論文：創(chuàng)新稽查選案方法提高稅務(wù)稽查效能

1、【新銳制作 皆為精品】【文檔標題】 論文：創(chuàng)新稽查選案方法提高稅務(wù)稽查效能【文檔內(nèi)容】 論文：創(chuàng)新稽查選案方法提高稅務(wù)稽查效能稽查選案，即為稽查工作確定具體的檢查對象，具體來說，通過計算機、人工或兩者相結(jié)合的方法，對各類稅務(wù)信息進行歸集分類處理，在眾多納稅人、扣繳義務(wù)人中選定最有可能的偷稅對象?；檫x案是稽查工作的第一個環(huán)節(jié)，也是基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它既要緊密聯(lián)系稅收征管實際又要起到把握稽查全局，駕馭稽查方向的重要作用?；檫x案的成功與否，直接關(guān)系到稅務(wù)稽查的效率和質(zhì)量，是稽查工作全過程的重中之重。一、當前選案工作中存在的一些問題當前稅務(wù)稽查選案工作中存在的問題主要有以下方面：一是往年的選案偏重于企業(yè)異

2、常情況及行業(yè)性檢查等指令性選案。二是計算機選案軟件所依托的信息、數(shù)據(jù)不足，導(dǎo)致選案結(jié)果片面性。采取計算機選案，主要是依托征管軟件2.0版，實施人工選案。由于目前征管軟件中錄入的企業(yè)納稅資料不夠全面，計算機選案軟件所依托的信息、數(shù)據(jù)嚴重不足，導(dǎo)致選案結(jié)果的片面性。在軟件中，雖然有納稅人登記和征收方面的數(shù)據(jù)資料，但缺少納稅人日常經(jīng)營的一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)資料，造成選案不能對癥下藥。三是稅務(wù)稽查信息來源少，造成渠道不暢。同時，缺乏稽查與征管、國稅與地稅、稅務(wù)與銀行、稅務(wù)與司法部門等有效的信息傳遞渠道，難以取得更多的稽查案源信息資料，很難拓寬選案面。四是選案質(zhì)量未能有效提高，也是造成目前稽查效率不高的原因。在

3、選案前沒有根據(jù)所選的行業(yè)進行深入調(diào)查了解，解剖分析該行業(yè)特點、作案手法、作案過程，只依賴于征管軟件中一些簡單的納稅申報資料或者是憑借個人的主觀印象，對銷售額大的、稅負異常的企業(yè)開展檢查，結(jié)果往往存在檢查收效甚小，影響了稅務(wù)稽查的威懾力和辦案效率。五是稅務(wù)稽查偏重稅源大戶。由于受稽查任務(wù)的困擾，以往選案對象主要盯住稅源大戶，而對有些停產(chǎn)、半停產(chǎn)企業(yè)、小規(guī)模納稅人、個體戶，特別是注銷戶則很少過問，造成稅收稽查的漏洞。六是舉報不實的現(xiàn)象較為突出。納稅人舉報是稅務(wù)機關(guān)稽查案源的一個重要來源，但由于舉報人舉報動機不同，出現(xiàn)了有些是出于打擊報復(fù)的目的而舉報，舉報案件有時事實不清，有些是同行競爭而舉報，舉報

4、內(nèi)容粗放，從而增加了稽查工作的難度。七是稽查和征管之間信息交流仍不夠，稽查對企業(yè)的征管情況無法全面、及時掌握，在實際工作中只能實施人工選案，選案人員只能憑主觀印象或稅負率去決定稽查對象，并沒有一個科學(xué)分析的篩選過程。二、提高稅務(wù)稽查選案準確率的措施稽查部門要杜絕坐等案源的做法，積極深入基層尋找案源，及時收集、分析地區(qū)納稅環(huán)境，加強稅收調(diào)研，著眼于經(jīng)濟增長行業(yè)，分析行業(yè)的經(jīng)濟增長與稅收增長，依靠準確的信息，有價值的線索，先進的分析方法，建立起一套科學(xué)的選案體系。1、建立科學(xué)、統(tǒng)一的稽查選案方法。首先，稽查選案要做到開門選案。改變稽查部門單獨選案的做法，定期與有關(guān)部門聯(lián)系，掌握選案的第一手資料。充

