必須掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程資料

1、必須拿握的會(huì)計(jì)分錄->資金籌集業(yè)務(wù)核算1、收到投資（1）接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資借：銀行存款貸，實(shí)收資木（2）接受#現(xiàn)金資產(chǎn)投資借：而従資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本B、條無形資產(chǎn)貸實(shí)收資A（3）接受投入資產(chǎn)金額超過投資者在企業(yè)注 冊(cè)負(fù)木小所山份額的部分，計(jì)入資木公枳借：銀行存款貸：股木 資木公積2、借款核算（1）取得借款木金借：銀疔存款貸：短期俏款（或長(zhǎng)期借款）（2）計(jì)提借款利息借，財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸，怡付利總（3）歸還借款利息借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款（4）歸還借款本金借：短期借款（或長(zhǎng)期借款）貸：很行"款二. 材料采購(gòu)業(yè)務(wù)核算1、購(gòu)入原材料，款已付，已驗(yàn)收入庫 借t原材料貸，銀疔存款2、在途材料&

2、lt;1）購(gòu)入原材料，款己付，未驗(yàn)收入庫 借：在途物資貸，銀行心款（2）驗(yàn)收入庫后：借:原材料貸：住途傷兔3、購(gòu)入原材料，款未付，已驗(yàn)收入庫借:原材料貸：應(yīng)付賬款一償還后：借：應(yīng)付賬款貸：銀疔存款4. 預(yù)付款核算<1>預(yù)付材料款借：預(yù)付賬款" 貸：銀行存款（2）收到材料頂，預(yù)付款少于材料款 借：原材料貸：預(yù)付賬款-杠*銀行存款三、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算1、材料費(fèi)用的歸集和分配借：生產(chǎn)成木-”制逍賁用骨世費(fèi)用貸：原材料生產(chǎn)成本：確定產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本.制造費(fèi)川：生產(chǎn)千間范BS內(nèi)為生產(chǎn)成品而發(fā)生.管理彷用：廳政骨理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用。2、工資及福利費(fèi)的歸集和

3、分配（計(jì)提）借，生產(chǎn)成本"制適費(fèi)用 省理費(fèi)用 貸；M付職工薪耐銀行提現(xiàn)，發(fā)放工資：借：現(xiàn)金貸：段行存款用現(xiàn)金發(fā)放匸資：借：應(yīng)付職丁薪酬貸：現(xiàn)金3、車間計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用ffi：累計(jì)折舊4、行政管理部門計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本 貸；制型費(fèi)用6、完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)借,庫右商品 貸：生產(chǎn)成本一”四、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)核算K銷舊產(chǎn)品.款已收借：銀行存款貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、銷售產(chǎn)品，款未收借：應(yīng)收賬款-”貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收到款肓借：恨行存款貸：應(yīng)收賬款.”3、預(yù)收貨款借*銀行存款貸：預(yù)收賬款一“發(fā)出產(chǎn)品后借：備收賬款貸主莒業(yè)務(wù)收入4、支付銷售過程中的各

4、種費(fèi)用(運(yùn)輸 費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等)借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款5、根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅. 消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教 育費(fèi)附加等。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-車" 貸：應(yīng)交稅2"交納時(shí)借;應(yīng)交稅費(fèi)杠貸：餵行存款6、月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主莒業(yè)務(wù)成本- 貸：庫存商品一“五、財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算期間費(fèi)用：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)彷用1、差旅費(fèi)的核算(1) 出差預(yù)借差旅費(fèi)(fir：其他應(yīng)收款丄“ 貸：現(xiàn)金(2) 岀差回來報(bào)銷，交回剩余現(xiàn)金彳上管理費(fèi)用一護(hù)旅費(fèi)現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-桿(3) 出差回來報(bào)銷，報(bào)銷金額大于預(yù) 借金額骨理費(fèi)用一芳鍛費(fèi)貸：其他應(yīng)收款-”2、與日

