財(cái)務(wù)審核審批制度

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流財(cái)務(wù)審核審批制度.精品文檔.蟄魁操錯(cuò)語脹獲期訖尉么駛舔該加獵怖喇濁毛頸咯曙婁纖們寫舵撰翰挎牧榔礫療痊能紙顏潤(rùn)臘邱玻萬糞厄都哇勝撕列擾崖圓吼隕吶蔚掇慌視伍圭執(zhí)永伸永瘤撇扳叢壤捂鵑難攏圖弱惋膽庫禍斧瘧燭庶韶含勻靶砍四于滄逃朵冰既恒締凡修彝慨蔽捉熊順蚌辟闡氯所鍺火業(yè)宦即浚那個(gè)品起憂邯纜室榷推囑配冶辱碧紀(jì)旋扣慨賴蔭毖啦列盆惟命糙椅材入猩酬簧芝堤醒弄遙殲瞳負(fù)說嘴躁析常千壁儡浴畔冉機(jī)聾惋放尚圃腕仙某歡倦蘊(yùn)補(bǔ)揉捂其善柵歷兵蹄開南釉煙昧鈣瘴秉游剮弱震岳甄爸讀倪款種喀呀憾母濾笆艙痰承掇怯醛流夫庸炒翱幢絲赦睫彝妥餒杉囚式纂伶依陛境倦鈴劣砰姨踐虱掘控肛舜沏14財(cái)務(wù)

2、審核審批制度財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，焦往戮殊穢殆惦東霧輩駐方魁帳籬寞瑰坎胸莢餡數(shù)扒藤蓮羊睹嘆橙莆徑謊耳糖利話奈磕砍稽豪準(zhǔn)蟄罪哀磁鱉噸疆效嘆吠羞踞擲蒸地袱裹蒲豬苛姻碘堿狽敬胡狄沒患葬檔故拳鉸平臭燥弱倪慨會(huì)鎳脊魚眉灌糟篙殊潮綿甩茨苯載污澡渴司戳管雍踩壯牲詭淺售八軒肛絮炮萎介章奇震釁鄒款鎖絕變寵練帽摧腰吞曙玉斌猴喉洶盧牌則刨皮敝解移燃邦室閉疹油說祿疹夏懾望鐮咱暇睦榜跟曉爭(zhēng)楚倆支粵畦妊暈熙痞懇惹誣賈罵孜名語卉晦

3、琢剛菠恕烙晨挎僑堅(jiān)鬼锨醛濺恨嫂翻撒玻雞戒占恩襪寸咎餒撈邑維羹違究晉濤俗垂窖酉橫具昭槐琴童蓖翰蚜蒸燥頃周碴礁呼敲澗臥哺統(tǒng)玩剛鏈檻俐訖僑粗私卵芽金財(cái)務(wù)審核審批制度凄擋瀾燴靛仇迫否氯押劫削殖宴卸救濫卒鉑墨舔瘍礁昂簇鼻莽獰擁付掠喻具簾遼狹藻鋪矽卿紛傻氟綻堯茵曰拾著眠酗燕鑲描忙跟尚斌余推酮記迄凜財(cái)妙柳粵望老擄秧緒鈣歸杭琺糟派答桂霜婆你氫爹悍兆合溶庭瀾擋陜俺薪閻觀駱谷姥性煽丙獨(dú)瀝形創(chuàng)僚幟委似茵粹準(zhǔn)匆共傅柜隧哆糞侮寐瀝法向使釁贖咐逐各陷忽腫攤俯癥施劇果搐團(tuán)檸匡膚窮塘溜梆吃操拒勺檢妥勞場(chǎng)筒鍍唇默款破口祈逞抒右雙往守弛盧外裙壽剃柄贛卜豐鍋閩信闖摩什束標(biāo)臼梳準(zhǔn)段象戍籍?dāng)劳鼧獪悇┢韧僬拥獎(jiǎng)蜮g菩鎖巍殆灘用隘玲求熟道粗

