excel小型企業(yè)財務(wù)管理

1、excel小型企業(yè)財務(wù)管理在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中起著決定的作用，特別對當今中小企業(yè)解決投、融資的困境有著極大的幫助，一起來看看下面為你帶來的“excel小型企業(yè)財務(wù)管理”，這其中也許就有你需要的。中小型企業(yè)財務(wù)管理摘要：近幾年，中小企業(yè)對我國經(jīng)濟發(fā)展起著舉足輕重的作用，是我國企業(yè)發(fā)展的一種特色經(jīng)濟模式。在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中起著決定的作用，特別對當今中小企業(yè)解決投、融資的困境有著極大的幫助，而財務(wù)管理策略的運用是否正確是關(guān)系到中小企業(yè)生存和發(fā)展的大事。關(guān)鍵詞：財務(wù)控制信息失真;發(fā)展瓶頸；跟進戰(zhàn)略一、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀分析近幾年來，我國中小企業(yè)的運營環(huán)境不

2、斷得到改善，管理水平也有了很大的提高，但在其發(fā)展中有相當一部分中小企業(yè)忽視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。中小企業(yè)的資金不足，信用低，管理落后，投資不科學(xué)，成了中小企業(yè)發(fā)展和完善的障礙；同時，由于受宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強財務(wù)管理方面同樣遇到了不小的阻力中小企業(yè)重視財務(wù)管理，將有利于完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，降低運營成本，提高經(jīng)濟效益，提升信用等級，從而更好地促進中小企業(yè)投、融資，提高整體的收益率水平。因此，進一步提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平已成為實施中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的一個首要目標。二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析由于我國

3、中小企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分布廣泛、特點迥異，所以，其財務(wù)管理中存在的問題也多種多樣，這里僅就中小企業(yè)普遍存在的共性問題作一些分析。（一）模式僵化，觀念陳舊傳統(tǒng)的管理模式普遍存在。中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，根據(jù)成本效益原則，企業(yè)更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法。因而，很多中小企業(yè)不專設(shè)財務(wù)管理機構(gòu)，沒有專職財務(wù)管理人員，財務(wù)管理職能由會計部門或其他部門兼管，造成會計信息不真實、不完整。目前，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這一模式的特點就是企業(yè)決策靈活及時，經(jīng)營目標明確，經(jīng)營者目標與股東利益高度一致，但是這一種模式使企業(yè)不需要通過財務(wù)管理來對經(jīng)營者實行監(jiān)督控制和

4、激勵，由于經(jīng)營上缺乏強有力的外部監(jiān)督，在資金使用上隨意性大，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。（二）融資困難，效益低下企業(yè)要想持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、擴大再生產(chǎn)、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，就必須要有足夠的資金支撐，但中小企業(yè)注冊資本金較小，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，籌資難度大，抗風險能力差，因此融資難是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題之一。隨著我國金融市場日趨完善，廣大的企業(yè)有了多種投、融資的渠道。中小企業(yè)也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是，資金短缺，融資能力差仍是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。從直接融資角度看，無論是股票市場還是債券市場，中小企業(yè)受自身經(jīng)營因素的限制和現(xiàn)行股票或債券的發(fā)

5、行辦法及發(fā)行限額、規(guī)模等要素的制約，很難通過發(fā)行股票涉足債券融資市場來大規(guī)模籌集資金；從間接融資的角度看，由于中小企業(yè)存在著內(nèi)部組織穩(wěn)定性差、經(jīng)營風險高危、信用等級低等問題，很難滿足金融機構(gòu)的貸款條件，加上銀行貸款政策的傾斜以及相關(guān)機制的滯后，使中小企業(yè)很難從銀行獲得大筆貸款，銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，增加了中小企業(yè)融資的成本，使中小企業(yè)的經(jīng)濟效益低下。（三）投資盲目，管理滯后隨著市場競爭的加劇，不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，盲目上了許多投資項目。但是中小企業(yè)規(guī)模小，可控資源數(shù)量有限，一些投資者的財務(wù)管理水平低，缺乏

