造價工程師理論法規(guī)必記重點196條

1、2013年造價工程師理論與法規(guī)必記重點196條1.工程造價的特點：大額性、個別性、動態(tài)性、層次性、兼容性;2.工程造價的作用：項目決策的依據(jù);制定投資計劃和控制投資的依據(jù);籌集建設(shè)資金的依據(jù);評價投資效果的依據(jù);利益合理分配和調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的手段;3.工程計價的特征：單件性;多次性;組合性;多樣性;復(fù)雜性;4.靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費;設(shè)備和工器具購置費;工程建設(shè)其他費;基本預(yù)備費等;5.動態(tài)投資包含靜態(tài)投資所含內(nèi)容外，還包括建設(shè)期貸款利息、投資方向調(diào)節(jié)稅、漲價預(yù)備費等;6.生產(chǎn)性建設(shè)項目總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩部分;而非生產(chǎn)性建設(shè)項目只有固定資產(chǎn)投資，不包含流動資產(chǎn)投資;7.

2、我國固定資產(chǎn)投資包括基本建設(shè)投資、更新改造投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資和其他固定資產(chǎn)投資;8.工程造價兩層含義：建設(shè)工程投資費用管理;建設(shè)工程價格管理;9.建設(shè)工程的全面造價管理包括全壽命周期管理、全過程造價管理、全要素造價管理和全方位造價管理;10.工程造價管理的基本內(nèi)容就是合理地確定和有效地控制工程造價;11.有效控制工程造價三項原則：以設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程造價控制;實施主動控制;技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制工程造價的主要手段;12.工程造價管理組織三個系統(tǒng)：政府行政管理系統(tǒng);企事業(yè)單位管理系統(tǒng);行業(yè)協(xié)會管理系統(tǒng);13.國外工程造價管理的特點：政府間接調(diào)控;有章可循的計價依據(jù);多渠道的工程造價信息

3、;造價工程師的動態(tài)估價;通用的合同文本;重視實施過程中的造價控制;14.造價工程師的素質(zhì)要求：職業(yè)道德方面;專業(yè)技能方面;身體方面;15.按照行為科學(xué)的觀點，作為管理人員應(yīng)當(dāng)具有三種技能：技術(shù)技能、人文技能和觀念技能;16.造價工程師的執(zhí)業(yè)范圍：建設(shè)項目建議書、可行性研究投資估算的編制和審核，項目經(jīng)濟(jì)評價，工程概、預(yù)結(jié)算、竣工結(jié)(決算)的編制和審核;工程量清單、標(biāo)底(或者控制價)、投標(biāo)報價的編制和審核，工程合同價款的簽訂及變更、調(diào)整工程款支付與工程索賠費用的計算;建設(shè)項目管理過程中設(shè)計方案的優(yōu)化、限額設(shè)計等工程造價分析與控制，工程保險理賠的核查;工程經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定;17.造價工程師的權(quán)利：使用

4、注冊造價工程師名稱;依法獨立執(zhí)行工程造價業(yè)務(wù);在本人執(zhí)業(yè)活動中形成的工程造價成果文件上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章;發(fā)起設(shè)立工程造價咨詢企業(yè);保管和使用本人的注冊證書和執(zhí)業(yè)印章;參加繼續(xù)教育;18.造價工程師的義務(wù)：遵守法律、法規(guī)、有關(guān)規(guī)定，恪守職業(yè)道德;保證執(zhí)業(yè)活動成果的質(zhì)量;接受繼續(xù)教育，提高執(zhí)業(yè)水平;執(zhí)行工程造價計價標(biāo)準(zhǔn)和計價方法;與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避;保守在執(zhí)業(yè)活動中知悉的國家秘密和他人的商業(yè)、技術(shù)秘密;19.取得資格證書的人員，可自資格證書簽發(fā)之日起1年內(nèi)申請初始注冊。逾期未申請者，須符合繼續(xù)教育的要求后方可申請初始注冊。初始注冊有效期為4年。申請初始注冊的，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：(

5、一)初始注冊申請表;(二)執(zhí)業(yè)資格證件和身份證件復(fù)印件;(三)與聘用單位簽訂的勞動合同復(fù)印件;(四)工程造價崗位工作證明;(五)取得資格證書的人員，自資格證書簽發(fā)之日起1年后申請初始注冊的應(yīng)當(dāng)提供繼續(xù)教育合格證明;(六)受聘于具有工程造價資質(zhì)的中介結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)提供聘用單俠為其交納的社會基本養(yǎng)老保險憑證人事代理合同復(fù)印件，或者勞動、人事部門頒發(fā)的離退休證復(fù)印件;(七)外國人、臺港澳人員應(yīng)當(dāng)提供外國人就業(yè)許可證書、臺港澳人員就業(yè)證復(fù)印件;20.有下列情形的不予初始注冊;喪失民事行為能力的;受過刑事處罰的，且自刑事處詈執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日起不滿5年的;在工程造價業(yè)務(wù)中有重大過失，受過行政處罰或

