會(huì)計(jì)分錄匯總

1、2018 年會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷(xiāo)售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款4、盤(pán)盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金4、購(gòu)買(mǎi)或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 / 制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、（取得專票）貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、盤(pán)虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷(xiāo)售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/ 長(zhǎng)期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、用存款購(gòu)買(mǎi)原材料借：原材料 / 在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、用存款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)

3、費(fèi)用借：管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 / 財(cái)務(wù)費(fèi)用 / 制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款借：短期借款 / 長(zhǎng)期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入2、使用3、剩余轉(zhuǎn)回借：其他貨幣資金××貸：銀行存款借：原材料 / 在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金××借：銀行存款貸：其他貨幣資金××（取得專票）四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷(xiāo)售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款 / 應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 / 應(yīng)收

4、票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣 收回欠款 存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷(xiāo)多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）借：預(yù)付賬款（全額預(yù)付額）貸：銀行存款（全額預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核

5、算（一）定額備用金1、借用時(shí)2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用/ 銷(xiāo)售費(fèi)用 / 制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí)2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)退回多余款（借大于用）補(bǔ)足差額（借小于用）借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用/ 銷(xiāo)售費(fèi)用 / 制造費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款備用金借：管理費(fèi)用/ 銷(xiāo)售費(fèi)用 / 制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款備用金庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1、支付時(shí)（租入包裝物）2、收回時(shí)（退回包裝物）借：其他應(yīng)收款包裝物押金貸：銀行存款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到2、在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫(kù)（或在途）驗(yàn)收入庫(kù)貨已入庫(kù)

6、月末暫估借：原材料（在途物資）（買(mǎi)價(jià)采購(gòu)費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/ 應(yīng)付賬款 / 應(yīng)付票據(jù) / 預(yù)付賬款借：原材料貸：在途物資借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5、盤(pán)盈材料批準(zhǔn)前借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用（二）支出1、領(lǐng)用原材料2、盤(pán)虧材料或庫(kù)存商品借：生產(chǎn)成本/ 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 / 在建工程等貸：原材料批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料 / 庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤(pán)虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后借：原材

7、料（殘料部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)2、外購(gòu)商品3、銷(xiāo)售商品借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入2、購(gòu)入不需要安裝需要安裝借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本借：固定資產(chǎn)（買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付安裝費(fèi)借：在建工程貸

8、：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、自建購(gòu)入工程物資借：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資借：在建工程貸：工程物資發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款/ 應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4、盤(pán)盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對(duì)外投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值原值已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值2、盤(pán)虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值原值已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車(chē)間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部

9、門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購(gòu)進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資

10、金存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)借：應(yīng)收股利 / 應(yīng)收利息貸：投資收益收到時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/ 應(yīng)收利息3、期末公允價(jià)值大于賬面余額公允價(jià)值小于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額同時(shí)公允價(jià)值小于賬面余額同時(shí)借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)成本借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期

11、借款核算1、借入2、按月計(jì)提3、季末支付4、到期還本借：銀行存款貸：短期借款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款借：短期借款貸：銀行存款十一、長(zhǎng)期借款核算1、取得借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款本金2、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、歸還本息借：長(zhǎng)期借款本金應(yīng)付利息貸：銀行存款應(yīng)計(jì)利息（一次付息）（分期付息）十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款4、上交代扣款借

12、：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利實(shí)際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）同時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)借：原材料 / 管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)

13、項(xiàng)稅額）2、償還時(shí)3、無(wú)法支付時(shí)貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)2、退回時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷(xiāo)項(xiàng)（一般銷(xiāo)售）2、進(jìn)項(xiàng)一般免稅農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出借：銀行存款/ 應(yīng)收票據(jù) / 應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷(xiāo)售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：原材料 / 在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀

14、行存款/ 應(yīng)收票據(jù) / 應(yīng)收賬款借：庫(kù)存商品（買(mǎi)價(jià)進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買(mǎi)價(jià)×稅率）貸：銀行存款（買(mǎi)價(jià)）借：原材料 / 在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料 / 庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅 采用預(yù)繳增值稅方式 不采用預(yù)繳方式5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月當(dāng)月交上月借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不作處理借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存

15、款借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等2、生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的料工3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本6、支付各種罰款7、計(jì)提所得稅8、上交所得稅借：管理費(fèi)用（管理部門(mén)費(fèi)用）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車(chē)間一般耗用）貸：銀行存款/ 庫(kù)存現(xiàn)金借：生產(chǎn)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1、接受投資借：銀行存款原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

16、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/ 股本資本公積2、資本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：銀行存款貸：實(shí)收資本/ 股本資本公積資本溢價(jià)借：資本公積貸：實(shí)收資本/ 股本溢價(jià)盈余公積4、提取法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放支付股利借：盈余公積貸：應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款利潤(rùn)分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積利潤(rùn)分配應(yīng)付