綜合階段(2012)-審計-專題四-風(fēng)險應(yīng)對-課后作業(yè)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上綜合階段(2012) 審計 專題四 風(fēng)險應(yīng)對 課后作業(yè)一、單項選擇題 1. 控制環(huán)境存在缺陷時，注冊會計師對擬實施審計程序做出總體修改應(yīng)考慮的因素中不包括( )。 A.在期末而非期中實施更多的審計程序 B.通過實施實質(zhì)性程序獲取更為廣泛的審計證據(jù) C.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量 D.更多的依賴控制測試獲取審計證據(jù)2. 下列選項中，可以增加審計程序不可預(yù)見性的是( )。 A.多選幾個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行測試 B.函證被審計單位零余額銀行存款賬戶和在本期內(nèi)注銷的銀行存款賬戶 C.實施存貨監(jiān)盤 D.函證金額重大或賬齡較長的應(yīng)收款項3. 甲公司是ABC會計師事務(wù)

2、所的常年審計客戶，A注冊會計師是甲公司的2011年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。在實施風(fēng)險評估后，A注冊會計師評估的甲公司的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平，那么A注冊會計師擬實施的進(jìn)一步審計程序的總體審計方案最好為( )。 A.實質(zhì)性方案 B.綜合性方案 C.控制性方案 D.復(fù)合性方案4. 注冊會計師在設(shè)計進(jìn)一步審計程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素中不包括( )。 A.被審計單位治理層的預(yù)期 B.風(fēng)險的重要性 C.涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征 D.注冊會計師是否擬獲取審計證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報方面的有效性5. A注冊會計師在對應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定進(jìn)行審計時，下列

3、審計程序中通常不能提供相關(guān)審計證據(jù)的是( )。 A.分析與供應(yīng)商往來的對賬單 B.結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫資料 C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證 D.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至記賬憑證6. 下列關(guān)于進(jìn)一步審計程序的時間的說法中，正確的是( )。 A.進(jìn)一步審計程序的時間的含義包含兩個層次：何時實施進(jìn)一步審計程序和審計證據(jù)適用的期間和時點 B.注冊會計師只能在期末實施審計程序 C.當(dāng)重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期中實施審計程序 D.注冊會計師不能利用以前期間獲取的審計證據(jù)，本期的審計證據(jù)必須是本期獲取的7. 注冊會計師依據(jù)樣本得

4、出的結(jié)論可能與對總體實施同樣的審計程序得出的結(jié)論不同，不會出現(xiàn)不可接受的風(fēng)險的情形是( )。 A.從總體中選取的樣本量過小 B.選擇的抽樣方法對實現(xiàn)特定目標(biāo)不適當(dāng) C.未對發(fā)現(xiàn)的例外事項進(jìn)行恰當(dāng)?shù)淖凡?D.從總體中選取的樣本量過大8. ABC會計師事務(wù)所承接了甲上市公司2011年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，A注冊會計師是該業(yè)務(wù)的項目合伙人，A注冊會計師的下列做法中，符合控制測試要求的是( )。 A.只有當(dāng)僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，才需要進(jìn)行控制測試 B.如果甲上市公司在2011年6月由于管理變更而更換了信息系統(tǒng)，只需要測試更換后的系統(tǒng)運行的有效性 C.在任何情況下，

5、都要對甲公司實施控制測試 D.如果在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的，要對甲公司實施控制測試9. 通常情況下注冊會計師實施的下列控制測試程序中，能獲取最可靠審計證據(jù)的是( )。 A.詢問被審計單位適當(dāng)員工 B.檢查控制運行留下的書面證據(jù) C.觀察被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況 D.重新執(zhí)行10. ABC會計師事務(wù)所承接了甲上市公司2011年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，A注冊會計師為項目合伙人。在進(jìn)行控制測試時，A注冊會計師的做法正確的是( )。 A.通過實施實質(zhì)性程序沒有發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，A注冊會計師認(rèn)為該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運行的 B.A注冊會計師通過檢查某筆交易的發(fā)票確定其是否