6、者撤職以上處分的，且處罰處分至申請注冊之日起不滿2年的;在申請注冊過程中有弄虛作假行為的;21.申請造價工程師初始注冊程序：申請人向騁用單位提出申請;聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu);省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)對申請注冊的有關(guān)材料進(jìn)行初審，簽署初審意見，報國務(wù)院建設(shè)行政主管部門;國務(wù)院建設(shè)行政主管部門對初審意見進(jìn)行審核，對符合條件的，準(zhǔn)許注冊，并頒發(fā)造價工程師注冊證和造價工程師執(zhí)業(yè)專用章;初始注冊有效期兩年，自核準(zhǔn)之日開始計算;22.申請造價工程師續(xù)期注冊的，在有效期到期日2個月前持下列材料向省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)申請：從事工程造價活動業(yè)績和工作

7、總結(jié);國務(wù)院建設(shè)主管部門認(rèn)可的工程造價繼續(xù)教育證明;23.有下列情形的不予續(xù)期注冊：在注冊期內(nèi)參加造價工程師執(zhí)業(yè)年檢不合格的;無業(yè)績證明或工作總結(jié)的;同時在兩個以上單位執(zhí)業(yè)的;未按規(guī)定參加造價工程師繼續(xù)教育或者繼續(xù)教育未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的;允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的;在工程造價活動中有弄虛作假行為的;在工程造價活動中有過失，造成重大損失的;24.申請續(xù)期注冊程序：申請人向騁用單位提出申請;聘用單位審核同意后，連同規(guī)定提交的材料一并報省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu);省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)對有關(guān)材料進(jìn)行審核，對符合條件的，予以續(xù)期注冊，省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)予續(xù)期注冊后30日內(nèi)，將予以續(xù)期注

8、冊的人員名單報國務(wù)院建設(shè)行政主管部門備案;續(xù)期注冊有效期為兩年，自準(zhǔn)予續(xù)期注冊之日起計算;25.申請變更注冊，按下列程序辦理：申請人向騁用單位提出申請;聘用單位審核同意后，連同申請人與原聘用單位的解聘證明，一并上報省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu);省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)對有關(guān)情況進(jìn)行核實，情況屬實的，予以變更注冊;省級注冊機(jī)構(gòu)或者部門注冊機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)予變更之日起30日內(nèi)，將變更注冊的人員情況報國務(wù)院建設(shè)行政主管部門備案;一年內(nèi)再次申請變更的，不予辦理;26.繼續(xù)教育內(nèi)容：國家有關(guān)工程造價管理方面的法律、法規(guī)、政策;行業(yè)自律規(guī)定和有關(guān)規(guī)定;工程項目全面造價管理理論知識;國內(nèi)外工程計價規(guī)則及計價

9、方法;造價工程師執(zhí)業(yè)所需的有關(guān)專業(yè)知識與技能;國際上先進(jìn)的工程造價管理經(jīng)驗與方法;各省級、部門注冊管理機(jī)構(gòu)補(bǔ)充的相關(guān)內(nèi)容;27.繼續(xù)教育的形式：參加各種國內(nèi)外工程造價管理培訓(xùn)、專題研討活動;28.參加有關(guān)大專院校工程造價管理專業(yè)的課程進(jìn)修;編撰出版專業(yè)著作或在相關(guān)刊物上發(fā)表專業(yè)論文;承擔(dān)專業(yè)課題研究成果;29.繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時計算方法：參加國內(nèi)外工程造價學(xué)術(shù)交流、研討會，每滿一天計八學(xué)時;參加有關(guān)大專院校工程造價管理繼續(xù)教育培訓(xùn)，每滿1小時，計算1小時;發(fā)表專業(yè)論文和著作在國際雜志上發(fā)表每篇計30個學(xué)時;國家級雜志上每篇計15個學(xué)時;省級雜志上第篇計10個學(xué)時;正式出版社出版工程造價方面的著作

10、計40個學(xué)時;參加繼續(xù)教育講課的教師每講一次計20個學(xué)時;30.咨詢業(yè)的社會功能：服務(wù)功能;引導(dǎo)功能;聯(lián)系功能;31.甲級工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：已取得乙級工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)滿3年;企業(yè)出資人中注冊造價工程師人數(shù)不低于出資人總數(shù)的60%，且其出資額不低于企業(yè)注冊資本總額的60%;技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得造價工程師注冊證書，并且有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級專業(yè)技術(shù)職稱，且從事工程造價專業(yè)工作15年以上;專職從事工程造價專業(yè)工作的人員不少于20人，取得造價工程師注冊證書的人員不少于10人，其他人員具有從事工程造價專業(yè)工作的經(jīng)歷;企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務(wù)合同，且專職專業(yè)人員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡(出資人除外

11、);專職專業(yè)人員人事檔案關(guān)系同國家認(rèn)可的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理;企業(yè)注冊資本不少于100萬元;企業(yè)近三年工程造價咨詢營業(yè)收入累計不低于人民幣500萬元;具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于10平方米;技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度齊全;企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會基本養(yǎng)老保除手續(xù)齊全;在申請核準(zhǔn)資質(zhì)等級之日前3年內(nèi)無違規(guī)行為;32.乙級工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)出資人中注冊造價工程師人數(shù)不低于出資人總數(shù)的60%，且其出資額不低于企業(yè)注冊資本總額的60%;技術(shù)負(fù)責(zé)人已取得造價工程師注冊證書，并且有工程或工程經(jīng)濟(jì)類高級專業(yè)技術(shù)職稱，且從事工程造價專業(yè)工作10年以上;專職

