全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試及答案資料

1、2011年度第一次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國稅試卷題號一二三四總分核分人得分得分評卷人1. 一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是最符合題意的，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）在稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系中，著重解決怎么做”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是（）。A. 分解崗位職責(zé)B.明確工作規(guī)程C.開展評議考核D.嚴(yán)格過錯追究我國現(xiàn)行稅制劃分為貨物與勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)及行為稅等三大類稅種，稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。2. 納稅人B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.征稅對象納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但在（）內(nèi)不得再申請免稅。3. 24個月B.12個月C.36

2、個月D.一個公歷年度對納稅人會計(jì)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表的檢查方法是（）。A. 指標(biāo)對比法B.分析復(fù)核法4. C.數(shù)字比較法D.當(dāng)期核對法世界上絕大多數(shù)國家（包括我國）避免國際重復(fù)征稅的方法是（）?？鄢˙.免稅法C.抵免法D.稅收饒讓某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒300噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費(fèi)稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為10萬元，該廠10月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅為（）。22.7萬元B.25.5萬元C.32.7萬元D.31.2萬元為了保證企業(yè)所得稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和稅款繳納的及時性，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的具體措施是（）。核實(shí)稅基B.完善匯繳C.強(qiáng)化評估D.分類管理按照現(xiàn)行

3、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A. 10%B.12%C.15%D.8%A有限責(zé)任公司欲與B有限責(zé)任公司簽訂一份買賣合同，在簽字前，A公司負(fù)責(zé)人看到了報(bào)紙上刊登的關(guān)于B公司等單位欠繳稅款情況的公告，遂決定取消與B公司簽訂合同的計(jì)劃。這體現(xiàn)了稅法的（）。A.指引作用B.評價作用C.預(yù)測作用D.教育作用10.某企業(yè)的保安人員李某，將稅務(wù)機(jī)關(guān)查封財(cái)物的封條撕掉。依治安管理處罰法第六十條第（二）項(xiàng)之規(guī)定，對李某處以關(guān)對李某的拘留屬于（）。A.司法強(qiáng)制C.行政強(qiáng)制11. 稅務(wù)行政處罰決定生效的時間點(diǎn)是（A. 局長簽發(fā)決定書時B. 在決定書上加蓋稅務(wù)機(jī)

4、關(guān)印章時C. 將決定書依法送達(dá)行政相對人時D. 決定書中規(guī)定的履行期限屆滿時12. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施的下列行為中,A.注銷稅務(wù)登記C.罰款公安機(jī)關(guān)查明事實(shí)后，10日拘留。公安機(jī)B. 司法制裁D.行政處罰）。屬于行政強(qiáng)制的是（）。B.征收稅款D.加收滯納金13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)辦案，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備真實(shí)性。這里的真實(shí)性是指證據(jù)必須（）。A. 能夠反映案件的客觀情況B. 能夠反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況C. 能夠反映納稅人實(shí)施違法行為的情況能夠反映稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的事實(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法時取得書證復(fù)印件作為證據(jù)，需要證明該復(fù)印件的來源和與原件一致，下列方法中，最優(yōu)的方法是（）。A. 由檢查人員在復(fù)印件上注明來源和

5、與原件一致，并簽名、蓋章B. 由納稅人在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章C. 由原件的持有人在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章14. 由負(fù)責(zé)復(fù)印的人員在復(fù)印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章某納稅人偷稅，偷稅數(shù)額達(dá)到5萬元且占應(yīng)納稅額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后仍然拒絕繳納，被依法追究刑事責(zé)任，其涉嫌的罪名是（）。B.逃稅罪A.偷稅罪C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪16.在危害稅收征管罪各項(xiàng)罪名中，不能追究單位犯罪的是（A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.非法出售發(fā)票罪C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪17.某運(yùn)輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下,收取他人的開票費(fèi)，為他人大量

