財務(wù)檢查工作表值得內(nèi)部審計借鑒

1、精品資料推薦檢查項目檢查方法檢查人人檢查日期是/否/不適用抽樣檢查底稿索引號說明責(zé)任人現(xiàn)狀及初步的檢查方案抽樣總數(shù)抽樣單位合規(guī)個數(shù)合規(guī)百分比1.財務(wù)上的管理運(yùn)營相關(guān)財務(wù)人員2013年至今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查運(yùn)營如變更，是否有書面交接？詢問/檢查運(yùn)營交接是否有財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交并書面確認(rèn)？詢問/檢查運(yùn)營財務(wù)部進(jìn)行銷售賬務(wù)處理與收取銷售款是否為同一人？詢問/觀察運(yùn)營銷售發(fā)票、銷售合同所載明的價格是否一致？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)銷售合同是否已經(jīng)雙方簽字蓋章？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)從銷售發(fā)票追查到抽樣運(yùn)營100筆該銷售記賬憑證及銷售記賬憑證匯總表，是否全部銷售都已正確入賬？檢查類業(yè)務(wù)從銷

2、售記賬憑證及銷售記賬憑證匯總表追查到銷售發(fā)票與銷售合同，是否存在虛假或錯誤的銷售記錄？抽樣檢查運(yùn)營100筆帳務(wù)處理是否定期催收應(yīng)收賬款？周期多久？詢問/檢查運(yùn)營是否有能反映每日資金余額的資金日報？檢查運(yùn)營是否定期檢查銷售前臺資金日報，明源系統(tǒng)基本數(shù)據(jù)以及原始收據(jù)的準(zhǔn)確、完整性并反饋？詢問/檢查運(yùn)營是否及時完成銷售后臺財務(wù)會計處理？多久一次？檢查核算是否及時處理收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用、核銷檢查稅務(wù)及裝訂保存？是否及時披露每周或每月銷售及回款情況表？期后幾天完成？檢查運(yùn)營是否定期披露應(yīng)收款管理報表？周期為多久？檢查運(yùn)營是否有逾期欠款天數(shù)記錄？檢查運(yùn)營是否有逾期金額統(tǒng)計記錄？檢查運(yùn)營是否有延期原因記錄？檢

3、查運(yùn)營是否有逾期欠款審批記錄？檢查運(yùn)營是否有逾期欠款催收記錄？檢查運(yùn)營應(yīng)收帳款帳齡分析表是否存在？檢查運(yùn)營注銷的壞賬是否進(jìn)行備查登記？檢查運(yùn)營已注銷壞賬收回后是否及時入賬？請說明具體管理方法詢問/檢查運(yùn)營回款與傭金是否掛鉤？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)擔(dān)保是否有明確的相關(guān)人員跟蹤？抽樣檢查運(yùn)營5筆該類業(yè)務(wù)如存在保證金擔(dān)保情況，保證金收回（5%左右）情況是否正常？詢問/檢查運(yùn)營2,現(xiàn)金和銀行存款管理投融資2.1現(xiàn)金管理投融資是否有現(xiàn)金管理的相關(guān)制度？詢問/檢查投融資是否每月都會進(jìn)行現(xiàn)金盤點？詢問/檢查投融資現(xiàn)金盤點是否有出納以外人員在場？詢問/檢查投融資現(xiàn)金盤點表是否連續(xù)齊全？詢問/檢查投融資現(xiàn)金

4、盤點表是否經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審閱并簽字？抽樣檢查投融資10張現(xiàn)金付款單是否有領(lǐng)款人簽字？抽樣檢查投融資20張有無員工借款長期未還的情況？詢問/檢查投融資庫存現(xiàn)金是否由出納專門保管？觀察投融資庫存現(xiàn)金是否放入保險柜中？觀察投融資工作日收取的現(xiàn)金是否當(dāng)日存入公司帳戶？觀察投融資非工作日的現(xiàn)金收款是否當(dāng)天存入專用的銀行存折/卡？檢查投融資非工作日存入銀行存折/卡的現(xiàn)金是否在下一個工作日轉(zhuǎn)入公司帳戶？檢查投融資現(xiàn)金存放是否整齊有序？觀察投融資保險柜擺放位置是否安全？觀察投融資存放現(xiàn)金的地方是否有監(jiān)控等設(shè)備？觀察投融資保險柜鑰匙密碼是否分開保存？觀察投融資保險柜內(nèi)是否存放有私人物品？觀察投融資2.2銀行存款管