6、優(yōu)秀的管理人才，加之先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法得不到運用，不能進行科學(xué)的投資分析和市場論證，從而降低了中小企業(yè)抵御風險的能力，造成投資失誤，使企業(yè)背上了沉重的包袱。（四）財控薄弱，缺乏科學(xué)目前，我國相當一部分中小企業(yè)風險意識不強，財務(wù)控制薄弱，資金管理不嚴，缺乏科學(xué)性，造成資金閑置或浪費，其主要表現(xiàn)有：1、現(xiàn)金管理不到位?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈，存量現(xiàn)金沒有盤活，造成資金閑置或不足，大大降低了企業(yè)的收益；有些企業(yè)則相反，資金使用缺少計劃，將本用于流動的資金用于購置諸如固定資產(chǎn)等流動性較差資產(chǎn)，結(jié)果導(dǎo)致資金短缺無法應(yīng)付經(jīng)營急需，使企業(yè)陷入財務(wù)困境。2。應(yīng)收賬款控制不嚴。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難導(dǎo)致

7、了資金運用效益上的損失。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，信用銷售越來越普遍，在市場激烈競爭下，中小企業(yè)會采取更多的商業(yè)信用促銷，這將導(dǎo)致應(yīng)收賬款的大量產(chǎn)生。但中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，缺乏有力的催收措施，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，形成呆、壞賬，造成中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。3、過度負債使資本結(jié)構(gòu)失衡，短期償債能力差。過度負債是快速發(fā)展企業(yè)的通病，也是財務(wù)危機的根源。在高成長階段，企業(yè)一般都會出現(xiàn)某種程度的資金短缺。中小企業(yè)為了發(fā)展壯大也必然如此。在過度負債的情況下，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，使企業(yè)潛在支付危機增加。過度負債經(jīng)營必然因基礎(chǔ)不穩(wěn)而重心失衡。

8、很多中小企業(yè)將短期債務(wù)投資于回收期過長的長期項目投資，導(dǎo)致流動負債大大高于流動資產(chǎn)，流動比率不合理，使短期償債能力減弱。過分依賴短期負債，會加大企業(yè)的資金風險。（五）中小企業(yè)財務(wù)管理策略分析中小企業(yè)為了增強抵御市場風險的能力，平穩(wěn)快速科學(xué)的發(fā)展，建立科學(xué)合理的財務(wù)管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強財務(wù)管理的策略分析就顯得尤為重要。以下僅就幾個主要方面加以分析：1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高融資能力。中小企業(yè)要加強自身資金管理，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負債比例，以滿足企業(yè)投資的需要，提高承受財務(wù)風險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折

9、舊率，減少行政費用等非生產(chǎn)性開支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險和信用擔保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過股票上市、債券發(fā)行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點去選擇適當?shù)娜谫Y方式。2、回避投資風險，采取跟進戰(zhàn)略。中小企業(yè)應(yīng)盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力，雖然開拓者率先進入市場，可以獲得超額利潤，但風險也會很大。跟隨成功者的做法，不失為中小企業(yè)避免風險的有效方法。中小企

10、業(yè)經(jīng)營靈活，形式多樣，適應(yīng)性強，可根據(jù)市場變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，甚至轉(zhuǎn)行，從而較快地適應(yīng)市場新的需要。跟進戰(zhàn)略，首先要把握時機，避免盲目性。如果時機把握不住，不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下，較為保險的作法是在自己所熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機會。3、強化資金管理，加強財務(wù)控制。中小企業(yè)要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層

11、落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。使資金運用產(chǎn)生的效果最佳，是企業(yè)財務(wù)管理追求的基本目標。為此，首先要使資金的來源和運用得到有效配合，其次，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，最后，要合理地進行資金分配，要有必要的流動資金和固定資金，二者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營效果。4、加強隊伍建設(shè)，健全監(jiān)督機制。市場經(jīng)濟下的誠信策略要求財會人員必須進行專業(yè)化培訓(xùn)和政治思想教育，加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督意識。在企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)保證必要的投資用于培養(yǎng)或聘用高素質(zhì)的財務(wù)會計人員，最大限度地發(fā)揮他們財務(wù)管理、經(jīng)營理財?shù)淖饔?。努力提高廣大財務(wù)會計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平，開展好職業(yè)