12、從事工程造價專業(yè)工作的人員不少于12人，取得造價工程師注冊證書的人員不少于6人，其他人員具有從事工程造價專業(yè)工作的經(jīng)歷;企業(yè)與專職專業(yè)人員簽定勞務(wù)合同，且專職專業(yè)人員符合國家規(guī)定的執(zhí)業(yè)年齡(出資人除外);專職專業(yè)人員人事檔案關(guān)系同國家認(rèn)可的人事代理機(jī)構(gòu)代為管理;企業(yè)注冊資本不少于50萬元;具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于10平方米;技術(shù)檔案管理制度、質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度齊全;企業(yè)為本單位專職專業(yè)人員辦理的社會基本養(yǎng)老保除手續(xù)齊全;暫定期內(nèi)工程造價咨詢營業(yè)收入累計不低于50萬元;在申請核準(zhǔn)資質(zhì)等級之日前3年內(nèi)無違規(guī)行為;33.業(yè)務(wù)范圍：建設(shè)項目建議書及可行性研究報告、項目經(jīng)濟(jì)評價

13、報告的編制和審核;建設(shè)項目概預(yù)算的編制與審核，并配合設(shè)計方案比選、優(yōu)化設(shè)計、限額設(shè)計等工作的進(jìn)行;工程造價分析與控制;建設(shè)項目合同價款的確定;合同價款的簽訂與調(diào)整與工程款的支付;工程結(jié)算及竣工結(jié)算報告編制與審核;工程造價經(jīng)濟(jì)糾紛的鑒定和仲裁的咨詢;提供工程造價信息服務(wù)等;34.現(xiàn)金流量三要素：現(xiàn)金流量大小;方向和作用點;35.利息和利率在工程造價活動中的作用：利息和利率是信用方式動員和籌措資金的動力;利息能夠促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營核算，節(jié)約使用資金;利息和利率是國家管理經(jīng)濟(jì)的重要杠桿;36.影響資金等值的因素：金額的多少;資金發(fā)生的時間;利率的大小;37.經(jīng)濟(jì)效果評價的主要內(nèi)容：盈利能力評價;清償能

14、力評價;抗風(fēng)險能力評價;38.經(jīng)濟(jì)效果評價的基本方法：確定性評價方法;不確定性評價方法;39.經(jīng)濟(jì)效果評價方法按其是否可考慮時間因素可分靜態(tài)評價方法和動態(tài)評價方法;40.經(jīng)濟(jì)效果評價根據(jù)指標(biāo)性質(zhì)可分為時間性指標(biāo)、價值性指標(biāo)和比率性指標(biāo);41.償債能力指標(biāo)：借款償還期;利息備付率;償債備付率;42.確定基準(zhǔn)收益率時應(yīng)考慮以下因素：資金成本和機(jī)會成本;投資風(fēng)險;通貨膨脹;43.投資方案分單一方案(獨立型方案);多方案(互斥型方案、互補(bǔ)型方案、現(xiàn)金流量相關(guān)型方案、組合-互斥型方案、混合相關(guān)型);44.互斥方案靜態(tài)分析常用增量投資收益率、增量投資回收期、年折算費用Zj=Kj/Pc+Cj、綜合總費用Sj

15、=Kj+PcCj評價方法進(jìn)行相對經(jīng)濟(jì)效果評價;45.計算期相同的互斥方案經(jīng)濟(jì)效果評價方法：凈現(xiàn)值;增量內(nèi)部收益率;凈年值;46.計算期不同的互斥方案經(jīng)濟(jì)效果評價方法：凈年值;凈現(xiàn)值(最小公倍數(shù)法、研究期法、無限計算期法);增量內(nèi)部收益率;47.設(shè)備更新決策問題，就其本質(zhì)來說，可分為原型更新和新型更新兩類;48.設(shè)備更新方案比選的原則：不考慮沉沒成本;逐年滾動比較;49.設(shè)備的壽命：自然壽命;技術(shù)壽命;經(jīng)濟(jì)壽命;50.設(shè)備租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃;51.設(shè)備租賃與設(shè)備購買的優(yōu)越性表現(xiàn)在：在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也可以引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加快技術(shù)進(jìn)步的步伐;可享受設(shè)備試用

16、的優(yōu)惠，加快設(shè)備更新，減少或避免設(shè)備陳舊、技術(shù)落后的風(fēng)險;可以保持資金的流動狀態(tài)，防止呆滯，也不會使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況惡化;保值，既不受通貨膨脹也不受利率波動的影響;設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅上利益;其不足之處在于：在租賃期間承租人對租用設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)。故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于提保、抵押貸款;承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的費用要高，即資金成本較高;長年支付租金，形成長期負(fù)債;租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等;52.影響設(shè)備租賃和購買的主要因素：項目的壽命期或設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命;租賃設(shè)備需要支付租金，當(dāng)企業(yè)需要融通資金時