5、理投融資下月初是否及時索要銀行對帳單？抽樣檢查投融資8個月銀行對帳單是否蓋有銀行印鑒？（如網(wǎng)銀則不需要）抽樣檢查投融資8個月下月初是否及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表？抽樣檢查投融資8個月銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否經(jīng)獨立人員復(fù)核并簽字？抽樣檢查投融資8個月編制的銀行余額調(diào)節(jié)表是否正確？抽樣檢查投融資8個月銀行余額調(diào)節(jié)表與賬面金額和銀行金抽樣檢查投融資8個月額是否核對一致？是否檢查未達(dá)賬項的原因并跟蹤？抽樣檢查投融資8個月銀行余額調(diào)節(jié)表未達(dá)款項是否有長期未達(dá)（3個月以上）?抽樣檢查投融資8個月所有賬戶是否開戶前都經(jīng)過集團(tuán)資金中心審批？檢查投融資是否有開戶、銷戶審批表？檢查投融資所有開戶、銷戶是否都先通過K2系

6、統(tǒng)審批？檢查投融資是否有銷戶審批表？檢查投融資存折（卡）的開立申請理由是否真實？檢查投融資銀行賬戶變動信息是否在EAS中的反映？檢查投融資各銀行賬戶間調(diào)撥資金時，是否通過當(dāng)?shù)劂y行調(diào)配頭寸審批表審批？檢查投融資存折（卡）是否分由兩人分別保管存折和密碼？檢查投融資存折（卡）是否存在取現(xiàn)的現(xiàn)象？檢查投融資存折款是否及時全額轉(zhuǎn)入對公賬戶中？檢查投融資存折（卡）的使用情況是否有獨立第三人進(jìn)行檢查并做好記錄？檢查投融資節(jié)假日有收款且項目地?zé)o對公銀行節(jié)假日上班？檢查投融資銀行賬戶資料（開戶審批表、印鑒卡片、貸款卡、帳戶IC卡）是否完整？詢問/檢查投融資是否定期取得或計算銀行存款利息？詢問/檢查投融資是否有長

7、期閑置的銀行賬戶？詢問/檢查投融資是否存在不按規(guī)定詢問投融用途使用賬戶情況？/檢查資所有賬戶是否都已在財務(wù)系統(tǒng)中反映？檢查投融資是否有外阜銀行賬戶，外埠存款支用及收回是否有規(guī)定的審批手續(xù)？詢問/檢查投融資是否有銀行賬戶外借情況？如有需另行列明原因。詢問/檢查投融資2.3網(wǎng)銀的管理投融資是否存在網(wǎng)銀管理制度？詢問/檢查投融資網(wǎng)銀授權(quán)是否得到控制？（請另行寫明管理的具體情況）詢問/檢查投融資是否有經(jīng)辦、審核、審批三級權(quán)限？詢問/觀察投融資網(wǎng)銀的付款是否由兩人或兩人以上操作才能支付成功？詢問/檢查投融資網(wǎng)上銀行收支回單是否全部及時取得？平均多久取得？抽樣檢查投融資是否設(shè)定網(wǎng)上付款上限？是多少？詢問/

8、檢查投融資2.4其他方面投融資出納是否單獨登記現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金明細(xì)帳且與用友總帳是否一致？檢查投融資出納崗是否分別每日登記并核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金及時調(diào)查處理余額差異，做到日清月結(jié)？檢查投融資出納是否操作用友總帳憑證編制？檢查投融資出納到銀行送交或提取現(xiàn)金是否有相關(guān)安全措施或制度？什么措施？檢查投融資辦理結(jié)算業(yè)務(wù)后的結(jié)算單據(jù)是否加蓋“收訖”或“付訖”戳記？抽樣檢查投融資100張出納工作是否定期進(jìn)行輪換？如是，多久輪換？詢問投融資出納崗位輪換的交接記錄是否完整齊全？檢查投融資出納崗位輪換的交接記錄是否有負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)？檢查投融資3,成本、費(fèi)用及付款管理運(yùn)營3.1成本管理運(yùn)營是否存在成本

