廣東外語藝術(shù)職業(yè)學院財務管理制度

1、廣東外語藝術(shù)職業(yè)學院財務管理制度（粵外藝職院財 2007 70 號 2007 年 5 月 10 日頒發(fā) ） 為進一步規(guī)范我院財務行為，完善相關(guān)財務管理制度，加強財經(jīng)管理和監(jiān)督，提高資金使用效果和 經(jīng)濟效益，維護我院經(jīng)濟秩序，促進廉政建設，根據(jù)高等學校財務制度的規(guī)定，結(jié)合我院的實際情 況，特制定本制度。第一章總則第一條 財務管理的基本原則 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資 金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。第二條 財務管理的主要任務 依法多渠道籌措事業(yè)資金；合理編制學院預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理

2、；科學配置學校 資源， 努力節(jié)約支出， 提高資金使用效益； 加強資產(chǎn)管理， 防止國有資產(chǎn)流失； 建立健全財務規(guī)章制度， 規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進監(jiān)督。第二章 財務管理體制第三條 我院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務管理體制 。具體內(nèi)容包括：（ 一 ） 財務處是學院的一級財務機構(gòu)和理財?shù)穆毮芄芾聿块T, 在院長領(lǐng)導下統(tǒng)一管理學院的各項財務工作。（二）財務處應在國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定下，根據(jù)學院的財經(jīng)方針政策，結(jié)合學院的 具體情況和管理要求，制定統(tǒng)一的財務規(guī)章制度并頒布實施。院內(nèi)各部門各單位不得自行制定與學院財 務規(guī)則、財務制度相違背的本部門

3、本單位的財務制度。（三）財務處負責編制學院財務收支預算，集中管理學院的經(jīng)費，院內(nèi)各部門各單位應按財務收支 計劃積極組織收入， 按事業(yè)進度合理安排和使用資金。 各部門各單位不得安排無計劃無預算的財務開支， 也不得超預算超計劃開支，更不得隨意調(diào)配學院的資源。（四）財務處負責統(tǒng)一領(lǐng)導院內(nèi)各崗位財務人員的業(yè)務工作、業(yè)務培訓、業(yè)務考核，并參與財會人 員專業(yè)技術(shù)職稱的評聘，集中管理學院的會計事務。（五）學院的辦學經(jīng)費或資金，除獨立法人核算的院內(nèi)單位可以根據(jù)現(xiàn)行財務制度規(guī)定自行管理和 使用外，其他院內(nèi)單位的資金不論其來源如何，都必須由學院集中管理，統(tǒng)籌安排、合理使用。第四條 財務工作實行院長負責制，由院長全

4、面領(lǐng)導學院的財務工作，分管財務處的副院長協(xié)助 院長開展日常管理工作。財務處長負責帶領(lǐng)財務人員依法開展各項具體會計事項的核算、會計監(jiān)督和財 務管理工作，負責擬訂和修訂學院各項財務管理制度，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督機制。第五條 成立由學院主要領(lǐng)導、有關(guān)部門負責人參加的財經(jīng)工作領(lǐng)導小組，統(tǒng)一領(lǐng)導和協(xié)調(diào)學院 的財經(jīng)工作，提高學院對財經(jīng)工作的統(tǒng)籌調(diào)控能力。第六條 作為學院的一級財務機構(gòu)，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務處應履行以下職責：（一）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度和方針、政策，擬訂院內(nèi)財經(jīng)政策，制定適合學院具體 情況和實際的院內(nèi)財務會計制度和管理辦法，規(guī)范學院的財經(jīng)行為。（二）參與編制學院各項經(jīng)濟

5、計劃（如基本建設投資計劃、重大設備購建計劃和院辦產(chǎn)業(yè)計劃等） 和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，負責編制綜合財務收支預算、決算和經(jīng)費分配方案，努力做好綜合平衡。（三）依法多渠道籌措辦學經(jīng)費，積極組織收入，監(jiān)督各項收入及時足額上繳學院；根據(jù)財權(quán)適當 下放、財力相對集中的原則，集中管理學院的財務收支，合理調(diào)度、運籌資金，保證學院的資金實力； 貫徹執(zhí)行勤儉辦事的方針，嚴格控制各項財務開支，杜絕浪費，把學院的有限資金落實到實處，以提高 學院資金的使用效益。（四）加強學院各類資產(chǎn)的管理，定期開展清產(chǎn)核資，確保國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)流 失，保證學院國有資產(chǎn)的安全、完整。（五）積極開展會計核算，提高會計核算質(zhì)量，如