17、，究竟是向金融機(jī)構(gòu)借款，還是通過融資租賃取得資金，或是采取發(fā)行企業(yè)股票或債券來融資;企業(yè)的經(jīng)營費用減少與折舊費和利息減少的關(guān)系;租賃的節(jié)稅優(yōu)惠等;企業(yè)是否需要長期占有設(shè)備，還是只希望短期需要這種設(shè)備;53.設(shè)備租賃與購置分析：第一步，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和技術(shù)狀況，提出設(shè)備更新的設(shè)資建議;第二步，擬定若干設(shè)備投資、更新方案，包括：購置;租賃;第三步，定性分析篩選方案，包括：分析財務(wù)能力;分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險、使用維修特點;第四步，定量分析并優(yōu)選方案，結(jié)合其他因素，作出租賃還是購買的投資決策;54.租賃費用主要包括：租賃保證金占用損失、租金和擔(dān)保費;55.影響租金的因素：設(shè)備的價格;融資的利息及費用

18、;各種稅金、租賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間以及租金采用的計算公式等;56.對租金的計算主要有附加率法(R=P(1+Ni)/N+Pr);年金法(期末支付R=i(1+i)n/(1+i)n-1;期初支付P=P(A/P,i,N)/(1+i);)57.設(shè)備租賃的凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營成本租賃費用-與銷售相關(guān)的稅金-所得稅率*(銷售收入-經(jīng)營成本租賃費用-與銷售相關(guān)的稅金);設(shè)備購置的凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營成本-設(shè)備購置費-貸款利息-與銷售相關(guān)的稅金-所得稅率*(銷售收入-經(jīng)營成本-設(shè)備購置費-貸款利息-與銷售相關(guān)的稅金);58.設(shè)備租賃與購置的經(jīng)濟(jì)比選也是一個互斥方案的問題，設(shè)備

19、壽命相同時，一般可以采用凈現(xiàn)值法;設(shè)備壽命不同時，可以采用凈年值法;59.一般情況下，產(chǎn)生不確定性的原因如下：擬建項目數(shù)據(jù)的統(tǒng)計偏差;通貨膨脹;技術(shù)進(jìn)步;市場供求結(jié)構(gòu)的變化;其他外部影響因素;60.常用的不確定性分析有盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析;61.盈虧平衡分析只適用于項目的財務(wù)評價，面敏感性分析和概率分析則可用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟(jì)評價;62.當(dāng)產(chǎn)量變化后，各項成本有不同的性態(tài)，大體上可分為三種：固定成本、變動成本、混合成本;63.利潤=銷售收入-總成本-稅金 ;銷售收入=單位售價*銷量;總成本=變動成本+固定成本=單位變動成本*產(chǎn)量+固定成本;64.線性盈虧平衡分析的前提條件：生產(chǎn)

20、量等于銷售量;生產(chǎn)量變化，單位可變成本不變，從而使總生產(chǎn)成本成為生產(chǎn)量的線性函數(shù);生產(chǎn)量變化，銷售單價不變，從面使銷售收入成為銷售量的線性函數(shù);只生產(chǎn)單一產(chǎn)品;或者生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可換算為單一產(chǎn)品計算;65.用產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP(Q)=年固定成本/(單位產(chǎn)品銷售價格-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加-單位產(chǎn)品增值稅;用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點：BEP(%)=盈虧平衡點銷售量/正常產(chǎn)銷量*100%=年固定總成本/(年銷售收入-年可變成本-年銷售稅金及附加-年增值稅)*100%;用銷售額表示的盈虧平衡點BEP(S)=單位產(chǎn)品銷售價格*年固定總成本/(單位產(chǎn)品銷售價格-單位產(chǎn)

21、品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加-單位產(chǎn)品增值稅;用銷售單價表示的盈虧平衡點=BEP(p)=年固定總成本/設(shè)計生產(chǎn)能力+單位產(chǎn)品可變成本+單位產(chǎn)品銷售稅金及附加+單位產(chǎn)品增值稅;66.敏感性分析有單因素敏感性分析和多因素敏感性分析兩種;67.敏感性分析的部驟：確定分析指標(biāo);選擇需要分析的不確定性因素;分析每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標(biāo)可能帶來的增減變化情況;確定敏感性因素;方案選擇;68.概率分析步驟：選定一個或幾個評價指標(biāo);選定需要進(jìn)行概率分析的不確定性因素;預(yù)測不確定因素變化的取值范圍及概率分布;根據(jù)測定的風(fēng)險因素取值和概率分布，計算評價指標(biāo)的相應(yīng)取值和概率分布;計算評價指標(biāo)的

