個人所得稅的各種應(yīng)稅項目

1、一、正常月薪收入1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為"正常月薪收入2、關(guān)于“標準扣除費用”：（1）稅款所屬期為2011年9月（含9月）以后的，適用費用扣除標準為：國籍為中國的：一般人員費用扣除標準為3500元；退休返聘人員費用扣除標準為3500元；特殊行業(yè)人員包括遠洋運輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國外人員，其費用扣除標準為4800元;華僑、國籍為其他國家或港澳臺地區(qū)的，費用扣除標準為4800元。（2）稅款所屬期為2008年3月（含3月）至2011年8月（含8月），適用費用扣除標準為：國籍為中國的：一般人員費用扣除標準為2000元；退休返聘人員費用扣除標準為2000元；特殊行業(yè)

2、人員包括遠洋運輸船員、取得永久居留權(quán)的留學(xué)人員、單位外派國外人員，其費用扣除標準為4800元；華僑、國籍為其他國家或港澳臺地區(qū)的，費用扣除標準為4800元。3、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=含稅收入額-標準扣除費用-捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。4、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表自動填列（附對照表于后）。5、應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率-速算扣除數(shù)。6、“捐贈扣除額及其他”、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填項，如填寫應(yīng)為正數(shù)。7、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。附：對照稅率、速算扣除數(shù)

3、表工資薪金稅率表適用于2011年9月及以后取得的工資薪金所得級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（為速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455兀至4155兀的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155兀至7755兀的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755兀至27255兀的部分2510055超過35000兀至55000兀的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000兀至80000兀的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過5750

4、5元的部分4513505注：1. 本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額；2. 含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。適用于2011年8月及之前取得的工資薪金所得級距含稅級距不含稅級距稅率速算扣除數(shù)1不超過500元不超過475元的502留過500元至2000元的超過475兀至1825兀的10253留過2000兀至5000兀的超過1825元至4375元的151254留過5000兀至20000兀的超過4375元至16375元的203755留過20000兀至40000兀的超過16375兀至31375兀的2

5、513756留過40000兀至60000兀的超過31375兀至45375兀的3033757留過60000兀至80000兀的超過45375兀至58375兀的3563758留過80000兀至100000兀的超過58375兀至70375兀的40103759留過100000元的超過70375元的4515375注：1、表中所列含稅級距與不含稅級距的，均為按照規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得，不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。二、補發(fā)工資收入1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“補發(fā)工資收入”。本表僅計算補發(fā)工資收入的稅額，不包括當月正常工資稅

6、額的計算。當月正常發(fā)放工資收入應(yīng)另行填寫“正常月薪收入”報告表進行申報。此外，應(yīng)注意“補發(fā)工資收入”是指在會計上已作處理，但由于企業(yè)資金緊張等問題延退幾個月才發(fā)放的工資。2、稅款所屬期為實際發(fā)放工資的時間。例如3月份發(fā)放1月份的工資，稅款所屬期為“2005-03-01”至“2005-03-31”。3、“費用扣除標準”同上述“正常月薪收入”。4、“已發(fā)工資”填寫所屬月份已發(fā)的工資。如補發(fā)1月份的工資，貝U應(yīng)填寫1月份當時發(fā)放過的工資收入額。如不存在已發(fā)放工資額，應(yīng)填錄0。同時，要記得在“已繳納稅額、抵扣額”填寫之前已申報繳納過的1月份工薪稅額，避免重復(fù)繳稅。如未繳納過，則填錄0。5、“捐贈扣除額

7、及其他”通常應(yīng)無填寫數(shù)據(jù)。只有存在特殊可扣除事項，例如個人捐贈屬于可扣除后計稅的，才予填寫?！皽p免額”用于填寫減免稅額。以上數(shù)字填寫均應(yīng)為正數(shù)。6、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=補發(fā)工資額（含稅）+已發(fā)工資一標準扣除費用一捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負，則默認為0。7、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表自動填列（對照表見工資薪金稅率表）。8、應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）x稅率-速算扣除數(shù)。9 、已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。10 、入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。11、2011年9月起，補發(fā)

