企業(yè)所得稅納稅申報表B類

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：納稅人名稱（蓋章）：金額單位：元（列至角分）項目行次金額應納稅所得額的計算按收入總額核定應納稅所得額收入總額1稅務機關核定的應稅所得率（）2應納稅所得額（1行X2行）3按成本費用核定應納稅所得額成本費用總額4稅務機關核定的應稅所得率（）5應納稅所得額4行+（15行）X5行6應納所得稅額的計算稅率（）7應納所得稅額（3行X7行或6行X7行）8減免所得稅額9*應補（退）所得稅額的計算已預繳所得稅額10應補（退）所得稅額（8行9行10行）11謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條

2、例和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：會計主管：填表日期：年月日代理申報中介機構公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：代理申報日期：年月日主管稅務機關受理專用章：受理人：受理日期：年月日企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）填報說明一、本表為按照核定征收管理辦法中的核定應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人在年度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，其中：應納稅所得額的計算按收入總額核定方法或按成本費用核定方法選擇填寫。二、本表表頭項目：1 .“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當

3、月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。2 .“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。3 .“納稅人名稱+填報稅務登記證所載納稅人的全稱。三、具體項目填報說明1 .第1行“收入總額彳按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行，填寫本年度累計取得的各項收入金額，并填報核定征收企業(yè)收入總額明細表，金額等于核定征收企業(yè)收入總額明細表第

4、25行的金額。2 .第2行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。3 .第3行“應納稅所得額”：金額等于本表第1行“收入總額”X第行“稅務機關核定的應稅所得率”。4 .第4行“成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行，填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。5 .第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。6 .第6行“應納稅所得額3金額等于本表第4行“成本費用總額”+1（第5行“稅務機關核定的應稅所得率”）X第5行“稅務機關核定的應稅所得率”。7 .第7行“稅率:"填報稅法規(guī)定的稅率25%o8 .第8行“應納所得稅額

5、3按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，本行=第3行"應納稅所得額"X第行“稅率”按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，本行=第6行"應納稅所得額"X第行“稅率”9 .第10行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。10 .第11行“應補（退）所得稅額”：金額等于本表第8行“應納所得稅額”第10行“已預繳的所得稅額”。附表：核定征收企業(yè)收入總額明細表金額單位：元（列至角分）行次項目金額行次項目金額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（2十11）143.其他視同銷售收入2（一）營業(yè)收入合計（3+4+5+6+7+8+9+10）15二、財產(chǎn)轉讓收入31.農、

6、林、牧、漁業(yè)收入16三、股息、紅利等權益性投資收益452.制造業(yè)收入17四、利息收入3.批發(fā)和零售貿易業(yè)收入18五、租金收入64.交通運輸業(yè)收入19六、特許權使用費收入75.建筑業(yè)收入20七、接受捐贈收入86.飲食業(yè)收入21八、其他收入97.娛樂業(yè)收入22收入總額合計（1+15+16+21）108.其他行業(yè)收入23減：不征稅收入11（二）視同銷售收入（12+13+14）24免稅收入121.非貨幣性交易視同銷售收入25應稅收入總額（22-23-24）132.貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入經(jīng)辦人（簽章）：法定代表人（簽章）核定征收企業(yè)收入總額明細表填報說明一、本表由按照收入總額核定應納稅所得額的核定

7、征收居民企業(yè)填報。二、具體項目填報說明1 .第1行“銷售（營業(yè)）收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認的視同銷售收入。2 .第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認的主營業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。3 .第3行第10行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算的主營業(yè)務收入。4 .第11行：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認的應稅收入。5 .第12行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。納

8、稅人按照國家統(tǒng)一會計制度已確認的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認的非貨幣交易收益的差額。6 .第13行“貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。7 .第14行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認應稅收入。8 .第15行“財產(chǎn)轉讓收入”：填報納稅人轉讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。9 .第16行“股息、紅利等權益性投資收益”：填報納稅人因權益性投資從被投資方取得的收入，即持有各類投

9、資期間取得的利息性和股息紅利性所得，包括各類債權投資、股權投資和分回的股息、紅利等。10 .第17行“利息收入+填報納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、欠款利息等收入。11 .第18行“租金收入+填報納稅人提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的收入。12 .第19行“特許權使用費收入”：填報納稅人提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權使用權取得的收入。13 .第20行“接受捐贈收入”：填報納稅人接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。14 .第21行“其他收入:"填報納稅人

10、取得的除以上收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。15 .第23行“不征稅收入+填報納稅人取得的財政撥款；依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。納稅人取得不征稅收入，需憑相關文件和證明到主管稅務機關辦理備案登記。16 .第24行“免稅收入+填報納稅人取得的國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利性組織的收入。納稅人取得免稅收入，需憑相關文件和證明到主管稅務機關辦理備案登記。17 .第25行“應稅收入總額”：填報納稅