基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)綜合業(yè)務(wù)題及答案

1、上堂課布置的習(xí)題及答案一、 生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理題1 從銀行提取現(xiàn)金3000元。 借：庫存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 30002 各部門領(lǐng)用原材料，甲產(chǎn)品耗用A材料32000元，B材料28000元，乙產(chǎn)品耗用A材料42000元，B材料36000元，生產(chǎn)車間一般耗用B材料5000元，行政管理部門領(lǐng)用B材料3000元。 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 60000-乙產(chǎn)品 78000制造費(fèi)用 5000管理費(fèi)用 3000 貸：原材料 1460003 用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)1000元，其中車間辦公費(fèi)400元，行政管理部門辦公費(fèi)600元。 借：制造費(fèi)用 400管理費(fèi)用 600貸：庫存現(xiàn)金 10004 月末，分配工資：生產(chǎn)工人工資3

2、0000元（按工時(shí)分配，甲產(chǎn)品6000工時(shí)，乙產(chǎn)品4000工時(shí)），車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資12000元。 借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 18000-乙產(chǎn)品 12000制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 12000貸：應(yīng)付職工薪酬 500005 月末，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間折舊16000元，行政管理部門折舊10000元。 借：制造費(fèi)用 16000管理費(fèi)用 10000貸：累計(jì)折舊 260006 月末，按工時(shí)分配本月制造費(fèi)用。 借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 17640-乙產(chǎn)品 11760貸：制造費(fèi)用 294007 月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 借：庫存商品-甲產(chǎn)品 95640-乙產(chǎn)品 101760貸：生產(chǎn)成

3、本 - 甲產(chǎn)品 95640 - 乙產(chǎn)品 101760二、 銷售業(yè)務(wù)處理題1 銷售甲產(chǎn)品230臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，成本500元，增值稅率17%，另用現(xiàn)金墊付運(yùn)費(fèi)1500元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 270600貸：主營業(yè)務(wù)收入 230000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39100 庫存現(xiàn)金 15002 銷售甲產(chǎn)品350臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，成本500元，乙產(chǎn)品250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，成本200元，增值稅率17%，收到對(duì)方開來的商業(yè)匯票一張。 借：應(yīng)收票據(jù) 585000貸：主營業(yè)務(wù)收入 -甲產(chǎn)品 350000 -乙產(chǎn)品 150000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850003

4、 收到上月銷貨欠款60000元，存入銀行。 借：銀行存款 60000貸：應(yīng)收賬款 600004 用銀行存款支付本月產(chǎn)品銷售的廣告費(fèi) 10000元。 借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款 100005 銷售甲產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1000元，成本500元，增值稅率17%，收到現(xiàn)金50000元，其余款項(xiàng)尚未收到。 借：庫存現(xiàn)金50000應(yīng)收賬款 301000貸：主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510006 用現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)2900元。 借：銷售費(fèi)用 2900貸：庫存現(xiàn)金 29007 結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品 440000

5、-乙產(chǎn)品 50000貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 440000 -乙產(chǎn)品 500008 計(jì)提本月城市維護(hù)建設(shè)稅 1800元，教育費(fèi)附加 1000元。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 1800 -應(yīng)交教育費(fèi)附加 1000本堂課習(xí)題【制造業(yè)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算】要求： 根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（這是12月份的業(yè)務(wù)，1-11的本年利潤余額為300000元）1從銀行取得1年期借款500 000元存入銀行,年利率6%，按季度支付利息。（要求做出本月借款、計(jì)息的會(huì)計(jì)處理）借:銀行存款 500000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500 貸：短期借款 500000 貸：應(yīng)付利息2500 2. 接受

6、投資人投入的設(shè)備一臺(tái)，評(píng)估作價(jià)80 000元，投入的材料價(jià)值30 000元。借：固定資產(chǎn) 80000原材料 30000 貸：實(shí)收資本 1100003接受某單位捐贈(zèng)的設(shè)備，其價(jià)值20 000元。借：固定資產(chǎn) 20000 貸：營業(yè)外收入 200004銀行存款12 000元上交上個(gè)月已經(jīng)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅稅金。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 12000 貸：銀行存款 120005從銀行取得臨時(shí)借款50 000元直接償還前欠的購買材料款。借：應(yīng)付賬款 50000 貸：短期借款 500006收到某單位所欠本企業(yè)貨款17 000元存入銀行。借：銀行存款 17000 貸：應(yīng)收賬款 170007生產(chǎn)車間職工李明預(yù)借