8、工資與已發(fā)工資稅款所屬期如果分別適用新舊兩套稅法，計算方法可選擇以下兩種計算方法中稅負最輕的方法繳納：（1）將補發(fā)工資直接并入發(fā)放補發(fā)工資的當月正常月薪中一并計算；（2）將補發(fā)工資歸并至原應(yīng)發(fā)工資月份已發(fā)工資，按舊稅法計算應(yīng)納稅款后，減去原應(yīng)發(fā)工資月份已發(fā)工資已繳納的稅款后的余額為補發(fā)工資實際應(yīng)納稅款。按方法（2）計算的稅款大于按方法（1）計算的稅款，因此可按第（1）種方法計算稅款。明細申報時，扣繳單位應(yīng)選擇明細正常月薪申報，將工資的發(fā)放月份作為稅款所屬期，稅目為工資薪金所得，應(yīng)稅項目為正常月薪項目。如果按方法（2）計算的稅款小于按方法（1）計算的稅款，可按第（2）種方法計算稅款。明細申報時，

9、扣繳單位應(yīng)選擇明細補稅申報方式申報，將補發(fā)工資的發(fā)放月份作為稅款所屬期，稅目為工資薪金所得，應(yīng)稅項目為補發(fā)工資項目。三、年度獎金1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為"年度獎金”。本表僅計算年度獎金收入的稅額，不包括當月工資稅額計算。對于當月發(fā)放工資的個人所得稅納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)另行按“正常月薪收入”進行申報。2、可扣除費用（實際可扣除額）=“費用扣除標準”一當月發(fā)放工資金額“費用扣除標準”同上述“正常月薪收入”。假設(shè)A（實際可扣除額）=標準扣除費用一當月發(fā)放工資金額；如該計算結(jié)果為負，則A默認為0。3、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。4、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=年度獎

10、金（含稅收入額）A（實際可扣除額）一捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負則默認為0。5、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)（“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”+12）的計算結(jié)果，對照稅率表自動填列（對照表見工資薪金稅率表）。6、應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率-速算扣除數(shù)。7、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。8、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。四、解除合同一次性補償金1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“解除合同一次性補償金”。2、如有補交社保則“含稅收入”為收入扣除補交社保和上年3倍平均工資總額；如不補交社保，則當月社?？鄢痤~填寫在“

11、捐贈扣除項目及其他”欄里。3、分攤月份數(shù)應(yīng)大于等于1,小于等于12（最長只能分攤12個月）。4、“費用扣除標準”同上述“正常月薪收入”。5、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（補償金（含稅收入額）捐贈扣除額及其他）十分攤0。月份數(shù)一可扣除標準扣除費用。若計算結(jié)果為負則默認為6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表自動填列（對照表見工資薪金稅率表）。7、應(yīng)扣繳稅額=【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率一速算扣除數(shù)】X分攤月份數(shù)。8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。五、內(nèi)部退養(yǎng)一次

12、性補助1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“內(nèi)部退養(yǎng)一次性補助”。本表的稅額計算包括當月工資的稅額計算。2、分攤月份數(shù)應(yīng)大于等于1,小于等于720（最長只能分攤60年即720個月）。3、“費用扣除標準”同上述“正常月薪收入”。4、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。5、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（一次性補助（含稅收入額）捐贈扣除額及其他）+當月發(fā)放工資金額一可扣除標準扣除費用。若計算結(jié)果為負則默認為0。如果【（一次性補助（含稅收入額）-捐贈扣除額及其他）十分攤月份數(shù)+當月發(fā)放工資金額-可扣除標準扣除費用】的計算結(jié)果為0的，應(yīng)納稅所得額也默認為0。6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)【（一次性補助（

13、含稅收入額）捐贈扣除額及其他）十分攤月份數(shù)+當月發(fā)放工資金額一可扣除標準扣除費用】的計算結(jié)果，對照工資薪金稅率表自動填列。7、應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率-速算扣除數(shù)。8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。9、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。六、股票期權(quán)所得1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“股票期權(quán)所得”。本表僅計算股票期權(quán)所得的稅額。2、分攤月份數(shù)應(yīng)大于等于1,小于等于12（最長只能分攤12個月）；3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的

