連鎖直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理

1、連鎖直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理一、直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)1、直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性的管理工作，由總部進(jìn)行統(tǒng)一核算是其中的核心內(nèi)容，主要包括對(duì)采購(gòu)和銷售貨款的結(jié)算，資金籌集與結(jié)算等。2、票流與物流分開的特點(diǎn)。直營(yíng)店經(jīng)營(yíng)中財(cái)務(wù)部門須同進(jìn)貨部門保持緊密的聯(lián)系，認(rèn)真核對(duì)稅票和簽字憑證，相關(guān)制度中需對(duì)付款金額相對(duì)應(yīng)的簽字權(quán)限作出限制。3、資產(chǎn)統(tǒng)一運(yùn)作，資金統(tǒng)一使用，發(fā)揮規(guī)模效益的特點(diǎn) 。4、地位平等，利益均衡的特點(diǎn)。通過財(cái)務(wù)管理（特別是各種指標(biāo)）工作，把各部門的工作納入到提高經(jīng)濟(jì)效益的軌道。二、直營(yíng)店的投資管理1.直營(yíng)店投資的特點(diǎn)（1）相對(duì)固定資產(chǎn)投資而言，流動(dòng)資產(chǎn)投資的比重較大。其固定資產(chǎn)主要是網(wǎng)點(diǎn)布局中的

2、房地產(chǎn)投資。 （2）投資的回收期較長(zhǎng)。特別是直營(yíng)店經(jīng)營(yíng)發(fā)展的初期，由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)不強(qiáng)，往往需要很多年才能收回。 （3）投資變現(xiàn)能力差。由于經(jīng)營(yíng)的統(tǒng)一性，投資項(xiàng)目一旦完成，要想改變是比較困難的，不容易變現(xiàn)。2.直營(yíng)店投資決策的分析方法 （1）投資回收期法 投資回收期總現(xiàn)金支出/每年現(xiàn)金收入 （2）投資報(bào)酬率法 （3）凈現(xiàn)值法 （4）凈現(xiàn)值率法 （5）動(dòng)態(tài)的投資回收期法 （6）內(nèi)部利潤(rùn)率法3.連鎖經(jīng)營(yíng)的投資策略選擇 （1）優(yōu)先投資的策略（如早期的店鋪開發(fā)投資、規(guī)模擴(kuò)大后的信息管理和人才培訓(xùn)投資） （2）房地產(chǎn)投資（國(guó)外的麥當(dāng)勞等很大一部分收入來自房地產(chǎn)，這需要企業(yè)壯大有足夠的實(shí)力，如能互動(dòng)發(fā)展則更為

3、有效） （3）多業(yè)態(tài)投資 （4）垂直多樣化投資（向生產(chǎn)、加工、批發(fā)、配送等領(lǐng)域發(fā)展，與業(yè)內(nèi)其它品牌合作制造產(chǎn)品、建立配送中心并對(duì)外批發(fā)配送）三、直營(yíng)店的營(yíng)運(yùn)管理1.營(yíng)運(yùn)資金管理 連鎖企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)按其變現(xiàn)能力分為庫存現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（1）現(xiàn)金管理 由總部進(jìn)行，內(nèi)容有： 一是編制現(xiàn)金計(jì)劃，合理估計(jì)未來的現(xiàn)金需求； 二是對(duì)日?，F(xiàn)金收支進(jìn)行控制，總部及時(shí)上收各分店現(xiàn)金； 三是控制合理的現(xiàn)金余額，采取短期融資、歸還借款或投資有價(jià)證券等方法進(jìn)行調(diào)節(jié)。（2）存貨管理2.成本和費(fèi)用控制采取“統(tǒng)一管理，獨(dú)立核算”的形式。各直營(yíng)店是獨(dú)立的法人，均獨(dú)立進(jìn)行核算，直營(yíng)店的成本和費(fèi)用

