第2章資產(chǎn)負(fù)債管理——利率風(fēng)險管理習(xí)題

1、第二章資產(chǎn)負(fù)債管理一一利率風(fēng)險管理一、名詞解釋1.一級儲備2.敏感性比率3.自償性貸款4.利率敏感性資金5.資金缺口6.資金總庫法7.持續(xù)期8.持續(xù)期缺口二、填空1、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論認(rèn)為，銀行流動性強(qiáng)弱取決于資產(chǎn)的。2、我國商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理的具體管理方法是。3、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的理論與實(shí)踐經(jīng)歷了一個演變發(fā)展過程，出現(xiàn)的理論主要有：、和04、預(yù)期收入理論認(rèn)為，銀行資產(chǎn)的流動性取決于借款人的,而不是貸款的期限長短。5、資金分配法進(jìn)行資金分配時，認(rèn)為資金周轉(zhuǎn)速度快，法定存款準(zhǔn)備金率要求高的，資金的穩(wěn)定性較，這類資金分配給流動性較的資產(chǎn)項目；股本的流動性需求最,資金周轉(zhuǎn)速度為零。6、通常來講，

2、持有期間不支付利息的金融工具，其持續(xù)期償還期；分期付息的金融工具，其持續(xù)期償還期。7、決定金融工具利率風(fēng)險的因素是持續(xù)期，金融工具的持續(xù)期越長，其現(xiàn)值的利率彈性越,面臨的利率風(fēng)險越。8、當(dāng)持續(xù)期缺口為正值，銀行凈值隨利率上升而;當(dāng)持續(xù)期缺口為負(fù)值，銀行凈值隨利率上升而。9、商業(yè)貸款理論，又被稱為和0三、單項選擇1、在（）理論的鼓勵下，商業(yè)銀行資產(chǎn)組合中的票據(jù)貼現(xiàn)和短期國債比重迅速增加。A商業(yè)性貸款理論B資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論C預(yù)期收入理論D負(fù)債管理理論2、（）貸款限額取消為標(biāo)志，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理可分為兩個階段。A1999年1月1日B1999年12月1日C1998年1月1日D1998年12月1

3、日3、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中的九項指標(biāo)規(guī)定：流動性資產(chǎn)與各項流動性負(fù)債的比例不得低于（）。A20%B25%C30%D35%4、預(yù)期收入理論認(rèn)為銀行資產(chǎn)的流動性取決于：（）A借款人的預(yù)期收入B貸款的期限長短C可轉(zhuǎn)換資產(chǎn)的多少D現(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模5、負(fù)債管理不利于銀行（）A提高知名度B擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模C增強(qiáng)資產(chǎn)流動性D穩(wěn)健經(jīng)營四、多項選擇1、商業(yè)銀行重視負(fù)債管理理論的目的是（）。A增強(qiáng)流動性B增加盈利C彌補(bǔ)資本金的不足D加強(qiáng)與客戶的關(guān)系2、下列有關(guān)負(fù)債管理理論說法正確的有（）。A負(fù)債管理理論使銀行的流動性與盈利性的矛盾得到協(xié)調(diào)B負(fù)債管理理論增強(qiáng)了銀行的主動性和靈活性C負(fù)債管理理論增加銀行經(jīng)營風(fēng)險D負(fù)債

4、管理理論降低銀行經(jīng)營成本3、線性規(guī)劃法中建立約束條件時主要考慮因素有（）。A資產(chǎn)結(jié)構(gòu)B總量C外部法律、法規(guī)D內(nèi)部管理4、下列有關(guān)資金缺口管理模式說法正確的有（）。A當(dāng)銀行預(yù)測市場利率將上升時，采取保持缺口為負(fù)值，缺口率小于1B當(dāng)銀行預(yù)測市場利率將上升時，采取保持缺口為正值，缺口率大于1C當(dāng)銀行預(yù)測市場利率將下降時，采取保持缺口為負(fù)值，缺口率小于1D當(dāng)銀行預(yù)測市場利率將下降時，采取保持缺口為正值，缺口率大于15、資產(chǎn)負(fù)債管理理論認(rèn)為銀行應(yīng)保證資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整的（）A及時性B靈活性C單一性D穩(wěn)定性五、判斷并改錯1、資金總庫法屬于早期的資產(chǎn)負(fù)債管理方法，偏重單一資產(chǎn)管理。2、資產(chǎn)負(fù)債外管理理論的興起

5、否定了資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論。3、當(dāng)銀行預(yù)測利率將會上升時，應(yīng)當(dāng)建立一個負(fù)的資金缺口。4、銀行資金缺口的絕對值越大，銀行承擔(dān)的利率風(fēng)險也就越大。5、持續(xù)期與償還期呈正相關(guān)關(guān)系，持續(xù)期與現(xiàn)金流量呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。六、計算題1、資金缺口管理某銀行的資產(chǎn)負(fù)債表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表，請計算并分析該銀行資金缺口和利率敏感度。利率敏感度分析表2000年12月31日單位：萬美元累計數(shù)額7H1個月內(nèi)7Hs3個月內(nèi)7Hs6個月內(nèi)未來12個月內(nèi)利率不相關(guān)合計資產(chǎn)總額3169041216543897035275806146158負(fù)債和資本總額37013491236182581749644091461582、指標(biāo)分析一家銀行資本

