2012財(cái)務(wù)專業(yè)《審計(jì)》試題A

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上淮 海 工 學(xué) 院2011-2012學(xué)年 第 1 學(xué)期 審計(jì)學(xué) 試卷(A卷)題號(hào)一二三四五六總分核分人分值201520201015100得分一、單選題（本大題共20小題，每題1分，共20分）12345678910111213141516171819201. 中國(guó)歷史上第一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是（ ）。A 謝霖 B 徐永祚C 潘序倫 D 奚玉書2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（ ）。 A參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書 B參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告 C審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書 D參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下

2、列業(yè)務(wù)中不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（ ）。A驗(yàn)資 B財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 C對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序 D內(nèi)部控制審計(jì)4.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的保證程度是（ ）。 A 不保證 B 絕對(duì)保證 C 有限保證 D合理保證 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（ ）。 A 獨(dú)立 B 敬業(yè) C 愛崗 D 奉獻(xiàn)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的原因不包括（ ）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師違約 B被審計(jì)單位舞弊 C注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師欺詐7.項(xiàng)目小組組長(zhǎng)的兒子是鑒證對(duì)象的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，則他會(huì)受到（ ）不利影響。A.自身利益 B自我評(píng)價(jià) C密切關(guān)系 D外在壓力 E過度推介8. A公司持有B公司80的股份，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司為親密合作伙伴，B公司

3、擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。下列說法中，正確的是（ ）。 A. 只要防范措施適當(dāng)，還是可以承接該業(yè)務(wù)的B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以接受委托，但是需要由其他事務(wù)所來復(fù)核 C.該種情況并不會(huì)不利影響?yīng)毩⑿裕訶YZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以承接該業(yè)務(wù) D. XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受委托9. 甲公司將2008年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則針對(duì)2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（ ）。A. 發(fā)生 B. 完整性 C. 存在 D.準(zhǔn)確性10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（ ）。 A. 公允性 B.有效性 C.合情性 D.合理性11. ABC股份有限公司現(xiàn)金支

4、票由連續(xù)編號(hào)由1000至5000，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬選擇其中40張進(jìn)行審查。要求：如采用隨機(jī)抽樣法選擇樣本（隨機(jī)數(shù)表在備選答案后），樣本總體與表中前四位數(shù)對(duì)應(yīng)，且確定起點(diǎn)為第一列第一行，路線為第一、第二、第三列（按列抽），則注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的第5個(gè)樣本是（C）。A. 2300            B.9931              C. 7804&#

5、160;             D.1886（附隨機(jī)數(shù)表）：  1  2  3  4  51  37039   97547  64673  31546  993142  25145  84834  23009  51584  667543  98433  54725  18864  65

6、866  769184  97965  68548  81545  82933  935455  78049  67830  14624  17563  256976  50203  25658  91478  08059  233087  40059  67825  18934  64998  498078  84350  67241  54031

7、0; 34535  0409312. 某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表列示固定資產(chǎn)500萬元，以下不屬于管理層認(rèn)定的是（ ）。A.這項(xiàng)固定資產(chǎn)確實(shí)存在 B.這項(xiàng)固定資產(chǎn)正在使用C.這項(xiàng)固定資產(chǎn)屬于本企業(yè)或能為本企業(yè)控制 D.沒有漏記其他固定資產(chǎn)13. 對(duì)抽出的樣本進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試后，發(fā)現(xiàn)存貨錯(cuò)報(bào)100萬元，其中A存貨多計(jì)50萬元，B存貨少計(jì)50萬元，李浩根據(jù)樣本推斷存貨整體錯(cuò)報(bào)為140萬元，本期XYZ公司僅接受建議調(diào)增存貨50萬元，則尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)為（ ）萬元A90+140=230 B.90+100=190 C. 50+40=90 D. 50+140=19014. 審計(jì)銀行存款時(shí)，以下審計(jì)證據(jù)