9、管理制度？詢問/檢查運(yùn)營如果有，操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)或?qū)W習(xí)過制度？詢問/檢查運(yùn)營是否定期在系統(tǒng)中更新成本？詢問/檢查運(yùn)營3.1.1目標(biāo)成本運(yùn)營目標(biāo)成本是否經(jīng)過設(shè)計、采購、工程、項目、財務(wù)、成本等各部門人員審批確認(rèn)？詢問/檢查運(yùn)營相關(guān)成本項目目標(biāo)成本的制訂是否有相關(guān)測算說明及審批過程的存檔？詢問/檢查運(yùn)營財務(wù)部是否針對各項目各期目標(biāo)成本測算相關(guān)項目經(jīng)營收益指標(biāo)及調(diào)整相關(guān)運(yùn)營計劃？詢問/檢查運(yùn)營3.1.2動態(tài)成本運(yùn)營財務(wù)與成本人員的管理分工是否有會議記要或文件明確？詢問/檢查運(yùn)營所有合同是否均已錄入成本軟件之中？詢問/檢查運(yùn)營非合同性成本是否均已錄入成本軟件？詢問/檢查運(yùn)營財務(wù)部是否按期對所負(fù)責(zé)成

10、本項目如資本化利息、行政管理費(fèi)、物業(yè)完善費(fèi)等進(jìn)行待發(fā)生成本調(diào)整？詢問/檢查運(yùn)營每月末及時調(diào)整待發(fā)生成本，保證待發(fā)生成本無負(fù)數(shù)項？詢問/檢查運(yùn)營3.1.3成本核算核算進(jìn)行成本核算財務(wù)人員2013年至今是否發(fā)生過變動？詢問/檢查核算如變動，是否有書面交接手續(xù)？詢問/檢查核算是否定期將財務(wù)系統(tǒng)總賬數(shù)與成本管理系統(tǒng)動態(tài)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行核對？詢問/檢查核算月底結(jié)算時，財務(wù)系統(tǒng)開發(fā)成本總賬數(shù)據(jù)與成本系統(tǒng)動態(tài)成本數(shù)據(jù)是否一致？詢問/檢查核算采購的價格和折扣詢問運(yùn)營是否經(jīng)過審批？/檢查有無建立水表、電表管理臺賬？詢問/檢查運(yùn)營對于由公司A交納的水電費(fèi)是否按期分?jǐn)偅吭儐?檢查運(yùn)營是否向水電使用單位扣回？詢問/檢查運(yùn)

11、營工程代墊款是否區(qū)分計入其他應(yīng)收款項，而非直接計入成本？詢問/檢查運(yùn)營對于工程水電費(fèi)，罰款等是否向施工方開具收據(jù)或取得對方書面確認(rèn)入賬？詢問/檢查運(yùn)營業(yè)主零星個性化改造款項是否與房款分開，獨立入賬？檢查核算財務(wù)結(jié)算成本有無公司成本人員交圈簽字確認(rèn)？檢查核算是否分項目、分期、檢查核算分產(chǎn)品類型進(jìn)行成本結(jié)算？跨期分?jǐn)傢椖渴欠穸ㄆ诜謹(jǐn)?？除土地外，期末結(jié)算時是否保證跨期輔助核算查詢余額為零？檢查核算是否竣工備案后方進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)？抽樣檢查核算3個項目年終結(jié)算時完工產(chǎn)品成本是否進(jìn)行了預(yù)提？抽樣檢查核算3個項目年終結(jié)算時在建產(chǎn)品預(yù)提成本是否按工程量進(jìn)度進(jìn)行預(yù)提？抽樣檢查核算3個項目財務(wù)部與成本部就項目基礎(chǔ)信