14、差額。4、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。5、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=含稅收入額-捐贈扣除額及其他。6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）十分攤月份數(shù)”的計算結(jié)果，對照稅率表自動填列（對照表見工資薪金稅率表）。7、應(yīng)扣繳稅額=【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）十分攤月份數(shù)X稅率-速算扣除數(shù)】X8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)；9、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。七、企業(yè)年金企業(yè)繳費部分所得1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“企業(yè)年金企業(yè)繳費部分所得”。本表僅計算“企業(yè)年金企業(yè)繳費部分所得”的稅額，

15、不包括當月正常工資稅額的計算。當月正常發(fā)放工資收入應(yīng)另行填寫“正常月薪收入”報告表進行申報。2、“含稅收入額”指企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分3、“發(fā)放當月的正常工資”指當月個人工資薪金所得，此欄數(shù)值作為計算“企業(yè)年金企業(yè)繳費部分所得”應(yīng)納稅額的計算參數(shù)使用，必須填寫數(shù)值。4、可扣除費用（實際可扣除額）=費用扣除標準一發(fā)放當月的正常工資“費用扣除標準”同上述“正常月薪收入”。假設(shè)A（實際可扣除額）=標準扣除費用一當月發(fā)放工資金額；如該計算結(jié)果為負，則A默認為0。5、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。6、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=“企業(yè)年金企業(yè)繳費部分所得”（含稅收入額）A（實際可扣除額

16、）-捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負則默認為0。7、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表自動填列（對照表見工資薪金稅率表）。8、應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）x稅率-速算扣除數(shù)；若計算結(jié)果為負則默認為0。9、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)；10、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。八、提前退休一次性補貼1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“提前退休一次性補貼”。本表僅計算“提前退休一次性補貼”的稅額。不包括當月正常工資稅額的計算。當月正常發(fā)放工資收入應(yīng)另行填寫“正常月薪收入”報告表進行申報。2、“含稅

17、收入額”指提前退休一次性補貼金額。3、可分攤月份數(shù)應(yīng)大于等于1,小于等于720（最長只能分攤60年即720個月）。4、“費用扣除標準”同上述“正常月薪收入”。5、“捐贈扣除額及其他”為選填。其中一般性捐贈扣除（即捐贈扣除為應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)）時，捐贈允許扣除限額為【（“含稅收入額”+可分攤月份數(shù)一費用扣除標準）X30密可分攤月份數(shù)】，請注意，因捐贈扣除較為復(fù)雜，請自行計算填列，系統(tǒng)未對上述捐贈允許扣除限額進行控制。以上欄目數(shù)值填寫均為正數(shù)。6、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（“提前退休一次性補貼”（含稅收入額）捐贈扣除額）+可分攤月份數(shù)一費用扣除標準。若計算結(jié)果為負則默認為0。7、稅率和速算

18、扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表自動填列（對照表見工資薪金稅率表）。8、應(yīng)扣繳稅額=（應(yīng)納稅所得額（計稅金額）x稅率一速算扣除數(shù)）x可分攤月份數(shù);若計算結(jié)果為負則默認為0。9、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)；10、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。勞務(wù)報酬一一1、當稅目為勞務(wù)報酬時，使用本表。含稅收入額系指扣除稅費等費用后的收入額。2、當含稅收入額小于等于1000的，“標準扣除費用”默認為0;含稅收入額大于1000元且小于4000元，“標準扣除費用”默認為800,當含稅收入額=4000元，“標準扣除費用”

19、默認為（含稅收入額X20%）。3、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。4、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=含稅收入額-標準扣除費用-捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為05、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表自動填列（附對照表于后）。6、（1）含稅收入額小于等于1000元的，按3%帶征率征收個人所得稅。應(yīng)扣繳稅額=【含稅收入額捐贈扣除額及其他】X3%（2）含稅收入額大于1000元的，應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率一速算扣除數(shù)。7、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。8、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計

