財(cái)務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)文章根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論研究對加強(qiáng)以下幾方面的理論研究做出如下分析：一、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu)近年來，我國在財(cái)務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)理論方面，如財(cái)務(wù)風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進(jìn)行了一定的研究。由于我國現(xiàn)代意義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論研究起步比較晚，加上無法擺脫我國傳統(tǒng)財(cái)務(wù)觀念以及研究方法的影響，對國外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同，使得在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的基本理論問題上沒有達(dá)成一致的見解，如在財(cái)務(wù)風(fēng)險概念的研究上，就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭，財(cái)務(wù)風(fēng)險基本特征和財(cái)務(wù)風(fēng)險管理基本職能的認(rèn)識上出現(xiàn)了分歧，而對整個財(cái)務(wù)風(fēng)險管理意義重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險目標(biāo)這

2、一最基本的問題缺乏認(rèn)識和概括。首先，必須下大力氣借鑒國外實(shí)證的研究方法開展財(cái)務(wù)風(fēng)險研究。國外風(fēng)險理論研究較多采用實(shí)證方法，而我國使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法，造成概念可以模糊地給出，較輕易地建立和概括概念和特征，無法支撐財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論，不能保證理論的邏輯性和一致性，難以經(jīng)得起時間的考驗(yàn)，會誤導(dǎo)人們對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的研究方向。這就要求我們在研究財(cái)務(wù)風(fēng)險理論中將定性與定量、規(guī)范與實(shí)證研究方法結(jié)合起來，以增強(qiáng)研究結(jié)果的可驗(yàn)證性和可靠性。其次，在基礎(chǔ)理論的研究中應(yīng)注重學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方理財(cái)學(xué)研究中應(yīng)用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法，即開展財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素

3、之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機(jī)理論體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間組成的有機(jī)體系。理論研究的真正價值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系，即所謂相關(guān)性。能否將財(cái)務(wù)風(fēng)險管理各要素及各要素之間的關(guān)系認(rèn)識清楚很大程度上決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論與方法、程序研究的科學(xué)性、明晰性和有效性。如財(cái)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理本質(zhì)、職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理程序與方法之間的關(guān)系等。如美國，現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論圍繞著企業(yè)價值最大化這一理財(cái)活動的目標(biāo)函數(shù)，把各種財(cái)務(wù)決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價值之間的相關(guān)性進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，構(gòu)建了前后一貫、邏輯嚴(yán)密、

4、渾然一體的財(cái)務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)。以目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)性研究已經(jīng)成為國際學(xué)術(shù)界重要的、運(yùn)用極廣的理財(cái)學(xué)及經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法。美國理財(cái)學(xué)界自20©紀(jì)50年代以后，相關(guān)研究層出不窮，如多篇論文研究與公司價值的相關(guān)性，從而根本上改變了理財(cái)學(xué)的面貌，使理財(cái)學(xué)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的主流成分之一。充分吸收國外財(cái)務(wù)理論研究成果，在財(cái)務(wù)風(fēng)險基本理論上注重實(shí)用，講究科學(xué)方法，少走彎路，取得共識，達(dá)成統(tǒng)一，以推動我國財(cái)務(wù)理論研究的深入。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理教育財(cái)務(wù)風(fēng)險意識的增強(qiáng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險管理水平的提高有賴于開展廣泛的風(fēng)險管理教育。從當(dāng)前美國和英國風(fēng)險管理教育情況基本類似，各大學(xué)風(fēng)險教育課程不少，多所大學(xué)偏重財(cái)務(wù)導(dǎo)向

5、型風(fēng)險管理教育。財(cái)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)今已成為各大學(xué)財(cái)經(jīng)系中財(cái)務(wù)理論課程中的重要部分。如美國的賓州大學(xué)、天普大學(xué)、喬治亞州立大學(xué)與紐約保險學(xué)院，英國的各拉斯哥蘭大學(xué)、城市大學(xué)與諾丁漢大學(xué)等。另外，風(fēng)險管理職務(wù)的改變、風(fēng)險管理協(xié)會的成立、風(fēng)險管理專業(yè)證書的考試、風(fēng)險管理雜志以及風(fēng)險管理書籍等方面，美國和英國情況也基本類似，都體現(xiàn)出越來越對風(fēng)險管理的重視。兩國的風(fēng)險經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時的保險經(jīng)理，職責(zé)范圍擴(kuò)大，位階提升；多家風(fēng)險管理協(xié)會、風(fēng)險管理學(xué)院對企業(yè)風(fēng)險管理事務(wù)、專業(yè)證書考試制度極具貢獻(xiàn)，其中，美國全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會每年舉辦財(cái)務(wù)風(fēng)險管理人員專業(yè)證書考試；多家協(xié)會和學(xué)會出版風(fēng)險管理方面的刊物雜志；

