企業(yè)信用風險與管理

1、摘要在市場經(jīng)濟國家中，企業(yè)已經(jīng)毫無爭議地成為最重要的經(jīng)濟主體，而企業(yè)白身的信用管理也必然在整個社會信用體系的建立中起著至關重要的作用。在征信國家中，進展信用交易的企業(yè)之間十分注重信用觀念，為成功地進展賒銷和賒購而開展了不少的企業(yè)信用管理理論、方法和技術。而在我國，企業(yè)信用管理尚處于起步階段，企業(yè)信用管理體系建立的嚴重滯后己成為制約企業(yè)進一步開展與市場經(jīng)濟進一步完善的瓶頸。在我國，大多數(shù)企業(yè)迄今為止尚未意識到信用管理是企業(yè)管理中最行之有效的措施，關系到企業(yè)財務目標的順利實現(xiàn)。本文嘗試通過回憶中外企業(yè)信用管理理論、方法和技術，并從實際出發(fā)分析我國企業(yè)目前的信用管理狀況，歸納出一個相對完整的符合我國

2、企業(yè)現(xiàn)狀的信用管理體系。關鍵詞：風險；信用；管理TryandenterprisepoliciesandcreditriskthecreditriskandmanagementAbstractInastateenterprisehadnodisputetobethemostimportantofeconomic,andenterprisemanagementanditscredibilityinthewholesocialcredibilitysystemconstructionoftheplaycrucialrolesinthecountrytheletterofcredittransacti

3、onsbetweentheenterprisewascreditforsuccess,toselloncreditandcreditanddevelopmentofthecreditmanagementtheoryandmethodsandtechniques.butinchina,enterprisesofthecreditmanagementisstillatanelementarystage,Thecreditmanagementisstillatanelementarystage,theconstructionofthecreditmanagementsystemhasbecomear

4、egulatedenterprisesseriouslyimpededthefurtherdevelopmentandfurtherimprovethemarketeconomy.Bottlenecksinourcountry,mostenterprisesofarhavenotyetawareofthecreditmanagementisthemosteffectivemanagementmeasuresrelatedtocorporatefinancialgoals.TheChineseenterprisesthroughbacktothecreditmanagementtheoryand

5、methodsandtechniques,andfromrealityintheanalysisofchinasenterprisescurrentlycreditmanagement,hasarelativelycompleteinchinasenterprisestothecreditmanagementsystem.Keywords:risk;Credit;management目錄引言.1第一章企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析.2第二章企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因.32.1企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離，片面追求銷售業(yè)績的增長.3觀念陳舊，缺乏專門的信用管理職能部門.3信用管理方法和技術落后.3信用管理工作的重

6、點嚴重滯后.3缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員.4客戶經(jīng)營不善，無力歸還.4社會信用體制存在缺陷4第三章我國企業(yè)信用管理體系建立的根本思路.5.5.5.6.6第四章建立我國企業(yè)信用管理體系的保障措施.8.8.8.8.8.9.9第五章企業(yè)信用管理成效10結論12參考文獻13謝辭14引言當前我國正處于市場經(jīng)濟階段，現(xiàn)代市場經(jīng)濟本質上就是信用經(jīng)濟，信用風險的管理與控制不可防止地成為現(xiàn)代企業(yè)的主要管理內容之一。然而，在當前我國的企業(yè)管理中，信用風險管理卻存在許多薄弱的環(huán)節(jié)，有的企業(yè)甚至在信用風險管理方面一片空白，可以說，我國企業(yè)普遍缺乏科學化的信用風險管理體系。與此同時,商業(yè)信用卻在各行業(yè)中得到廣泛應用

7、，由此對企業(yè)產(chǎn)生的影響日益凸現(xiàn)。特別是我國參加WTO以后，貿易融資和結算方式對我國企業(yè)的信用風險管理與控制能力提出了更加嚴格的要求。因此，建立一套科學、系統(tǒng)、完整、標準的信用風險管理體系，加強信用風險管理，對增強企業(yè)的持續(xù)盈利能力、加快資金周轉、降低企業(yè)的經(jīng)營風險等具有重要的戰(zhàn)略意義。第一章企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析2006年，據(jù)有關部門對全國57469戶國有及國有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調查顯示，在企業(yè)的應收賬款7887億元中，屆于拖欠的應收賬款約有5500億元，占70%左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24%。另據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計，我國每年訂立的合同有40億份左右，合同標的1