6、實反映學院綜合財務收支預算的執(zhí)行情況，及時 編制和報送財務報表，真實、完整、準確地提供各種財務會計信息，當好領(lǐng)導的參謀和助手。（六）對學院的會計事務實施管理。對所屬二級財務機構(gòu)進行業(yè)務領(lǐng)導，監(jiān)督其嚴格遵守和執(zhí)行學 院統(tǒng)一制定的財經(jīng)政策和規(guī)章制度；對全院財會人員進行業(yè)務指導和業(yè)務考核；會同院內(nèi)有關(guān)單位對財 會人員的任用、職稱（職務）評聘、繼續(xù)教育、獎懲等實施管理；管理學院的會計檔案。（七）組織全院的財務監(jiān)督和會計監(jiān)督，定期監(jiān)督檢查學院各級各單位的財務收支情況和財經(jīng)制度 執(zhí)行情況，配合查處財經(jīng)違紀問題，維護國家和學院的財經(jīng)紀律，堵塞漏洞，規(guī)范學院經(jīng)濟秩序。第七條學院的后勤、校辦產(chǎn)業(yè)（公司）等部門因

7、工作需要設置財務機構(gòu)時，須由部門或單位提出申請，經(jīng)學院財務處、人事處按機構(gòu)設置的基本要求進行審查論證后，提請院長審核，并按學院機構(gòu) 設置的有關(guān)程序?qū)徟?設置的財務機構(gòu)，只能作為學院的二級財務， 其上級財務主管部門是學院財務處。院內(nèi)設置的二級財務機構(gòu)，其財會業(yè)務必須接受財務處的統(tǒng)一領(lǐng)導，遵守和執(zhí)行學院統(tǒng)一制定的財 務規(guī)章制度，財務收支活動必須按規(guī)定納入學院年度收支計劃，實行預算管理，每半年向財務處報送財 務報表，并接受財務處的監(jiān)督和檢查。院內(nèi)二級財務機構(gòu)可制定本級財經(jīng)的具體管理實施辦法，但不得與上級或?qū)W院的財經(jīng)規(guī)定相抵觸。第八條 學院設置的財務會計機構(gòu)，須相應配備財會人員。院內(nèi)各級財會主管人員

8、的任免應當經(jīng) 過上一級財務主管部門同意，不得任意調(diào)動或撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務評聘需通過 財務處會同有關(guān)部門辦理。第三章 預算管理第九條 學院預算是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度收支計劃。預算內(nèi)容包括收入預算和 支出預算。第十條 學院的預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤 儉節(jié)約"的總原則，不得編制赤字預算。財務處應根據(jù)上年預算執(zhí)行情況和本年預算年度事業(yè)計劃，以 及增減變動因素，提出學院收支預算建議數(shù)，并呈報院長審批后報上級主管部門。第十一條 學院財務處及有關(guān)部門應嚴格執(zhí)行年度經(jīng)費預算，根據(jù)預算確定的收支項目、范圍、 額度安排各項

9、收支，其它任何部門或個人均不得隨意調(diào)整預算，以維護預算的嚴肅性和權(quán)威性。如果國 家有關(guān)政策或?qū)W院的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對學院的收支預算影響較大，確需調(diào)整預算時，還須由財務 處提出調(diào)整建議經(jīng)院長辦公會議審議通過，并報請主管部門或財政部門調(diào)整預算。對于預算收入，要采取有效的措施積極組織收入，將取得的收入及時、足額地收繳入賬，并在組織 收入的過程中，監(jiān)督各項收入的來源是否正當，是否合法、合理， 是否有截留、坐支、 挪用或拖欠行為。對于預算支出，要認真貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦事的方針，合理配置資源，提高資金使用效益；財務 部門按照預算和事業(yè)進度及時、合理地撥付資金。財務開支堅持“一支筆”審批制度，各項支出

10、要嚴格 執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金性質(zhì)和支出規(guī)模。財務處要 重點審核財務開支項目是否有預算、開支項目是否符合國家和學院的規(guī)定。財務處在預算執(zhí)行過程中要定期追蹤、檢查和分析，及時掌握預算收支執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時改 進、調(diào)整，每半年一次向院長辦公會議報告預算執(zhí)行情況，并就預算執(zhí)行過程中的重大問題提出分析報 告。第四章收入和支出管理第十二條學院的收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括:（一）財政補助收入，是指學院從由財政部門或上級主管部門轉(zhuǎn)撥的各類事業(yè)經(jīng)費。包括：1教育經(jīng)費，省財政部門的教育事業(yè)費，包括經(jīng)常性經(jīng)費和專項性經(jīng)費。2

