項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

1、第七章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理目錄1項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理2會(huì)計(jì)檔案管理辦法3備用金管理的若干規(guī)定4關(guān)于差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)的暫行規(guī)定5財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法6資金集中管理辦法7關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定1項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理總則財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，它和其他預(yù)算聯(lián)系在一起的，從宏觀上控制、指導(dǎo)財(cái)務(wù)收支、實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)成果的綜合計(jì)劃，既是決策的具體化，又是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。公司的財(cái)務(wù)預(yù)算是在審核、調(diào)整各項(xiàng)目及公司本部的財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上匯總編制的，各項(xiàng)目在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，收入必須堅(jiān)持按企業(yè)會(huì)計(jì)制度中有關(guān)收入的確認(rèn)原則進(jìn)行，支出要有計(jì)劃，并遵循節(jié)約的原則，確保盈利，為此要求我們客觀科學(xué)的編制財(cái)務(wù)預(yù)算，使一切經(jīng)濟(jì)

2、活動(dòng)均納入預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)預(yù)算包括內(nèi)容公司及所屬各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括短期的現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長(zhǎng)期的資本支出預(yù)算和長(zhǎng)期資金籌措預(yù)算。具體為：年度生產(chǎn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃主要指標(biāo)表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、損益預(yù)算表、現(xiàn)金流量年度預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表、對(duì)外籌資投資預(yù)算表、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、銀行借款預(yù)算、經(jīng)營(yíng)開支預(yù)算及預(yù)算編報(bào)說(shuō)明、執(zhí)行預(yù)算的具體措施的文字說(shuō)明和分析資料?，F(xiàn)金預(yù)算的編制，要以以下各項(xiàng)預(yù)算為基礎(chǔ)：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、間接費(fèi)用（制造費(fèi)用）預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。編制財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)等的規(guī)定；項(xiàng)目的生產(chǎn)計(jì)劃；各

3、職能部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制勞資計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃、機(jī)械使用計(jì)劃、管理費(fèi)用計(jì)劃等；根據(jù)標(biāo)后預(yù)算編制的項(xiàng)目成本計(jì)劃和年度、季度成本計(jì)劃；貫徹節(jié)約的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)程序各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)由各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制，各職能部門應(yīng)按照項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門要求，積極編制有關(guān)表格，各項(xiàng)目將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司財(cái)會(huì)部審核；編制表格的各職能部門協(xié)同合作，以確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算順利完成，各職能部門分工如下：LQHN-XMGL-B-07-01附錄01手號(hào)預(yù)算表編制部門公司項(xiàng)目（單位）1，計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*2計(jì)損益表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*3卜計(jì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*4本費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)*人力資源部，財(cái)務(wù)*勞人，5（營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)

4、務(wù)，成本合同部*合約部*6，寸外籌資及投預(yù)算表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*7X大固定資產(chǎn)，出預(yù)算表生產(chǎn)管理部*技術(shù)質(zhì)量部，8要指標(biāo)表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*9新簽合同額預(yù),表市場(chǎng)開發(fā)部*10（類債權(quán)回收算表財(cái)務(wù)*成本合同部，財(cái)務(wù)*合約部，11“業(yè)（銷售）收入預(yù)算表成本合同部，生產(chǎn)管理部*合約部*12主營(yíng)業(yè)務(wù)（生，）成本預(yù)算表財(cái)務(wù)，成本合同部*生產(chǎn)管理部，財(cái)務(wù)，合約部*13“接人工費(fèi)預(yù)“表人力資源部*成本合同部，生產(chǎn)管理部，合約部，勞人*生產(chǎn)部，14“接材料費(fèi)預(yù)“表成本合同部*部，合約部*材料部門，15M械使用費(fèi)預(yù)算表成本合同部*生產(chǎn)管理部，合約部*機(jī)械物資部，生產(chǎn)部，16彳包工程（委,加工）預(yù)算表成本合同部*合約部*17

5、,他直接費(fèi)預(yù)算表成本合同部*合約部*18可接費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)，綜合事務(wù)部，成本合同部*財(cái)務(wù)，合約部*經(jīng)理辦，19“售費(fèi)用預(yù)算表成本合同部*合約部*20，他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)測(cè)表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*21,他業(yè)務(wù)收入算表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*22、他業(yè)務(wù)支出預(yù)算表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*23理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)*人力資源部，綜合事務(wù)部，生產(chǎn)管理部，財(cái)務(wù)*經(jīng)理辦，勞人，24州務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*25，業(yè)外收支預(yù)（表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*26“業(yè)外收入預(yù)，表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*27，業(yè)外支出預(yù)算表財(cái)務(wù)*財(cái)務(wù)*28存貨預(yù)算表部，生產(chǎn)管理部*材料部門，生產(chǎn)部*說(shuō)明：1、以上所有表格由各職能部門編制完整無(wú)誤后交財(cái)務(wù)匯總編制上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核匯總2、“*”號(hào)標(biāo)志的

