注會(huì)《審計(jì)》第13章練習(xí)

1、第13章練習(xí) 、單項(xiàng)選擇題1?注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)就下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)。但下列（）程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。A. 觀察特定控制的運(yùn)用B. 詢問(wèn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員C. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)D. 追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)屮的處理過(guò)程（穿行測(cè)試）2. 下列屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容，既屬于內(nèi)部因索乂屬于外部因素的是（）oA. 行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B. 被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用C. 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D. 被市計(jì)單位的內(nèi)部控制3. 下列屬于可以實(shí)現(xiàn)被審單位管理層所建立和維護(hù)控制并保證其持續(xù)有效運(yùn)行的是（

2、）。A. 對(duì)控制的詢問(wèn)B. 對(duì)控制的監(jiān)督C. 對(duì)控制的引導(dǎo)D. 對(duì)相應(yīng)人員的培訓(xùn)4. （）設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。A. 控制活動(dòng)B. 控制監(jiān)督C. 控制環(huán)境D. 控制檢查5. 防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)i吳是被審計(jì)單位（）的責(zé)任。A. 管理層B. 治理層C. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理D. 管理層和治理層6. 在下列選項(xiàng)所描述的內(nèi)部控制中，最有利于被市計(jì)單位防止岀現(xiàn)漏記購(gòu)貨現(xiàn)象的是（）。A. 生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案B. 在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告C. 銷(xiāo)售發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定D. 計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科冃表

3、對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試7. 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制冃標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架,內(nèi)部控制包括（）要素。A. 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)B. 控制壞境、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、對(duì)控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制環(huán)境&如果控制風(fēng)險(xiǎn)水平初步評(píng)估為中等水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù) （）oA比評(píng)估為高水平時(shí)要多 B比評(píng)估為低水平時(shí)耍多C. 比評(píng)估為高水平時(shí)要少D. 與評(píng)估為低水平時(shí)一樣多9.

4、A注冊(cè)會(huì)計(jì)帥在了解 ABC公司內(nèi)部控制中的人工控制部分時(shí)，發(fā)現(xiàn)ABC公司人工控制的內(nèi)容主要包括下列幾個(gè)方面。其中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最町能認(rèn)為不適當(dāng)由人工控制的方面是（）oA. 為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整B. 人量或重復(fù)發(fā)牛的交易C. 難以定義、防范或預(yù)見(jiàn)的錯(cuò)誤D. 大額、異常或偶發(fā)的交易10. （）是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。A. 控制監(jiān)督B. 控制活動(dòng)C. 控制環(huán)境D. 控制規(guī)則二、多項(xiàng)選擇題1?下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解屮正確的有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中實(shí)施的分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào) 表 和審讓產(chǎn)生影響的金額、比率和趨

5、勢(shì)B. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，了解被審計(jì)單位的性質(zhì)不僅冇助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表 中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)與披露C. 預(yù)防性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理 或部分處理的某類交易D. 某企業(yè)通過(guò)高度口動(dòng)化的系統(tǒng)確定釆購(gòu)品種和數(shù)量，生成采購(gòu)訂單，并通過(guò)系統(tǒng)屮設(shè)定的收 貨確認(rèn)和付款條件進(jìn)行付款。除了系統(tǒng)中的相關(guān)信息以外，該企業(yè)沒(méi)有其他有關(guān)訂單和收貨的 記錄。在這種情況卜如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師也不應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性2. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審單位的性

6、質(zhì)所應(yīng)包括的內(nèi)容的有（）。A. 控股母公司的所有權(quán)性質(zhì)B. 治理結(jié)構(gòu)中是否設(shè)有審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)事會(huì)及其運(yùn)作情況C. 分部信息與不同層次部門(mén)的業(yè)績(jī)報(bào)告D. 銷(xiāo)售對(duì)象是少量的大客戶還是眾多的小客戶3. 下列關(guān)于與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的了解中，正確的有（）。A. 內(nèi)部控制要素包括-控制壞境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督B. 被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制的具體方式會(huì)因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同C. 對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的控制，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)需要使用，則這些控制也是與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)相關(guān)的D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師2008年連續(xù)對(duì)ABC公司審計(jì)，在了解與采購(gòu)相關(guān)的