11、科研經(jīng)費，包括科學事業(yè)費和科技三項費等，但上級主管部門撥來的代管科研經(jīng)費屬于事業(yè)收 入。3其他經(jīng)費撥款，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費、政府特殊津貼等。（ 二）上級補助收入，即學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入，包括專項補助與非專 項補助。財政部門通過主管部門或上級單位轉(zhuǎn)撥的教育事業(yè)經(jīng)費，應作為教育經(jīng)費撥款，不能作為上級 補助收入處理。（三）事業(yè)收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入，包括：1教育事業(yè)收入，即通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生本人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費，教 學實驗室、計算中心、電教室、圖書館等開放收入和其他收入等。2科研收入，即通過承接科技項目，開展科研協(xié)

12、作，轉(zhuǎn)讓科技成果，進行科技咨詢所取得的收入 和其他科研收入等。上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應當繳入財政專戶的預算外資金和應當上繳財政納入預算的資金， 作為負債入賬，并及時足額上繳，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳 財政專戶的預算外資金，計入事業(yè)收入。（四）經(jīng)營收入，即學院開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，主要是指由不具有獨立法人資格的 院內(nèi)部門、單位利用閑置資產(chǎn)等開展社會服務活動獲得的收入，如學院開展社會服務活動，將閑置的設 備、場地房屋等出租出借或維修隊、車隊取得的收入等。凡實行法人獨立核算單位的收入不應計入經(jīng)營 收入。經(jīng)營收入應全部納入學院財務部門或二級財務機構(gòu)

13、進行統(tǒng)一核算，經(jīng)營收入還必須依法繳納各種 稅、費。公司）（五）附屬單位上繳收入， 即學院附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入， 包括院辦企業(yè) 上繳的利潤等。附屬單位返還的由學院墊付的各種費用、補貼，應沖銷學院相應的支出，不作為收入處 理，回收的工資應計入事業(yè)基金。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括學院直接向校外其它單位投資而取得的收 益、捐贈收入、利息收入等。第十三條 學院必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，保證各項收入來源正當，合理、 合法。學院的各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，收費內(nèi)容要分類立項，并根據(jù)國家有 關(guān)收費政策，結(jié)合實際情況擬定收費標準，按規(guī)定

14、程序報經(jīng)國家有關(guān)部門審批，批準后的項目要實行亮 證收費制度，并嚴格執(zhí)行批準的收費范圍和標準。要使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，建立健全票據(jù)購買、保 管、領(lǐng)用和核銷制度，院內(nèi)各單位不得自行在外購制票據(jù)，收費票據(jù)由財務處指定專人管理。嚴格按照 國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項收入必須全部納入學院預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得在各類 收入中列支，做到收支兩條線。第十四條 學院的支出是指開展業(yè)務活動和其他活動所發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：（一）事業(yè)支出，是指學院開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出：基本工資、津貼、獎金、職 工福利費、社會保障繳費、其他人員支出、對個人和家庭補助支出、助學金、離退休費、公

15、務費、業(yè)務 費、專用材料購置費、修繕費、其他費用和業(yè)務招待費、固定資產(chǎn)購建和維修、專項支出等。（二）經(jīng)營支出，是指在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）自籌基建支出，是指經(jīng)批準用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，是指按規(guī)定標準或比例上繳上級單位的支出。第十五條 學院的支出必須嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學院的 年度事業(yè)支出預算取消預算內(nèi)外的界限，確立“大支出”的概念，全部支出統(tǒng)一按經(jīng)濟性質(zhì)、用途、內(nèi) 容分類，學院的各類支出要統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。合理編制支出預算，加強預算管理和控制，遵循“量 入為出，收支

16、平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。學院的財務及有關(guān)部門應嚴格執(zhí)行預算，根據(jù)預算 的支出項目、范圍、支出額度安排各項開支。重視專項資金支出的管理。實行經(jīng)營收支匹配，準確反映 經(jīng)營成果。第五章 結(jié)余及分配第十六條 凈資產(chǎn)是學院擁有的資產(chǎn)凈值及出資者所擁有的產(chǎn)權(quán)，是指資產(chǎn)減去負債的差額。包 括：（一）事業(yè)基金是指學院擁有的非指定用途的凈資產(chǎn)，包括歷年滾存結(jié)余資金等，具體分為一般基 金和投資基金。事業(yè)基金是學院開展各項事業(yè)活動的主要資金來源，學院必須合法、合理的組織各項收 入，加強內(nèi)部經(jīng)濟管理，逐步擴大事業(yè)基金的來源，以促進教育、科研事業(yè)的發(fā)展。（二）固定資金是指學院因購入、 自制、 調(diào)入、融資租入、