6、開具運(yùn)輸發(fā)票，其行為涉嫌（A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法出售發(fā)票罪D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪18.根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列被訴具體行政行為中，人民法院經(jīng)審理可以判決變更的是A.主要證據(jù)不足B.適用法律、法規(guī)錯誤C.違反法定程序D.顯失公正的行政處罰19.卜列因素中，不是受賄罪構(gòu)成要件的是（A.主觀方面有故意B.收受財(cái)物C.利用職務(wù)便利D.為行賄人謀利20.稅務(wù)干部李某利用領(lǐng)導(dǎo)對自己的信任，經(jīng)常多開發(fā)票金額報(bào)賬。李某的行為屬于（A.挪用B.侵占C.貪污D.詐騙21.根據(jù)立法法規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章，應(yīng)當(dāng)使用的文號類別是國家稅務(wù)總局令B國稅發(fā)國稅函D國家稅務(wù)總

7、局公告22.某外籍人員2009年8月來華工作，2011年2月回國，2009年圣誕節(jié)回國休假20天,2010年到其他國家探親休假等共60天。則下列說法正確的是（）。A.該外籍人員構(gòu)成中國的納稅居民B.該外籍人員僅就中國境內(nèi)所得申報(bào)納稅C.該外籍人員來源于國外的所得不申報(bào)納稅D.該外籍人員是中國的非居民納稅義務(wù)人23.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅率為（A.25%B.20%C.15%D.25%減半24.各國個人所得稅普遍堅(jiān)持“累進(jìn)稅制度”,體現(xiàn)出稅收的（A.差別征收原則B.縱向公平原則C.橫向公平原則D.量能負(fù)擔(dān)原則25. 對于稅法溯及力問題，一般而言，稅收實(shí)體法應(yīng)堅(jiān)持（）。A, 法律優(yōu)位原

8、則B.程序優(yōu)于實(shí)體得分評卷人26. 從舊兼從輕原則D.實(shí)質(zhì)重于形式二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分，請將正確選項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）稅收是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，稅收產(chǎn)生的前提條件有（）。27. 私有制的出現(xiàn)B.國家公共權(quán)力的建立C.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)D.國家強(qiáng)制力稅收財(cái)政原則的基本含義是指政府征稅時應(yīng)兼顧需要與可能，具體內(nèi)容包括（）。28. 收入充裕B.收入彈性C.收入公平D.收入適度一般來說，關(guān)注稅法效力主要包括以下內(nèi)容（）。29. 稅法效力適用B.稅法效力來源C.稅法效力范圍D.稅法效力等級我國現(xiàn)

9、行消費(fèi)稅實(shí)行的計(jì)稅方法包括有（）。30. 從量定額B.從價定率C.從價定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.核定征收我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊地B.經(jīng)營核算地C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地D.總部所在地提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的基本目標(biāo)，具體包括提高以下幾個方面水平（）。31. A.征收率高B.社會滿意C.涉稅案件降低D.執(zhí)法規(guī)范下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。32. A.依法可不設(shè)置賬簿的B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿D.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容包括（）。33. A.涉稅事實(shí)是否清楚B.文書制作是否規(guī)范C.

10、稅款是否及時入庫D.適用法律是否準(zhǔn)確稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A.對未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書A. 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C.對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款對某出口企業(yè)，暫時停止辦理出口退稅35.在稅務(wù)行政處罰中，行政相對人必定享有的權(quán)利包括（A.知情權(quán)B.申辯權(quán)C.聽證申請權(quán)D.舉證權(quán)36.稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對某納稅人的違法行為處以1萬元的罰款，在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書B.聽證申請權(quán)D.復(fù)議申請權(quán)A.責(zé)令該納稅人限期繳納B.經(jīng)三次向納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.制作稅務(wù)

11、行政強(qiáng)制執(zhí)行決定書38.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須通過民事訴訟才能實(shí)現(xiàn)的稅收保障措施有（A.納稅擔(dān)保B.代位權(quán)C.優(yōu)先權(quán)D.撤銷權(quán)39.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，須先依法申請復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予審批減免稅決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予抵扣稅款決定40.根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的有）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過失行為C.因納稅人自己行為造成的損害D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害41.公務(wù)員對涉及本人的人事處理不服，可以（A.申請復(fù)核