6、凈額是100萬元人民幣，總資產(chǎn)為1500萬元人民幣，表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末余額為1208萬元人民幣；各項貸款期末余額為950萬，各項存款余額為1200萬元，該銀行有一重點(diǎn)客戶一一某棉紡廠，該廠在該銀行貸款余額為11萬元人民幣，試計算該行的資本充足率、單個貸款比例和存貸款比例并做簡要分析。參考答案：、名詞解釋1 .一級儲備：主要包括庫存現(xiàn)金、央行存款、同業(yè)存款和托收中的現(xiàn)金等項目，主要用來滿足具有強(qiáng)制性的準(zhǔn)備金的需要。2 .敏感性比率：利率敏感性資金與利率敏感性負(fù)債之比，反映了相對量的大小。3 .自償性貸款：主要指短期的工商企業(yè)周轉(zhuǎn)性貸款，這類貸款一般以真實(shí)商業(yè)票據(jù)作抵押，票據(jù)到期后會形成資金自

7、動清償。4 .利率敏感性資金：指在一定時限內(nèi)到期的或需要根據(jù)最新市場利率重新確定利率的資產(chǎn)。5 .資金缺口：利率敏感性資金與利率敏感性負(fù)債的差額，反映了絕對量的差額。6 .資金總庫法：銀行將來自于各種渠道的資金匯集起來，形成一個資金總庫或稱資金池，資金總庫中的資金被無差別的視為同質(zhì)的單一來源，然后再將資金總庫中的資金分配到各種不同資產(chǎn)上去。7 .持續(xù)期：也稱為久期，是固定收入金融工具的所有預(yù)期現(xiàn)金流入量的加權(quán)平均時間，或是固定收入金融工具未來現(xiàn)金流量相對于其價格變動基礎(chǔ)上計算的平均時間。8.持續(xù)期缺口：銀行資產(chǎn)持續(xù)期與負(fù)債持續(xù)期和負(fù)債資產(chǎn)規(guī)模比的乘積的差額。二、填空題1、迅速變現(xiàn)能力2、資產(chǎn)負(fù)

8、債比例管理3、資產(chǎn)管理理論，負(fù)債管理理論，資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論，資產(chǎn)負(fù)債外管理理論4、預(yù)期收入5、差，強(qiáng)，小6、等于，短于7、大，大8、下降上升9、自動清償理論真實(shí)票據(jù)論三、單項選擇1、B2、D3、B4、A5、D四、多項選擇1、AB2、ABC3、ABCD4、BC5、AB五、判斷并改錯1、正確。2、錯誤。改正：資產(chǎn)負(fù)債外管理理論的興起不是對資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論否定，而是補(bǔ)充。3、錯誤。改正：當(dāng)銀行預(yù)測利率將會上升時，應(yīng)當(dāng)建立一個正的資金缺口。4、正確。5、正確。六、計算題1、解：1個月GAP-5323SR:0.863個月GAP-7907SR:0.846個月GAP-7436SR:0.8812個月G

9、AP-11397SR:0.86分析：該銀行在未來一年的資金缺口均為負(fù)值，利率敏感比率小于1,所以利率下跌對該家銀行有利，如果利率上升該銀行的凈利息收入將會下降。2、解：資本充足率：8.28%單個貸款比例：11%存貸款比例：79.17%分析：該銀行的資本充足率大于8%符合指標(biāo)要求；但是存貸款比例大于75%對棉紡廠的單個貸款比例大于10%不符合指標(biāo)要求。3、通過活動,使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好、習(xí)慣。B比率分析法和比較分析法不能測算出各因素的影響程度。VC采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。XC采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供產(chǎn)品或

10、勞務(wù)的情況。錯C產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。VC成本報表是對外報告的會計報表。XC成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。xC成本會計的對象是指成本核算。xC成本計算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。VC成本計算方法中的最基本的方法是分步法。XD當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。xD定額法是為了簡化成本計算而采用的一種成本計算方法。xF“廢品損失”賬戶月末沒有余額。VF廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。XF分步法的一個重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。

11、（，）G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計算月末在產(chǎn)品成本。錯G工資費(fèi)用就是成本項目。（X）G歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計入產(chǎn)品成本中。對J計算計時工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時間記錄為依據(jù)。（V）J簡化的分批法就是不計算在產(chǎn)品成本的分批法。（X）J簡化分批法是不分批計算在產(chǎn)品成本的方法。對J加班加點(diǎn)工資既可能是直接計人費(fèi)用，又可能是間接計人費(fèi)用。VJ接生產(chǎn)工藝過程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種，XK可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。XP品種法只適用于大量大批的單步

12、驟生產(chǎn)的企業(yè)。XQ企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過“制造費(fèi)用”科目核算。XQ企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門、職工浴室等部門職工的工資，均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。XS生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計入“直接材料”成本項目。XS適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒ǎ浅杀竞怂愕幕A(chǔ)工作。（X）W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對丫“預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對丫引起資產(chǎn)和負(fù)債同時減少的支出是費(fèi)用性支出。X丫以應(yīng)付票據(jù)去償付購買材料的費(fèi)用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計算方法是完全一致的。XY運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析，即使隨意改變各構(gòu)成因素的替換順序，各因素的影響結(jié)果加總后仍等