(財務管理學)第一章

1、第一章 財務管理總論1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：資金籌集?；I集資金是資金運動的起點,是投資的必要前提。資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。資金耗費.資金的耗費過程又是資金的積累過程。資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點,又是下一次資金運動過程開始的前奏。2、企業(yè)同各方面的財務關系:企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系。企業(yè)與職工之間的財務關系。3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括:籌資管理.投資管理.資產(chǎn)管理。成本費用管理.收入和分配管理。4、財務管理的特

2、點：財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理.涉及面廣。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息.綜合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。財務管理目標的作用：導向作用。激勵作用。凝聚作用?？己俗饔?。6、財務管理目標的特征：財務管理目標具有相對穩(wěn)定性.財務管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制)財務管理目標具有層次性。7、財務管理的總體目標：經(jīng)濟效益最大化。利潤最大化。權益資本利潤率

3、最大化.股東財富最大化。企業(yè)價值最大化.8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。它科學地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值,預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經(jīng)理層、一般職工的利益。9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：公式中的兩個基本要素未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù).企業(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按

4、公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。10、財務管理的原則：資金合理配置原則。收支積極平衡原則。成本效益原則.收益風險均衡原則。分級分口管理原則。利益關系協(xié)調(diào)原則。11、簡述收益風險均衡原則：財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。要求收益與風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高.都應當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡，項目適當?shù)卮钆淦饋恚稚L險，做到既降低風險,又能得到較高的收益。12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有:財務預測。財務決策.財務計劃.財務控制。財務分析.13、財務預測環(huán)節(jié)的

5、工作步驟：明確預測對象和目的.搜集和整理資料。選擇預測模型。實施財務預測。14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟:確定決策目標。擬定備選方案。評價各種方案,選擇最優(yōu)方案。15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟:分析主客觀條件，確定主要指標。安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標。16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟:制定控制標準，分解落實責任。確定執(zhí)行差異，及時消除差異。評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：搜集資料，掌握情況。指標對比，揭露矛盾。因素分析，明確責任。提出措施,改進工作。18、財務分析的方法：對比分析法。比率分析法.因素分析法。19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：循環(huán)性。順序性。

6、層次性。專業(yè)性。20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題：建立企業(yè)資本金制度。建立固定資產(chǎn)折舊制度.建立成本開支范圍制度。建立利潤分配制度。21、“兩權三層"管理的基本框架：對于一個理財主體來說,在所有權和經(jīng)營權分離的條件下，所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的權限，要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務經(jīng)理)來實施，進行財務分層管理。這就是所謂的“三層".22、“兩權三層”管理的內(nèi)容:股東大會：著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略，進行重大的財務決策.董事會:著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略,進行財務決策。經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。23、企業(yè)內(nèi)部財務管理體制研究的問題:資金控制制度。收支管理制度.內(nèi)部結(jié)算制度。物質(zhì)獎勵制度.24、企業(yè)財務處的主要職責:籌集資金.負責固定資產(chǎn)投資負責。營運資金管理。負責證券的投資與管理.負責利潤的分配。負責財務預測、財務計劃和財務分析工作。25