財(cái)務(wù)收支審批制度

1、重慶市煙草公司銷售分公司財(cái)務(wù)收支審批制度一、基本原則（一）按市局（公司）確定的“一級(jí)法人、二級(jí)核算、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，公司所有財(cái)務(wù)收支實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。（二）公司總會(huì)計(jì)師主管公司財(cái)務(wù)收支審批工作并直接對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé)。凡公司部門費(fèi)用、員工差旅費(fèi)用、醫(yī)療費(fèi)用、日常辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、零星維修費(fèi)用以及單筆金額在一萬(wàn)元以下的其他預(yù)算內(nèi)支出，要求送分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后再送總會(huì)計(jì)師或經(jīng)理審批；凡單筆金額在1萬(wàn)元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按合同管理辦法規(guī)定簽訂經(jīng)濟(jì)合同，涉及金額在1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的合同承付款也由分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后送總會(huì)計(jì)師或經(jīng)理審批；凡公司重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的金額在10萬(wàn)元以上的較大支出和公司預(yù)算外費(fèi)用（承付

2、卷煙貨款除外），按上述程序?qū)徍灪蟊仨殘?bào)經(jīng)理審批。（三）公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門統(tǒng)一辦理公司所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度的執(zhí)行情況，并審簽公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證。（四）根據(jù)國(guó)家法律和現(xiàn)行財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，公司禁止設(shè)立各種形式的“小金庫(kù)”和“帳外帳”行為；禁止各級(jí)各類員工將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和公務(wù)活動(dòng)中的公有財(cái)物挪作私用和占為己有；禁止各級(jí)各類員工虛假報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用以騙取現(xiàn)金的違法行為。（五）公司在市局（公司）授予的管理職權(quán)內(nèi)辦理事務(wù)。（六）由分管領(lǐng)導(dǎo)審簽的各分管部門費(fèi)用，其他領(lǐng)導(dǎo)原則上不得代簽。分管領(lǐng)導(dǎo)外出可由經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師代其履行審簽職責(zé)。（七）經(jīng)辦人必須按公司規(guī)定填報(bào)相關(guān)費(fèi)用（原則上不得指

3、派他人代報(bào)），并對(duì)所報(bào)銷憑據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，同時(shí)各部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督。（八）同一單位一千元以上的結(jié)算業(yè)務(wù)，原則上不能使用現(xiàn)金結(jié)算。二、各種借款審批程序（一）員工出差借款。員工出差如需事前借款，必須按要求填制借款申請(qǐng)單并按以下規(guī)定程序進(jìn)行審批：各部門員工出差，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差，由經(jīng)理審批。（二）工傷及危重病職工醫(yī)療借款，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）上述借款以外的其它公務(wù)借款，借款金額在1萬(wàn)元內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)1萬(wàn)元的，另須總會(huì)計(jì)師審批。（四）財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人憑借款人所在部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，對(duì)前述借款事宜

4、簽注審查意見(jiàn)。出納員根據(jù)經(jīng)審批的借款單，按照“前清后借”的原則辦理借款。（五）各部門辦理金額在5000元以上的借款，應(yīng)提前通知財(cái)務(wù)審計(jì)部門做好準(zhǔn)備。事前未通知財(cái)務(wù)部門造成不能及時(shí)借款而影響到工作的，一切責(zé)任由當(dāng)事人承擔(dān)。原則上不予辦理。（六）外單位因工作關(guān)系需要在公司借款，確因特殊情況需要借款的，由部門負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)意見(jiàn)按有效、合規(guī)的借款合同（或協(xié)議）辦理借款，同時(shí)向借款方收取不低于同期銀行貸款利率的借款利息。三、支票領(lǐng)用審批程序（一）各部門因購(gòu)買物資或支付其它款項(xiàng)需事前領(lǐng)用支票的，由經(jīng)辦人員按要求填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核

5、和分管領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后交出納辦理。領(lǐng)用的支票必須各要素填寫齊全。（二）各部門原則上不得領(lǐng)用空白支票，確因特殊情況需領(lǐng)用的，經(jīng)辦人員應(yīng)在“支票領(lǐng)用單”上注明借款的預(yù)計(jì)金額，并按上述第一款的規(guī)定進(jìn)行審批。出納員在辦理空白支票領(lǐng)用事宜時(shí)，應(yīng)在支票上注明收款單位和用途。四、費(fèi)用報(bào)銷審批程序（一）各類費(fèi)用報(bào)銷程序。辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，經(jīng)辦人必須根據(jù)要素齊全的原始單據(jù)，認(rèn)真填寫印有“重慶市煙草系統(tǒng)”字樣的相應(yīng)自制單據(jù)上的相關(guān)內(nèi)容，由所在部門負(fù)責(zé)人審簽后，按財(cái)務(wù)收支審批基本原則中第二款的規(guī)定送相關(guān)人員審批，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，交稽核人員復(fù)核確認(rèn)，最后到出納處辦理報(bào)銷。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷

6、的審批程序：出差人員應(yīng)在返回單位的三日內(nèi)（節(jié)假日順延，確有特殊情況的除外）填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并按上述第一款所規(guī)定的程序?qū)徟?。其中公司領(lǐng)導(dǎo)（含隨行人員）出差費(fèi)用，由經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)理出差（含隨行人員）費(fèi)用由總會(huì)計(jì)師審批。財(cái)務(wù)審計(jì)部門根據(jù)公司差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定審核報(bào)銷，同時(shí)結(jié)清本次出差借款。出差人員丟失出差票據(jù)，一律不得以白條代替，費(fèi)用自理。（三）公司原則上不得產(chǎn)生公益性活動(dòng)費(fèi)用支出。若有發(fā)生按不超過(guò)一萬(wàn)元的公益活動(dòng)費(fèi)用，依次由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審批后送財(cái)務(wù)部審核辦理；一萬(wàn)元以上公益活動(dòng)費(fèi)用經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究同意后方可按程序辦理。（四）不需簽訂合同的零星費(fèi)用，依次由部門負(fù)責(zé)人、分管

7、領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審批后送財(cái)務(wù)部審核辦理；需要簽訂合同的還必須按公司經(jīng)濟(jì)合同管理制度的相關(guān)規(guī)定辦理。（五）卷煙運(yùn)輸費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)由承辦部門指定專人根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查后，再按報(bào)銷程序進(jìn)行審核報(bào)銷。（六）與車輛有關(guān)的費(fèi)用按照公司車輛管理辦法中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（七）辦公費(fèi)、日常辦公用品由公司辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，定量發(fā)放（較大型辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用，需附經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批同意購(gòu)置的報(bào)告），并按上述第一款規(guī)定程序辦理報(bào)銷手續(xù)。其中通訊費(fèi)用開(kāi)支按公司通訊工具管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。（八）工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，由公司辦公室負(fù)責(zé)人事勞資的人員根據(jù)規(guī)定造冊(cè)，部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)或總會(huì)計(jì)師依次審批后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并交出納辦理發(fā)放事宜。（九）涉及到購(gòu)置實(shí)物的費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)辦部門必須提供實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)及實(shí)物原始購(gòu)置清單。（十）涉及到固定資產(chǎn)和低值易耗品的資金支出，按公司實(shí)物資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定程序報(bào)批