2020年全國稅法知識競賽試題及答案

1、最新精選優(yōu)秀文檔值得下載2020 年全國稅法知識競賽試題及答案一、單項選擇( 每題 1 分，共 25 題 )1. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6 月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票， 注明進項稅額137.7 萬元， 并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150 萬元，外銷貨物取得收入115 萬美元 ( 設(shè)美元與人民幣比價為1:6.5) ，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6 月應(yīng)退的增值稅為( ) 。A.82.3 萬元 B. 94 萬元 C.112.7 萬元 D.130.8 萬元2. 下列行為，不應(yīng)征收增值稅的有( ) 。A、軟件企業(yè)售后按期(次

2、)向客戶收取技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費日貴金屬的期貨交易C銀行銷售金銀業(yè)務(wù)D將自產(chǎn)的貨物分配給職工作福利3. 某糧油店為增值稅一般納稅人，銷售糧食和食用植物油，并由其所屬非獨立核算車隊負(fù)責(zé)運輸，征稅時確定其適用增值稅稅率為( ) 。A糧食和食用植物油 13%運輸收入13%日糧食和食用植物油 13%運輸收入3%C糧食和食用植物油 17%運輸收入17%D糧食和食用植物油 13%運輸收入11%4. 某有進出口權(quán)的增值稅小規(guī)模服裝制造企業(yè)6 月份境內(nèi)采購面料支付金額30000 元， 境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格20000 元人民幣( 關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月境內(nèi)銷售服裝取得零售收入60000 元，當(dāng)月

3、該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為( ) 。A.6151.21 元 B.5385.57 元 C.4280 元 D.2389.57 元5. 下列各項中，屬于兼營行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅的是( ) 。A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務(wù)日賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時銷售高檔毛巾C塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并負(fù)責(zé)為客戶提供安裝服務(wù)D電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機6. 某商業(yè)銀行第三季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入460 萬元，逾期貸款罰息收入7 萬元 ;將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出原價820 萬元，該證券買入原價798 萬元 ; 代收電話費取得手續(xù)費等收入

4、11 萬元。 2014 第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)繳納營業(yè)稅( ) 萬元。A.24.85 B.24.95 C.25.95 D.257. 國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000 萬元，在境內(nèi)承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500 萬元， 建設(shè)一棟辦公樓自用，價值 1000 萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為( ) 。A、 45 萬元 B 、 135 萬 C 、 165 萬 D 、 75 萬8. 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( ) 。A、在英國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)日 在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限

5、公司9. 企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是( ) 。A折現(xiàn)價值B、歷史成本C、公允價值D、拍賣價值10. 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，實際發(fā)生的工資支出100 萬元，職工福利費支出15 萬元，職工培訓(xùn)費是10 萬，工會經(jīng)費支出5 萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( ) 萬元。A、 1 B、 2.5 C 、 11.5 D 、 411. 王氏企業(yè)3 月 1 日向乙公司借入經(jīng)營性資金400 萬元，借款期1 年，支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整

6、事項，王氏企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為( ) 萬元。A、 30 B、 28 C、 18 D、 812. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊，在稅前扣除的是( ) 。A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)日房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地13. 8 月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場，從開業(yè)之日起至12 月 31 日銷售商品一律實行買一贈一活動，開業(yè) 5 個月銷售商品共計取得不含稅銷售收入225 萬元， 贈送商品的不含稅市場價格為15 萬元，全部銷售商品和贈送商品的成本為180 萬元，應(yīng)扣除的營

7、業(yè)稅金及附加和全部費用共計42 萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該商業(yè)企業(yè)度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ) 萬元。A、 0.3 B 、 0.38 C 、 0.6 D 、 1.814. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( ) 。A、境外營業(yè)機構(gòu)的盈利可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損日扣繳義務(wù)人每次帶扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起 15日內(nèi)繳入國庫C扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅15. 企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是( ) 。A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的

8、余額為應(yīng)納稅所得額日股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額16. 下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( ) 。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%十入應(yīng)納稅所得額日國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅C企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅D民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征17. 教師老王與民辦大學(xué)簽約

9、，當(dāng)年在業(yè)余時間為其講授微積分、線性代數(shù)、概率論與數(shù)理統(tǒng)計三門課程，則關(guān)于其講課費繳納的個人所得稅，下列說法正確的是( )A、課程結(jié)束時按三門課程分別計算日合計全部收入一并計算C按每個月取得的收入計算D平均每個月收入計算18.11 月，中國公民老王被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位每月支付其基本工資 3600 元，雇傭單位每月支付其工資9000 元。老王當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個人所得稅為( ) 元。A.2250 B.1270 C.1335 D.1900 19. 個人所得稅中，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是( ) 。A.1% B.2% C.3% D.5%20. 美國人約翰先生2