22、期望值和項目可接受的概率;分析計算結(jié)果，判斷其可接受性，研究減輕和控制不利影響的措施;69.決策樹一般由決策點、機(jī)會點、方案枝、概率枝等組成;70.影響工程壽命周期的因素：物理因素;經(jīng)濟(jì)因素;技術(shù)因素;社會和法律因素;71.工程壽命周期成本包括：經(jīng)濟(jì)成本;環(huán)境成本;社會成本;72.工程壽命周期成本是工程設(shè)計、開發(fā)、建造、使用、維修和報廢等過程中發(fā)生的費用，也即該項工程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi)所需支付的研究開發(fā)費、制造安裝費、運行維修費、報廢回收費等費用的總和;73.常用的壽命周期成本估算方法有費用效率法CE=SE/LCC=SE/(IC+SC)、固定效率法、權(quán)衡分析法等;74.費用

23、估算的方法：費用模型估算法;參數(shù)估算法;類比估算法;費用項目分別估算法;75.在壽命周期成本分析法中，權(quán)衡分析的對象包括以下五種情況：設(shè)置費與維持費權(quán)衡分析;設(shè)置費中各項費用的權(quán)衡分析;維持費中各項費用的權(quán)衡分析;系統(tǒng)效率和壽命周期成本的權(quán)衡分析;從開發(fā)到系統(tǒng)設(shè)置完成這段時間與設(shè)置費的權(quán)衡分析;76.壽命周期成本評價法的一般步驟：明確系統(tǒng)(對象)的任務(wù);資料收集;方案創(chuàng)造;明確系統(tǒng)的評價方法要素及其定量化方法;方案評價;編制評價報告;77.壽命周期成本評價法的顯著特點：當(dāng)選擇系統(tǒng)時，不僅考慮設(shè)置費，還要研究所有費用;在系統(tǒng)開發(fā)的初期就考慮壽命周期成本;進(jìn)行費用設(shè)計，將壽命周期成本作為系統(tǒng)開發(fā)的

24、主要因素;透徹的進(jìn)行設(shè)置費和維持費之間的權(quán)衡，系統(tǒng)效率和壽命周期成本之間的權(quán)衡，以及開發(fā)、設(shè)置所需的時間和壽命周期成本之間的權(quán)衡;78.壽命周期成本分析方法的局限性：假定項目方案有確定的壽命周期;由于在項目壽命周期早期進(jìn)行評價，可能會影響評價結(jié)果的準(zhǔn)確性;進(jìn)行工程壽命周期成本分析的高成本使得其未必適用于所有項目;高敏感性使其分析結(jié)果的可靠性、有效性受到影響;79.壽命周期成本分析的實際應(yīng)用給人們帶來觀念的變化：建立系統(tǒng)效率的概念;建立壽命周期成本觀念;建立能量效率的觀念;樹立追求“系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)性”的基本思想;80.價值工程三要素：價值、功能、壽命周期成本;81.價值功能的特點：價值工程的目標(biāo)是，是

25、以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它的必須具備的功能;價值功能的核心是以產(chǎn)品進(jìn)行功能分析;價值工程是將產(chǎn)品價值、功能和成本作為一個整體來考慮;價值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革與創(chuàng)新;價值工程要求將功能定量化;價值工程是以集體的智慧開展的有計劃、有組織的管理活動;82.提高產(chǎn)品價值的途徑：在提高產(chǎn)品功能的同時，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價值最理想的途徑;在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過提高產(chǎn)品功能，達(dá)到提高產(chǎn)品價值的目的;保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過降低成本達(dá)到提高產(chǎn)品價值的目的;產(chǎn)品功能有較大輻度的提高，產(chǎn)品成本有較少提高;在產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低的情況下，也可達(dá)到提高產(chǎn)品價值的目的;83.對象選

26、擇的方法：因素分析法(經(jīng)驗分析法);ABC分析法(重點分析法或不均勻分布定律法);強(qiáng)制確定法;百分比法;價值指數(shù)法;84.功能分析包括功能定義、功能整理和功能計量等內(nèi)容;85.按功能重要度分，產(chǎn)品功能可分為基本功能和輔助功能;按功能性質(zhì)分產(chǎn)品功能可分為使用功能和美學(xué)功能;按用戶需求分：功能可分為必要功能和不必要功能;按量化標(biāo)準(zhǔn)分：功能可分為過剩功能與不足功能;86.功能整理的目的：明確功能范圍;檢查功能之間的準(zhǔn)確程度;明確功能之間上下位關(guān)系和并列關(guān)系;87.功能整理的一般程序：編制功能卡片;選出最基本的功能;明確各功能之間的關(guān)系;對功能定義作必要的修改、補(bǔ)充和取消;把經(jīng)過調(diào)整、修改和補(bǔ)充的功能

27、，按上下位關(guān)系，排列成功能系統(tǒng)圖;88.功能計量可分對整體功能的量化和對各級子功能的量化;89.各級子功能的量化方法：理論計算法、技術(shù)測定法、統(tǒng)計分析法、類比類推法、德爾菲法等;90.確定功能重要性系數(shù)的關(guān)鍵是對功能進(jìn)行打分，常用的方法有強(qiáng)制打分法(0-1，0-4評分法)、多比例評分法、邏輯評分法、環(huán)比評分法等;91.方案創(chuàng)造的理論依據(jù)是功能的載體具有替代性，方法：頭腦風(fēng)暴法;歌頓法;專家意見法;專家檢查法;92.頭腦風(fēng)暴法以小型會議方式進(jìn)行，堅持原則：歡迎暢所欲言，自由的發(fā)表意見;希望提出的方法越多越好;對所有提出的方案不加任何評價;要求結(jié)合別人的意見提設(shè)想，借題發(fā)揮;會議應(yīng)有記錄，以便于研