6、經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也獲取了該交易的金額、發(fā)生時間等細(xì)節(jié)證據(jù) C.對于自動化控制，A注冊會計師只利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)，作為支持該項控制在相關(guān)期間運行有效性的重要審計證據(jù) D.通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)甲上市公司沒有識別出的重大錯報，A注冊會計師認(rèn)為內(nèi)部控制肯定存在重大缺陷11. 對于以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師在本期審計中通常不能直接利用的是( )。 A.自上年測試后沒有變化的控制，且該控制不屬于特別風(fēng)險 B.旨在減輕特別風(fēng)險的控制 C.信息技術(shù)一般控制 D.自動化應(yīng)用控制12. 在確定控制測試的范圍時，注冊會計師的說法不正確的是( )。 A.如果風(fēng)險評估時對控制運

7、行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實施控制測試的范圍 B.控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大 C.對于一項持續(xù)有效運行的自動化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實施控制測試的范圍 D.當(dāng)針對其他控制獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時，測試該控制的范圍可適當(dāng)縮小13. 在確定特別風(fēng)險時，注冊會計師的下列說法中錯誤的是( )。 A.在實施風(fēng)險評估后，才可以確定特別風(fēng)險的領(lǐng)域 B.將被審計單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險確定為特別風(fēng)險 C.直接假定被審計單位收入存在舞弊風(fēng)險， D.將被審計單位管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險確定為特別風(fēng)險14. 在對資產(chǎn)完整性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是( )。

8、A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目 B.從有證據(jù)表明應(yīng)當(dāng)包含在財務(wù)報表金額中的項目到財務(wù)報表 C.從會計記錄到支持性證據(jù) D.從財務(wù)報表到總賬15. 在確定實質(zhì)性程序的時間時，下列說法中正確的是( )。 A.不需要考慮內(nèi)部控制的情況 B.評估的某項認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險越高，針對該認(rèn)定所需獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期中 C.如果擬將期中測試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮針對剩余期間僅實施實質(zhì)性程序是否足夠 D.在以前審計中實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)，通常對本期也有很強的證明力二、多項選擇題 1. 下列選項中，屬于注冊會計師針對評估的財

9、務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定的總體應(yīng)對措施的有( )。 A.指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作 B.選擇擬實施的進(jìn)一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素 C.向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性 D.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍做出總體修改2. 下列關(guān)于增加審計程序不可預(yù)見性的理解中，正確的有( )。 A.采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前有所不同，可以增加審計程序的不可預(yù)見性 B.注冊會計師需要與被審計單位的高層管理人員事先溝通，要求實施具有不可預(yù)見性的審計程序，但不能告知其具體內(nèi)容 C.審計項目組可以匯總那些具有不可預(yù)見性的審計程序，并記錄在審計工作

10、底稿中 D.項目合伙人需要安排項目組成員有效地實施具有不可預(yù)見性的審計程序，但同時要避免使項目組成員處于困難境地3. A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2011年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在設(shè)計審計程序時，A注冊會計師的下列說法中，正確的有( )。 A.進(jìn)一步審計程序是相對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險而言的 B.在應(yīng)對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，優(yōu)先考慮合理確定審計程序的時間 C.通常情況下，注冊會計師出于成本效益的考慮可以采用綜合性方案設(shè)計進(jìn)一步審計程序D.不能因獲取審計證據(jù)的困難和成本高減少不可替代的審計程序4. A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2011年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在選擇審計方案時，A注冊會計師的下列做法中，正

11、確的有( )。 A.應(yīng)當(dāng)以評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險為基礎(chǔ)確定進(jìn)一步審計程序的總體方案 B.無論選用實質(zhì)性方案還是綜合性方案，都應(yīng)當(dāng)對所有的交易、賬戶余額或披露設(shè)計和實施實質(zhì)性程序 C.如果僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯報風(fēng)險，必須實施控制測試 D.如果認(rèn)為控制測試很可能不符合成本效益原則，可以僅實施實質(zhì)性程序5. 在確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。 A.不同的審計程序應(yīng)對特定認(rèn)定錯報風(fēng)險的效力 B.認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果 C.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因 D.各類交易、賬戶余額或披露的內(nèi)部控制6. 在確定進(jìn)一步審計程序的時間時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)