7、內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)了相關(guān)人員，得知2008年的業(yè)務(wù)流程與2007年相比變化不人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將今年的變化修改了 記錄流程的工作底稿4. 下列關(guān)于與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的了解中，不正確的有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，這是因?yàn)樽?cè) 會(huì) 計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重人錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，盡管要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái) 務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，但是忖的并非對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的冇 效性發(fā)表意見(jiàn)B. 因?yàn)閮?nèi)部控制的執(zhí)行在不同的時(shí)點(diǎn)均冇可能變化，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解一定不能夠 代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確

8、定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的運(yùn)行。如來(lái)控制運(yùn)行不 當(dāng)，不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行D. 內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解實(shí)物控制，主要包扌舌的內(nèi)容有（）。A. 了解對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施B. 對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)C. 對(duì)發(fā)現(xiàn)的界常差異或關(guān)系采取必耍的調(diào)查與糾止措施D. 定期盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，被審計(jì)單位的控制活動(dòng)主要包括（）。A. 檢查B. 授權(quán)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C. 實(shí)物控制和職責(zé)分離D. 信息處理7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從外部和內(nèi)部?jī)?/p>

9、個(gè)方面獲取信息了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括（）oA. 國(guó)家対于被審計(jì)單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求B. 政府部門(mén)或民間組織發(fā)布的行業(yè)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)C. 貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方而的期刊雜志D. 法規(guī)或金融出版物&注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解和評(píng)估被審計(jì)單位的控制環(huán)境時(shí)，應(yīng)該考慮（）方面。A. 人力資源政策與實(shí)務(wù)B. 對(duì)勝任能力的重視C. 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)D. 管理層的參與程度9. 不同的企業(yè)會(huì)面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這取決于企業(yè)的（）。A. 外部監(jiān)管環(huán)境B. 企業(yè)的規(guī)模C. 金業(yè)的復(fù)雜程度D. 企業(yè)所處的行業(yè)10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)來(lái)了解被審計(jì)單位及

10、其環(huán)境，可以 獲得的信息來(lái)源主耍包括（）。A. 被審計(jì)單位管理層作出的分部信息和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)報(bào)告B. 被審計(jì)單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報(bào)告C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用分析程序作岀的財(cái)務(wù)分析報(bào)告D. 信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作出的報(bào)告11?下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所實(shí)施的審計(jì)程序冇（）。A. 考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)牛重人錯(cuò)報(bào)的可能性B. 將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)牛錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系C. 在了解被審計(jì)單位及共環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)D. 考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重人。風(fēng)險(xiǎn)是否重大是指風(fēng)險(xiǎn)造成后果的嚴(yán)重程度12. 以卜？關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中正確的有（）

11、0A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程屮識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B. 識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)如果發(fā)生的可能性非常高，則屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是少財(cái)務(wù)報(bào)表整體和關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是 與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)D. 在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系13. 下面這些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)的有（）？A. 被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資B. 被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易C. 被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信D. 被審計(jì)單位承受界常的壓力14. 在識(shí)別和了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的

12、評(píng)價(jià)結(jié)論可能是（）。A. 所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行B. 控制本身的設(shè)計(jì)不合理，但得到了執(zhí)行C. 控制木身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒(méi)有得到執(zhí)行D. 控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的或缺乏必要的控制15. 李東注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受事務(wù)所指派負(fù)責(zé)審計(jì)ABC有限責(zé)任公司2007年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，在評(píng)價(jià)ABC有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時(shí)，認(rèn)為其中適合采用信息技術(shù)的包括（）。A. 每筆發(fā)生的購(gòu)貨交易均通過(guò)驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)保管，會(huì)計(jì)部門(mén)付款的程序運(yùn)行B. 每天對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，獲得不同銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售比例的數(shù)據(jù)C. 要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同D. 偶爾發(fā)牛的債務(wù)重組和

13、非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)三、簡(jiǎn)答題1.李平注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托審計(jì) ABC有限責(zé)任公司2008年的財(cái)務(wù)報(bào)表，在對(duì)被審計(jì)單位控制 環(huán) 境的了解過(guò)程中，對(duì)治理層的參與程度上進(jìn)行了解和評(píng)估，請(qǐng)您將注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的主 要因素和治理層對(duì)控制環(huán)境的影響要素分別對(duì)應(yīng)填入F表中。項(xiàng)冃影響的要素或需要考慮的因素治理層對(duì)控制環(huán)境影響的要素注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)治理層的參與程度進(jìn)行了解和評(píng)估 時(shí)，考慮的主要因素2. 人華公司生產(chǎn)不銹鋼門(mén)窗，產(chǎn)品主要銷(xiāo)偉給各建筑公司，訂單均供應(yīng)建筑工地，公司的原料 有常備料及特殊配件Z分，近年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)平衡，但公司庫(kù)存冇逐年增加的情況。注冊(cè)會(huì)計(jì)師張 華接 受事務(wù)所委派，對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中發(fā)