5、分發(fā)揮主觀能動性，根據(jù)實際工作需要，定期與征管部門聯(lián)系，了解納稅戶經(jīng)營、納稅情況。同時積極與工商部門聯(lián)系，了解業(yè)戶營業(yè)執(zhí)照、注冊資金、經(jīng)營項目等有關(guān)基礎(chǔ)信息，為選案提供真實、可靠的依據(jù)。其次，以計算機選案為主、人工選案為輔。要通過稽查選案信息整合，多層次、多角度、多方位地科學(xué)分析，為稽查檢查提供準確的案源和清晰的檢查思路，克服傳統(tǒng)稽查選案的主觀性與隨意性問題，增強科學(xué)選案水平，提高稽查選案準確率和稽查工作質(zhì)量。2、建立信息聯(lián)系制度。要建立征收、管理、稽查定期聯(lián)系制度、資料傳遞制度，制定信息傳遞辦法，相(來源： ）關(guān)信息報表，明確信息傳遞內(nèi)容、時間。并做好所收集信息的分析整理，以便及時調(diào)用有關(guān)信

6、息資料。通過收集真實有效信息，及時掌握市場動態(tài)，關(guān)注行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，了解有關(guān)企業(yè)經(jīng)營狀況，為稽查選案提供可靠的信息。3、科學(xué)確定選案對象。稅務(wù)稽查的終極目標是查處偷、逃、抗、騙稅案件，維護稅收秩序，促進稅收征管。這一切都需要通過選案來科學(xué)定位稽查的具體目標才能得以實現(xiàn)。為了進一步確保選案準確率，在確定選案對象時必需遵循以下原則：(1)選案有據(jù)的原則。選案必須依據(jù)所采集、調(diào)查、傳遞、轉(zhuǎn)辦和受理的案源信息，或根據(jù)上級的部署制定稽查計劃，不得采取盲目的隨機抽樣和按征管戶的一定比例盲目篩選的辦法進行選案；(2)針對性原則。選案必需體現(xiàn)稅務(wù)稽查的職責，有明確的目標，應(yīng)針 當前在第2頁 對稅收征管的難點、重

7、點和弱點，以選擇開展專項檢查為基礎(chǔ)，以查處偷、逃、抗、騙稅案為重點，以查處大要案為突破口，以規(guī)范稅收秩序，促進征收管理，提高納稅人對稅法的遵從度為目標。(3)計劃性原則。選案應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟稅源結(jié)構(gòu)的變化情況，稅收征管的動態(tài)情況，以及納稅人納稅信譽等級和評估情況等情況制訂稽查計劃，對依法誠信納稅的納稅人實行稽查定期免檢制度，正確處理好為納稅人服務(wù)的關(guān)系。以專項稽查選案的計劃作為選案管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，重點作出專案稽查計劃。(4)效能原則。選案的準確率是檢查和考核選案工作的關(guān)鍵性指標，它直接關(guān)系到整個稅務(wù)稽查工作的效能。選案部門在擬定稽查計劃時應(yīng)盡可能掌握更詳實的案源信息，為實施稅務(wù)稽查提供準確的目標、線

8、索或有關(guān)證據(jù)。三、創(chuàng)新稽查選案工作設(shè)想根據(jù)當前稅務(wù)稽查選案工作中存在的一些問題，在稽查選案工作中,要狠抓科學(xué)選案，注重調(diào)查研究，合理安排稽查計劃，除繼續(xù)實行人機結(jié)合的稽查選案方法外，在選案方法上要有所創(chuàng)新，有所突破，可采取指令性、指導(dǎo)性及自主選案、選查結(jié)合的方法，有效收集案源，提高稽查選案針對性、準確性，使辦案人員全面把握案件性質(zhì)，充分發(fā)揮稽查效能，達到事倍功半的效果。具體思路是：1、選案方法。要狠抓科學(xué)選案，注重調(diào)查研究，合理安排稽查計劃，采取檢查所與稅務(wù)分局對口掛鉤，由各檢查所平時對掛鉤分局轄區(qū)的企業(yè)情況進行調(diào)研或調(diào)查，對所掌握的情況自行自主選案。2、選案程序。檢查所與掛鉤分局在調(diào)查分析稅