8、最可靠的是（ ）。 A.銀行存款日記賬 B.銀行存款收款憑證 C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.銀行詢證函回函15.在控制測(cè)試的統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體做出的結(jié)論不能接受的是（ ）。A.估計(jì)的總體偏差率上限大大高于可容忍偏差率 B.估計(jì)的總體偏差率上限大大低于可容忍偏差率C.計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限大大低于可容忍錯(cuò)報(bào) D.調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)大大高于可容忍錯(cuò)報(bào)16.無法采用分析程序的有（ ）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B.控制測(cè)試程序 C.實(shí)質(zhì)性程序 D.完成審計(jì)工作17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望從4000張編號(hào)為0001至4000的支票中抽取l00張進(jìn)行審計(jì)，隨機(jī)確定的抽樣起點(diǎn)為190（第一個(gè)樣本），采用系統(tǒng)抽樣法下，抽

9、取到的第六個(gè)樣本號(hào)為（ ）。 A.0430 B.0015 C.0390 D.035018.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的目的是降低（ ）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn)19.以下不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（ ）。 A. 重新執(zhí)行 B.詢問 C.檢查 D.分析20. 以下不屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的是（ ）。 A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B控制測(cè)試 C實(shí)質(zhì)性分析 D細(xì)節(jié)測(cè)試 二、多選題（本大題共15 小題，每題1分，共15分）1234567891011121314151. 按照審計(jì)主體劃分，審計(jì)可以分為（ ）。 A 國(guó)家審計(jì) B 內(nèi)部審計(jì) C民間審計(jì) D 社會(huì)審計(jì) 2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于（ ） A.

10、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) C.基于責(zé)任方認(rèn)定的鑒證業(yè)務(wù) D.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)3. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括（ ） A.獨(dú)資 B. 普通合伙 C.有限責(zé)任公司 D.有限責(zé)任合伙4.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于鑒證業(yè)務(wù)的有（ ）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) BIT系統(tǒng)鑒證C內(nèi)部控制審計(jì) D財(cái)務(wù)報(bào)表審閱5.需要添加說明段的審計(jì)報(bào)告包括（ ） A.無保留意見審計(jì)報(bào)告 B.否定意見審計(jì)報(bào)告 C.無法表示意見審計(jì)報(bào)告 D.保留意見審計(jì)報(bào)告6. 直接經(jīng)濟(jì)利益，是指下列經(jīng)濟(jì)利益（ ）。A.個(gè)人或?qū)嶓w直接擁有并控制的經(jīng)濟(jì)利益（包括授權(quán)他人管理的經(jīng)濟(jì)利益）B.個(gè)人或?qū)嶓w通過集合投資工具、房地產(chǎn)、信托或其他中間工具而擁有的經(jīng)

11、濟(jì)利益，且能夠?qū)@些工具施加控制或有能力影響投資決策C.個(gè)人或?qū)嶓w通過集合投資工具、房地產(chǎn)、信托或其他中間工具而擁有的經(jīng)濟(jì)利益，但不能對(duì)這些工具施加控制 D.個(gè)人或?qū)嶓w通過集合投資工具、房地產(chǎn)、信托或其他中間工具而擁有的經(jīng)濟(jì)利益，但沒有能力影響投資決策7.必須執(zhí)行分析程序的有（ ） A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B.完成審計(jì)工作 C.控制測(cè)試 D.實(shí)質(zhì)性程序 8.控制測(cè)試應(yīng)取得以下方面的審計(jì)證據(jù)（ ） A 在不同時(shí)點(diǎn)如何運(yùn)行 B 在不同地點(diǎn)如何運(yùn)行C 由誰來運(yùn)行 D 以何種方式來運(yùn)行9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要了解的內(nèi)容有（ ）。 A.被審計(jì)單位所處的行業(yè)狀況 B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C.被審計(jì)單位管理層的家庭背景 D

12、.被審計(jì)單位所處的城市 10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，其主要目的體現(xiàn)在（ ）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗涀鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提高審計(jì)工作效率C.保證審計(jì)結(jié)論進(jìn)行有效復(fù)核D.提供證據(jù)證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了審計(jì)工作11. 下列項(xiàng)目中，與樣本量呈反向變動(dòng)關(guān)系的有（ ）。A.可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)   B.可容忍錯(cuò)報(bào) C.預(yù)計(jì)總體偏差率 D.總體變異性12. 下列（ ）文件通常應(yīng)作為審計(jì)工作底稿保存。A.審計(jì)計(jì)劃 B 業(yè)務(wù)約定書 C 審計(jì)報(bào)告 D 管理層聲明書13. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括（ ）。A.檢查內(nèi)部控制文件 B.詢問被審計(jì)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

