2017年全行業(yè)全稅種稅率大合集

1、2017年全行業(yè)全稅種稅率大合集2017-07-03?TXk3nz7?甘商自？檸檬云財稅？?閱？4411?轉(zhuǎn)？42轉(zhuǎn)藏到我的圖書館微信分享：增值稅增值稅采用比例稅率形式，可以分為基本稅率、低稅率和零稅率。除此之外,一般納稅人采用簡易辦法征稅和小規(guī)模納稅人計算稅款時還要用到征收率。一、稅率1 .基本稅率17%銷售或進口一般貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。2 .低稅率（1） 11%銷售或進口稅法列舉的貨物：生活必需品類糧食、食用植物油（包括橄欖油）、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物

2、。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：初級農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥（有機肥免稅）、農(nóng)機（不含農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜。提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（2） 6%提供金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃、不動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)、銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)。（3） 稅率即出口規(guī)定范圍內(nèi)的貨物和發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，整體稅負為零：單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：(1)國際運輸服務(wù)(2)航天運輸服務(wù)(3)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)研發(fā)服務(wù)合同能源管理服務(wù)設(shè)計服務(wù)廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行服務(wù)軟件服務(wù)電路設(shè)計及測試服務(wù)信息

3、系統(tǒng)服務(wù)業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。二、征收率增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時采用。1 .基本征收率為3%(1)自2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，采用3%的征收率征收增值稅。(2)自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易辦法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。2 .減按2%征收增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅時，要區(qū)

4、分固定資產(chǎn)的類型和購入時間，其征稅政策如下：(1)銷售自己使用過的2013年7月31日以前購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2008年12月31日以前購進或自制的其他固定資產(chǎn)(未抵扣進項稅額)，依3%征收率減按2%征收增值稅。(2)銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2009年1月1日以后購進或自制的其他固定資產(chǎn)，按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。3.按5%征收(1)不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用5%的簡易辦法征收增值稅。(2)勞務(wù)派造服務(wù)，按照差額納稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。(3)納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租

5、賃服務(wù)(5%)繳納增值稅。消費稅消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式一、煙1 .卷煙（1）甲類卷煙：56%加0.003元/支（2）乙類卷煙：36%加0.003元/支（3）批發(fā)：11%加0.005元/支2 .雪茄煙：36%3 .煙絲：30%二、酒1 .白酒：20%加0.5元/500克（或者500毫升）2 .黃酒：240元/噸3 .啤酒（1）甲類啤酒：250元/噸（2）乙類啤酒：220元/噸4 .其他酒：10%三、高檔化妝品：15%四、貴重首飾及珠寶玉石1 .金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品：5%2 .其他貴重首飾和珠寶玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1.汽油：1.52元/升3 .航

6、空煤油：1.2元/升（暫緩征收）4 .石腦油：1.52元/升5 .溶劑油：1.52元/升6 .潤滑油：1.52元/升7 .燃料油：1.2元/升七、摩托車1 .氣缸容量250毫升：3%2 .氣缸容量在250毫升（不含）以上的：10%八、小汽車1 .乘用車（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的：1%（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的：3%（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的：5%（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的：9%（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的：12%（6）氣紅容量在3.0升以上至4.0升（

7、含4.0升）的：25%（7）氣缸容量在4.0升以上的：40%2 .中輕型商用客車：5%3 .零售超豪華小汽車：10%九、高爾夫球及球具：10%十、高檔手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、實木地板：5%十四、電池：4%十五、涂料：4%城市維護建設(shè)稅、煙葉稅一、城市維護建設(shè)稅的稅率1 .一般規(guī)定城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例第四條規(guī)定：(1)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;(2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。2 .特殊規(guī)定(1)由受托方代扣代繳、代收

8、代繳三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。(2)流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納土稅”的,其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。二、煙葉稅的稅率煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。關(guān)稅和船舶噸稅法、關(guān)稅的稅率（）進口關(guān)稅稅率1 .稅率設(shè)置進口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率共五種稅率，一定時期內(nèi)可實行暫定稅率。2 .稅率種類與計征辦法（ 1）從價稅：是最常用的關(guān)稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)征稅額占貨物價格或者價值的百分比為稅率。（ 2）從量稅：是以進口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計量單位為計稅依據(jù)。（ 3）復(fù)合稅：是對

9、某種進口商品同時使用從價和從量計征的一種計征關(guān)稅的方法。（ 4）選擇稅：是對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，征稅根據(jù)物價水平，選擇較高的一種適用。（ 5）滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置計征關(guān)稅的方法。3.暫定稅率與關(guān)稅配額稅率暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適用暫定稅率。關(guān)稅配額稅率，一定數(shù)量內(nèi)的部分進口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅率，超出該數(shù)量的進口商品適用稅率較高的配額外稅率。二船舶噸稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅一資源稅（一）原油?5%10%（二）天然氣?5%10%（三）煤炭?2%10%（四）金屬

10、礦1 .鐵礦：1%6%2 .金礦：1%4%3 .銅礦：2%8%4 .鋁土礦：3%9%5 .鉛鋅礦：2%6%6 .鎳礦：2%6%7 .錫礦：2%6%8 .未列舉名稱的其他金屬礦產(chǎn)品：稅率不超過20%（五）非金屬礦1 .石墨：3%10%2 .硅藻土：1%6%3 .高嶺士：1%6%4 .螢石：1%6%5 .石灰石：1%6%6 .硫鐵礦：1%6%7 .磷礦：3%8%8氯化鉀：3%8%9 .硫酸鉀：6%12%10 .井礦鹽：1%6%11 .湖鹽：1%6%12 .提取地下鹵水曬制的鹽：3%15%13煤層（成）氣：1%2%14 .粘土、砂石：每噸或立方米0.1元5元。15 .未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品：從