4、支出都由總部進(jìn)行控制，各店一定額度以外的的開支必須報(bào)總部批準(zhǔn)。連鎖直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容由總部通過投資關(guān)系，對(duì)分公司的資產(chǎn)進(jìn)行控制和人員的管理，總部對(duì)分公司進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算，并對(duì)確定的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行考核，以確定各分公司應(yīng)當(dāng)獲得的勞動(dòng)報(bào)酬，總部集中對(duì)商品進(jìn)行生產(chǎn)或采購(gòu)，并根據(jù)分公司經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行統(tǒng)一配送，分公司根據(jù)總公司的安排開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，總部統(tǒng)一對(duì)分公司的經(jīng)營(yíng)過程和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算，取得的銷售收入全部上繳總部，勞動(dòng)報(bào)酬由總部根據(jù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)考核情況直接發(fā)放。一、直營(yíng)店的資金管理： 貨幣資金對(duì)于零售企業(yè)至關(guān)重要，貨幣資金是零售企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)資產(chǎn)管理的重要組成部分。1、 崗位分工

5、控制（1）、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。2、 授權(quán)批準(zhǔn)控制（1）、明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。（2）、明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（3）、嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)。3、銷售收入的管理每日由門店核算員將銷售款存入總部開設(shè)的資金賬戶內(nèi)，并通過傳真或電子郵件形式將“銷售日?qǐng)?bào)表”和 “現(xiàn)金繳款單”等資料發(fā)往總部財(cái)務(wù)部。總部財(cái)務(wù)人員于每日下班前核對(duì)各門店繳納銷售款情況并與門店傳來銷售日?qǐng)?bào)表核對(duì)，如有不符，及時(shí)進(jìn)行溝通、調(diào)查?？偛控?cái)務(wù)部于次日上午12：00點(diǎn)前將所有異地直營(yíng)店收

6、入款存入公司銷售專戶。4、 現(xiàn)金控制（1）、實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度。（2）、明確現(xiàn)金開支范圍并嚴(yán)格執(zhí)行。（3）、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（4）、實(shí)行收支兩條線管理制度。（5）、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金做到賬實(shí)相符。5、 銀行存款控制（1）、加強(qiáng)銀行賬戶管理，分別設(shè)立基本戶和一般存款戶，并按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。（2）、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、 票據(jù)控制明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。7、 印章控制（1）、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保

7、管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（2）、嚴(yán)格履行簽字蓋章手續(xù)。（3）、制定印章管理規(guī)定，下發(fā)印章保管人崗位責(zé)任制。8、 監(jiān)督檢查（1）、定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。（2）、定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（3）、定期檢查印章保管情況。（4）、定期檢查票據(jù)保管情況。（5）、及時(shí)掌握企業(yè)每日貨幣資金收支情況。 二、直營(yíng)店資產(chǎn)的管理： （一）流動(dòng)資產(chǎn)的管理 1流動(dòng)資產(chǎn)的管理原則 2流動(dòng)資產(chǎn)管理的具體內(nèi)容 （二）固定資產(chǎn)管理三、直營(yíng)店的成本管理：各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制，由總部財(cái)務(wù)部建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)行成本費(fèi)用分級(jí)歸口管理責(zé)任制，根據(jù)成本費(fèi)用分解為各項(xiàng)指標(biāo)層層下達(dá)，對(duì)

8、成本費(fèi)用分部門、門店進(jìn)行明細(xì)核算，各部門、門店各為獨(dú)立的成本控制中心。公司年未將下年的責(zé)任預(yù)算和其他控制標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)給各部門，使之以此控制自己的活動(dòng)，并對(duì)各成本中心實(shí)施考核，以分析評(píng)價(jià)及執(zhí)行情況。對(duì)于商品成本，總部財(cái)務(wù)部按品種計(jì)算毛利率，建立毛利率預(yù)算計(jì)劃管理，對(duì)門店實(shí)行計(jì)劃控制，總部對(duì)門店綜合毛利率定期考核，對(duì)骨干商品毛利率重點(diǎn)考核。對(duì)于期間費(fèi)用，規(guī)定各部門及門店費(fèi)用項(xiàng)目范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，原則上不允許隨意擴(kuò)大超標(biāo)，對(duì)于一些費(fèi)用（水電費(fèi)、商品運(yùn)費(fèi)等）進(jìn)行分解，細(xì)劃到各部門、門店。本地市內(nèi)各直營(yíng)店費(fèi)用由總部統(tǒng)一核定支付，異地各直營(yíng)店費(fèi)用采取備用金形式，根據(jù)各店實(shí)際情況，分別核準(zhǔn)每月備用金定額，為各店在

