淺析高校往來款項管理

1、摘要：由于管理意識淡薄、制度不完善、基礎工作不扎實等導致高校往來款管理混亂， 本文從規(guī)范會計基礎工作、建立催收和函證制度、建立責任追究制度、提升核算軟件功能、 建立內部互檢和信息反饋互通等方面就如何加強高校往來款管理提出對策。關鍵詞：高校往來款管理由于高校在加強財務管理的同時忽略了往來款管理，在往來賬款核算和管理方面存在不少問題，嚴重制約了高校的進一步發(fā)展。往來款流動性強弱直接影響高校的資金周轉、會計信息的質量、領導的決策，影響單位的形象，加強高校往來款管理勢在必行。本文在分析往來款存在問題的基礎上有針對性地提出解決問題的對策。一、往來帳款管理中存在的問題1、認識不到位導致對往來款管理意識薄弱

2、經辦人員只重視事情的結果，只要款項能夠借出事情能夠做好就認為萬事大吉；財務人員只重視收入和支出的核算，忽視了往來款項的管理造成大量應收未收應付未付；有些領導由于管理的“攤子”大，工作繁忙，無暇顧及細節(jié)，只重視業(yè)務工作，不關注往來管理，對 個人借支款項審批控制不嚴，又缺乏責任追究機制；同時往來賬款中的呆賬壞賬的處理缺乏足夠的重視，忽視了呆壞賬占用大量資金給學校帶來的消極影響。2、制度不健全導致約束機制不強部分高校財務管理制度不夠健全， 內部控制制度不夠完善， 沒有建立往來款項的管理制 度和催收責任制，造成了借款控制不嚴沒有預算約束、借款隨意性大；同時前賬不清、后又借，后任不問、不清理前任的賬，逐

3、年掛賬形成呆死賬。3、會計基礎工作不規(guī)范往來款項分類不恰當， 科目設置不合理和規(guī)范， 造成同一單位多頭設戶， 每年結轉新帳 只進行粗線條結轉，甚至往來款以經辦人員設明細帳，造成會計核算混亂。4、內審部門監(jiān)督不到位內審人員非專業(yè)配備或素質低下，同時領導的不重視對財務的內審流于形式，使財務內控處于無人監(jiān)督的境地。5、會計人員素質高低影響賬務質量有的學校忽視會計人員的素質， 沒有堅持持證上崗的原則， 會計人員綜合素質不高， 責 任心不強，平時只限于單純的做帳， 對單位往來款項的真實狀況未認真清理分析， 也未及時 向單位領導匯報，造成核算不準確、匯報不及時、管理能力低下。二、加強高校往來款管理的對策1

4、、增強管理意識優(yōu)化內部管理環(huán)境高校領導和各經濟管理部門必須重視往來款項的管理，一方面樹立正確的往來賬款管理觀念，增強師生員工責任意識， 將責任人對往來款項的被動管理轉變?yōu)樽杂X行為，另一方面加強校內各部門之間的相互協調、配合，形成往來賬款管理體系。 財務部門要及時與業(yè)務部門溝通財務信息，定期清理往來款項，有必要還可以對大額或重大項目的往來款進行適當的 公開。2、加強制度建設創(chuàng)建往來款管理長效機制(1) 建立健全往來款有效的管理制度。應該制定一系列的規(guī)章制度，建立健全往來款 管理規(guī)定、財務審批程序、財務崗位責任制等制度，明確職責分工制度、往來款借支 范圍、往來款工作流程及還款時限、往來款核算的責任

5、主體， 建立備用金領用和報銷制度以及借款審批制度等， 增強財務經辦人、借款人、審批人的責任心，用以完善審批手續(xù)和借款 程序，杜絕不合規(guī)定的往來款借支，基本保障學校教育事業(yè)的順利完成。(2) 建立往來款清查函證制度。對個人公務借款限定報帳時間，超過一定時間示能報帳， 可借助內審部門共同出具催收通知單。對外單位的往來款每年至少進行一次函證，超過3年未結清的要報校領導進行處理。(3) 建立往來款經濟責任制，明確各單位負責人為本單位往來款的責任人，負有催收義務和責任，往來款管理狀況作為各部門負責人年度考核的一個指標。對于惡意借款不歸還的要進行扣發(fā)工資或處分等強硬措施進行管理。3、夯實會計工作基礎正確設