13、 C.觀察控制執(zhí)行 D.穿行測(cè)試14.一般情況下，以下屬于不相容職務(wù)的有（ ） A.簽發(fā)支票與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 B.信用調(diào)查與信用審批 C.壞賬注銷與壞賬審批 D.記賬與驗(yàn)收15. 下列項(xiàng)目中哪些是任何審計(jì)項(xiàng)目都必須做的程序（ ）A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B 細(xì)節(jié)測(cè)試 C 控制測(cè)試 D 實(shí)質(zhì)性分析程序三、判斷題（正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“×”，本題共20小題，每題1分，共20分）12345678910111213141516171819201. 政府審計(jì)就是對(duì)政府的審計(jì)。2. 代編財(cái)務(wù)信息不是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該對(duì)經(jīng)營(yíng)失敗承擔(dān)責(zé)任。4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受禮品屬于自身利益導(dǎo)致的不利影

14、響。5. 2006年A會(huì)計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭聘，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2007年時(shí)可以把在2006年審計(jì)中獲知的被審計(jì)單位信息告訴甲公司的客戶。6. 重要性水平越低，需要的審計(jì)證據(jù)越少。7. 執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師查不出錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)就應(yīng)該承擔(dān)法律責(zé)任。8. 尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)如果小于報(bào)表層次重要性水平，則直接發(fā)表無保留意見，無需調(diào)整。9. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合約性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審單位之間法律上生效的契約。10. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是審計(jì)有可能承擔(dān)法律責(zé)任。11. 只要財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)就不應(yīng)該發(fā)表無保留意見。12. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低。13

15、. 強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是在審計(jì)意見段之前。14. 接受業(yè)務(wù)委托后就應(yīng)該制訂總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。15. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)比財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)要求的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高。16. 若被審計(jì)單位登記了未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，則其違反了完整性認(rèn)定。17. 其他因素不變的情況下，樣本規(guī)模越大，檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。18. 確定樣本規(guī)模時(shí)，不需要考慮可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)。19. 出具審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)該進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法控制非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，共20分）1簡(jiǎn)要回答審計(jì)取證過程的5個(gè)階段。（5分）2簡(jiǎn)答控制活動(dòng)的要素。（5分）3填表回答了解內(nèi)部控制與測(cè)試內(nèi)部控制的區(qū)別（共5分）。了解內(nèi)控測(cè)試內(nèi)控1

16、.所處審計(jì)階段的不同2.測(cè)試的深度（或重點(diǎn)）3.采用程序的不同之處4.選取的樣本量多少5.人工控制下的可替代性4.簡(jiǎn)答審計(jì)的三個(gè)大程序和七個(gè)小程序(5分)。五、名詞解釋（本題共5小題，每題2分，共10分）1. 審計(jì)2.鑒證業(yè)務(wù) 3.重要性4. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)六、案例分析題（本大題共4小題，共15分）1（4分）A會(huì)計(jì)師事務(wù)所、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和C會(huì)計(jì)師事務(wù)所均是排名在全國(guó)前十位的事務(wù)所，為了加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)提供專業(yè)服務(wù)的能力，共同抵抗金融風(fēng)暴的不利影響，三家事務(wù)所于2009年1月開始合作，共享收益，共擔(dān)成本，共同使用ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱。2009年4月，由于經(jīng)營(yíng)理念上的分歧，三方結(jié)

17、束了這種合作關(guān)系。但是相關(guān)協(xié)議上寫明，在2010年1月之前，均可以使用ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 名稱，而且共享共同的審計(jì)手冊(cè)或?qū)徲?jì)方法。要求：（1）2009年1月，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和C會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)？用一句話說明理由。（2）2009年4月，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所、B會(huì)計(jì)師事務(wù)所和C會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)？用一句話說明理由。 2.（7分）A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ股份有限公司1997年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額如下（單位：人民幣萬元）：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目名稱金 額資產(chǎn)總計(jì)180 000股東權(quán)益合計(jì)88 000營(yíng)業(yè)收入240 000利潤(rùn)總額36 000凈利潤(rùn)24 120要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法