9、經(jīng)營(yíng)地開設(shè)一備用金支出戶，在此范圍內(nèi)，所發(fā)生費(fèi)用、支出工資由核算員審核、店長(zhǎng)簽字審批后支付，店長(zhǎng)有節(jié)約開支的責(zé)任。公司財(cái)務(wù)部定期、不定期的去各異地店審查費(fèi)用使用情況。四、工資獎(jiǎng)勵(lì)和獎(jiǎng)罰管理五、直營(yíng)店投資決策 （一）投資管理的基本原則 （二）投資環(huán)境的分析直營(yíng)店財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分一、安全性指標(biāo)考核：項(xiàng)目指標(biāo) 計(jì)算公式參考標(biāo)準(zhǔn)流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100100200速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100100以上負(fù)債比率負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×10050以下自有資本比率所有者權(quán)益÷資產(chǎn)總額×10050以下固定比率固定資產(chǎn)

10、7;所有者權(quán)益×100100以下二、效益性指標(biāo)考核項(xiàng)目指標(biāo) 計(jì)算公式參考標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額達(dá)成率實(shí)際營(yíng)業(yè)額÷目標(biāo)營(yíng)業(yè)額×100100110毛利率毛利額÷營(yíng)業(yè)額×1001618以上營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用÷營(yíng)業(yè)額×1001416以下凈利額達(dá)成率稅前實(shí)際凈利÷稅前目標(biāo)凈利×100100以上凈利率稅前實(shí)際凈利÷營(yíng)業(yè)額×10020以上總資產(chǎn)報(bào)酬率稅后凈利÷總資產(chǎn)×10020以上三、效率性指標(biāo)考核項(xiàng)目指標(biāo) 計(jì)算公式參考標(biāo)準(zhǔn)來客數(shù)入店購(gòu)物的顧客人數(shù)根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小而定客單價(jià)每日平均銷售額&#

11、247;每日平均來客數(shù) 盈虧平衡點(diǎn)固定費(fèi)率÷（毛利率變動(dòng)費(fèi)用率）根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小而定經(jīng)營(yíng)安全率（實(shí)際銷售額盈虧平衡點(diǎn)銷售額）÷實(shí)際銷售額×10030以上商品周轉(zhuǎn)率銷售額÷平均庫存30次/年以上交叉比率毛利率×周轉(zhuǎn)率600以上每平方米銷售額銷售額÷門店面積人均勞效銷售額÷員工數(shù)勞動(dòng)分配率人事費(fèi)用÷毛利率×10050以下總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率年銷售額÷總資產(chǎn)2次/年以上固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率年銷售額÷固定資產(chǎn)4次/年以上四、發(fā)展性指標(biāo)考核 項(xiàng)目指標(biāo) 計(jì)算公式參考標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率（本期營(yíng)業(yè)額÷上期營(yíng)業(yè)額1）×100高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的兩倍以上開店速度（本期門店數(shù)÷上期門店數(shù)1）×100在3年內(nèi)達(dá)到基本規(guī)模，每月開一家店為快速開店；每23個(gè)月開一家店為一般速度；需與后勤支援能力相適應(yīng)。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率（本期利潤(rùn)÷上期利潤(rùn)1）×100至少大于零，最好高于營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率賣場(chǎng)面積增長(zhǎng)率（本期賣場(chǎng)面積÷上期賣場(chǎng)面積1）×100大于零而低于營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率五、績(jī)效評(píng)估的方法及關(guān)鍵1.年度計(jì)劃控制： 其目