28、究;93.方案綜合評價方法：常用的定性評價方法有德爾菲法、優(yōu)缺點例舉法;常用的定量分析方法有直接評分法、加權(quán)評分法、比較價值評分法、環(huán)比評分法、強(qiáng)制評分法、幾何平均值評分法等;94.項目資本金制度的范圍：各種經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資項目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)項目和集體投資，都必須首先落實資本金才能進(jìn)行建設(shè);主要用財政預(yù)算內(nèi)資金投資建設(shè)的公益性項目不實行資本金制度;95.計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和;投資項目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定，具體規(guī)定如下：交通運輸、煤碳項目，資本金比例為35%以上;鋼鐵、郵電、化肥

29、項目，資本金比例為25%以上;電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目，資本金比例為20%以上;96.項目資本金可以用貨幣出資，也可用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資;97.投資者以貨幣方式繳的資本金，其資金來源有：各級人民政府財政預(yù)算內(nèi)資金、國家標(biāo)準(zhǔn)的各種專項建設(shè)基金、經(jīng)營性基本建設(shè)基金回收的本息、土地批租收入、國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、地方人民政府國家有關(guān)規(guī)定收取的各種規(guī)費及其他預(yù)算外資金;國家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的所有者權(quán)益、企業(yè)折舊資金以及投資者按照國家規(guī)定從資金市場及其他預(yù)算外資金;社會個人合法所有資金;國家規(guī)定的其他可以用作投資項目資本

30、金的資金;98.項目資本金籌措的基本要求：合理提高資金需要量，力求提高籌資效果;認(rèn)真選擇資金來源，力求降低資金成本;適時取得資金，保證資金投放需要;適當(dāng)維持自有資金比例，正確安排舉債經(jīng)營;99.根據(jù)出資方不同，項目資本金分為國家出資、法人出資、個人出資;根據(jù)國家法律規(guī)定，建設(shè)項目可通過爭取國家財政預(yù)算內(nèi)投資、發(fā)行股票、自籌投資和利用外資直接投資等多種形式來籌集資本金;100.按照股東承擔(dān)風(fēng)險和享有權(quán)益的大小，股票可分為普通股和優(yōu)先股兩大類; 101.股票籌資的優(yōu)點：以股票籌資是一種彈性的籌資方式;股票無到期日;發(fā)行股票籌資可降低公司的負(fù)債比率，提高公司的財務(wù)信用，增加公司今后融資的能力;102

31、.股標(biāo)籌資的缺點：資金成本高;增發(fā)普通股需給新股東投票權(quán)和控制權(quán);103.吸收國外資本直接投資包括：外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營、合作開發(fā)及外商獨資等形式;104.負(fù)債籌資包括：銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃和借入國外資金等籌資渠道;105.我國發(fā)行的債券又可分為國家債券、地方政府債券、企業(yè)債券、金融債券等;106.債券籌資的優(yōu)點：支出固定;企業(yè)控制權(quán)不變;少納所得稅;可以提高自有資金利潤率;107.債券籌資的缺點：固定利息支出會使企業(yè)承受一定的見險;發(fā)行債券會提高企業(yè)負(fù)債比率，增加企業(yè)風(fēng)險，降低企業(yè)財務(wù)信譽;債券合約的條款，常常對企業(yè)的經(jīng)營管理有較多的限制：108.設(shè)備租賃的方式可分為：融資租賃;經(jīng)

32、營租賃;服務(wù)出租;109.借用國外資金的途徑：外國政府貸款：國際金融組織貸款;國外商業(yè)銀行貸款;在國外金融市場上發(fā)行債券;吸收外國銀行、企業(yè)和私人存款;利用出口信貸;110.資金成本一般包括資金籌措成本和資金使用成本;111.決定資金成本高低的因素：總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境;證券市場條件;企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營和融資狀況;項目融資規(guī)模;112.資金成本作用：資金成本是選擇資金來源，籌資方式的重要依據(jù);資金成本是企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù);資金成本是比較追加籌資方案的重要依據(jù);資金成本是評價各種投資項目是否可行的一個重要尺度;資金成本也衡量企業(yè)整個經(jīng)營業(yè)績的一項重要標(biāo)準(zhǔn);113.資金成本計算的一般形式：K=D/(

33、P-F)K-資金成本率(一般也可稱為資金成本)，P-籌資資金總額，D-使用費，F(xiàn)-籌資費，f-籌資費費率(籌資費占籌資資金總額的比率);114.各種資金來源的資金成本分：權(quán)益融資成本;負(fù)債融資成本KB=ib(1-T)/(1-f);115.權(quán)益融資成本分為：優(yōu)先股成本Kp=Dp/P0(1-f)=P0i/P0(1-f)=i/(1-f);普通股成本(股利增長模型法Ks=Dc/Pc(1-f)+g、;ic/(1-f)+g、資本資產(chǎn)定價模型法Ks=RF=B(Rm-RF);保留盈佘成本;116.企業(yè)籌資的經(jīng)營風(fēng)險：產(chǎn)品需求;產(chǎn)品售價;產(chǎn)品成本;調(diào)整價格的能力;固定成本的比重;117.企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)由長期債務(wù)