14、現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交 釆購(gòu)員 李某辦理采購(gòu)，李某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是李某的近親，因此，仍簽 字核準(zhǔn)李 某申請(qǐng)的采購(gòu)。試問(wèn)，大華公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷？答案部分、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】B【答案解析】詢問(wèn)并不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn) 與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)合使用。【答疑編號(hào)84974,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】2.【正確答案】C【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從 F列方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：（1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（2）被審計(jì)單位的性質(zhì)；（3）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；（4）被審計(jì)單位的FI

15、標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（5）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡屋和評(píng)價(jià)；（6）被審 計(jì)單位的內(nèi)部控制。上述笫項(xiàng)是被審計(jì)單位的外部環(huán)境，第（2）、 （3）、 （4）項(xiàng)以及笫項(xiàng)是被審計(jì)單位的內(nèi)部因素，第（5）項(xiàng)則既有外部因素也有內(nèi)部因素。【答疑編號(hào)84977,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】3.【正確答案】B【答案解析】管理層的重要職責(zé)之一就是建立和維護(hù)控制并保證具持續(xù)有效運(yùn)行，對(duì)控制的監(jiān) 督可以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)?！敬鹨删幪?hào)84981,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】【正確答案】C【答案解析】良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的革礎(chǔ)，控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部 控制基調(diào)。【答疑編號(hào)84985,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收

16、藏夾】5.【正確答案】D【答案解析】防止或發(fā)現(xiàn)并糾止舞弊和錯(cuò)誤是被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任，選項(xiàng)D的說(shuō)法最準(zhǔn)確。【答疑編號(hào)84987,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】6.【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B、C、D分別適宜于防止記錄出現(xiàn)未收到存貨的購(gòu)貨、銷(xiāo)售計(jì)價(jià)錯(cuò)課、分 類錯(cuò)報(bào)的現(xiàn)象?！敬鹨删幪?hào)85005,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】7.【正確答案】D【答案解析】?jī)?nèi)部控制包括五項(xiàng)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活 動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督。一個(gè)金業(yè)的控制包括上述一個(gè)或多個(gè)要素，或者要索表現(xiàn)出的各個(gè)方面?！敬鹨删幪?hào)8500&點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】&【正確答案】A【答

17、案解析】評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越應(yīng)獲取更多的有關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行有效 的證據(jù)。如果將控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平設(shè)為最高，就不依賴內(nèi)部控制，可不執(zhí)行控制測(cè)試。請(qǐng)注意,這里所指的是控制測(cè)試的證據(jù)，為控制風(fēng)險(xiǎn)水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以執(zhí)行越有限的實(shí)質(zhì)性程 序是有區(qū)別的?！敬鹨删幪?hào)8501(),點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】9.【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng) A、C、D均屬于人工控制更加適當(dāng)?shù)姆矫?。?duì)于大量發(fā)生的交易、實(shí)施自 動(dòng)化控制更加恰當(dāng)。【答疑編號(hào)85015,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】10.【正確答案】B【答案解析】控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。【答疑編號(hào)85017,

18、點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】二、多項(xiàng)選擇題【疋確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)C,檢查性控制通常并不適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易，而適用于一？般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易，可能一年只運(yùn)行兒次，如每月將應(yīng)收賬款明細(xì)賬與 總賬比較；也可能每周運(yùn)行，戾至一天運(yùn)行兒次；選項(xiàng)D,在被審計(jì)單位對(duì) H簾交易采用高度自動(dòng)化處理的情況下，審計(jì)證據(jù)可能僅以電了形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動(dòng)化信息 系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證 據(jù)的可能性。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、 評(píng)佔(zhàn)和測(cè)試?！敬鹨删幪?hào)849

