工會(huì)會(huì)計(jì)分錄

1、1、基層工會(huì)收到行政撥來工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：銀行存款100000貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入6000040000應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)2、上解上級(jí)工會(huì)交地稅部門時(shí)借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)4000060000應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40000貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40000撥繳經(jīng)費(fèi)收入600004、基層工會(huì)收取個(gè)人會(huì)費(fèi)40000貸：銀行存款3、如果本單位通過行政財(cái)務(wù)直接將工會(huì)經(jīng)費(fèi)上繳到地稅部門或工會(huì)時(shí)工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)將上繳單據(jù)的復(fù)印件和撥來的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收據(jù)一起入賬借：銀行存款借：庫存現(xiàn)金2000貸：會(huì)費(fèi)收入200010000貸：行政補(bǔ)助收入100005、基層工會(huì)收到企業(yè)行政補(bǔ)助開展活動(dòng)收入借：銀行存款6、基層工會(huì)收到銀行利息通知單借：銀行存款500貸：其他

2、收入5007、收到市總工會(huì)送溫暖補(bǔ)助時(shí)借：庫存現(xiàn)金銀行存款6000* 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入一一送溫暖補(bǔ)助6000* 8、如果基層工會(huì)有對(duì)外投資,收到投資收益時(shí)* 借：銀行存款50000* 貸：投資收益50000* 9、支出類原會(huì)員活動(dòng)費(fèi)和職工活動(dòng)費(fèi)合并為一個(gè)科目職工活動(dòng)支出,下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目* 基層工會(huì)開展職工教育活動(dòng)支出2000元* 借：職工活動(dòng)支出一一職工教育費(fèi)2000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款2000* 基層工會(huì)開展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出5000* 借：職工活動(dòng)支出一一文體活動(dòng)費(fèi)5000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款5000* 基層工會(huì)開展職工宣傳活動(dòng)方面的支出3000%* 借：職工活動(dòng)支出一一

3、宣傳活動(dòng)費(fèi)3000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款3000* 基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的* 費(fèi)用及工會(huì)開展的其他活動(dòng)的支出8000元* 借：職工活動(dòng)支出一一其他活動(dòng)支出8000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款8000* 10、原會(huì)計(jì)制度中工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi),新會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了細(xì)化分設(shè)了二個(gè)一級(jí)支出科目分別是維權(quán)支出和業(yè)務(wù)支出.* 其中維權(quán)支出下設(shè)六個(gè)二級(jí)科目分別是勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出.如基層工會(huì)為開展職工勞動(dòng)保護(hù)而購勞保用品100000* 借：維權(quán)支出一一勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)10000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款10000* 其他二級(jí)科目同上* 業(yè)務(wù)支出科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)

4、明細(xì)科目分別是* 培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出.* 如基層工會(huì)召開工會(huì)代表大會(huì)支出會(huì)議費(fèi)20000元.* 借：業(yè)務(wù)支出一一會(huì)議費(fèi)20000* 貸：銀行存款20000* 其他二級(jí)科目同上* 11、工會(huì)行政費(fèi),原會(huì)計(jì)制度中此科目為縣以上總工會(huì)專用科目.* 現(xiàn)基層工會(huì)和各級(jí)總工會(huì)都可以使用,此科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)明細(xì)科目* 分別是工資福利支出、商品和效勞支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、其他行政支出.在這里特別強(qiáng)調(diào)的是工資福利支出,對(duì)于縣級(jí)以上總工會(huì)新會(huì)計(jì)制度要求通過應(yīng)付工資這一科目進(jìn)行過渡如支付工資30000%* 借：行政支出一一工資福利支出30000* 貸：應(yīng)付工資應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼300

5、00* 借：應(yīng)付工資應(yīng)付地方津貼補(bǔ)貼30000* 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款30000* 商品和效勞支出主要是核算工會(huì)購置商品和效勞支出不包括用于* 購置固定資產(chǎn)的支出包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)* 水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等等.如基層工會(huì)購辦公用品1000元* 借：行政支出一一商品和效勞支出1000* 貸：庫存現(xiàn)金1000* 12、資本性支出本科目從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出.下設(shè)7個(gè)二級(jí)明細(xì)科目,新會(huì)計(jì)制度里都有.僅舉一例.基層工會(huì)購辦公設(shè)備200000* 借：資本性支出一一辦公設(shè)備購置20000* 貸：銀行存款20000* 同時(shí)借：固定資

6、產(chǎn)20000* 貸：固定基金20000* 新會(huì)計(jì)制度規(guī)定：一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,為固定資產(chǎn).單位價(jià)值雖末到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)治理.固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其實(shí)際本錢入賬,不用計(jì)提折舊.處置出售固定資產(chǎn)時(shí),沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金,處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入或損失計(jì)入當(dāng)期收入或支出.* 如基層工會(huì)處理變賣過期卡拉OK一套原價(jià)10003E,變賣U入現(xiàn)金2003£.* 借：庫存現(xiàn)金2000* 貸：其他收入2000* 借：固定基金10000* 貸：固定資產(chǎn)10000* 13、其他支出科目

7、,本科目用于核算各級(jí)工會(huì)以上支出工程以外的各項(xiàng)支出.如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出指用縣上工會(huì)專用,基層工會(huì)不允許用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行捐贈(zèng)基層工會(huì)清理資產(chǎn)凈支出1003E,資產(chǎn)原價(jià)20000* 借：其他支出1000* 貸：庫存現(xiàn)金1000* 借：固定基金2000* 貸：固定資產(chǎn)2000* 14、借出款,本科目核算工會(huì)因開展工作或開展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng).如：基層工會(huì)借給下屬分會(huì)50000* 借：借出款一一第一分會(huì)5000* 貸：銀行存款5000* 這里要說明的是必須要列明細(xì)科目.精品文檔*15、其他應(yīng)收款,本科目除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)原會(huì)計(jì)制