12、B.申請復(fù)議C.提出申訴D.提出控告中依法應(yīng)當(dāng)告知納稅人的權(quán)利包括（A.陳述申辯權(quán)回避申請權(quán)37.某納稅人欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對其強(qiáng)制執(zhí)行，在實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行前，依法應(yīng)當(dāng)履行的步驟有（）。42.稅收執(zhí)法過錯追究中，如果承辦人的過錯行為經(jīng)過批準(zhǔn)，則（A. A.批準(zhǔn)人承擔(dān)主要責(zé)任承辦人承擔(dān)次要責(zé)任B. 承辦人承擔(dān)主要責(zé)任批準(zhǔn)人承擔(dān)次要責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的有（A.將資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.對資料進(jìn)行記錄C.對資料進(jìn)行照相、錄像D.對資料進(jìn)行復(fù)制稅務(wù)檢查人員對納稅人實(shí)施檢查時，應(yīng)當(dāng)遵循的法定要求有（A.出示稅務(wù)檢查證出示稅務(wù)檢查通知書D.依法實(shí)施搜查為被檢查

13、人保守秘密應(yīng)受稅務(wù)行政處罰行為的構(gòu)成要件包括A.違法行為主體具有法定的責(zé)任能力B.違法行為主體主觀上有過錯C.違法行為具有稅收危害性D.違法行為的主體拒不承認(rèn)自己的錯誤得分評卷人誤的打“X”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）43. 三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打,錯稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增加額與經(jīng)濟(jì)增長率之比。（）21世紀(jì)的稅制不再是以經(jīng)濟(jì)增長為中心，而是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。（）稅法的調(diào)整對象是國家稅收活動中發(fā)生的稅收關(guān)系與非稅收關(guān)系。（）我國現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限最長為1個月。（）從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下的可認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。44

14、. （）居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年。（）發(fā)達(dá)國家更加側(cè)重維護(hù)居民管轄權(quán)，從而擴(kuò)大本國居民在國外的收益、所得等的范圍。45. （）納稅服務(wù)是促進(jìn)納稅人依法誠信納稅的基礎(chǔ)性工作。（）在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。（）稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）人民法院審理行政訴訟案件不適用調(diào)解，但行政賠償事項(xiàng)除外。46. 以錄音資料作為

15、證據(jù)的，必須附具相應(yīng)的文字整理資料。（）稅務(wù)機(jī)關(guān)對非法攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放空白發(fā)票的行政相對人，同時處以收繳發(fā)票、沒收非法所得和罰款，這種做法違背了一事不再罰原則。（）稅務(wù)行政處罰由法律、法規(guī)或規(guī)章設(shè)定，稅收規(guī)范性文件不能對稅務(wù)行政處罰作出規(guī)定。得分評卷人項(xiàng)的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）（）四、綜合題（共2題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選（一）Y有限公司（以下簡稱Y公司）到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。其提供的營業(yè)執(zhí)照上記載的發(fā)證時間2011年1月4日，而到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的日期是2011年2月9日。稅務(wù)機(jī)關(guān)向Y公司送達(dá)了責(zé)令限期改正通知書，并口頭告知其需要給予行政處罰。2011年2月15日

16、，該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人來到稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)處理該案的執(zhí)法人員，口頭說明了該公司辦理稅務(wù)登記的時間自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起已經(jīng)超過30日，需要罰款1000元。Y公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)時認(rèn)可了稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，填寫的陳述申辯材料中，明確寫明同意處罰，執(zhí)法人員遂當(dāng)場向其送達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書，該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽收了文書并于當(dāng)天繳納了罰款。但過了幾天，Y公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人拿了一份從工商行政管理局復(fù)印的送達(dá)回證，上面記載了該公司實(shí)際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的時間是2011年1月9日，認(rèn)為Y公司辦理稅務(wù)登記沒有超過法定期限，不應(yīng)給予行政處罰；即使從1月4日計(jì)算，到期日是2月3日，正是春節(jié)放假期，稅務(wù)機(jī)關(guān)不上班；并告訴稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人