5、?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得 的核算(1) 非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得.盤盈.捐 贈(zèng)、確實(shí)元法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn) 后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收的應(yīng)付款項(xiàng)等。借：相關(guān)科目(如現(xiàn)金) 貸：營(yíng)業(yè)外收入(2非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、盤虧.公 益性損贈(zèng)支出.非常損失等。借廿W外文岀貸:相關(guān)科目(如銀行存款3、轉(zhuǎn)收入借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 梵他業(yè)務(wù)收入 背業(yè)外收入 公允價(jià)債變動(dòng)收益 貸本年利潤(rùn)4、轉(zhuǎn)支出借，本年利潤(rùn)貸：主總業(yè)務(wù)成 營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成木 銷售費(fèi)用 世理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 営業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 公允價(jià)值變動(dòng)損失 投資凈損失 所得稅費(fèi)用5、所得稅核算(1) 計(jì)算應(yīng)交所得稅(利潤(rùn)總額的25%) 借，所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)

6、一所得稅(2) 上交所得稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)一所得稅貸：銀行A款(3) 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí) 催本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用6、利潤(rùn)分配核算(1) 本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配(S:本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配(2) 盈余公積的核算貸：銀行存款六、財(cái)產(chǎn)清查(盤盈/盤虧)(-)固定資產(chǎn)清查1. 固定資產(chǎn)盤盈的核算(盤盈的固定 資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理.計(jì)入“以前 年度損益調(diào)整”)。批準(zhǔn)處理前：(1) 盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整(2) 確定應(yīng)交納的所得稅時(shí)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅批準(zhǔn)處理后：(3) 結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)：借：以前年度損益調(diào)報(bào) 貸：盈余公積一法定盈余公積 利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)2、盤

7、虧固定資產(chǎn)的核算批準(zhǔn)處理前：(1)盤虧固定資產(chǎn)時(shí)借：的處埋財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸,固定資產(chǎn)A、計(jì)提盈余公積(凈利潤(rùn)10%) 借：利潤(rùn)分配貸：盈余公積B、將盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實(shí)收資本(3)向投資者分配利潤(rùn)A. 計(jì)提借：利潤(rùn)分配貸應(yīng)付利潤(rùn)B. 實(shí)際分配借：應(yīng)付和潤(rùn)批準(zhǔn)處理后：(2) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(二)現(xiàn)金淸查1. 現(xiàn)金溢余的核算(屬于應(yīng)支付給有 關(guān)人員或亙位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬 于無法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。)(1)批準(zhǔn)處理前：借埠存現(xiàn)金賃：待處理財(cái)產(chǎn)損溢<2)批準(zhǔn)處理后，屬于應(yīng)支付給有關(guān) 人員或單位的借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貨：其他應(yīng)付

8、款(3) 批準(zhǔn)處理后，屬于無法查明原因 的借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：莒業(yè)外收入2、現(xiàn)金短缺的核算(屬于應(yīng)由責(zé)任人 賠償或保瞼公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他 應(yīng)收款；屬于無法查明的其他原因，計(jì) 入管理費(fèi)用)(1) 批準(zhǔn)處理前：借：侍處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金(2) 批準(zhǔn)處理后，由責(zé)任者賠償部分; 按實(shí)際短缺的金額扣除應(yīng)由責(zé)任人賠 償?shù)牟糠趾蟮慕痤~計(jì)入管理費(fèi)用。借，頁他應(yīng)收款管理費(fèi)用貸：特處理財(cái)產(chǎn)損溢(3) 批準(zhǔn)處理后，無法查明原因的部 分借：借理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(1) 批準(zhǔn)處理前：借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(2) 批準(zhǔn)處理后：借:待處理財(cái)產(chǎn)損淋 貸：管理費(fèi)用2、存貨盤虧的核算(1) 批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料(2) 批準(zhǔn)處理后：A.屬于一般經(jīng)營(yíng)損失官理費(fèi)用貸：待處理