12、息，如建筑面積、可售回積是否建立統(tǒng)一的取數(shù)來源（如項目營運(yùn)平臺等）？詢問/檢查運(yùn)營如有，則該信息是否隨時更新？詢問/檢查運(yùn)營在合同付款、非合同性成本手工錄入的情況下，是否定期有書面的檢查核對要求？詢問/檢查運(yùn)營如存在，檢查結(jié)果是否存檔？詢問/檢查運(yùn)營3.2費(fèi)用管理核算3.2.1一般管理核算是否存在費(fèi)用報銷制度？詢問/檢查核算財務(wù)部是否按照相關(guān)費(fèi)用報銷制度制訂相關(guān)業(yè)務(wù)審批及付款審批流程？詢問/檢查核算費(fèi)用報銷單據(jù)上是否能夠完整反映：費(fèi)用經(jīng)辦人（或部門）、費(fèi)用內(nèi)容、業(yè)務(wù)時間、審批流程、金額、幣種、費(fèi)用支付方式、附件單據(jù)數(shù)量等信息？詢問/檢查核算各類費(fèi)用報銷是否詢問核算根據(jù)性質(zhì)不同分不同的單據(jù)填報？

13、/檢查已發(fā)生尚未支付的營銷代理費(fèi)、廣告發(fā)布費(fèi)結(jié)算時是否預(yù)提？詢問/檢查核算是否簽訂有外包協(xié)議？詢問/檢查核算核算外包中有無保密條款約定？詢問/檢查核算是否對核算外包工作內(nèi)容有明確約定，并定期進(jìn)行考核？詢問/檢查核算是否對外包費(fèi)用按權(quán)貝發(fā)生制進(jìn)行核算？抽樣檢查核算5筆該類業(yè)務(wù)3.2.2營銷費(fèi)用管理營銷費(fèi)用合同審批是否按公司流程進(jìn)行，有無財務(wù)人員審核簽字？詢問/檢查運(yùn)營（如存在活躍市場環(huán)境）營銷代理、廣告詢問/檢運(yùn)營發(fā)布等大額營銷費(fèi)用是否通過招標(biāo)比價確定？查是否建立營銷費(fèi)用合同臺賬或存在其他可直接統(tǒng)計出公司營銷費(fèi)用發(fā)生情況的報表？詢問/檢查運(yùn)營是否將實際發(fā)生費(fèi)用與計劃進(jìn)行比較？詢問/檢查運(yùn)營是否有

14、營銷費(fèi)用計劃編制、審核、批準(zhǔn)執(zhí)行的流程？詢問/檢查運(yùn)營財務(wù)部門是否對營銷費(fèi)用的使用情況進(jìn)行監(jiān)控？詢問/檢查運(yùn)營財務(wù)部門在監(jiān)控過程中對營銷費(fèi)用超支的是否履行提醒及付款控制等措施？詢問運(yùn)營對樣本房的實物資產(chǎn)是否進(jìn)行管理？詢問/檢查運(yùn)營對樣本房的支出是詢問運(yùn)營否登記記錄？/檢查3.2.3管理費(fèi)用的管理費(fèi)用核算人員2013年至今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查核算如變更，是否有書面交接？詢問/檢查核算差旅費(fèi)及補(bǔ)貼的發(fā)放是否符合標(biāo)準(zhǔn)？詢問/檢查核算是否存在虛報或超額度報銷通訊費(fèi)用的情形？抽樣檢查核算44筆該類業(yè)務(wù)備用金借支審批是否符合公司流程？抽樣檢查核算55筆該類業(yè)務(wù)是否定期核對通報備用金情況？詢問/檢查核

15、算非管理費(fèi)用實質(zhì)的是否按月結(jié)轉(zhuǎn)入營銷費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)？抽樣檢查核算5個月上述結(jié)轉(zhuǎn)憑證是否附有部門費(fèi)用發(fā)生明細(xì)或其他結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)？抽樣檢查核算5個月管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)間接費(fèi)的起始時間是否與項目開發(fā)周期掛鉤？抽樣檢查核算3個項目是否仍做福利費(fèi)的計提，是否掌握財企2013第48號通知精神？詢問/檢查核算費(fèi)用是否先在一家公司歸集再分?jǐn)傆嬋敫黜椖抗?？詢?檢查核算費(fèi)用是否直接歸集入各項目公司？詢問/檢查核算物業(yè)完善費(fèi)、空房管理費(fèi)、物業(yè)代理銷售等費(fèi)用是否簽署合同，年末是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制計提？詢問/檢查核算是否定期反映公司低效資產(chǎn)情況？以什么形式反映？詢問/檢查運(yùn)營3.3付款管理運(yùn)營處理付款的財務(wù)人員2013年至