10、013 年 5 月 8 日來華工作，5 月 1 日回國休假，6 月 10 日又來華，8 月25 日回國，2015 年 3 月 15 日又來華。則約翰先生( ) 。A.2013 年度為居民納稅人，度為非居民納稅人B.2013 年度為非居民納稅人，度為居民納稅人C.2013 年度和度均為居民納稅人D.2013 年度和度均為非居民納稅人21. 以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是() 。A、個人取得存款利息收入，一律依法征收個稅B、 個人在行使股票認(rèn)購權(quán)后，將已認(rèn)購的股票( 包括境內(nèi)上市公司股票) 轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅C個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照

11、“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%勺比例稅率征收個人所得稅D企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當(dāng)月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除22. 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說法不正確的是() 。A. 財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次B.稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次C. 特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次D. 勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次23. 律師老王10 月從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000 元， 住房補貼1000 元， 辦理業(yè)務(wù)分成收入23000 元， 分成收入扣除辦案費用比例為30%。 則老王10 月應(yīng)繳

12、納個人所得稅()元。A、 345 B 、 3815 C 、 4145 D 、 559524. 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2015 年 1 月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元，銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50 萬元，將成本價為 30 萬元的機動車輪胎銷售給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為 58.5 萬元，則該廠本月應(yīng)納的消費稅為( ) 萬元。A、 3.9 B 、 4.5 C 、 5.18 D 、 025. 下列關(guān)于消費稅的征收規(guī)定說法不正確的是() 。A、單位和個人進口貨物屬于消費稅征稅范圍的，在進口環(huán)節(jié)一般也要繳納消費稅日改

13、在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀 基合金的鑲嵌首飾C卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn) 環(huán)節(jié)的消費稅稅款D消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售、委托加工、批發(fā)銷售、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)二、多項選擇(每題 2 分，共 15 題。錯選漏選都不得分)1. 下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有( ) 。A、商業(yè)給消費者的實物折扣B、企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費C企業(yè)給購貨方的回扣D、企業(yè)給購貨方的銷售折讓2. 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( ) 。A、用于免稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)日將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于

14、非應(yīng)稅項目，該貨物在生產(chǎn)或加工過程中所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C捐贈的貨物在生產(chǎn)過程中耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D用于按簡易辦法征稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)3. 企業(yè)發(fā)生下列哪些業(yè)務(wù)時，允許開具增值稅專用發(fā)票( ) 。A、將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈日向消費者個人銷售商品C將自產(chǎn)貨物分配給股東D銷售避孕藥品或用具4. 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自用應(yīng)稅消費品繳納消費稅的有( ) 。A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油日 酒廠外購的酒精用于生產(chǎn)白酒C日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所

15、得稅稅前扣除的有( ) 。A. 外購貨物管理不善發(fā)生的損失B.違反法律被司法部門處以的罰金C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出D. 銀行按規(guī)定加收的罰息6. 下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有( )A、居民企業(yè)來源于境外的所得以設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得7. 納稅人以自己名義立項，在該納稅人不承擔(dān)土地出讓價款的土地上開發(fā)回遷安置房，并向原居民無償轉(zhuǎn)讓回遷安置房所有權(quán)的行為，符合營業(yè)稅規(guī)定的有( ) 。A. 免征營業(yè)稅B. 視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅C. 其計稅營業(yè)額核定為0D. 其計稅營業(yè)

16、額按規(guī)定予以核定，但不包括回遷安置房所處地塊的土地使用權(quán)價款8. 關(guān)于外匯、有價證券營業(yè)額計算說法正確的是( ) 。A. 營業(yè)額=賣出價- 買入價相關(guān)稅費B. 賣出價指賣出原價，不得減去相關(guān)稅費C. 買入價指購進原價，不包括買時支付的稅費D. 營業(yè)額=賣出價- 買入價9. 下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有( ) 。A. 個人新建建筑物后出租不征收營業(yè)稅B. 單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅C. 單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅D. 房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅10.2013 年 2 月老王

17、被授予本公司(上市公司) 股票期權(quán)，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1 元/ 股，股票3 萬股。 3 月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價7 元 / 股。 11 月，分配當(dāng)年的紅利，每股0.02 元。 12 月，老王將行權(quán)后的股票出售。針對上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有( ) 。A、接受該股票期權(quán)時，老王無需繳納個稅B、 13 年 3 月份，行權(quán)時，老王需要按工資薪金所得繳納個人所得稅C、 13 年 11 月，取得分配的紅利可以免稅D、 13 年 11 月，取得分配的紅利可以減半計入應(yīng)納稅所得額E、 13 年 12 月，轉(zhuǎn)讓股票可以免個人所得稅11. 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有(