34、資本和權(quán)益資本構(gòu)成;資本結(jié)構(gòu)指的就是長期債務(wù)資本和權(quán)益資本各占多大比例;118.資本結(jié)構(gòu)是否合理是通過分析每股收益的變化來衡量;財務(wù)管理的目標(biāo)在于追求公司價值的最大化或股價最大化;公司的最佳資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是可使公司的總價值最高;119.項目融資的特點：項目導(dǎo)向;有限追索;風(fēng)險分擔(dān);非公司負(fù)債型融資;信用結(jié)構(gòu)多樣化;120.項目融資的框架結(jié)構(gòu)由四個模塊組成，項目投資結(jié)構(gòu);項目融資結(jié)構(gòu);項目資金結(jié)構(gòu);項目信用保證結(jié)構(gòu);121.項目融資的階段：投資決策分析;融資決策分析;融資結(jié)構(gòu)分析;融資談判和項目融資的執(zhí)行;122.投資決策階段的主要工作：工業(yè)部門分析;項目可行性研究;投資決策-初步確定項目投資結(jié)構(gòu)

35、;123.融資決策分析階段的主要工作：選擇項目的融資方式-決定是否采用項目融資;任命項目融資顧問-明確融資任務(wù)和具體目標(biāo)要求;124.融資結(jié)構(gòu)分析階段的主要工作：評價項目風(fēng)險因素;評價項目的融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)-修正項目融資結(jié)構(gòu);125.融資談判階段的主要工作：選擇銀行、發(fā)出項目融資建議書;組織貸款銀團(tuán);起草融資法律文件;融資談判;126.融資執(zhí)行階段的主要工作：簽署項目融資文件;執(zhí)行項目投資計劃;貸款銀團(tuán)經(jīng)理人監(jiān)督并參與項目決策;項目風(fēng)險控制與管理;127.項目融資的方式：BOT方式;ABS方式;TOT方式;PFI方式;128.BOT融資的優(yōu)點：擴(kuò)大資金的來源，政府能在資金缺乏的情況下利用外部

36、資金建設(shè)一些基礎(chǔ)設(shè)施項目;提高項目管理效率，增加國有企業(yè)人員對外交往的經(jīng)驗及提高管理水平;發(fā)展中國家可以吸收外國投資，引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù);129.BOT方式的融資過程：項目主辦方注冊一家公司。項目公司負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)簽定特許協(xié)議，股東向政府機(jī)構(gòu)出具安慰文書;項目公司與承包商簽定施工合同，按受保證金，同時接受分包商或供應(yīng)商的保證金轉(zhuǎn)讓，與經(jīng)營者簽署經(jīng)營協(xié)議;項目公司與商業(yè)銀行簽訂貸款協(xié)議，與出口信用貸款人簽訂買方信貸協(xié)議。商業(yè)銀行提供出口信用貸款擔(dān)保，并接受項目提保;項目公司向擔(dān)保信托方轉(zhuǎn)讓收入;130.BOT的具體形式：標(biāo)準(zhǔn)BOT，建設(shè)-經(jīng)營-移交;BOOT，建設(shè)-擁有-經(jīng)營-移交;BOO，建設(shè)-

37、擁有-經(jīng)營;131.ABS運作過程：組建SPC;SPC與項目結(jié)合;利用信用增級手段使該組資產(chǎn)獲得預(yù)期的信用等級;SPC發(fā)行債券階段;SPC的償債階段;132.TOT的運作程序：東道國項目發(fā)起人設(shè)立SPC，發(fā)起人把完工項目的所有權(quán)和新建項目的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給SPC，以確保有專門結(jié)構(gòu)對兩個項目的管理、移交、建造負(fù)有全責(zé)，并對出現(xiàn)的問題加以協(xié)調(diào);SPC與外商洽談以達(dá)成移交投產(chǎn)運行項目在未來一定期限內(nèi)全部或部分經(jīng)營協(xié)議，并取得資金;東道國利用獲得資金來建設(shè)新項目;新項目投入運行;移交經(jīng)營項目期滿后，收回移交的項目;133.TOT方式的特點：有利于引進(jìn)先進(jìn)管理方式;項目引資的可能性增加;使建設(shè)項目的建設(shè)和營

38、運時間提前;融資對象更為廣泛;具有很強(qiáng)的可操作性;134.PFI，私人主動融資，有三種典型類型：在經(jīng)濟(jì)上自立的項目;向公共部門出售服務(wù)的項目;合資經(jīng)營;135.PFI模式的優(yōu)點：有廣泛的適用范圍;能夠廣泛吸引經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的私營部門或非官方投資者，參與產(chǎn)品的產(chǎn)出;吸引私人部門知識、技術(shù)和管理方法，提高公共項目的效率和降低產(chǎn)出成本，便社會資源配置更加合理化;最大優(yōu)勢在于是政府公共項目投融資和建設(shè)管理方式的重要制度創(chuàng)新;136.項目成本管理原則：全過程成本管理原則;系統(tǒng)性成本管理原則;動態(tài)成本管理原則;成本管理責(zé)任制原則;137.承包企業(yè)的項目成本管理體系應(yīng)包括兩個層次的管理職能：企業(yè)管理層的成本管理;