17、 接受捐贈及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。 與固定基金相對應的是固定資產(chǎn)，對固定基金的管理實際上是通過對固定資產(chǎn)進行管理來實現(xiàn)。（三）專用基金。（四）結(jié)余。第十七條 結(jié)余是指學院年度收入與支出相抵后的余額，包括：（一）經(jīng)營收支結(jié)余，是指學院從事非獨立核算經(jīng)營活動所形成的收支差額。經(jīng)營收支結(jié)余可以按 照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學院結(jié)余。（二）預算外資金結(jié)余，是指預算外資金收入減去從財政專戶核撥的預算外資金、部分經(jīng)核準不上 繳財政專戶的預算外資金和相應的支出之差。（三）專項資金結(jié)存，是指將年度專項資金撥款數(shù)扣除年度專項資金實際支出數(shù)。結(jié)存資金應按規(guī) 定繼續(xù)用于指定項目或用途。（四

18、）事業(yè)結(jié)余，將學院各項收入扣除經(jīng)營收入、專項資金收入、預算外資金收入的差額，加上已 完成專項項目結(jié)余按規(guī)定留給學院使用的部分、財政專戶核撥的預算外資金、部分經(jīng)核準不上繳財政專 戶的預算外資金之和，減去各項支出扣除專項資金支出、預算外資金支出的差額，即為事業(yè)收支結(jié)余。第十八條 學院應在正確計算各類結(jié)余的基礎上，按下列程序進行結(jié)余分配：（一）將專項資金收支結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)下年，繼續(xù)用于指定項目或用途。（二）將經(jīng)營活動中未完工項目的經(jīng)營收支差額結(jié)轉(zhuǎn)下年， 待項目完工后計算該項目經(jīng)營收支結(jié)余。（三）完工的經(jīng)營項目收支結(jié)余彌補以前年度經(jīng)營虧損。（四）將彌補經(jīng)營虧損后的經(jīng)營收支凈額并入學院結(jié)余。（五）按照國家有關(guān)

19、規(guī)定提取職工福利基金。（六）將提取職工福利基金后剩余的部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。事業(yè)基金用來調(diào)節(jié)年度之間的收支平衡。（七）國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章 專用基金管理第十九條 專用基金，是指學院按財政部門或上級主管部門等有關(guān)規(guī)定，提取、設置的具有專門 用途的資金。包括：（一）修購基金，即按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中列支 （ 各占 50%），以及按其他規(guī)定（如固定資產(chǎn)變價款項）轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。（二）職工福利基金，即按結(jié)余的一定比例提?。ㄓ芍鞴懿块T在年度收支結(jié)余的 40%以內(nèi)核定） ，以 及按其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

20、（三）學生獎貸基金，即按規(guī)定提取用于獎勵優(yōu)秀學生及資助家庭經(jīng)濟困難的學生。（四）勤工助學基金，即按規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活 動報酬以及困難學生補助的資金。（五）住房基金是學院擁有的公房出售收入、房改經(jīng)費撥款等資金組成的專用基金。主要用于學院 的教職工住房建設，向教職工發(fā)放住房或購房補貼及住房貨幣分配。學院還可以按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置其他專用基金。第二十條 各項基金的提取比例和管理辦法，上級有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；上級沒有 統(tǒng)一規(guī)定的由學院制定，報上級批準后實施。學院應加強專用基金的管理，必須按照“先提后用、專款專用”的原則來

21、管理這些基金，各類專用基金應單設明細科目進行核算和管理，不得互相擠占和挪用。要做好各項專用基金的收支計劃，并保證 收支平衡，留有結(jié)余；按規(guī)定的項目和標準進行開支，使用過程中要講求效益。第七章 資產(chǎn)和負債管理第二十一條 學院的資產(chǎn)是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固 定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他經(jīng)濟權(quán)利。第二十二條 流動資產(chǎn)是指學院可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應 收及暫付款項、存貨等。（一）現(xiàn)金是指學院庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支。學院要建立健全出納人員崗位責任制，對 于現(xiàn)金收支中出現(xiàn)的差錯按規(guī)定的制度處理。嚴格執(zhí)行錢、賬