6、置會計科目， 規(guī)范往來款明細帳設置， 規(guī)范往來款沖銷制度，嚴格調帳手續(xù)，提 高會計核算的準確、及時和完整性。要做好財務信息的利用工作，定期進行應收款進行了分 類管理，定期與內部部門進行往來進行清理，定期編報報表進行往來款公開，形成工作制度產生約束力。4、建立責任追究制度明確“誰經辦誰催收”的原則， 進一步明確經辦人是往來款催收的第一責任人，在經辦 人升職、調離或辭退時要將往來款管理狀況做為一個考核條件，進一步加強管理。5、加強內部審計工作可探索實行由內審部門牽頭的部門單位之間進行往來款互審，以加強監(jiān)督管理，嚴格執(zhí)行財經紀律，對查出的問題要依法管理違法必究，以維護財經律的嚴肅性。6、加強“隱性”

7、應收款項的催收以上提到的是帳面上有掛帳的往來款的管理，而對于一些已經簽訂合同應該收取的款項和學生欠費的“隱性”往來款，則要區(qū)別對待加強管理。已經簽訂合同明確收款時間的，財 務部門要配合經辦部門實行合同款催收制度，也就是在合同收款時間前半個月以書面的收款通知單形式告知付款單位按時付款?，F階段學生欠費是各高校的一大心病，有的高校長年學費欠費率高達 15%以上，嚴重制約了學校的發(fā)展，要制定學費收繳管理制度，將學費收繳 情況與輔導員等相關人員的績效掛鉤，根據本系的學生收繳情況給予一定物質獎勵；同時與一些大綱外的考試考核結合起來，在學生學費未繳清的情況下不予辦理，給那些惡意欠費的學生以震攝力。7、提升財

8、務電算化軟件功能目前高校所使用的財務軟件基本上是天大天財或上海財大的財務軟件，在其較完善的功能上建議增加一個往來款提示功能，也就是對超過還款期限的往來款系統(tǒng)會自動彈出一個提 示窗口，提示往來款的初始借款時間、金額、已經預付的時間等， 便于及時分析有針對性的加以管理。8、加強會計人員隊伍建設在加強財務人員理論學習的同時更要注重實踐能力的鍛煉，加強計算機操作能力培養(yǎng)， 運用現代管理手段提升財務管理水平。要加強反腐倡廉教育，端正服務思想。要建立激勵機制，對于成績突出的要給予物質和精神上的獎勵，以調動廣大財務人員的積極性。9、建立往來信息的反饋制度信息具有時效性，信息傳遞不及時、不到位都會嚴重影響工作

9、效果。因此，財務人員應定期向往來款相關人員傳遞與其有關的應收、應付余額、賬齡、風險分析等資料，并與其進行往來賬款清理進度及計劃方面的交流；同時要定期向主管領導匯報往來賬款中存在的問題并提供風險分析報告及解決方案，便于領導做出正確決策。財務部門、相關業(yè)務部門及管理部門應定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。往來款管理是一項發(fā)生頻繁、結算繁瑣、群眾性很強的工作， 做起來確有很大難度。往來款的管理控制是一個系統(tǒng)的工程，需要高校內部各部門之間應相互協調、相互配合、相互監(jiān)督，形成一個往來款管理控制的組織體系，對往來款進行事前、事中和事后控制，力求將往來款控制在較合理的水平，保證學校資金正常運轉。高校往來款中存在的問題通過加強高 校財務管理予以規(guī)范的同時，政府主管部門相應要制定相關規(guī)章制度以明確有關高教債權債務管理制度、規(guī)范高校舉債權限和規(guī)模、債權債務核銷等相關事宜。相信隨著財務管理制度、 信用制度的建立和完善，再加上高校內部的自我監(jiān)督和自我約束機制，高校往來賬的管理將不再是難題。參考文獻：1 顧華曄，建立高?！靶〗饚臁敝卫淼拈L效機制J.財政監(jiān)督，2010,(1).2 施林靜.新形勢下高校部門“小金庫”問題芻議J.網絡財富,20