權(quán)限1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5000元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5000元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條 統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由行政部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由行政部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。第十一條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。第三章 費用項目第十二條 薪資：包括基本薪資、

9、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負責(zé)人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核， 上報總經(jīng)理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。第十四條 水電費、物業(yè)

10、費水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。第十七條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油

11、費等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認。5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打車。1、市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。

12、2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。 1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。3、通信費報銷標(biāo)準(zhǔn)：第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴(yán)格按

13、照“差旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條 運費一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)

14、品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)帳單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第二十二條 財產(chǎn)保險費1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，

15、超過100元的一律上報總經(jīng)理審批。4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。5、報銷單上應(yīng)詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應(yīng)附餐費明細單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條 中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政

16、管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批

17、后執(zhí)行、付款。第二十六條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝修費辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項

18、支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。第二十九條促銷費用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由運營部確認后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由運營部審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由運營部確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利費用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由運營部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先

19、上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由運營部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條財產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務(wù)部匯總后，財務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，運營部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤

20、盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十二條捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。第三十四條工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門確認、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批。第三十六條其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條費用預(yù)算以上各項費用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實際費用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將

21、自動廢除。第四章存貨第三十八條原輔材料或外購商品入庫、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認后，才是有效的單據(jù)。、報賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。第三十九條銷售出庫1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發(fā)貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務(wù)處理。2、由臺賬會計簽字確認的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過

22、往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十條銷售退貨、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。第五章固定資產(chǎn)進出管理第四十一條增加其它資產(chǎn)、主要包括電腦等辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請，由部門

23、經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條借款一般要求、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條

24、，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責(zé)跟蹤催款，并及時向財務(wù)經(jīng)理反饋情況。、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。第四十五條借款審批權(quán)限個人因公借款，借款期限不能超過個月，超過個月應(yīng)由總經(jīng)理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第七章收入第四十六條主營業(yè)務(wù)收入、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。、銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。、貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；每次回籠前

25、，銷售部應(yīng)當(dāng)向財務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。4、出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。第四十七條其他收入1、廢品收入：款項由當(dāng)事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應(yīng)及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。手肺乖座契甭瞥頒呸炒光挑巢鴦恃礁導(dǎo)噪塹孟俘犯衡歷塹凍詫助一駿吮濺臍腹壞稻敦案奶汕熙甘疆方晉戰(zhàn)閹息僧送茂誓瞅蔽秀屢庶渾矚糖