審計(jì)學(xué)作業(yè)2-92分

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響表述不正確的是_。· A. 如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論 · B. 如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的 · C. 如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮 · D. 如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 9.3

2、 實(shí)質(zhì)性程序 2. (4分)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)XYZ股份有限公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位未將其一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債在流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下單獨(dú)列示，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)認(rèn)定是_。· A. 存在 · B. 完整性 · C. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?· D. 分類與可理解性 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 6.1 審計(jì)目標(biāo) 3. (4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試的目的不是為了確認(rèn)_。· A. 是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確 · B. 交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別 · C. 所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防

3、性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性 · D. 評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 6.2 審計(jì)證據(jù) 4. (4分)以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的敘述中，正確的是_。· A. 審計(jì)報(bào)告的收件人是指被審計(jì)單位 · B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在意見段之前增加說明段 · C. 審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，但是必須要有主任會(huì)計(jì)師 · D. 審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完審計(jì)報(bào)告的日期 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 2.1 審計(jì)報(bào)告概述 5. (4分)下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不實(shí)報(bào)告不會(huì)與被審計(jì)單位一起認(rèn)定承擔(dān)連帶賠償

4、責(zé)任的是_。· A. 明知被審計(jì)單位對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明 · B. 已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明 · C. 明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的重要事項(xiàng)有不實(shí)內(nèi)容，而不予指明 · D. 被審計(jì)單位示意其做出不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 6. (4分)執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如果下列_情形對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取所需要的證據(jù)，提出非無(wú)保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)摹?#183; A. 責(zé)任方施加限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法依據(jù)所獲取的

5、證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平 · B. 由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)重大問題形成適當(dāng)結(jié)論 · C. 委托方施加限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平 · D. 客觀環(huán)境阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的所需要的證據(jù)，無(wú)法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 3.2 鑒證業(yè)務(wù)的含義 7. (4分)在審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，仍未能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，此時(shí)應(yīng)認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)有_責(zé)任。· A. 違約 · B. 沒有過失 · C. 重大過失 ·

6、 D. 普通過失 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 5.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 8. (4分)下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任的是_。· A. 警告、沒收違法所得 · B. 罰款、罰金 · C. 暫停執(zhí)業(yè)、撤銷 · D. 吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 5.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 9. (4分)下列有關(guān)職業(yè)道德概念框架具體運(yùn)用的有關(guān)描述中，正確的是_。· A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要考取了注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任能力 · B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介被審計(jì)單位的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響 · C. 注

7、冊(cè)會(huì)計(jì)師在與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意 · D. 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 10. (4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是_。· A. 為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 · B. 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) · C. 為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) · D. 控制檢查風(fēng)險(xiǎn) 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 8.2 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 11. (4分)下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試時(shí)間的考慮中錯(cuò)誤的是_。&#

8、183; A. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多 · B. 當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù) · C. 如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性 · D. 如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取與該時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)即可 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 9.2 控制測(cè)試 12. (4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售部門的銷貨合同時(shí)，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆1

9、00萬(wàn)元銷售未入賬，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄，證實(shí)A公司實(shí)際已購(gòu)貨且欠款100萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)營(yíng)業(yè)收入賬戶的_認(rèn)定存在問題。· A. 發(fā)生 · B. 完整性 · C. 準(zhǔn)確性 · D. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 6.2 審計(jì)證據(jù) 13. (4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點(diǎn)的說法中錯(cuò)誤的是_。· A. 對(duì)化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī) · B. 對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件

10、制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)進(jìn)步的情況 · C. 對(duì)金融機(jī)構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 · D. 對(duì)建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長(zhǎng)期合同涉及的收入與成本的重大估計(jì)是否恰當(dāng) 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 8.2 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 14. (4分)通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于成本效益的考慮可以采用_設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，即將測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用。· A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 · B. 實(shí)質(zhì)性程序 · C. 綜合性方案 · D. 實(shí)質(zhì)性方案 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 9.3 實(shí)質(zhì)性程序 1

11、5. (4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就被審計(jì)單位對(duì)勝任能力的重視情況進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，不需要考慮的主要因素包括_。· A. 被審計(jì)單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá) · B. 財(cái)會(huì)人員是否具備理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所需的技能 · C. 管理層是否配備足夠的財(cái)會(huì)人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要 · D. 財(cái)會(huì)人員以及信息管理人員是否具備與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范 二、多選題 1. (4分)在確定審計(jì)范圍的時(shí)候，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮以下

12、事項(xiàng)_。· A. 編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 · B. 需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí) · C. 內(nèi)部審計(jì)工作的可利用性及對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的擬依賴程度 · D. 被審計(jì)單位的人員和相關(guān)數(shù)據(jù)的可利用性 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 2.審計(jì)報(bào)告 2. (4分)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，下列不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定的情形是_。· A. 審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的意見符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況 · B. 由于沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則，形成了錯(cuò)誤的結(jié)論，提出了錯(cuò)誤的意見 · C. 確實(shí)完全遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意

13、見 · D. 財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際上存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表了無(wú)保留意見 得分： 0 知識(shí)點(diǎn)： 3.2 鑒證業(yè)務(wù)的含義,8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3. (4分)在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注_信息。· A. 預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析 · B. 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較 · C. 外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告 · D. 管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 8.2 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 4. (4分)下列_事項(xiàng)表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。· A. 在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開展業(yè)務(wù) · B. 被審計(jì)單位的供應(yīng)鏈發(fā)生

14、變化 · C. 被審計(jì)單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè) · D. 經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易 得分： 4 知識(shí)點(diǎn)： 8.2 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 5. (4分)在審計(jì)中如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)超過了重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響可能是重大的，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該采取的措施有_。· A. 擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) · B. 追加審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) · C. 要求被審計(jì)單位管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表 · D. 直接出具保留意見的審計(jì)報(bào)告 得分： 0 知識(shí)點(diǎn)： 2.審計(jì)報(bào)告,9.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),11.與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的其他事項(xiàng) 三、判斷題 1. (4分)如果被審計(jì)單位將其固定資產(chǎn)用作某筆長(zhǎng)期借款項(xiàng)目的抵押物，但沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，則其違反了存在的認(rèn)定。×··2. (4分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留審計(jì)意見，那就意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，并在所有重大