8、40億萬元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80%90%,1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50%左右，有些地區(qū)甚至才30%左右。在信用管理方面，我國企業(yè)存在著一系歹0的問題急需解決。1第二章企業(yè)信用風險產(chǎn)生的原因2.1企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離，片面追求銷售業(yè)績的增長現(xiàn)在市場進入買方市場，市場競爭不斷加劇，企業(yè)為了保持其在市場中的地位,維持或者提高市場占有率，紛紛采取導向的經(jīng)營管理模式，如銷售承包制、銷售買斷制和賒銷等方式刺激銷售的增長，但在其背后卻是資產(chǎn)周轉率的下降，應收賬款急速膨脹，收賬費用、銷售費用不斷增加，呆賬壞賬數(shù)量上升，企業(yè)利潤質量下降，形成“白條利潤”，造成財

9、務狀況日益惡化。許多企業(yè)的領導者為了應付上級主管部門的業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠利益，急功近利，有的企業(yè)迫于市場競爭的壓力，單純追求銷售額的急速增長，偏離最終利潤和合理的現(xiàn)金凈流量等企業(yè)最主要的財務目標。強化企業(yè)信用風險管理，就是要在銷售業(yè)績增長與風險控制這兩個目標之間建立和諧的動態(tài)均衡，確保企業(yè)獲得高質量利潤這一根本目標的實現(xiàn)。2.2觀念陳舊，缺乏專門的信用管理職能部門企業(yè)的領導者在思想觀念上不重視客戶的信用管理，在不詳細了解客戶信用和財務狀況的情況下匆忙做出交易決策，以致造成以后賬款的回收工作相當困難。與此同時，我國大多數(shù)企業(yè)都缺乏獨立的信用風險管理職能部門。在現(xiàn)有的企業(yè)管理職能中，應收賬款的

10、管理職能根本上是由銷售部和財務部共同或者其中之一來承當?shù)?。然而在實踐中卻經(jīng)常出現(xiàn)職責分工不活、相互推諉扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。信用風險管理是一項涉及銷售部和財務部的綜合性管理工作，由于銷售部和財務部在管理目標、管理職能、部門利益和市場反響等方面存在較大差異，它們都不可能較好地完成企業(yè)信用風險管理和應收賬款的管理職能。國內外成功企業(yè)的管理經(jīng)歷說明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承當和協(xié)調整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。2.3信用管理方法和技術落后在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比方缺乏

11、客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。2.4信用管理工作的重點嚴重滯后目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠頁腳下載后可刪除，如有侵權請告知刪除！了相當長的一段時間后才開場催收。結果出現(xiàn)了“前活后欠的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。并且我國絕大多數(shù)企業(yè)對應收賬款的管理主要是對銷售以后形成的應收賬款的管理。企業(yè)把主要的精力集中在“追賬”上面，甚至成立專門的追賬部門，但效果并不理想，主要原因在于企業(yè)無視了對交易之前和交易過程之中的客戶信用

12、的管理與控制。22.5缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容。在企業(yè)內部管理制中，信用管理與市場營銷、財務管理相互穿插，缺一不可。我國信用管理專業(yè)研究人員很少，需求和供應缺口極大，信用管理人員的總體素質偏低。2.6客戶經(jīng)營不善，無力歸還這是目前我國企業(yè)間相互拖欠賬款的主要原因。由于企業(yè)內部經(jīng)營出現(xiàn)困難，資金流動性下降，有些企業(yè)為了保證本企業(yè)的資金流轉順暢，拖欠他人貨款，使債務關系復雜化，形成困擾我國企業(yè)開展的一大蠹瘤一一“三角債。2.7社會信用體制存在缺陷我國現(xiàn)有的法律對契約關系的維護不夠，對債權人的合法權益缺乏有效的保護;在執(zhí)法上存在行政十預的問題，許多地方保護主義十

13、分嚴重，法院受當?shù)卣推髽I(yè)的影響頗大，在司法中存在隨意性與非公正性，甚至存在有意偏袒企業(yè)、損害債權人利益的行為。由于我國還沒有建立起完善的社會信用體系和相應的懲罰機制與制約機制，造成在法院判決執(zhí)行上也存在一定的困難。3第三章我國企業(yè)信用管理體系建立的根本思路3.1樹立全程信用管理意識所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過程中各個關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，從而到達控制客戶信用風險的目的，其具體方法包括：選擇客戶接觸客戶是企業(yè)銷售工作的開場，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標便是評價客戶的信用等級，選擇信用良好的客戶進展交易。確定信用條件這里的談判是指從最初與客戶的協(xié)商直到