20、算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。附：對照稅率、速算扣除數(shù)表勞務(wù)報酬稅率表級距應(yīng)納稅所得額（計稅金額）稅率速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的3020003超過50000元的407000稿酬報酬、特權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得一一1、應(yīng)稅稅目為稿酬所得、特權(quán)使用費所得時，“含稅收入額”為扣除費用和稅費后的收入額；應(yīng)稅項目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，“含稅收入額”為扣除財產(chǎn)原值、合理費用和稅費后的收入額。2 、當稅目為稿酬所得、特權(quán)使用費所得，當含稅收入額4000元，“標準扣除費用”默認為800元，當含稅收入額=4000元，"標準扣除費用”默認為（含稅收入額X20%）。

21、當應(yīng)稅稅目為"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”時，標準扣除費用為0,不可填寫。3 、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。4 、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=含稅收入額-標準扣除費用-捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。5 、稅率為20%。6 、除“稿酬所得”夕卜，應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X20%;“稿酬所得”的應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）x20%X70%7 、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。8 、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。財產(chǎn)租賃所得一一1 、應(yīng)稅項目為財產(chǎn)租賃所得。2 、分攤月份為

22、1個月的：當含稅收入額4000元，“標準扣除費用”默認為800,當含稅收入額=4000元，"標準扣除費用”默認為（含稅收入額X20%）;分攤月份為多個月的：當【含稅收入額+分攤月份數(shù)】的計算結(jié)果小于4000元，“標準扣除費用”默認為800,當【含稅收入額+分攤月份數(shù)】的計算結(jié)果大于等于4000元，“標準扣除費用”默認為（【含稅收入額+分攤月份數(shù)】X20%）;3 、分攤月份數(shù)應(yīng)大于等于1,小于等于720個月（相當于60年）。4 、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。5 、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=含稅收入額+分攤月份數(shù)-標準扣除費用-捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負數(shù)，則

23、默認為0。6 、稅率為20%。7 、應(yīng)扣繳稅額=【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X20%】X分攤月份數(shù)；8 、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。9 、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。偶然所得、其他所得、利息紅利所得一一1、稅目為股息、利息、紅利所得、偶然所得、其他所得。2 、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=含稅收入額-捐贈扣除額及其他。若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。3 、稅率默認為20%。4 、應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X20%。5 、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填

24、寫應(yīng)為正數(shù)。6 、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。承包、承租經(jīng)營所得一一月份申報1、稅目為承包承租經(jīng)營所得。2 、"成本、費用扣除項目金額”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。3 、“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”應(yīng)大于等于1,小于等于12個月。申報時，稅款所屬期應(yīng)為當年累計經(jīng)營期的起止時間，即稅款所屬期起始月份數(shù)+“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”-1=稅款所屬期止的月份數(shù)，如經(jīng)營期為2011年3至6月，則“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”為4,稅款所屬期應(yīng)為2011年3月1日起至2011年6月30日止。4 、應(yīng)納稅所得額的計算：（1）稅款所屬期為2005年12月以前的（

25、含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（當年累計承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入）+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X12-9600（2）稅款所屬期為2006年1月（含1月）至2007年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（當年累計承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入）+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X1219200（3）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2008年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（當年累計承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入）+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X1223200（4）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2011年8月（含8月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（當年累計承包承租經(jīng)

26、營收入+當年累計工資收入）+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X1224000（5）稅款所屬期為2011年9月（含9月）至2011年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（當年累計承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入）+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X12一（2000X8+3500X4）（6）稅款所屬期為2012年1月（含1月）至以后應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（當年累計承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入）+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X12-420005 、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表二自動填列（表附后）。6 、2011年每月應(yīng)預(yù)繳稅額=【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X舊稅率一舊稅率表速算扣除數(shù)】+

27、12X（2011年1-8月實際經(jīng)營月份數(shù)）+【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X新稅率一新稅率表速算扣除數(shù)】+12X（2011年9-12月實際經(jīng)營月份數(shù)）2012年及以后每月應(yīng)預(yù)繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率-速算扣除數(shù)。7 、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。8、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。承包承租經(jīng)營所得稅稅率表適用于2011年9月及以后取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（為速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過15000元的不超過14250元的502超過15