18、) 。A. 個人取得由單位和個人共同繳付的失業(yè)保險費B.國家發(fā)行的金融債券利息C. 電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金D.舉報偷稅行為所獲獎金12. 在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在當(dāng)期個人所得稅前直接扣除的項目是( ) 。A. 訴訟費B. 新產(chǎn)品開發(fā)費用C. 購入無形資產(chǎn)的支出D.投資者的家庭支出E.研究開發(fā)新產(chǎn)品購入的15萬元的測試儀器13. 下列個人所得在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可按月減除定額費用的( ) 。A. 對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得B. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 工資薪金所得D.財產(chǎn)租賃所得14. 下列所得中，暫免征收個人所得稅的有( ) 。A. 外籍個人以非現(xiàn)金方式取得

19、的住房補貼B. 外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補貼C. 外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得D.外籍個人取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的子女教育費15. 下列項目中計征個人所得稅時，允許從收入中減除20%比例費用的有( ) 。A. 特許權(quán)使用費收入5000 元B. 提供咨詢服務(wù)一次取得收入6000 元C. 取得稿酬收入3000 元D.取得的儲蓄存款利息收入500元三、判斷題( 每題 1 分，共15 題 )1. 股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20%的費用。( )2. 王教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000 元 ; 同時，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨

20、詢活動，獲得咨詢費5000 元，則張教授應(yīng)繳個人所得稅1240 元。 ( )3. 個人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。( )4. 工資、 薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月7 日內(nèi)繳入國庫。 ( )5. 證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入的展業(yè)成本部分減半征收個人所得稅。( )6. 個人從工資中實際繳付的各類商業(yè)保險，可不計入個人當(dāng)期工薪所得征稅。( )7. 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減半扣除。 ( )8. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。( )9. 納稅人的營業(yè)額

21、計算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。( )10. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在非同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額。( )11. 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的價稅合計額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。()12. 一項銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物的，為兼營銷售行為。( )13. 對內(nèi)地個人投資者通過滬港通買賣香港聯(lián)交所上市股票取得的差價收入，按現(xiàn)行政策規(guī)定減按3%的稅率征收營業(yè)稅。( )14. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨

22、物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12 個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。( )15. 免稅貨物恢復(fù)征稅后其免稅期間進項稅額可以從征稅期銷項稅額中抵扣。( )四、計算題( 第一題 12 分，第二題8 分 )1. 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1) 銷售彩電取得不含稅收入8600 萬元，與彩電配比的銷售成本5660 萬元 ;(2) 出租設(shè)備取得租金收入200 萬元 ;(3) 接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50 萬元、增值稅進項稅金8.5 萬元 ;(4) 購進原材料共計3000 萬元，取得增

23、值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510 萬元 ; 支付購料運輸費用共計230 萬元，取得運輸發(fā)票;(5) 銷售費用1650 萬元，其中廣告費1400 萬元 ;(6) 管理費用850 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90 萬元 ;(7) 財務(wù)費用80 萬元， 其中含向非金融企業(yè)借款500 萬元所支付的年利息40 萬元 ( 當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);(8) 計入成本、費用中的實發(fā)工資540 萬元 ; 發(fā)生的工會經(jīng)費15 萬元、職工福利費82 萬元、職工教育經(jīng)費18 萬元 ;(9) 營業(yè)外支出200 萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款100 萬元 ;(10)取得國債利息收入30 萬元。 (

24、其他相關(guān)資料：取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。)要求：根據(jù)上述資料，計算回答總問題，每問需計算出合計數(shù)：(10) 企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和營業(yè)稅;(11) 企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加;(12) 企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤和公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(13) 廣告費用、業(yè)務(wù)招待費、財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(14) 職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(15) 企業(yè)度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;2. 某市甲公司系增值稅一般納稅人，具有卷煙批發(fā)資質(zhì)。2015 年 3 月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅煙絲 800 萬元 ( 不含增值稅) ， 取得增值稅

25、專用發(fā)票，委托乙企業(yè)加工成甲類卷煙500 標(biāo)準(zhǔn)箱，乙企業(yè)一共收取加工費50 萬元 ( 不含增值稅) 。當(dāng)月乙企業(yè)領(lǐng)用80%的煙絲加工成400標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，甲公司將400 標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙全部收回。其中20 標(biāo)準(zhǔn)箱銷售給具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丙企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58 萬元 ;80 標(biāo)準(zhǔn)箱銷售給不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丁煙草零售商，取得不含稅銷售收入320 萬元 ;10 標(biāo)準(zhǔn)箱銷售給消費者，取得含稅銷售收入46.8 萬元 ;290 標(biāo)準(zhǔn)箱期末留存。要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1） 計算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅?（2） 計算甲公司向丙企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅?（3）