14、雙方達成一致協(xié)議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式如付款方式、期限和金額。尋求債權保障從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟法允許的范圍內，在合同中使用一定的債權保障手段，如擔保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調查一起，構成了信用管理的事前保障機制。事中控制銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應收賬款進展監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標是如何提高應收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。早期拖欠款的催收貨款遲付的現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款

15、被拖欠的早期進展適度催收，同時維護良好的客戶關系，是銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理較難處理的問題。壞賬追討當發(fā)生呆賬或壞賬的情況時，企業(yè)必須面對追賬的問題，這是企業(yè)信用管理的事后反響。43.2建立明確的信用政策信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的開展需要，針對信用銷售賒銷情況下制定的一系列業(yè)務管理原那么、標準和風險控制方法，是企業(yè)進展信用管理的根底，是信用銷售風險控制的核心內容。主要包括以下內容：信用標準信用標準是指本企業(yè)給予客戶信用所需求的最低標準，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業(yè)只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，那么3級即為信用標準。制訂信用標準要符合企業(yè)的實際情況，過高或過低都不利于企業(yè)的開展

16、。信用條件信用條件是指企業(yè)要求客戶支付信用銷售貨款的條件，包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10,N/30”表示客戶如果在10天內付款可按發(fā)票金額給予3%的折扣，超過10天不在享受折扣，但付款總期限不得超過30天。信用限額信用限額是指根據(jù)客戶的資信狀況所確定的平安性銷售的允許最大額度，一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經(jīng)營狀況。收賬政策通常來說，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會減少應收賬款的投資，減少壞賬損失，但是，本錢增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應根據(jù)催款所增加的收

17、益與本錢做比擬后，做出決定。53.3建立專門的信用管理構造有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專門的機構來實現(xiàn)對整個過程的控制。設置時，必須在本錢一效益原那么的指導下，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成以下工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶付款能力的變化、管理和分析應收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。3.4建立客戶信用等級評定客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。信用等級的評估，以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進展量化的評定。客

18、戶信用等級每季度根據(jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財務狀況評定一次。信用評估指標分為品質特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經(jīng)營能力頁腳下載后可刪除，如有侵權請告知刪除！評價、盈利能力評價5大類共20項，對各項指標設置相應分值。即在統(tǒng)一標準的根底上，評審委員會根據(jù)定性指標、定量指標和專家小組的審查評價結果，計算出企業(yè)得分上下，將企業(yè)信用等級統(tǒng)一分為AAA、AA、A、B、C五個等級（有效期均為一年）。6第四章建立我國企業(yè)信用管理體系的保障措施4.1企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視企業(yè)信用風險管理涉及企業(yè)的各個部門與業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，僅僅依靠某一個部門顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領導層對信用風險管理給

19、予高度的重視，從整體上加強企業(yè)各部門之間的溝通與協(xié)調，投入適當?shù)娜肆?、物力與財力，并且要求企業(yè)各級管理人員加強信用風險防范意識與管理意識。7.企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風險管理，必須首先在原有的業(yè)務管理體系中，增加信用風險管理職能。目前我國企業(yè)中專業(yè)的信用風險管理人才相當匱乏，因此要加強信用風險管理人才的培養(yǎng)，在企業(yè)內部建立一支專業(yè)化的信用風險管理隊伍，運用現(xiàn)代科學的信用風險管理技術與方法，進展信用風險的管理與控制。同時，信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性、綜合性較強的管理工作。信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調公司的銷售目標和

20、財務目標。4.3實行客戶資信管理制度客戶資信管理是信用風險管理的根底工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對客戶進展信用分析和信用等級評價。企業(yè)可通過客戶、資信中介機構、工商稅務部門、會計師事務所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。包括財務信息與非財務信息；定性信息與定量信息；企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略以及企業(yè)高層領導人個人信譽狀態(tài)；企業(yè)獲得的各種榮譽或評級證書等等。然后以收集到的客戶的有關信用信息和企業(yè)的關注點為依據(jù)，選擇科學適宜的方法對客戶進展資信評估，確定客戶的資信等級。84.4建立

21、內部授信制度內部制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標準。企業(yè)信用管理部門還應建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業(yè)的風險管理責任，以防止個別部門或人員頁腳下載后可刪除，如有侵權請告知刪除！利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。4.5完善應收賬款管理制度應收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，從外表上看，是一個財務問題，但實際上涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權