28、000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分107503超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750注：1.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；2.含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

29、。適用于2011年8月及之前取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得級距含稅級距不含稅級距稅率速算扣除數(shù)1不超過5000元不超過4750元的502留過5000元至10000元的超過4750兀至9250兀的102503留過10000元至30000元的超過9250兀至25250兀的2012504留過30000元至50000元的超過25250元至39250元的3042505留過50000元的超過39250元的356750生：表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用（成"額。本、損失）后的所承包、承租經(jīng)營所得一一年度申報1 、稅目為承包承租經(jīng)營

30、所得。年度申報。2 、“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”為必填。3 、“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”應(yīng)大于等于1,小于等于12個月。申報時，稅款所屬期應(yīng)為當年累計經(jīng)營期的起止時間，即稅款所屬期起始月份數(shù)+“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”-1=稅款所屬期止的月份數(shù)，如全年經(jīng)營期為2011年3至10月，則“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”為8,稅款所屬期應(yīng)為2011年3月1日起至2011年10月31日止。4、應(yīng)納稅所得額的計算：（1）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=年度承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入800X當年累計經(jīng)營月份數(shù)（2）稅款所屬期為2006年1月（含1月）至2007年12月（含12月

31、），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=年度承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入1600X當年累計經(jīng)營月份數(shù)（3）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2008年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=年度承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入一當年累計經(jīng)營月份的可扣除標準（2008年1-2月費用扣除標準為1600元，3-12月費用扣除標準為2000元）“當年累計經(jīng)營月份的可扣除標準”按實際經(jīng)營月份累加計算，涉及到年中變化的，應(yīng)分段計算。例如：當年5月終止經(jīng)營的，則“當年累計經(jīng)營月份的可扣除標準”為1600X2+2000X3=9200元；又如當年9月開始生產(chǎn)經(jīng)營的，貝U“當年累計經(jīng)營月份的可扣除標準”為

32、2000X4=8000元。（4）稅款所屬期為2009年1月（含1月）至2011年9月（含9月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=年度承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入2000X當年累計經(jīng)營月份數(shù)（5）稅款所屬期起為2011年月份，稅款所屬期止為2011年9月（含9月）至2011年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=年度承包承租經(jīng)營收入+當年累計工資收入當年累計經(jīng)營月份的可扣除標準（2011年1-8月費用扣除標準為2000元，9-12月費用扣除標準為3500元）“當年累計經(jīng)營月份的可扣除標準”按實際經(jīng)營月份累加計算，涉及到年中變化的，應(yīng)分段計算。例如：當年10月終止經(jīng)營的，則“當年累計經(jīng)營月

33、份的可扣除標準”為2000X8+3500X2=23000元；又如當年9月開始生產(chǎn)經(jīng)營的，貝U“當年累計經(jīng)營月份的可扣除標準”為3500X4=14000元。5 、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照承包承租經(jīng)營所得稅稅率表自動填列。6 、2011年年度應(yīng)扣繳稅額=【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X舊稅率一舊稅率表速算扣除數(shù)】+當年累計經(jīng)營月份數(shù)x（2011年1-8月實際經(jīng)營月份數(shù)）+【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X新稅率一新稅率表速算扣除數(shù)】+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X（2011年9-12月實際經(jīng)營月份數(shù)）。2012年及以后年度應(yīng)扣繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率一速算扣除數(shù)。7 、“已繳

34、納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。8 、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得一一月份申報1、稅目為個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，其所有應(yīng)稅項目的月份申報。2 、"成本、費用扣除金額”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。3 、“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”應(yīng)大于等于1,小于等于12個月。申報時，稅款所屬期應(yīng)為當年累計經(jīng)營期的起止時間，即稅款所屬期起始月份數(shù)+“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”-1=稅款所屬期止的月份數(shù)，如經(jīng)營期為2011年3至6月，則“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”為4,稅款所屬期應(yīng)為2011年3月1日起至2011年6月30日止；“