6、為主辦部門，的為協(xié)辦部門。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)公司審核、調(diào)整后的項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算及公司總部的實(shí)際情況匯總編制總的財(cái)務(wù)預(yù)算；公司財(cái)會(huì)部將總的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)路橋集團(tuán)國(guó)際建設(shè)股份有限公司財(cái)會(huì)部。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求全員性：財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作涉及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各個(gè)方面，因此財(cái)務(wù)預(yù)算編制要有全員的參與，由財(cái)務(wù)部門牽頭，在各部門的通力合作下共同完成預(yù)算編制工作。組織性：財(cái)務(wù)預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理與控制的重要手段，必須有強(qiáng)有力的組織保證來(lái)推行，因此，項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視并親自主抓開展預(yù)算管理工作，這是預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的重要組織保證。權(quán)威性：在各職能部門的配合下，各項(xiàng)目務(wù)必嚴(yán)格合理的編制財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算應(yīng)具

7、有可操作性，財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)編制，不得隨意變更。時(shí)間性：財(cái)務(wù)預(yù)算作為指導(dǎo)年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃，必須保證編制的及時(shí)性。各項(xiàng)目應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算年度預(yù)算：年度2月20日前將編制的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)送公司財(cái)務(wù)部；預(yù)算控制程序財(cái)務(wù)預(yù)算的控制是實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵，控制環(huán)節(jié)主要有：確保收入、控制成本與費(fèi)用開支以及嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量預(yù)算。確保收入是實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算的中心，要通過(guò)加強(qiáng)工程款的結(jié)算回收、工程計(jì)量的索賠及提高報(bào)價(jià)水平和中標(biāo)率等手段確保收入的實(shí)現(xiàn)。成本與費(fèi)用的控制是實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算的基礎(chǔ)，要按照預(yù)算權(quán)威性的要求辦理。現(xiàn)金流量預(yù)算是實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算的核心，要通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的控制達(dá)到提高資金使用效率的目的。預(yù)算的日?？刂疲?

8、1)定期了解預(yù)算的執(zhí)行情況，每個(gè)季度撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。(2)深入研究發(fā)生的成本，研究各種成本、費(fèi)用的控制方法。(3)分析重大“預(yù)算偏離”現(xiàn)象，提出解決方案報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行效果考核(1)各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制不必要的開支，應(yīng)制定保證措施以保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)；(2)各項(xiàng)目須對(duì)每季度的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，與下季度預(yù)算一同報(bào)公司財(cái)會(huì)部。公司據(jù)此作為對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行考核的主要依據(jù)。LQHN-XMGL-B-07-01表式012006年年度生產(chǎn)計(jì)劃表單位:萬(wàn)元項(xiàng)目名稱年度計(jì)劃年度完成主要形象進(jìn)度小計(jì)單位負(fù)責(zé)人：部門主管：制表人：填表日期：年月日LQHN-XMGL-B-07

9、-01表式02主要指標(biāo)預(yù)算表編制單位：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng)目上年實(shí)際本年預(yù)算新簽合同額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（營(yíng)業(yè)額）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)應(yīng)收（銷售）賬款回收其中：收回以前年度其他應(yīng)收款回收其中：收回以前年度固定資產(chǎn)投資支出對(duì)外投資支出凈現(xiàn)金流量其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量編制部門：編制人：審核人：LQHN-XMGL-B-07-01表式03編制單位：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)項(xiàng)目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)貨幣資金1短期借款31短期投資2應(yīng)付款項(xiàng)32應(yīng)收款項(xiàng)3預(yù)收賬款33預(yù)付賬款4應(yīng)交款項(xiàng)34存貨5預(yù)提費(fèi)用35其中：原6其他流動(dòng)負(fù)債36材料庫(kù)存司品（廠成品）7流動(dòng)負(fù)債

10、合計(jì)37待攤費(fèi)用8長(zhǎng)期借款38其他流動(dòng)資產(chǎn)9應(yīng)付佐券39流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)10長(zhǎng)期應(yīng)付款40長(zhǎng)期投資11其他長(zhǎng)期負(fù)債41*合并價(jià)差12長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)42長(zhǎng)期投資合計(jì)13遞延稅款貸項(xiàng)43固定資產(chǎn)原價(jià)14負(fù)債合計(jì)44減：累計(jì)折舊15*少數(shù)股東權(quán)益45固定資產(chǎn)凈值16實(shí)收資本（股本）46減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17國(guó)家資本47固定資產(chǎn)凈額18集體資本48工程物資19法人資本49在建工程20個(gè)人資本50固定資產(chǎn)清理21外商資本51固定資產(chǎn)合計(jì)22資本公積5223盈余公積53長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）24*未確認(rèn)的投資損失（以“一”號(hào)填列）54其他長(zhǎng)期資產(chǎn)25未分配利潤(rùn)55無(wú)形及其他資產(chǎn)合計(jì)26外幣報(bào)表折算差額56遞