11、量稅率每噸或立方米不超過30元;從價稅率不超過20%（六）海鹽一1%5%二.城鎮(zhèn)土地使用稅=.耕地占用稅耕地占用稅實行定額稅率。以縣（市、區(qū)）為單位，耕地占用稅的稅額規(guī)定如下：（一）人均耕地不超過1畝的地區(qū)，每平方米為10元至50元；（二）人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區(qū)，每平方米為8元至40元；（三）人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區(qū)，每平方米為6元至30元；（四）人均耕地超過3畝的地區(qū)，每平方米為5元至25元。房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅一、房產(chǎn)稅我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。1 .按房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計征

12、的，稅率為1.2%;2 .另一種是按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%;其中關(guān)于出租住房的：從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。二.契稅實行的是3%5%的幅度稅率，具體根據(jù)地方而定三、土地增值稅的稅率我國土地增值稅實行四級超率累進稅率級增值額與扣除項目金額的比率稅率（）速算扣除系數(shù)（）數(shù)1不超過50%的部分3002超過50%至100%的部分4053超過100%至200%的部分50154超過200%的部分6035車輛購置稅、車船稅和印花稅一.車輛購置稅車輛

13、購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為二.車船稅車船稅的計車船稅的稅目稅單位乘用車按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分每輛檔1.0升（含）以下的乘用車按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分每輛檔1.0升以上至1.6升（含）的乘用車按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分每輛檔1.6升以上至2.0升（含）的乘用車按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分每輛檔2.0升以上至2.5升10%年基準(zhǔn)稅備注核定載客人數(shù)9人60元至360元（含）以下核定載客人數(shù)9人300元至540元（含）以下核定載客人數(shù)9人360元至660元（含）以下核定載客人數(shù)9人660元至1200元（含）以下（含）的缸容量（排氣量）分每輛1200元至2400元檔2.5升以上至3.0升

14、（含）的乘用車按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分每輛2400元至3600元檔3.0升以上至4.0升（含）的乘用車按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分每輛3600元至5400元檔4.0升以上的商用車客車每輛480元至1440元整備質(zhì)量每商用車貨車噸16元至120元整備質(zhì)量每按照貨車稅額的掛車噸50%計算整備質(zhì)量每其他車輛專用作業(yè)車噸16元至120元其他車輛輪式專用機整備質(zhì)量每16元至120元乘用車按發(fā)動機汽核定載客人數(shù)9人（含）以下核定載客人數(shù)9人（含）以下核定載客人數(shù)9人（含）以下核定載客人數(shù)9人以上，包括電車包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等不包括拖拉機不包括拖拉機械車摩托車船舶機動船舶船舶游艇三.

15、印花稅稅？?g購銷合同加工承攬合同建設(shè)工程勘察設(shè)計合同建筑安裝工程承包合同財產(chǎn)租賃合同貨物運輸合同倉儲保管合同借款合同財產(chǎn)保險合同技術(shù)合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)營業(yè)帳簿中記載資金的帳拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算無每輛36元至180元凈噸位每噸3元至6元艇身長度每600元至2000元米稅率或稅額0.3%0.5%0.5%0.3%1%00.5%1%00.05%。1%00.3%0.5%0.5%營業(yè)帳簿中的其他帳簿按件貼花5元權(quán)利許可證照按件貼花5元證券(股票)交易股權(quán)轉(zhuǎn)1 %0讓書據(jù)A、B股企業(yè)所得稅1 .基本稅率25%適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民

16、企業(yè)。2 .低稅率一20%適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。(實際征稅時適用10%稅率)3 .優(yōu)惠稅率(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率。符合規(guī)定條件，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率。個人所得稅我國個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率相結(jié)合的形式。1 .超額累進稅率工資、薪金所得適用全月應(yīng)納稅所得額含稅級距不含稅級距級I數(shù)1不超過1500元的超過1500元至24500元的部分超過4500元至39000元的部分超過9000元

17、至435000元的部分超過35000元至555000元的部分超過55000元至680000元的部分速算扣除稅率(%)-=一數(shù)不超過1455元的超過1455元至4155元的部分超過4155元至7755元的部分超過7755元至27255元的部分超過27255元至41255元的部分超過41255元至57505元的部分1010520555251005302755355505超過80000元的部超過57505元的部74513505分分注：本表所說的全月含稅應(yīng)納稅所得額和全月不含稅應(yīng)納稅所得額，是指依照稅法的規(guī)定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的部分保險、公積金等的余額。?個體工商戶

18、的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用全年應(yīng)納稅所得額級含稅級距不含稅級距稅率速算扣除(%)數(shù)1不超過15000元的不超過14250元的50超過15000元至超過14250元至2775030000元的部分元的部分超過30000元至超過27750元至5175060000元的部分元的部分超過60000元至超過51750元至79750100000元的部分元的部分超過100000元的部5超過79750元的部分3514750分注：本表所說全年含稅應(yīng)納稅所得額和全年不含稅應(yīng)納稅所得額，對個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、相關(guān)稅費以及損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額2 .比例稅率(1)稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%,并按應(yīng)納稅額減征30