22、分管制度。出納人員必須根據(jù)審核無誤的 會計憑證辦理現(xiàn)金收付，并加蓋規(guī)定的印鑒。出納人員收到現(xiàn)金，必須開具收款收據(jù)。記賬憑證必須按 月連續(xù)編號，不允許空號，出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保 證賬款相符。出現(xiàn)現(xiàn)金長款和現(xiàn)金短款，必須查明原因，報單位領(lǐng)導批準后根據(jù)領(lǐng)導批示的處理意見和 有關(guān)規(guī)定進行賬務處理，不得擅自以現(xiàn)金長款抵補現(xiàn)金短款。庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準的限額， 不得坐支現(xiàn)金。必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍。（二）加強銀行存款的管理。嚴格按照銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立銀行賬。嚴格執(zhí)行支付 結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀行結(jié)算。嚴格銀行存款內(nèi)部控制制度，實行錢、

23、賬分管，開具票據(jù)和保管銀行 印鑒不能由一人負責。銀行存款日記賬與銀行存款總賬要及時、定期核對相符，同時，銀行存款日記賬 必須及時、定期與銀行存款對賬單相互核對。（三）應收款及暫付款是指學院應收未收或暫時墊付、預支給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算 過程的資產(chǎn)。學院對應收及暫付款必須進行明細核算，對于跨年度的應收及暫付款，必須逐筆轉(zhuǎn)入新的 賬簿。及時、定期對應收及暫付款進行清理、結(jié)算，促使應收及暫付款及時回收和報銷，控制應收款項 和暫付款項的數(shù)額和占用時間，特別是要加強離校人員（包括學生）的應收及暫付款的管理。對于確實 無法收回的應收及暫付款，應查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后，按批示的處理

24、意見予以核銷， 不得長期掛賬。（四）借出款主要是學院借給院內(nèi)各獨立核算單位或有關(guān)校辦產(chǎn)業(yè)的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項。借出 款應按借款單位進行明細核算。借款前須辦理借款手續(xù)，簽訂協(xié)議，明確各方的責任。要嚴格控制周轉(zhuǎn) 金的限額和期限，一般都要求在一年內(nèi)歸還學院。（五）存貨是指學院在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、 消耗物資、低值易耗品等。建立健全存貨的采購、驗收、進出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個環(huán) 節(jié)和各個崗位的責任，并盡可能降低存貨的庫存和自然損耗，提高存貨的使用效益。認真做好存貨的清 查盤點工作，進行定期或者不定期的清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證存貨

25、的安全與完整。對 于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，明確責任，并進行相應的賬務處理，保證賬實 相符。第二十三條 學院的固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在 500 元以上、專用設備單位價值在 800 元 以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定的 標準，但其耐用時間在一年以上的大批同類物資（如辦公用的家具等） ，也作為固定資產(chǎn)管理。（一）學院的固定資產(chǎn)分為以下六大類：1房屋和建筑物，指學院擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設施。其中房屋包括辦公 用房、教學科研用房、職工學生宿舍用房、庫房、附屬單位及院辦產(chǎn)業(yè)用房及其他用房；建筑物包

26、括道 路、運動場、停車場、水塔、塑像、圍墻等；附屬設施指同房屋、建筑物不可分割的，不單獨計算其價 值的配套設施，如房屋、建筑物內(nèi)的水電設施、有線電視線路、通訊線路和電梯、衛(wèi)生設備等。2專用設備，是指學院根據(jù)教學、科研和其他工作的實際需要購置的各類具有專門性能和用途的 設備，如實驗設備、電教設備、醫(yī)療儀器、體育器械等。3一般設備，指學院辦公與教學科研的通用性設備，如辦公用的設備、家具、一般文體設備等。4文物及陳列品，指供教學、科研用或收藏、展覽、陳列用的各種古物、字畫、錢幣、紀念物品5圖書，指學院圖書館和院內(nèi)各單位資料室、閱覽室儲藏的書籍和各類載體形式的資料。6其他固定資產(chǎn)，指沒有包含在以上各類

27、中的固定資產(chǎn)。 學院設備主管部門應制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。（二）固定資產(chǎn)的計價：1購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價及包裝費、運雜費和安裝費等記賬。購 置車輛時按規(guī)定支付的車輛購置附加費計入購價之內(nèi)。2自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬。3在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改造、擴建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)賬面原價，減去改建、改 裝、擴建過程中的變價收入，加上改建、改裝、擴建所發(fā)生的支出記賬。4接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受捐贈 固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。5融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設