22、管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤，如當客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時，企業(yè)信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應建立應收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度、“賒銷客戶監(jiān)控制度、“賬齡控制制度和“欠款催收制度。應用這套管理制度盡可能到達既不失去客戶，乂能及時足額收回賬款的目的。4.6全面提高信用管理人員的素質信用管理具有很強的專業(yè)性和技術性是一項長期而艱巨的工作。它不僅要求企業(yè)領導層、財務人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協(xié)調一致，更需要企業(yè)中的信用管理人員具備足夠的專業(yè)知識、技術方法和經(jīng)歷。所以，必須加強對現(xiàn)行

23、企業(yè)信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。9第五章企業(yè)信用管理成效企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學信用管理模式的中國企業(yè)的調查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14%下降到9%;賒銷額平均上升13%;壞賬率平均下降3.6%;銷售未活賬期（DSO）平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟效益指標平均上升21%。同時，客戶信用數(shù)據(jù)完整?？蛻粜谫|量改善，企業(yè)各項財務指標全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競爭力顯著提高。10更重要的是，信用管理政策規(guī)定了解決公司內部信用問題沖突的原那么和

24、程序。對中國的企業(yè)來說，要實施全面和標準的信用管理最大的阻力實際上還是來自企業(yè)內部，所以公司要進展全面和標準的信用管理，首先需要解決的是公司內部思想的統(tǒng)一，信用管理對公司積極作用的理解和認識上的統(tǒng)一。對信用管理的實施意見最大的可能就是銷售部門，因為信用部門在某種意義上實際是對銷售部門的一種制約。所以，在信用管理的實際工作過程中，銷售部門和信用部門之間出現(xiàn)意見不一致的現(xiàn)象可以說是常見的現(xiàn)象。出現(xiàn)了嚴重情況后應該如何處理，這也是需要在公司的政策中明確規(guī)定的內容一旦在公司的政策中明確地規(guī)定了處理這些沖突的原那么和程序.那么，對于出現(xiàn)的問題，處理起來就會有意可循、容易取得一致的意見因為依照的是公司的政

25、策，而政策的制定和實施是建立在各個部門共同參與、共同同意的根底上的。政策是一種大家共同認可的、共同遵守的、具有共同約束力的條文，它是解決內部沖突的堅實根底。所以，我們有理由認為企業(yè)制定明確的信用管理政策可以帶來以下的益處：（1）對應收款進展有效的控制；（2）提升企業(yè)的信用形象；（3）增強和顧客的關系；（4）解決企業(yè)內部部門之間沖突的依據(jù)；（5）為有效地解決貨款拖欠問題提供原那么；（6）使得公司的高層認識到賒銷管理在公司中的角色；（7）使得與客戶接觸的每一個員工都活楚公司的賒銷原那么；（8）指導公司信用管理部門的日常工作；（9）有助于減少非授權人員對特殊賒銷的越權處理。完整的信用管理政策的一個重

26、要內容就是要規(guī)定應收賬款的管理流程，這可能是信用管理部門的人員日常工作的最大一局部內容。正是由于有信用管理人員對客戶的評價、對公司應收賬款的日常監(jiān)控、對預期賬款的及時催收，在銷售人員、以及有關的法律人員的協(xié)助下采取相應的措施（包括法律訴訟）等等的工作，才有可能將公司的壞賬損失減低到最少將公司的逾期應收賬款的本錢減低到最少，從而保障了公司現(xiàn)金流的正常運作。11結論信用是現(xiàn)代社會不可缺少的潤滑劑，它的產(chǎn)生和開展對于消費者、企業(yè)和整個國家經(jīng)濟的開展產(chǎn)生積極的影響，有利于社會經(jīng)濟的進一步開展。建立健全一套科學完整的現(xiàn)代企業(yè)內部信用風險管理制度并予以堅決不移的監(jiān)視執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風險能力的顯著增強以及經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益的直接提高。同時，這項制度應及早在整個社會得到普遍推廣實施，全面形成市場互動聯(lián)動效應，以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內部信用風險管理制度對改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場信用環(huán)境、提高經(jīng)濟運行質量所能起到的作用,這對促進社會經(jīng)濟的安康開展將是十分重要的。在中國，我們的硬件生產(chǎn)力量在全球已經(jīng)是很高的水平了，但是在信用管理