26、 計算甲公司向丁零售商銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅?（4） 計算甲公司向消費者銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅?五、案例分析題（ 共 10 分，共 1 題 ）1.（ 大一大二同學(xué)做） 某公司經(jīng)理老王采用全年工資、獎金包干制，其全年工資薪金總計90000 元，公司財務(wù)部為其提供了以下四種發(fā)放方式：（1） 每月工資3500元，年終一次性發(fā)放全年獎48000元。（2） 每月工資5000元，年終一次性發(fā)放全年獎30000元。（3） 每月工資3500元，每個季度末發(fā)放季度獎金7500 元，年終一次性發(fā)放全年獎18000元。（4） 每月工資5000 元，每個季度末發(fā)放獎金3000 元，年終一次性發(fā)放全年獎18000 元。

27、根據(jù)上述資料，計算并說明選擇哪種發(fā)放方式對老王最有利?2.（ 大三同學(xué)做）某縣國稅局下屬一稅務(wù)所2013 年 9 月對轄區(qū)納稅戶經(jīng)營情況摸底調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)納稅戶老王的月定稅額明顯偏低，決定對老王從10 月起調(diào)整定額，由原月定增值稅2000元調(diào)整為2500 元， 并于 9 月 20 日向老王下達了 “調(diào)整定額通知書”， 告知其從10 月 1 日起執(zhí)行新定額。老王認(rèn)為定額太高，自己獲利減少，對此次定額調(diào)整不滿，并在同行業(yè)戶中說9 月底前欲將此店遷往其他縣經(jīng)營，同時準(zhǔn)備9 月份應(yīng)繳的增值稅也不繳了。該稅務(wù)所得知這一消息后，于 9 月 21 日書面責(zé)令老王必須于9 月 25 日前將 9 月份的應(yīng)繳增值稅

28、繳納入庫。9 月 22 日，該稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)老王已開始轉(zhuǎn)移貨物，于是當(dāng)日扣押了老王一輛價值 5000 元的摩托車，并向老王開具了清單。（1） 請指出該稅務(wù)所在本案中存在哪幾處錯誤?（2） 提出正確的處理意見并加以分析參考答案一、單選1-5 AAABA 6-10 DACCD 11-15 DAAAD 16-20 CABBD 21-25 CDCDC二、多選1.AC 2.ABC 3.AC 4.AC 5.BC 6.ABD 7.BD 8.BCD9.BDE 10.ABDE 11.ABD 12.CDE 13.ACD 14.ABCD 15.AB三、判斷 1-5 X，X，X 6-10 X X，X 11-15 X XX

29、 X X四、計算1.（ 每題 2 分 ）（1）應(yīng)繳納的增值稅=（8600+200） X 17%-8.5-510=977.5（萬元）；該企業(yè)當(dāng)年沒有營業(yè)稅應(yīng)稅項目，應(yīng)繳納的營業(yè)稅為0 元。（2）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=977.5 X （7%+3%）=97.75（萬元）（3） 會計利潤=8600-5660+200+50+8.5+30-1650-850-80-200-97.75=350.75（ 萬元 ）。 會計利潤是計算公益性捐贈扣除限額的基數(shù)。公益性捐贈扣除限額 =350.75 X 12%=42.09（萬元）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=100-42.09=57.91（ 萬元 ）（4

30、）銷售收入=8600+200=8800（萬元）廣告費稅前扣除限額 =8800 X 15%=1320萬元；實際支出 1400 萬元，廣告費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1400-1320=80（ 萬元 ）;業(yè)務(wù)招待費X 60%=9OX 60%=54內(nèi)元），銷售收入X 0.5%=8800X 0.5%=44（萬元）,計算應(yīng)納稅所得額時按照44 萬元扣除業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-44=46（ 萬元 ）;財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=40-500 X 5.8%=11（萬元）（5）工會經(jīng)費扣除限額 =540X2%=10.8（萬元），調(diào)增15-10.8=4.2（萬元）；職工福利費扣除限額 =5

31、40X 14%=75.6（萬元），調(diào)增82-75.6=6.4（萬元）；職工教育經(jīng)費=540X2.5%=13.5（萬元），調(diào)增18-13.5=4.5（萬元）；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.2+6.4+4.5=15.1（ 萬元 ）（6） 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=350.75+80+46+11+15.1+57.91-30=530.76（ 萬元 ）;應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =530.76 X 25%=132.69（萬元）2.（ 每題2分 ）（1）乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅=（800+50+500 X 150/10000）/（1-56%） X 80%X 56%+400X150/10000-800 X 80%X 30%=873.09+6-192=687.09（萬元）（2）乙企業(yè)委托加工組成計稅價格=（800+50+500 X 150/10000）/（1-56%） + 500P 3.8977（萬元/箱），甲企業(yè)銷售給丙企業(yè)卷煙價格為每箱86.58 + 1.17 +20=3.7（萬元/箱）3.8977 ,因此不用補繳消費稅。批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅，甲公司向丙企業(yè)銷售卷煙