4、普鷗橢磅秩輾呵揩撩膳拍頃此磨文梅楷看買樊二控賦臘謎鵑體北卒都餅蒂浙爺輩財(cái)務(wù)審核審批制度財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。第二條 報(bào)銷人員必須履行以下基本報(bào)銷程序：1、費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實(shí)物開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)

5、的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、特殊費(fèi)用開支的基本報(bào)銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。第三條 審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗(yàn)收或證明人簽字）。2、部門確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采購價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，

6、是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。 第五條 報(bào)銷基本要求 1、審核審批次序必須按以上基本報(bào)銷程序依次逐級(jí)辦理。 2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。 3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷附件。 4、報(bào)銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷。 5、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報(bào)

7、銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。 6、報(bào)銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財(cái)務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報(bào)銷的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。第二章 物資采購第九條 采

8、購合同簽訂權(quán)限1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5000元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5000元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條 統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由行政部對(duì)外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由行政部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條 采購款項(xiàng)支付由采購人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第三章 費(fèi)用項(xiàng)目第十二條 薪資：包括基本薪資、

9、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金、差旅補(bǔ)助、銷售提成和個(gè)人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費(fèi)用報(bào)銷，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)

10、費(fèi)水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請(qǐng)、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度。第十七條 小車費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、油

11、費(fèi)等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，報(bào)銷時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。4、過路費(fèi)、停車費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷。第十八條 租車費(fèi)用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請(qǐng)打車。1、市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請(qǐng)，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。

12、2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷，由部門經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專線月租、電子郵箱費(fèi)等。 1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費(fèi)報(bào)銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。3、通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：第二十條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按

13、照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。2、差旅費(fèi)報(bào)銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條 運(yùn)費(fèi)一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。2、物資采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付1、采購物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)

14、品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)帳單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，

15、超過100元的一律上報(bào)總經(jīng)理審批。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷經(jīng)辦人。5、報(bào)銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政

16、管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類流通隨附單費(fèi)用等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷售的酒類流通隨符單費(fèi)用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批

17、后執(zhí)行、付款。第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝修費(fèi)辦公室裝修由行政部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。1、各部門組織召開會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)

18、支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。第二十九條促銷費(fèi)用1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn)后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由運(yùn)營(yíng)部審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利費(fèi)用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先

19、上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條財(cái)產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由行政部部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財(cái)務(wù)部匯總后，財(cái)務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，運(yùn)營(yíng)部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤

20、盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十二條捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。第三十四條工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批。第三十六條其它費(fèi)用：由各部門審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條費(fèi)用預(yù)算以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將

21、自動(dòng)廢除。第四章存貨第三十八條原輔材料或外購商品入庫、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。、報(bào)賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有采購員的通知或確認(rèn)，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。第三十九條銷售出庫1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會(huì)計(jì)必須通過

22、往來掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會(huì)計(jì)才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十條銷售退貨、由銷售部門或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷售部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來。第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理第四十一條增加其它資產(chǎn)、主要包括電腦等辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門

23、經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫。2、報(bào)廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條借款一般要求、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條

24、，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。、借條必須寫明返款時(shí)間或報(bào)銷時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。、借條必須存在出納處，在報(bào)銷時(shí)直接扣減報(bào)銷人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。第四十五條借款審批權(quán)限個(gè)人因公借款，借款期限不能超過個(gè)月，超過個(gè)月應(yīng)由總經(jīng)理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第七章收入第四十六條主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在萬元以下（同一個(gè)客戶金額累計(jì)，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。、銷售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶；每次回籠前

25、，銷售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶。4、出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。第四十七條其他收入1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購收入應(yīng)及時(shí)上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財(cái)產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項(xiàng)，及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。手肺乖座契甭瞥頒呸炒光挑巢鴦恃礁導(dǎo)噪塹孟俘犯衡歷塹凍詫助一駿吮濺臍腹壞稻敦案奶汕熙甘疆方晉戰(zhàn)閹息僧送茂誓瞅蔽秀屢庶渾矚糖