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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上詳解融資租賃租金支付表的分類、制作和簽訂原則 前海融資租賃俱樂部 2017-12-06 09:17 一、租金支付表的概念租賃支付表是融資租賃法律關(guān)系中記載承租人支付方式、還款期限、還款金額等關(guān)鍵信息的法律文件,是融資租賃法律關(guān)系中最重要的文件之一,財(cái)務(wù)記賬付款的依據(jù)、也是銀行保理的必備材料之一。1、起租日:是指對承租人應(yīng)支付的租金開始計(jì)息的時(shí)間起點(diǎn);2、還租日:是指承租人每期租金的最后償還日期,如果超過還租日承租人未支付當(dāng)期租金的,即算承租人逾期;3、支付方式:支付方式直接取決于租金支付表的計(jì)算方式。大體來說有如下幾種,參考如下:等額支付和不等額支付;在兩種不同的支付
2、方式下均有著眾多的計(jì)算方式。例如等額本息;等額本金;平息法;每種計(jì)算方式均有期初支付和期末支付兩個(gè)分支,更有可能會出現(xiàn)寬限期的情況。4、每期租金、每期本金、每期利息和剩余本金之間的關(guān)系:每期利息=上一期的剩余本金*年利率/12(第一期的剩余本金即為融資額度)每期本金=當(dāng)期租金-當(dāng)期利息每期剩余本金=上一期的剩余本金-當(dāng)期的本金補(bǔ)充按天計(jì)算的情況。二、租金支付表的分類目前我司使用的租賃支付表根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以分為不同的種類:(一)法人客戶支付表和個(gè)人客戶支付表這是根據(jù)使用對象的不同進(jìn)行的分類。這兩種支付表的主要區(qū)別在于支付表當(dāng)中的法人客戶是有出租人的賬號信息,法人客戶通過匯款方式還款;而個(gè)人
3、客戶是沒有出租人的賬號信息的,必須采用代扣的方式還款。在不久的將來,我司的法人客戶也將采用代扣方式還款,屆時(shí),法人客戶支付表的格式也會發(fā)生變化。(二)手動調(diào)整支付表和規(guī)劃求解支付表這是根據(jù)支付表使用的計(jì)算方式不同進(jìn)行的分類。手動調(diào)整和規(guī)劃求解調(diào)整作為兩種不同的計(jì)算方法并無優(yōu)劣之分,正確使用均可得出正確的結(jié)果,同事可以根據(jù)個(gè)人的習(xí)慣不同選擇。三、租賃支付表的制作和簽訂原則租賃支付表既是重要的法律文件,又是再融資的必備材料,同時(shí)租賃支付表還是公司財(cái)務(wù)記賬、回款的依據(jù),為了滿足多方面的需要,租賃支付表在制作和簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下幾個(gè)原則:1、機(jī)動車和非機(jī)動車分開:機(jī)動車和非機(jī)動車在整機(jī)發(fā)票開具、租金發(fā)
4、票開具差異較大,且機(jī)動車需要辦理上牌手續(xù),二者在時(shí)間上也難以一致,保險(xiǎn)方面也有較大差異,因此將機(jī)動車與非機(jī)動車的租賃支付表需要分開簽訂;2、分批發(fā)貨的分開:分批發(fā)貨的設(shè)備,是否發(fā)貨及發(fā)貨后開具發(fā)票的時(shí)間不能確定,而我司給事業(yè)部回款是以支付表為單位的,為了不影響前批已經(jīng)發(fā)貨設(shè)備的回款,需要分開簽訂租賃支付表;3、開票對象不同的分開:設(shè)備開票對象不同的,同樣基于財(cái)務(wù)記賬和回款的需要,也需要分開簽訂租賃支付表;4、塔機(jī)應(yīng)當(dāng)一臺一簽,單獨(dú)標(biāo)準(zhǔn)節(jié)等配件的租賃支付表,每個(gè)支付表的設(shè)備金額不得低于15萬元。5、建議在制作和簽訂租賃支付表時(shí),除遵守上述原則外,盡量應(yīng)當(dāng)是一臺設(shè)備一個(gè)租賃支付表,防止在后續(xù)的合同
5、履行過程中,個(gè)別設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題需要延期起租、還租或者退換貨,還得拆分支付表、財(cái)務(wù)進(jìn)行沖紅,重新進(jìn)行賬務(wù)處理,非常復(fù)雜,工作流程和工作量巨大。另外,我司只允許以支付表為最小的結(jié)清單位,如承租人要求結(jié)清一臺設(shè)備時(shí)同樣會出現(xiàn)類似的問題。四、租賃支付表制作中的注意事項(xiàng)1、無論何種情況下,支付表的本金不應(yīng)當(dāng)為負(fù)數(shù),如果出現(xiàn)負(fù)數(shù),說明該支付表制作方法不對,也許最終該支付表也能配平,但本金為負(fù)數(shù)的情況是不正確的方法;2、本金+利息必須等于租金;3、本金和+首期租金必須大于或者等于設(shè)備金額;4、不同的區(qū)域要選擇不同區(qū)域的支付表,主要的區(qū)別在于法人客戶的還款賬戶不同,如果選擇錯(cuò)誤會導(dǎo)致客戶的還款賬戶錯(cuò)誤。5、
6、租賃支付表中利息列中第一期利息中的計(jì)算公式和其他期的利息計(jì)算公式是不同的,因此如第一期利率修改后,不能直接下拉修改,只有第二期之后的利率修改時(shí),才可以直接的下拉修改。6、建議大家使用規(guī)劃求解的方法制作制作表,手工調(diào)整的方法隨著調(diào)整次數(shù)的增加誤差會越來越大;如果可以使用公式的地方盡量使用公式代替直接輸入數(shù)值,以提高計(jì)算精度。7、當(dāng)首次制作租賃支付表時(shí),如貼息與延期、不等額等其他方案組合,必須先行計(jì)算出應(yīng)收利息金額,減去事業(yè)部補(bǔ)貼部分金額,得出實(shí)際應(yīng)向承租人收取的利息金額后,再進(jìn)行貼息操作。如首次制作租賃支付表時(shí),不存在貼息情況,但是存在延期與不等額等方案組合情況時(shí),必須先進(jìn)行其他計(jì)算,最后進(jìn)行不等額配平操作。8、后續(xù)如客戶同時(shí)要求延期、展期和不等額的,則先進(jìn)行延期,再進(jìn)行展期,最后進(jìn)行不等額配平;9、如各種方案不是同時(shí)發(fā)生的,則按照時(shí)間的先后順序,結(jié)合客戶的還款情況,在之前的支付表的基礎(chǔ)上進(jìn)行操作,并避免進(jìn)行沖紅
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