16、今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查運(yùn)營如變更，是否有書面交接？詢問/檢查運(yùn)營是否所有付款都填寫付款申請單？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)付款朝#單是否連續(xù)編號？詢問/檢查運(yùn)營工程進(jìn)度款與工程結(jié)算款支付是否分別填進(jìn)度申請單和結(jié)算朝#單？抽樣檢查運(yùn)營55筆該類業(yè)務(wù)款項是否支付給發(fā)票單位，如支付至第三方，收款方是否出具債權(quán)轉(zhuǎn)移的同意函？詢問/檢查運(yùn)營已經(jīng)錄入審批流程的申請單是否做有標(biāo)記？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)已經(jīng)入賬的申請單抽樣運(yùn)營100筆該是否做有標(biāo)記？檢查類業(yè)務(wù)付款朝#單是否有項目人員簽字確認(rèn)？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)付款朝#單是否有財務(wù)經(jīng)辦人簽字確認(rèn)？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)付款金額超過

17、一定限度的，是否經(jīng)過總經(jīng)理簽字確認(rèn)？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)付款朝#單后是否附有發(fā)票？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)付款朝#單后是否附有對方公司銀行賬戶資料證明？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)工程款付款朝#單后是否附有工程報告？抽樣檢查運(yùn)營44筆該類業(yè)務(wù)通過資金中心付的工程款或地價款，是否都已取得資金中心付款回單并付在申請單后？抽樣檢查運(yùn)營44筆該類業(yè)務(wù)是否定期與施工方詢問運(yùn)營或其他供應(yīng)商對賬？多久一次？/檢查是否按集團(tuán)或區(qū)域批準(zhǔn)額度內(nèi)付款？詢問/檢查運(yùn)營如有額度外付款，是否經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批？詢問/檢查運(yùn)營是否按集團(tuán)集中付款要求付款？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)是否存在自行支付大額工程款的現(xiàn)

18、象？詢問/檢查運(yùn)營非集中付款日的付款是否符合規(guī)定？抽樣檢查運(yùn)營20筆該類業(yè)務(wù)每月末是否取得資金中心對帳單，并進(jìn)行核對？抽樣檢查運(yùn)營5個月如核對，是否有核對記錄？抽樣檢查運(yùn)營5個月出納人員是否按審批后的付款申請單據(jù)辦理現(xiàn)金付款手續(xù)？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)是否及時根據(jù)付款業(yè)務(wù)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行會計處理？抽樣檢查核算100筆該類業(yè)務(wù)4,工資、獎金的核算及發(fā)放管理工資單、獎金單是否按公司流程審批發(fā)放、分?jǐn)傊粮鞑块T？詢問/檢查核算外資企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)有無稅務(wù)備案？詢問/檢查核算預(yù)計很可能發(fā)生尚未支付的年終獎結(jié)算時是否預(yù)提？詢問/檢查核算福利費(fèi)、社保、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金等計提比例是否超當(dāng)?shù)卣咭?guī)定？詢問/檢

19、查核算工資、獎金費(fèi)用是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制計提？詢問/檢查核算5,資金調(diào)撥管理全資公司和資金可動用的合資項目的收款賬戶是否每周一將資金上劃至資抽樣檢查投融資44個周金中心？例外情況是否得到資金中心同意？詢問/檢查投融資不同城市、不同集團(tuán)考核主體的各下屬公司之間的調(diào)撥資金是否符合公司規(guī)定？詢問/檢查投融資對調(diào)撥資金往來單位超越規(guī)定范圍的，是否經(jīng)過特別審批？詢問/檢查投融資同一城市、向T核主體調(diào)節(jié)資金余缺是否有審批制度？詢問/檢查投融資實際調(diào)款時是否按規(guī)定執(zhí)行？詢問/檢查投融資募集資金使用是否符合規(guī)定？詢問/檢查投融資當(dāng)?shù)貙舸婵钣囝~是否超過50萬？詢問/檢查投融資是否專款專用？詢問/檢查投融資專項目的