12、考慮的主要因素有( )。A.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險 B.審計意見的類型C.控制環(huán)境 D.何時能得到相關(guān)信息7. 在確定進(jìn)一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。 A.審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性 B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險 C.計劃獲取的保證程度 D.可容忍錯報8. 在測試內(nèi)部控制運行的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有( )。 A.控制是否得到執(zhí)行 B.控制在所審計期間相關(guān)時點是如何運行的 C.控制是否得到一貫執(zhí)行 D.控制由誰執(zhí)行9. 下列關(guān)于控制測試性質(zhì)的說法中，正確的有( )。 A.當(dāng)擬實施的進(jìn)一步審計程序以控制測試為主時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運行

13、有效性的更高的保證水平 B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型 C.觀察提供的證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點 D.注冊會計師可以考慮針對同一筆交易同時實施控制測試和細(xì)節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的10. 如果注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，通常還應(yīng)實施的審計程序有( )。 A.獲取這些控制在剩余期間發(fā)生重大變化的審計證據(jù) B.僅獲取這些控制在期末運行有效性的審計證據(jù) C.獲取信息技術(shù)一般控制變化情況的審計證據(jù) D.確定針對剩余期間還需獲取的補充審計證據(jù)11. 如果在期中實施了控制測試，在針對剩余期間獲取補充審計證據(jù)時，注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。 A.剩

14、余期間的長短 B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險水平 C.在期中測試的特定控制 D.擬縮小實質(zhì)性程序的范圍12. 在測試自動化應(yīng)用控制的運行有效性時，注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有( )。 A.該系統(tǒng)是否發(fā)生變動 B.對多個不同時點進(jìn)行觀察獲取的審計證據(jù) C.該項控制得到執(zhí)行的審計證據(jù) D.信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)13. 在針對特別風(fēng)險計劃和實施進(jìn)一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有( )。 A.實施控制測試和實質(zhì)性程序 B.實施細(xì)節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序 C.僅實施控制測試D.僅實施實質(zhì)性程序14. 注冊會計師在設(shè)計實質(zhì)性分析程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括( )。 A.對特定認(rèn)定使

15、用實質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性 B.對已記錄的金額或比率做出預(yù)期時，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性 C.做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計劃的保證水平上識別重大錯報 D.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額15. 在確定實質(zhì)性程序的范圍時，下列說法中正確的有( )。 A.要根據(jù)評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果，來確定實質(zhì)性程序的范圍 B.在設(shè)計細(xì)節(jié)測試時，注冊會計師只需要考慮樣本量就能確定實質(zhì)性程序測試范圍 C.可容忍偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進(jìn)一步調(diào)查的范圍就越大 D.如果對控制測試結(jié)果不滿意，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實質(zhì)性程序的范圍三、簡答題 1. 注冊會計師在確定控制測試的范

16、圍時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有哪些？答案:一、單項選擇題 1. D 2. A 3. A 4. A 5. D 6. A 7. D 8. D 9. D 10. B 11. B 12. C 13. A 14. B 15. C 二、多項選擇題 1. A, B, C, D 2. A, B, C, D 3. C, D 4. A, C, D 5. A, B, C, D 6. A, C, D 7. A, B, C, D 8. B, C, D 9. A, B, C, D 10. A, C, D 11. A, B, C, D 12. A, C, D 13. A, B, D 14. A, B, C, D 15. A, D 三、簡答題 1. 【正確答案】 一般情況下，應(yīng)當(dāng)考慮： (1)在擬信賴期間，被審計單位執(zhí)行控制的頻率； (2)在所審計期間，注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度； (3)控制的預(yù)期偏差；