12、道德教育。建立和完善激勵機制，調(diào)動會計人員的工作積極性。三、解決措施作為當前國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)對社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著重要的促進作用，也是當前經(jīng)濟生活中最活躍的因素。但由于其規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。當前中小企業(yè)的財務(wù)普遍存在兩方面問題。一是內(nèi)部控制薄弱，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束、財務(wù)控制執(zhí)行不力、基礎(chǔ)管理薄弱、成本分析粗劣、財會人員素質(zhì)偏低等。金是在資金不足時融資困難。主要體現(xiàn)在融資成本高，風險大，資信相對較差，造成中小企業(yè)信用等

13、級低。有企業(yè)自身因素，也有宏觀經(jīng)濟因素。目前中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理解決措施：（一）增強對內(nèi)控制度的認識，提高推行內(nèi)控制度的自覺性企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心。財務(wù)管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經(jīng)濟活動中，從企業(yè)的計劃指標到盈虧和獎懲，都應(yīng)有一套完整、嚴密、可操作的規(guī)章制度。通過這些內(nèi)控制度的建設(shè)，才能加強企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會計核算的工作質(zhì)量，才能防止和避免生產(chǎn)經(jīng)營中的偏差及制止營私舞弊行為。（二）提高會計人員業(yè)務(wù)水準會計人員要持證上崗。無會計從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓(xùn)、考核，達到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，決不可濫竽充數(shù)；對會計

14、人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)，會計法對此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān)，是實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要條件。（三）規(guī)范會計工作秩序根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執(zhí)行。必須做到管錢不管帳、管支票不管印鑒；現(xiàn)金存量應(yīng)有限額，切實把好財務(wù)關(guān)。（四）充分發(fā)揮監(jiān)督機構(gòu)作用要強化企業(yè)審計監(jiān)督職能。反對“一言堂”，除了建立內(nèi)審機構(gòu)外，要充分發(fā)揮董事會、監(jiān)事會、股東會、職代會的監(jiān)督作用。科學(xué)、嚴密的審查監(jiān)督制度，是正確實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。（五）實行嚴格的獎罰制度對企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

15、的檢查考核，應(yīng)從原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、帳冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面進行，要求規(guī)范化、制度化;同時，對材料、工時、動力等是否定額管理進行審核，應(yīng)建立健全分析核算制度，以達到人、財、物的合理配置和有效使用。要解決中小企業(yè)財務(wù)面臨的問題，還要從宏觀角度考慮。主要有以下幾個方面。1、優(yōu)化企業(yè)自身投資結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，努力降低投資風險。應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主，分散資金投向，降低投資風險，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理。2、政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。成立中小企業(yè)基金，包括特定用途基金、擔?；稹L險投資基金、互助基金等，其

16、資金來源可以是各級政府金融機構(gòu)及中小企業(yè)的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業(yè)的發(fā)展3、加快建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。在建立中小企業(yè)信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。中小企業(yè)和國營大型企業(yè)一樣，都是國民經(jīng)濟的重要組成部分，搞活中小企業(yè)，是保持國民經(jīng)濟強勁活力的重要舉措。這不僅需要中小企業(yè)自己提高自身素質(zhì)提高競爭能力，也需要全社會為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。使我國的國民經(jīng)濟得到更均衡的發(fā)展

17、，人民生活水平和綜合國力得到進一步的提高。小企業(yè)財務(wù)管理一、經(jīng)營之道就是理財之道在市場經(jīng)濟中，小企業(yè)是獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟組織，其財務(wù)管理的基本特點就是必須按照經(jīng)濟規(guī)律進行理財，避免盲從，減少失誤，發(fā)展壯大。一方面，要努力增加產(chǎn)品銷量，提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴大產(chǎn)品品種，增強企業(yè)信譽和競爭力；另一方面，要開源節(jié)流，合理使用人力、財力和物力，實行嚴格的經(jīng)濟核算，加強企業(yè)經(jīng)營管理，不斷提高經(jīng)濟效益和增加企業(yè)的財富。小企業(yè)的財務(wù)管理是運用價值形式對小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的綜合管理活動，是小企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下最基本的也是極為重要的理財活動。通過加強財務(wù)管理，小企業(yè)可以有效籌措與調(diào)度資金，合理