35、利潤分配比例”按小數(shù)點格式錄入，最大為1.00。例如利潤分配比例50%，錄入為0.5。4 、應(yīng)納稅所得額的計算：（1）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=【（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（800元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）】+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X12（2）稅款所屬期為2006年1月（含1月）至2007年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=【（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（1600元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）】+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X12（3）稅款所屬期為2008年1

36、月至2010年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=【（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（2000元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）】+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X12（4）稅款所屬期為2011年1月（含1月）至2011年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=【（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入】+當年累計經(jīng)營月份數(shù)X12-（2000X8+3500X4）（5）稅款所屬期為2012年1月（含1月）至以后，應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=【（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入】+當年累計

37、經(jīng)營月份數(shù)X12-3500X126、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表二自動填列（表附后）。7 、2011年每月應(yīng)預(yù)繳稅額=【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X舊稅率一舊稅率速算扣除數(shù)】+12X（2011年1-8月實際經(jīng)營月份數(shù)）+【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X新稅率一新稅率速算扣除數(shù)】+12X（2011年9-12月實際經(jīng)營月份數(shù)）。2012年及以后每月應(yīng)預(yù)繳稅額=應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X稅率-速算扣除數(shù)。8 、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”為選填，如填寫應(yīng)為正數(shù)。9 、應(yīng)入庫稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額；若計算結(jié)果為負數(shù)，則默認為0。個體工商戶所得稅稅率表適用

38、于2011年9月及以后取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（為速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過15000元的不超過14250元的502超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分107503超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750注：1.本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本

39、、費用以及損失后的所得額；2.含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。適用于2011年8月及之前取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得級距含稅級距不含稅級距稅率速算扣除數(shù)1不超過5000元】下超過4750元的502留過5000元至10000元的貿(mào)過4750兀至9250兀的102503留過10000元至30000元的貿(mào)過9250元至25250元的2012504留過30000元至50000元的貿(mào)過25250元至39250元的3042

40、505留過50000元的貿(mào)過39250元的356750生：表中所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用（成本、損失）后的所俾額。個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得一一年度申報一、律師事務(wù)所經(jīng)營者所得；獨資、合伙企業(yè)經(jīng)營者所得（年度申報）1、稅目為個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，應(yīng)稅項目為“律師事務(wù)所經(jīng)營所得”或“獨資合伙企業(yè)經(jīng)營者所得”，年度申報。2、"成本、費用扣除金額”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。3、“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”應(yīng)大于等于1,小于等于12個月。申報時，稅款所屬期應(yīng)為當年累計經(jīng)營期的起止時間，即稅款所屬期起始月份數(shù)+“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”-1=稅款所屬期止的月份數(shù)，如全年經(jīng)營期為

41、2011年3至10月，則“當年累計經(jīng)營月份數(shù)”為8,稅款所屬期應(yīng)為2011年3月1日起至2011年10月31日止。“利潤分配比例”按小數(shù)點格式錄入，最大為1.00。例如利潤分配比例50%，錄入為0.5。4、應(yīng)納稅所得額的計算：（1）稅款所屬期為2005年12月以前的（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（800元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）（2）稅款所屬期為2006年1月（含1月）至2007年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入-成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（1600

42、元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）（3）稅款所屬期為2008年1月（含1月）至2010年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入-成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（2000元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）（4）稅款所屬期起止為2010年1月（含1月）至2011年8月（含8月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入-成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（2000元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）（5）稅款所屬期起為2011年的月份，稅款所屬期止為2011年9月（含9月）至2011年12月（含12月），應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一【2000X（2011年1-8月實際經(jīng)營月份數(shù)）+3500X（2011年9-12月實際經(jīng)營月份數(shù)）】（6）稅款所屬期為2012年1月（含1月）至以后應(yīng)納稅所得額（計稅金額）=（累計生產(chǎn)經(jīng)營收入一成本費用扣除項目金額）X利潤分配比例+當年累計工資收入一（3500元X當年累計經(jīng)營月份數(shù)）5、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計稅金額）”對照稅率表二自動填列。6、2011年度應(yīng)扣繳稅額=【應(yīng)納稅所得額（計稅金額）X舊稅率一舊稅率速算