20、付款是否都從專戶支付？詢問/檢查投融資是否存在串戶使用的情況？詢問/檢查投融資是否存在串項目使用的情況？詢問/檢查投融資6,借款，還款的管理投融資是否由專人辦理借款及歸還事宜？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)處理借、還款業(yè)務(wù)的財務(wù)人員2013年至今是否發(fā)生過變更？詢問/檢查投融資如變更，是否有書面交接？詢問/檢查投融資是否存在借款、還款管理制度？詢問/檢投融資查借款是否履行集團(tuán)相關(guān)的審批手續(xù)？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)借款是否履行當(dāng)?shù)毓鞠嚓P(guān)的審批手續(xù)？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)是否立即登記借款、還款臺賬記錄？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)借款合同及借款借據(jù)是否設(shè)置專門的會計管理檔案？詢問/檢查

21、投融資向資金管理中心上報的借款，是否經(jīng)本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管副總）及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)？投融資10筆該類業(yè)務(wù)是否按照借據(jù)規(guī)定的時間還本付息？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)一線公司向當(dāng)?shù)劂y行申請了貸款額度后，是否經(jīng)資金中心及集團(tuán)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方向當(dāng)?shù)爻闃訖z查投融資5筆該類業(yè)務(wù)銀行提款？提款后，需及時知會資金中心？以什么方式知會（郵件或電話）？詢問/檢查投融資（二）信息系統(tǒng)方面1,財務(wù)系統(tǒng)EAS的管理核算財務(wù)人員在系統(tǒng)中的權(quán)限是否符合規(guī)定？詢問/檢查核算財務(wù)人員在系統(tǒng)中的權(quán)限是否進(jìn)過負(fù)責(zé)人審批？詢問/檢查核算系統(tǒng)管理員是否存在不符合規(guī)定的操作？請詳細(xì)檢查系統(tǒng)管理員的操作。詢問/檢查核算是否及時取消

22、離職人員在系統(tǒng)中的權(quán)限？詢問/檢查核算2,銷售系統(tǒng)明源的管理（重點）運(yùn)營操作人員是否熟知集團(tuán)發(fā)布的明源系詢問/觀運(yùn)營統(tǒng)操作手冊？察銷售管理系統(tǒng)的權(quán)限審批人和系統(tǒng)管理員是否為不同的人？詢問/觀察運(yùn)營系統(tǒng)管理員與業(yè)務(wù)操作人員是否為不同的人？詢問/觀察運(yùn)營信息錄入人與復(fù)核人是否為不同的人？詢問/觀察運(yùn)營相關(guān)操作人員申請新增、更改權(quán)限是否經(jīng)過適當(dāng)審批？詢問/檢查運(yùn)營2013年至今相關(guān)操作人員是否變更過？詢問/檢查運(yùn)營相關(guān)操作人員離職或崗位變動是否及時注銷權(quán)限？詢問/檢查運(yùn)營銷售信息是否錄入完整，如調(diào)價、更名、退房、換房等？發(fā)票信息是否錄入、調(diào)房、更名是否錄入？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)財務(wù)部是否在業(yè)

23、務(wù)辦理收款的當(dāng)天錄入明源（集中銷售時可在業(yè)務(wù)辦理后3個工作日內(nèi)錄入）？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)收款信息是否錄入完整，如收據(jù)編號、收款日期、收款金額、交款人、房號等？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)錄入收款信息是否與實際收款情況一致？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)銷售的明源系統(tǒng)和EAS財務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系，進(jìn)行核對是否一致？多少核對一次？如有差異，請說明原因。詢問/抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)客戶退款或定金沒收后，原記錄是否得到保留？詢問/檢查運(yùn)營復(fù)核人是否在收款數(shù)據(jù)錄入后2個工作日內(nèi)對數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核？抽樣檢查運(yùn)營100筆該類業(yè)務(wù)（三）財務(wù)報表披露方面核算3.1會計報表的復(fù)核和確認(rèn)核算是否按照集團(tuán)