8、度為暫付款.如基層工會(huì)借出差旅費(fèi)2000元.* 借：其他應(yīng)收款一一張三2000* 貸：庫存現(xiàn)金2000* 這也需要明細(xì)二級(jí)科目*16、借入款,本科目和借出款相對(duì)應(yīng).基層工會(huì)借入款5000元* 借：銀行存款5000* 貸：借入款一一第一分會(huì)5000* 需要列明細(xì)* 17、其他應(yīng)付款,本科目和其他應(yīng)收款相對(duì)應(yīng).原會(huì)計(jì)制度為暫存款如基層工會(huì)收圖書押金500元.* 借：庫存現(xiàn)金500* 貸：其他應(yīng)付款一一張三500* 需要列明細(xì)*18、結(jié)余,原會(huì)計(jì)制度科目為經(jīng)費(fèi)結(jié)余核算工會(huì)各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額.* 年終所有的收入和所有的支出科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)余科目當(dāng)中.* 收入轉(zhuǎn)結(jié)余* 借：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入

9、、行政補(bǔ)助收入、其他收入* 貸：結(jié)余* 支出轉(zhuǎn)結(jié)余* 借：結(jié)余* 貸：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、其他支出* 要分別做出憑證、并根據(jù)憑證記賬.* 需要結(jié)轉(zhuǎn)下一年的只有庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬科目和結(jié)余,收入和-支出全部為零.計(jì)提工資借：治理費(fèi)用-職工薪酬等等貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資,代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)局部社保費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)局部貸：庫存現(xiàn)金上交社保費(fèi)借：治理費(fèi)用-社保費(fèi)公司負(fù)擔(dān)局部借：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)局部貸：銀行存款看是哪個(gè)部門如果是生產(chǎn)工人就借：生產(chǎn)本錢如果是廠部治理人員借：治理費(fèi)用如果是車間治理人員借：制造費(fèi)用如果是在建工程

10、人員借：在建工程如果是專利產(chǎn)品人員借：研發(fā)支出都是貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)相關(guān)知識(shí)：一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)是按工資總額2%提取,上繳40%后留作企業(yè)用于工會(huì)方面的開支使用.至于單位是否可以從自身經(jīng)費(fèi)中多撥付會(huì)費(fèi),這個(gè)沒有明文規(guī)定.二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍有具體規(guī)定.工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：困難補(bǔ)助費(fèi)、員工福利費(fèi)、競賽活動(dòng)費(fèi)、員工表彰費(fèi)、福利設(shè)施費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、教育參觀費(fèi)、治理經(jīng)費(fèi)和上繳經(jīng)費(fèi).1、員工福利費(fèi)：核算員工的生日補(bǔ)貼費(fèi)、員工結(jié)婚賀禮費(fèi)、除個(gè)人辭職外的調(diào)離及退休員工的紀(jì)念品費(fèi)、重大節(jié)日向員工發(fā)放的慰問品金費(fèi)、直系親屬亡故、對(duì)生病員工的探視費(fèi)、行政和工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的家訪費(fèi)、對(duì)公司老領(lǐng)導(dǎo)的拜訪費(fèi)等.員工福利費(fèi)

11、中開支的共性費(fèi)用暫定如下標(biāo)準(zhǔn)：員工生日補(bǔ)貼80元/人員工結(jié)婚賀禮費(fèi)200元/人員工退調(diào)紀(jì)念品費(fèi)200元/人員工直系親屬亡故200元/人重大節(jié)日慰問員工費(fèi)100-200元/每節(jié)日2、困難補(bǔ)助費(fèi)：核算對(duì)享受低保家庭的員工和因病致貧、大病困難、治療期間的工傷或其它原因造成暫時(shí)困難的員工的補(bǔ)助費(fèi).3、競賽活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)組織的和配合行政工作組織的勞動(dòng)競賽、知識(shí)競賽、技能評(píng)比和有關(guān)平安、環(huán)保、生產(chǎn)、消防等各種專項(xiàng)專題教育活動(dòng)所需的開支及獎(jiǎng)品.4、員工表彰費(fèi)：核算對(duì)公司優(yōu)秀員工、崗位能手、生產(chǎn)標(biāo)兵和做出突出奉獻(xiàn)人員的表彰費(fèi)用.5、福利設(shè)施費(fèi)：核算各類福利設(shè)施、資產(chǎn)、工具器具等有形資產(chǎn)、設(shè)施的費(fèi)用開支.6、

12、文體活動(dòng)費(fèi)：核算組織文體活動(dòng)所需費(fèi)用和購置文體活動(dòng)器材費(fèi).-7、教育參觀費(fèi)：核算組織員工參觀、展覽、觀影的費(fèi)用.8、治理經(jīng)費(fèi)：核算工會(huì)治理所需的賬簿、表冊、文具等辦公費(fèi)用和兼職治理人員的補(bǔ)貼費(fèi)用；核算工會(huì)銀行存款賬戶的利息收入沖減本科目.9、上繳經(jīng)費(fèi)：核算按上級(jí)工會(huì)規(guī)定按標(biāo)準(zhǔn)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi).計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄【工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄】借治理費(fèi)用一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸其他應(yīng)付款一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)新準(zhǔn)那么下：借：治理費(fèi)用等科目貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何新設(shè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目？【工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄】問：如何新設(shè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)科目？答：可以年中按計(jì)稅工資的2%計(jì)提,要補(bǔ)足本年前期未提月份的金額.分錄：1計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：治理費(fèi)用一一職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款一一職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)取得專用收據(jù)借：其他應(yīng)付款一一職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款員工