7、差旅費(fèi)2 000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款-李明 2000 貸：庫存現(xiàn)金 20008購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款20 000元，運(yùn)雜費(fèi)2 000元，增值稅3 400，全部用銀行存款支付，設(shè)備已投入使用。借：固定資產(chǎn) 22000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：銀行存款 254009購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款80 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13 600元，對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)400元（上月已預(yù)付料款100 000元），余款以現(xiàn)金形式退回，材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。借：在途物資-甲材料 80400 借：原材料-甲材料 80400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600 貸：在途物資-甲材料 8

8、0400庫存現(xiàn)金 6000 貸：預(yù)付賬款 10000010購進(jìn)甲材料200公斤，單價(jià)90元，購進(jìn)乙材料300公斤，單價(jià)40元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)5 100元，款項(xiàng)未付。借：在途物資-甲材料 18000-乙材料 12000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 貸：應(yīng)付賬款 3510011以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)500元（運(yùn)費(fèi)按材料重量比例在甲、乙兩種材料之間進(jìn)行分配），材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。借：在途物資-甲材料 200 借：原材料-甲材料 18200-乙材料 300 -乙材料 12300 貸：銀行存款 500 貸：在途物資 3050012本月共發(fā)出甲材料51 00

9、0元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18 000元，車間一般耗用2 000元，行政管理部門耗用1 000元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 30000-B產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 1000 貸：原材料-甲材料 5100013結(jié)算本月應(yīng)付職工工資60 500元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資27 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18 000元，車間管理人員工資4 000元，行政部門管理人員工資11 500元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 27000-B產(chǎn)品 18000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 11500 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 6050014按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。借

10、：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 27000*14%=3780-B產(chǎn)品 18000*14%=2520制造費(fèi)用 4000*14%=560管理費(fèi)用 11500*14%=1610 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 60500*14%=847015李明報(bào)銷差旅費(fèi)1 500元，余款退回現(xiàn)金?！窘拥?題】借：庫存現(xiàn)金 500管理費(fèi)用 1500 貸：其他應(yīng)收款-李明 200016計(jì)提固定資產(chǎn)折舊5 600元，其中，車間用固定資產(chǎn)折舊3 900元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊1 700元。借：制造費(fèi)用 3900管理費(fèi)用 1700 貸：累計(jì)折舊 560017將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本（A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6 5

11、00小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3 500小時(shí)）。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 6799-B產(chǎn)品 3661 貸：制造費(fèi)用 1046018已知該企業(yè)月初在產(chǎn)品成本為3 400元，其中A產(chǎn)品為2 100元，B產(chǎn)品為1 300元；月末在產(chǎn)品的成本為12 950元，全部為A產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本，B產(chǎn)品本月全部完工。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。借：庫存商品-A產(chǎn)品 2100+30000+27000+3780+6799=69679-12950= 56729-B產(chǎn)品 1300+18000+18000+2520+3661= 43481 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 56729 -B產(chǎn)品 4348119收取客戶未履行合

12、同罰金10 000元，存入銀行。借：銀行存款 10000 貸：營業(yè)外收入 1000020銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款85 000元，增值稅14 450元（上個(gè)月已預(yù)收貨款100 000元），剩余款項(xiàng)尚未退回。借：預(yù)收賬款 99450 貸：主營業(yè)務(wù)收入 85000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14450 21.用現(xiàn)金退回上述20題多預(yù)收的款項(xiàng)。借：預(yù)收賬款 550 貸：庫存現(xiàn)金 55022以銀行存款2 270元支付銷售A產(chǎn)品的廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用 2270 貸：銀行存款 227023按20題所述銷售收入的5%計(jì)算銷售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 4250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 4

13、25024結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A產(chǎn)品成本41 450元。借：主營業(yè)務(wù)成本 41450 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 4145025結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、費(fèi)用賬戶。借:本年利潤 67780 貸：主營業(yè)務(wù)成本 41450 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 4250管理費(fèi)用 17310財(cái)務(wù)費(fèi)用 2500銷售費(fèi)用 2270借：主營業(yè)務(wù)收入85000營業(yè)外收入 20000貸：本年利潤10500026計(jì)算利潤總額，按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。本年利潤=105000 67780 = 37220本年應(yīng)交所得稅 = 37220 * 25% = 9305借：所得稅費(fèi)用 9305 借：本年利潤 9305 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 9305 貸：所得稅費(fèi)用 930527結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤，并按凈利潤的10%分別提取法定盈余公積金及結(jié)轉(zhuǎn)。本年凈利潤 = 37220 9305+300000 = 327915借：本年利潤 327915 貸：利潤分配-未分配利潤 327915借：利潤分配-提取盈余公積 32791.5 借：利潤分配-未分配利潤 2605.4 貸：盈余公積 32791.5 貸：利潤分配-提取盈余公積 2605.428將剩余利潤的