28、備價款、運雜費、安裝費等記賬。6已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進 行調(diào)整。（三）學院固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)的報廢、報損或轉(zhuǎn)讓，由使用單位提出申請，并填寫 申請表，經(jīng)設備管理部門組織有關(guān)專家進行鑒定，按規(guī)定的審批權(quán)限，向?qū)W院有關(guān)部門或上級主管部門 和財政部門報批，經(jīng)批準后到財務和設備管理部門辦理核銷手續(xù)。固定資產(chǎn)的變價收入除國家另有規(guī)定外，應當轉(zhuǎn)入修購基金。（四）固定資產(chǎn)的清查盤點。學院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應進 行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應及時查明原因，明確責任， 按

29、規(guī)定程序和方法報經(jīng)批準后進行處理。第二十四條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商 標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，須按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出，其 中，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應當按照實際發(fā)生的支出入賬；購入的無形資產(chǎn)，按照實際成本入賬。轉(zhuǎn)讓 無形資產(chǎn)的收入除國家另有規(guī)定外，計入事業(yè)收入。第二十五條 對外投資是指利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向院辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。學院的對外投資應當是以不影響學院正常的教學、科研等工作為前提，不得以國家規(guī)定不得用于對 外投資的資產(chǎn)進行對外投資。

30、學院的對外投資，應當按照國家有關(guān)規(guī)定程序報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備 案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家規(guī)定進行資產(chǎn)評估。學院的對外投資必須在保證資金安全的前提下， 堅持效益優(yōu)先的原則。 對院辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益， 計入附屬單位上繳收入；對其他單位投資取得的收益，計入其他收入；國家另有規(guī)定者除外。第二十六條 負債是指學院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務，包括借入款、 應付及暫存款項、應繳款項和代管款項等。第二十七條 學院對不同性質(zhì)的負債要分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債 在規(guī)定期限內(nèi)歸還。（一）借入款是指學院因借貸行為而形成的負債。

31、在申請借款時，必須進行可行性論證，落實還款 渠道和還款計劃。堅持謹慎的原則，嚴格控制借款的規(guī)模。加強借入款項目的運作管理。（二）應付款是指學院應當支付而尚未支付的各種款項，如：學院購買商品或接受勞務供應時，應 付而未付給供貨單位的貨款；應付而未付的勞務報酬等。暫存款項是指學院已經(jīng)收到但尚未結(jié)算的有關(guān) 款項， 如學院從職工工資中扣下的個人所得稅、 房租、水電費住房公積金等。 對于各類應付及暫存款項， 應及時組織專人進行清理，保證按時辦理清算。（三）應繳款項是指按照規(guī)定應當上繳財政、稅務及主管部門的各類款項。包括應繳財政專戶的學費、住宿費及應交稅金等。 學院應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，及時足額地上繳各類

32、應繳款項，不得無故拖欠、截留和坐支。更不能自行將收到的應繳款項分成提留。（四）代管款項是指學院按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項，包括黨費、 團費、學生會會費、工會會費、教材費、學會會費、會議費等。學院應加強對代管款項的管理，在滿足 委托單位或個人對代管款項正常收支需要的前提下，其最終的清償責任僅限于代管款項的收支凈額。第八章財務報告和財務分析第二十八條財務報告是反映學院在一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學院財務處應定期向有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務報告。年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務情況說

33、明書。 財務情況說明書，主要說明學院收入及其支出結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對 本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第二十九條財務分析是指運用事業(yè)計劃、會計報表及其他有關(guān)資料，對學院一定時期內(nèi)的財務狀況進行剖析、比較和評價以后，而得到的對學院經(jīng)濟活動和事業(yè)發(fā)展狀況的規(guī)律性認識。學院財務處應按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學院財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財 務分析的內(nèi)容包括：學院事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管 理情況、存在主要問題和改進措施等。財務分析指標包括經(jīng)費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資 產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。第九章財務監(jiān)督第三十條 財務監(jiān)督是由財務監(jiān)督主體（單位或個人）依據(jù)國家的財經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度為標 準，采用一定的方法，對比監(jiān)督客體單位的財務活動進行監(jiān)督、檢查、評價和督導活動的總和。學院必 須接受國家有關(guān)部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制