6、出版為數(shù)不少的財(cái)務(wù)性風(fēng)險管理書籍等。受國外風(fēng)險教育的影響，盡管我國目前部分大學(xué)也開設(shè)風(fēng)險管理課程，但為數(shù)較少尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的課程；在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大，一是我國財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究起步較晚，受其影響風(fēng)險教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險管理教育的特別重要性，三是沒有成立相應(yīng)的協(xié)會或?qū)W會，沒有相應(yīng)的職務(wù)、資格考試等配套措施，直接影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險教育的發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)與科技全球化帶來的我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國際化進(jìn)程的加快和企業(yè)之間競爭的加劇，需要我國教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強(qiáng)風(fēng)險意識、競爭意識、創(chuàng)新意識的財(cái)會類人才。為此，我們必須改變目前財(cái)務(wù)管理風(fēng)險教育落后的局面

7、，除了積極向國外學(xué)習(xí)，采取設(shè)立各級風(fēng)險管理學(xué)會、協(xié)會，在資格考試中盡快設(shè)立風(fēng)險管理資格考試等舉措外，在大學(xué)教育方面，要研究風(fēng)險管理教育的內(nèi)容和方法，要研究風(fēng)險管理教育的形式和手段。在學(xué)歷教育中應(yīng)單獨(dú)開設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理課程，采用案例教學(xué)方法，讓師生與實(shí)務(wù)工作者結(jié)合共同采集案例，增強(qiáng)理論教學(xué)的實(shí)用性和有效性。在財(cái)務(wù)、會計(jì)人員的后續(xù)教育中應(yīng)加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理學(xué)習(xí)和研討的力度。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險文化研究我國多年來的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究局限于方法和程序，即使在財(cái)務(wù)文化研究中也忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險文化的研究，不能不說這是我國財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國外風(fēng)險理論有主觀建構(gòu)派，視風(fēng)險文化為社會文化現(xiàn)象。事實(shí)上，不可否認(rèn)的是

8、，風(fēng)險由人們特定的文化社會因素建構(gòu)而成，風(fēng)險隨不同的人與不同的文化社會背景而有所不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險文化亦不例外。不同國家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時期文化背景不同，同一國家、同一民族、同一企業(yè)在不同時期文化背景亦會有區(qū)別，使得人們對待財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的價值觀、反應(yīng)程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性，形成一定的特色。中外風(fēng)險案例的研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的最大風(fēng)險往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為，特別是企業(yè)高層管理者的知識不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展帶來的集體與個人行為復(fù)雜性的增大，財(cái)務(wù)風(fēng)險文化的研究不僅不能忽視，而應(yīng)作為重要課題。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)和管理模式研究無論

9、是從理論上還是從實(shí)務(wù)上看，我國財(cái)務(wù)風(fēng)險管理都缺乏對組織架構(gòu)的研究。在實(shí)務(wù)上我國大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，沒有專職的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理人員，這說明了人們尚未認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)的作用。在理論上，與前面所述財(cái)務(wù)風(fēng)險文化原因類似，我國已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理研究比較重視方法和程序，忽略了組織機(jī)構(gòu)及機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限等對實(shí)踐有特別重要意義的課題的探討，從某種程度上造成了理論研究與實(shí)踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構(gòu)下的人們進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理采取的模式必然不同，是集中還是分散，是集權(quán)還是分權(quán)、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險管理不能回避的重大課題。應(yīng)結(jié)合我國各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風(fēng)險管理模式研究。五、結(jié)束語財(cái)務(wù)風(fēng)險管理各方法的有效性依賴于風(fēng)險管理責(zé)任的落實(shí)。否則,研究財(cái)務(wù)風(fēng)險管理沒有具體研究財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的責(zé)任制，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理只能是紙上談兵，無