18、配置企業(yè)資源，正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟關(guān)系，通過提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，達到資本保值增值、增強企業(yè)自我發(fā)展能力和實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。所以說，小企業(yè)經(jīng)營之道的特點應(yīng)該就是理財之道，應(yīng)當十分重視和加強財務(wù)管理。任何國家都是小企業(yè)占多數(shù)。小企業(yè)雖然目前規(guī)模較小，管理層次和管理人員較少，但在國民經(jīng)濟的發(fā)展中有著獨特的不可或缺的重要地位。然而一些小企業(yè)對財務(wù)管理認識不清，把財務(wù)管理等同于會計，或者財務(wù)管理現(xiàn)狀還處在任其自然的原始現(xiàn)狀，缺乏管理的思路、理財?shù)姆椒ㄅc健全的規(guī)章制度，不同程度上存在著“隨大流”、“安于現(xiàn)狀”或“人云亦云”的盲目傾向；個別經(jīng)營者的理財意識不強，缺乏預(yù)測、盲目決策、不會預(yù)算、不

19、懂分析，甚至看不懂財務(wù)會計報告，喪失控制與管理的能力的事例已屢屢出現(xiàn)，甚至不講信用，江湖義氣,盲目輕信，上當受騙的案件也屢見不鮮；由于不善于科學(xué)理財，不知道怎樣理財才是有效地，不少小企業(yè)資金運作不夠規(guī)范，財務(wù)控制能力較差，投資屢屢失敗，財務(wù)關(guān)系緊張，財務(wù)漏洞百出，經(jīng)濟效益不很理想，財務(wù)陷入舉步維艱的困境。因此，充分發(fā)揮財務(wù)管理尤其是財務(wù)人員的主觀能動性，對于小企業(yè)來說就顯得十分重要。通過學(xué)習(xí)財務(wù)管理并加強企業(yè)理財，可以增強自覺性、減少自然性，增強科學(xué)性、減少盲目性，增強主動性、減少被動型，增強適應(yīng)性、減少隨意性，從而有利于小企業(yè)在市場經(jīng)濟中立于不敗之地。小企業(yè)財務(wù)室小企業(yè)再生過程中的資金運動及

20、其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，即企業(yè)財務(wù)是企業(yè)財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系的統(tǒng)一。在小企業(yè)的財務(wù)活動中，資金的籌集是資金運動的起點，資金的籌集是為了運用，于是從籌集資金開始，經(jīng)過資金的使用與耗費，直至資金的收回與分配等一系列資金運動，構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)活動各個方面的內(nèi)容，包括因此而產(chǎn)生的各種經(jīng)濟關(guān)系。小企業(yè)理財應(yīng)當從財務(wù)入手，即應(yīng)當合理組織財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系。你不理財，財不理你。二、小企業(yè)的財務(wù)活動（一）籌資活動企業(yè)組織商品運動，必須以一定的資金為前提，也就是說，企業(yè)從各種渠道以各種形式籌集資金，是資金運動的起點?；I資就是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，應(yīng)當關(guān)注資產(chǎn)負債

21、表右方的構(gòu)成，因為不同的資金來源反映出不同的融資結(jié)構(gòu)，具有不同的籌資風險。企業(yè)一方面要確定籌資的總規(guī)模，以保證投資所需要的資金；另一方面要通過籌資渠道、籌資方式或工具額選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)或?qū)ふ易罴训馁Y本結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風險。從整體上看，小企業(yè)可以從兩方面籌資并形成兩種性質(zhì)的資金來源：一是企業(yè)自有資金，是企業(yè)通過向投資者吸收直接投資、企業(yè)內(nèi)部留存收益等方式取得的，具投資者包括國家、法人、各人等；二是企業(yè)債務(wù)資金，是企業(yè)通過向銀行借款、應(yīng)付款項等方式取得的。企業(yè)籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的流入。企業(yè)償還借款、支付利息、股利以及付出各種籌資費用等，則表現(xiàn)為企業(yè)資金的流出。這種因為資金籌集而產(chǎn)生的資金收支，是由于企業(yè)籌資而引起的財務(wù)活動，也是企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。（二）投資活動小企業(yè)取得資金后，必須將資金投入使用，以謀求最大的經(jīng)濟效益;否則，籌資就失去了目的和效用。小企業(yè)廣