9、源稅基的基礎(chǔ)上，按月提出選案建議，報綜合股，并簡要說明建議理由，綜合股匯總后報稽查局集體討論審核，確定選案名單，列入檢查計劃。3、選案重點。要注重對轄區(qū)重點企業(yè)、重點行業(yè)加強稅源稅基的調(diào)查研究，爭取選出大案、要案，要努力提高大案、要案選案比例，同時，要積極通過加強部門配合協(xié)作，實施聯(lián)動整治，提高檢查質(zhì)量和效率，達到以查促管、以查促收、以查促報的作用。4、對檢查所掛鉤人員要求。檢查所與分局掛鉤人員要加強與掛鉤分局的工作信息交流，定期與掛鉤分局聯(lián)系，掌握選案的第一手材料。充分發(fā)揮主觀能動性，根據(jù)實際工作需要，經(jīng)常深入掛鉤分局轄區(qū)企業(yè)調(diào)研，全面、及時的掌握所轄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、納稅情況等基本信息，如

10、：納稅人年產(chǎn)值、收入、稅負等資料,要通過對轄區(qū)行業(yè)調(diào)查分析，測算出行業(yè)的稅負率、毛利率、成本利潤率、企業(yè)存貨增減變動情況、資金往來等分析指標，要利用各種方法，通過對不同行業(yè)、不同稅種、不同納稅企業(yè)的分析解剖，摸清經(jīng)濟運作脈膊和特點，研究偷、逃、避稅的動向和規(guī)律，挖掘線索，找出疑點，作為選案依據(jù)，提出選案建議。同時，要加強同掛鉤分局的信息傳遞，把納稅評估中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)涉稅事項作為選案建議的重要參考指標。檢查所對通過調(diào)查，認為需要稽查的企業(yè)，應(yīng)以書面形式向綜合業(yè)務(wù)股遞交稅務(wù)稽查建議書,稅務(wù)稽查建議書的內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、提出稽查建議的理由等。5、建立稽查案源分戶臺賬。檢查所要建立稅

11、務(wù)稽查案源分戶臺賬，在依托征管軟件、取得詳細的選案基礎(chǔ)資料，并通過實地調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，掌握掛鉤分局轄區(qū)企業(yè)稅源稅基分布情況，運用科學(xué)的方法對轄區(qū)企業(yè)按照企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及納稅情況進行系統(tǒng)的分類，建立一套包括企業(yè)基本情況、納稅申報情況、稽查情況的分戶式稅務(wù)稽查案源分戶臺賬，選擇重點稅種、重點行業(yè)，有針對性的向綜合業(yè)務(wù)股提出稽查建議，從而，避免盲目選案，提高選案工作的科學(xué)性、計劃性以及針對性。同時，要做好日常納稅檢查記錄，掌握企業(yè)歷年檢查中發(fā)現(xiàn)的具有典型性、代表性的問題及偷漏稅情況，并加以分析研究。6、健全完善稽查選案運行機制。要進一步強化稅收稽查工作的科學(xué)性、針對性、計劃性，規(guī)范稅收稽查選案工作的

12、內(nèi)容和程序，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)稽查工作規(guī)程和工作實際，逐步建立起完善的稽查選案運行機制，綜合業(yè)務(wù)股在接到檢查所提出的書面稅務(wù)稽查建議書后，報稽查局集體研究，經(jīng)集體討論決定后，由綜合業(yè)務(wù)股下發(fā)稽查任務(wù)，對檢查所提出的稅務(wù)稽查建議對象，原則上誰提出稽查建議、誰有優(yōu)先檢查權(quán)；誰先報的案，誰有優(yōu)先辦案權(quán)。從而增強檢查人員的工作積極性，提高稅務(wù)稽查的工作效率,確保選案工作的順利開展。7、強化選案的規(guī)范管理，完善工作考核制度。配合“陽光稽查”的實施，提高選案的透明度，摒棄選案神秘化，完善監(jiān)督制約機制，使稽查選案制度化、規(guī)范化、公開化，確保選案的客觀公正性。實行稽查選案考核評議制度，明確全年稽查建議件數(shù)、稽查建議錄用率以及選案準確