固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度

1、固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度一總則（一）為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)盤點(diǎn)行為，明確有關(guān)人員的責(zé)任,保護(hù)企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整，制定本制度。（二）本制度是公司進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的規(guī)范，各部門可參考執(zhí)行。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的范圍及分工固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是指房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等勞動(dòng)資料的盤點(diǎn)。參與盤點(diǎn)的各部門具體分工如下：（一）行政科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)房屋、建筑物的盤點(diǎn)。（三）制造部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用等機(jī)器設(shè)備的盤點(diǎn)。（四）儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)車輛等運(yùn)輸設(shè)備的盤點(diǎn)。三、組織領(lǐng)導(dǎo)（一）為了保證固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，公司設(shè)立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由各部門經(jīng)理擔(dān)任，副

2、組長由行政科長及財(cái)務(wù)部長擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)、行政等職能部門的負(fù)責(zé)人組成。（二）行政科為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。四、其他（一）本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋、修改。第1條目的明確盤點(diǎn)的時(shí)間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。土地、房屋等建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。第3條盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表盤點(diǎn)時(shí)間1 .季度抽查2 .年度盤點(diǎn)盤點(diǎn)方式1.根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊(cè)每季度抽查一次，每一類別至少10項(xiàng)2.年度實(shí)行實(shí)物盤點(diǎn)法盤點(diǎn)人員1 .資產(chǎn)管理部固定資

3、產(chǎn)管理員2 .財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)3 .固定資產(chǎn)使用部門備注所有盤點(diǎn)企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需進(jìn)行盤點(diǎn)監(jiān)督第4條盤點(diǎn)準(zhǔn)備1 .固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤點(diǎn)表，并預(yù)先編號(hào)。2 .在盤點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開盤點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門和財(cái)務(wù)部門傳達(dá)盤點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤點(diǎn)表，提前做好盤點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備1 .在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進(jìn)行盤點(diǎn)。2 .盤點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤點(diǎn)開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。第6條盤點(diǎn)結(jié)果差異及存檔1 .盤點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部

4、門3方簽字確認(rèn)。2 .固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以及盤點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。第7條固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批1 .對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時(shí)形成處理意見，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。2 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見進(jìn)行審核，交總裁審核批準(zhǔn)。第8條盤盈固定資產(chǎn)處理1 .盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。2 .對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第9條盤虧固定資產(chǎn)處理1 .盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。2 .對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第10條盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)