19、75,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】2.【正確答案】ABD【答案解析】分部信息與不同層次部門(mén)的業(yè)績(jī)報(bào)告屬于了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情 況時(shí)的要求。【答疑編號(hào)8497&點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】3.【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng) D,詢問(wèn)程序不足以提供控制的設(shè)計(jì)是否可靠的證據(jù)，述應(yīng)結(jié)合其他程序確定 變動(dòng)的流程?！敬鹨删幪?hào)84979,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】4.【正確答案】BC【答案解析】選項(xiàng)B,這個(gè)說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，如果存在某些可以使控制得到一貫運(yùn)行的白動(dòng)化控 制, 則對(duì)于控制的了解是可以實(shí)現(xiàn)對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試；選項(xiàng) C,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否考 慮控 制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首

20、先考慮控制的設(shè)計(jì)。如果控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行。【答疑編號(hào)84980,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】5.【正確答案】ABD【答案解析】對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差異或關(guān)系采取必耍的調(diào)查少糾正措施屬于控制活動(dòng)中的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)?！敬鹨删幪?hào)84982,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】6.【正確答案】BCD【答案解析】控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括為授權(quán)、業(yè) 績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)?！敬鹨删幪?hào)84983,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】【正確答案】ABCD【答案解析】閱讀外部信息可能有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及：其環(huán)境。外部信息包括征券分析師、銀行、評(píng)

21、級(jí)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)被審計(jì)單位及其所處行業(yè)的經(jīng)濟(jì)或市場(chǎng)壞境等狀況的報(bào)告，貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的期刊雜志，法規(guī)或金融出版物，以及政府部門(mén)或民間組織發(fā)布的行業(yè)報(bào)告和統(tǒng) 計(jì)數(shù)據(jù)等。【答疑編號(hào)8498&點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】8.【正確答案】ABC【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制環(huán)境時(shí)，應(yīng)該從下列方面考慮：對(duì)誠(chéng)信 和道徳價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)；對(duì)勝任能力的重視；治理層的參與程度；管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng) 格；組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配；人力資源政策與實(shí)務(wù)等?！敬鹨删幪?hào)84989,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】9.【正確答案】ABCD【答案解析】不同的企業(yè)可能面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這取決于企業(yè)經(jīng)

22、營(yíng)的性質(zhì)、所處行業(yè)、夕卜 部監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度?！敬鹨删幪?hào)84995,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】10.【正確答案】AD【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)主要是通過(guò)被審計(jì)單位管理 層作出的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、預(yù)算及差異分析、分部信息和分支機(jī)構(gòu)、部門(mén)或其他層次的業(yè)績(jī)報(bào)告以 及與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較等。此外，還包括外部機(jī)構(gòu)衡量和評(píng)價(jià)的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，如分 析師的報(bào)告和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)告。 選項(xiàng)B應(yīng)該是管理層作出的，選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，本階段屬 于 是了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)階段，并不由注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出評(píng)價(jià)的階段。【答疑編號(hào)8499&點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】1

23、1.【正確答案】ABCD【答案解析】在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：1?在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程屮識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在了解被市計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程屮識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并將識(shí) 別的風(fēng)險(xiǎn)少各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系。2. 將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系。3. 考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重人。風(fēng)險(xiǎn)是否重人是指風(fēng)險(xiǎn)造成后果的嚴(yán)重程度。4. 考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。【答疑編號(hào)85000,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】12.【正確答案】ACD【答案解析】識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大，是指風(fēng)

24、險(xiǎn)造成后呆的嚴(yán)重程度，并不是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)牛：的可能性?！敬鹨删幪?hào)85002,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】13.【疋確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)A,表明長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶的認(rèn)定可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)； 選項(xiàng)B,表明關(guān)聯(lián) 方 及關(guān)聯(lián)方交易的披露認(rèn)定可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)； 選項(xiàng)C、D與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)， 進(jìn)而彩 響多項(xiàng)認(rèn)定，所以與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)?！敬鹨删幪?hào)85003,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】14.【正確答案】ACD【答案解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的設(shè)計(jì)，如果控 制設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)?，不需要考慮控制是否得到執(zhí)行，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行了解內(nèi)部控制后，不會(huì)得 出控制設(shè)計(jì)不合理但是得到了執(zhí)行的結(jié)論?！敬鹨删幪?hào)85012,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】15.【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)A是企業(yè)經(jīng)常存在的人屋交易，對(duì)于這類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)我們采用事先確定的業(yè)務(wù) 規(guī)則進(jìn)行處理，用信息化技術(shù)可以提高內(nèi)部控制的效率和效果；選項(xiàng)B是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生，需要深入分析的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，采用信息化技術(shù)有