17、員，由于上次受了處罰，回到單位后老板非常惱火，說新年才開張就受到處罰，不吉利。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員反駁說：（1）到期日為2月3日，順延到第一個工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才來，也已超期；（2）即使從Y公司實(shí)際領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的1月9日計(jì)算，到期日也是2月8日，也已經(jīng)超過期限；（3）Y公司當(dāng)時沒有提供送達(dá)回證復(fù)印件，即沒有舉證，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)作出決定后才舉證，是無效的；（4）Y公司當(dāng)時已經(jīng)明確認(rèn)可處罰，并已經(jīng)繳納了罰款，不能反悔。執(zhí)法人員還勸導(dǎo)，事情已經(jīng)過去，罰款金額也很小，只要Y公司今后依法納稅，就不會有什么麻煩，不存在吉利不吉利的問題。由于言語不合，兩人發(fā)生了較為激烈的爭吵。2011年2月28

18、日，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到法院的兩份傳票和行政起訴狀副本，Y公司分別對責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書，提出了行政訴訟。根據(jù)以上案情，回答以下問題：47. 本案Y公司辦理稅務(wù)登記是否超過法定的期限？（）。（單項(xiàng)選擇）A.已超過，因?yàn)槠谙迲?yīng)從2011年1月4日起算，已超過30日A. 已超過，因?yàn)槠谙迲?yīng)從2011年1月9日起算，已超過30日B. 未超過，因?yàn)閺?011年1月4日起算，最后一日為法定節(jié)假日，順延到2月9日48. 未超過，因?yàn)閺?011年1月9日起算，因春節(jié)假期夭數(shù)順延，2月9日尚未到期對于執(zhí)法人員沒有向Y公司送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書問題，你認(rèn)為（）。（單項(xiàng)選擇）A. 可以。因?yàn)榘春喴滋?/p>

19、罰程序，口頭告知即可B. 可以。因?yàn)榘春喴滋幜P程序，不需要進(jìn)行處罰告知C. 不可以。因?yàn)榘春喴壮绦蛱幜P，也應(yīng)當(dāng)書面告知49. 不可以。因?yàn)楸景副仨毎匆话愠绦驅(qū)嵤┨幜P，一般程序必須書面告知就Y公司接受處罰后又反悔的問題，你認(rèn)為（）。（多項(xiàng)選擇）A. 處罰已經(jīng)生效并履行完畢，依法不得反悔B. 其提供的送達(dá)回證復(fù)印件沒有證據(jù)效力C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其提出的理由和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核50. 公司可以通過提出行政復(fù)議或訴訟來處理就Y公司提出的行政訴訟，你認(rèn)為（）。（單項(xiàng)選擇）A. Y公司只能對稅務(wù)行政處罰決定書起訴，不能對責(zé)令限期改正通知書起訴B. Y公司只能對責(zé)令限期改正通知書起訴，不能對稅務(wù)行政處罰決定書起

20、訴Y公司只能就責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書一并起訴，不能分別起訴Y公司可以分別就責(zé)令限期改正通知書和稅務(wù)行政處罰決定書起訴（二）2010年9月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出最新型號彩色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A、9月5日，向各大商場銷售電視機(jī)2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機(jī)購貨款均給予了5%的銷售折扣；B、9月8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用1000元，其中，取得運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)100元，保險(xiǎn)費(fèi)100元，保管費(fèi)100元；C、9月10日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個人手中收購舊型號電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)100臺，每臺舊型號電視機(jī)折價為585元；D、9月15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元，增值稅稅額為340000元，專用發(fā)票已認(rèn)證；E、9月20日，向全國第九屆冬季運(yùn)動會贈送電視機(jī)20臺；F、9月23日，從國外購進(jìn)兩臺電視機(jī)檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為180000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：51. 9月5日發(fā)生的業(yè)務(wù)中，銷項(xiàng)稅額為（）元。52. A.1700000B.1615000C.2210000D.18150009月8日發(fā)生的業(yè)務(wù)中，