39、項目管理層的成本管理;138.項目成本管理工作流程：一是總體工作流程;二是單項業(yè)務(wù)流程;139.按照動態(tài)成本管理原則和成本管理的內(nèi)容，承包企業(yè)的項目成本管理流程具體包括成本預(yù)測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等;140.成本預(yù)測的方法可分為定性預(yù)測和定量預(yù)測兩大類;141.項目成本計劃一般由直接成本計劃和間接成本計劃組成的;142.成本計劃的編制方法：目標(biāo)利潤法;技術(shù)進(jìn)步法;按實計算法;定率估算法;143.項目成本控制的主要內(nèi)容：項目決策成本控制;投標(biāo)費用控制;設(shè)計成本控制;和施工成本控制等內(nèi)容;144.承包企業(yè)的成本控制重點應(yīng)放在項目經(jīng)理部，包括計劃預(yù)控、過程控制、糾偏控制

40、;145.項目成本控制的依據(jù)：工程承包合同;項目成本計劃;工程進(jìn)度報告;工程變更資料;146.項目成本控制的方法：項目成本分析表法;工期-成本同步分析法;掙值法;147.項目成本核算的方法：表格核算法;會計核算法;148.固定資產(chǎn)折舊從固定資產(chǎn)投入使用的月份的次月起，按月計提;停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提;149.平均年限法：年折舊費=(1-預(yù)計凈殘值率)/折舊年限*100%;工作量法：按行駛里程計算：單位里程折舊=原值*(1-預(yù)計凈殘值率)/規(guī)定行駛里程，年折舊額=年實際行駛里程*單位里程折舊額，按照臺班計算的折舊額：每臺班折舊額=原值*(1-預(yù)計凈殘值率)/規(guī)定的總工作

41、臺班，年折舊額=原值*每臺班折舊額;150.雙倍佘額遞減法：年折舊率=2/折舊年限*100%;151.年數(shù)總和法：年折舊率=折舊年限-已使用年數(shù)/(折舊年限*(折舊年限+1)/2)*100%;年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值)*年折舊率152.成本分析的基本方法：比較法;因素分析法;差額計算法;比率法;153.比率法：相關(guān)比率法;構(gòu)成比率法;動態(tài)比率法;154.綜合成本分析方法：分部分項工程成本分析;月季度成本分析;年度成本分析;竣工成本綜合分析;155.承包企業(yè)項目成本考核，包括企業(yè)對項目成本的考核和企業(yè)對項目經(jīng)理部可控責(zé)任成本的考核;156.企業(yè)對項目成本的考核包括對項目設(shè)計成本和施工

42、成本目標(biāo)完成情況的考核和成本管理工作業(yè)績的考核;157.企業(yè)對項目經(jīng)理部可控責(zé)任成本的考核包括：項目成本目標(biāo)和階段成本目標(biāo)完成情況;建立以項目經(jīng)理為核心的成本管理責(zé)任制的落實情況;成本計劃的編制和落實情況;對各部門、各施工隊和班組責(zé)任成本的檢查和考核情況;在成本管理中貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則的執(zhí)行情況;158.項目成本報表主要包括工程成本表、竣工工程成本表等159.按照經(jīng)營業(yè)務(wù)的主次，企業(yè)的收入可分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;160.施工企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入是建造合同收入，銷售產(chǎn)品和材料、提供作業(yè)或勞務(wù)、出租固定資產(chǎn)等取得的收入屬于其他業(yè)務(wù)收入;161.建造合同完工進(jìn)度的確定方法有三種：投入衡量法，

43、合同完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本;產(chǎn)出衡量法，合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量/合同預(yù)計工程量*100%;實地測量法;162.利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額;利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額，凈利潤率=利潤總額-所得稅163.營業(yè)利潤=工程結(jié)算利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用;工程結(jié)算利潤=工程價款收入-工程實際成本-工程結(jié)算稅金及附加;164.企業(yè)對外投資收益：對外投資分得的利潤;股利;債券利息等;營業(yè)外收支凈額：營業(yè)外收入;營業(yè)外支出;165.利潤分配順序：彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;提取法定公積金;提取任意公積金;向投資者分配利潤;1

44、66.會計對象可劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六個要素;167.資產(chǎn)按其流動性可分為：流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn);168.流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨;169.無形資產(chǎn)可分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辯認(rèn)無形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非權(quán)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等;不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽;170.企業(yè)的負(fù)債按其流動性可分為流動負(fù)債和長期負(fù)債;流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等;171.長期負(fù)債：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款;172.所有者權(quán)益包括：實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤;173.反映盈利能力的比率：銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率;權(quán)益凈利率;174.銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)*100%;銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%;資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%;平均資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資