24、下發(fā)的關(guān)賬流程進(jìn)行操作？詢問/檢查核算提交集團(tuán)的報表是否確實經(jīng)過負(fù)責(zé)人審核？詢問/檢查核算3.2審計報告與賬務(wù)核對核算審計報告中是否存在境外審計師未發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)厥聞?wù)所查出的重大調(diào)整事項？是什么事項？詢問/檢查核算是否存在關(guān)聯(lián)交易？詢問/檢查核算如果存在關(guān)聯(lián)交易，交易價格是否公允？請羅列關(guān)聯(lián)交易。詢問/檢查核算是否存在或有事項？詢問/檢核算查3.3約定資本支出投融資約定資本支出和對外擔(dān)保是否存在制度規(guī)定？詢問/檢查投融資約定資本支出和對外擔(dān)保是否按照制度規(guī)定執(zhí)行？詢問/檢查投融資3.4項目投資額審核運(yùn)營項而計總投資額是否大于實際已發(fā)生成本？詢問/檢查運(yùn)營如小于，請說明項目名稱。詢問/檢查運(yùn)營（四）

25、印章及財務(wù)資料的管理投融資4.1票據(jù)的管理（重點）投融資4.1.1支票管理投融資支票管理人員2013年至今是否詢問/檢投融資變更過？查如變更，是否有書面交接？詢問/檢查投融資是否存在支票登記表？詢問/檢查投融資購買、領(lǐng)用、作廢的所有支票是否都有記錄？詢問/檢查投融資支票等票據(jù)是否分米史加保管）JA口1小目-詢問/觀察投融資領(lǐng)用人領(lǐng)用支票是否簽字確認(rèn)？抽樣檢查投融資20筆該類業(yè)務(wù)領(lǐng)用手續(xù)是否完備？是否登記？抽樣檢查投融資20筆該類業(yè)務(wù)支票的取得與貼現(xiàn)是否經(jīng)過保管支票以外的主管人員書面批準(zhǔn)？抽樣檢查投融資44筆該類業(yè)務(wù)銷售是否接受支票付款？詢問/檢查投融資支票是否明確寫明收款單位名稱、款項用途、簽

26、發(fā)日期、明確的金額或規(guī)定限額等？檢查投融資支票上是否預(yù)留印鑒？檢查投融資特殊情況簽發(fā)支票不能明確金額的是否開具限額支票？檢查投融資檢查是否存在簽發(fā)空白支票或有效期超出5日的遠(yuǎn)期支票？抽樣檢查投融資100張是否存在收取支票的銷售業(yè)務(wù)？詢問/檢查投融資出納員收到票據(jù)后，是否當(dāng)日或第二個工作日存入公司銀行賬戶？抽樣檢查投融資10筆該類業(yè)務(wù)是否制定明確的票據(jù)遺失責(zé)任處理制度或流程？詢問/檢查投融資對填寫錯誤、過期失效的票據(jù)是否加注詢問/檢投融資“作廢”記號，連同存根一并保存？查支票登記簿是否每月獨立復(fù)核？詢問/檢查投融資4.1.2發(fā)票管理稅務(wù)是否有成文的發(fā)票的審批、購買、領(lǐng)用、保管、登記、銷號制度？詢問/檢查稅務(wù)是否存在書面的發(fā)票申購的授權(quán)審批手續(xù)？檢查稅務(wù)購買發(fā)票是否由專人負(fù)責(zé)？詢問/觀察稅務(wù)是否完整保存發(fā)票交接表？詢問/檢查稅務(wù)X是否明確銷售后臺開具發(fā)票的具體責(zé)任人？詢問/觀察稅務(wù)是否定期對銷售現(xiàn)場的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查？詢問/檢查稅務(wù)發(fā)票申購單是否連續(xù)編號并統(tǒng)一歸檔？檢查稅務(wù)發(fā)票是否由專人進(jìn)行保管及歸檔？詢問/檢查稅務(wù)發(fā)票使用編號是否連續(xù)，是否存在跳號、缺號現(xiàn)象？檢查稅務(wù)是否存在跨公司使用發(fā)票的現(xiàn)象？詢問/檢查稅務(wù)是否有收據(jù)/發(fā)票領(lǐng)用簽收簿?檢查稅務(wù)收據(jù)/發(fā)票領(lǐng)用簽收簿中的領(lǐng)用記錄編號是否連續(xù)？檢查稅務(wù)領(lǐng)出的票據(jù)與