11、延稅款借項(xiàng)27所有者權(quán)益小計(jì)5728減：未處理資產(chǎn)損失5829所有者權(quán)益合計(jì)（剔除未處理資產(chǎn)損失后的金額）59資產(chǎn)總計(jì)30負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)60LQHN-XMGL-B-07-01表式04預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表編制單位：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1減：（一）主宮業(yè)務(wù)成本2（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加3（三）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用4（四）其他5二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）6力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)“列）7減：（一）營(yíng)業(yè)費(fèi)用8（二）管理費(fèi)用9（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用10（四）其他11三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）12力口：（一）投資收益（損失以“一”號(hào)“列）13（二）補(bǔ)貼收入

12、14（三）營(yíng)業(yè)外收入15（四）其他16減：（一）營(yíng)業(yè)外支出17（二）其他支出18四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）19減：所得稅20*少數(shù)股東損益21力口：*未確認(rèn)的投資損失22五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）23力口：（一）年初未分配利潤(rùn)24（二）其他轉(zhuǎn)入25L可供分配的利潤(rùn)26減：（一）提取法定盈余公積27（二）提取法定公益金28（三）其他29L可供投資者分配的利潤(rùn)30減：（一）應(yīng)付優(yōu)先股股利31（二）提取任意盈余公積32（三）應(yīng)付普通股股利（應(yīng)付利閏）33（四）轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通殳股利34（五）其他351、未分配利潤(rùn)36注：表中帶*科目為合并會(huì)計(jì)報(bào)表專用；楷體的科目由未執(zhí)行企業(yè)

13、會(huì)計(jì)M度的企業(yè)填列。LQHN-XMGL-B-07-01表式05現(xiàn)金流量預(yù)算表編制單位:金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù);、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：i一一銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費(fèi)返還3收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4現(xiàn)金流入小計(jì)5購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9現(xiàn)金流出小計(jì)10經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11L投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12一一收回投資所收到的現(xiàn)金13取得投資收益所收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，收回的現(xiàn)金凈額15收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金16現(xiàn)金流入小計(jì)17購(gòu)

14、建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)M支付的現(xiàn)金18投資所支付的現(xiàn)金19支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20現(xiàn)金流出小計(jì)21投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~22三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：23一一吸收投資所收到的現(xiàn)金24借款所收到的現(xiàn)金25收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金26現(xiàn)金流入小計(jì)27償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金28分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金29支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金30現(xiàn)金流出小計(jì)31籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~32k匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響33“、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額34現(xiàn)金的期初余額35現(xiàn)金的期末余額36LQHN-XMGL-B-07-01表式06成本費(fèi)用預(yù)算表編制單位：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)

15、目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)項(xiàng)目行次上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1（九）保險(xiǎn)29費(fèi)二、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金“附加2（十）折舊費(fèi)30三、營(yíng)業(yè)費(fèi)用（經(jīng)“費(fèi)用）3理蓄一）修31（一）包裝費(fèi)4（十二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷32（二）運(yùn)輸費(fèi)5（十三）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷33（三）裝卸費(fèi)6（十四）低值易耗品攤銷34（四）倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)7（十五）存貨盤虧及毀損35（五）保險(xiǎn)費(fèi)8（十六）業(yè)務(wù)招待費(fèi)36（六）展覽費(fèi)9（十七）差旅費(fèi)37（七）廣告費(fèi)10（十八）辦公費(fèi)38（八）銷售服務(wù)費(fèi)ii（十九）水電費(fèi)39（九）工資12（二十）稅金40（十）福利費(fèi)13租賃蓄一）41（一）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)14（二十二）訴訟費(fèi)42（十二）委托代銷工續(xù)費(fèi)15（二十三）聘

16、請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用43（十三）折舊費(fèi)16（二十四）咨詢費(fèi)44（十四）修理費(fèi)17（二十五）研究與開發(fā)費(fèi)45（十五）樣品及產(chǎn)“損耗18（二十六）技人轉(zhuǎn)讓費(fèi)46（十六）其他19（二十七）董事會(huì)會(huì)費(fèi)47k管理費(fèi)用20（二十八）排污費(fèi)48（一）工資21（二十九）其他49（二）福利費(fèi)22五、財(cái)務(wù)費(fèi)用50（三）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)23其中：利息支出51（四）失業(yè)保險(xiǎn)24禾I息收入52（五）住房公積金25匯兌凈損失53（六）工會(huì)經(jīng)費(fèi)26現(xiàn)金折扣54（七）職工教育經(jīng)卜27成本費(fèi)用合計(jì)55（八）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)2856LQHN-XMGL-B-07-01表式07主要業(yè)務(wù)預(yù)算表編制單位：金額單位：萬(wàn)元主業(yè)主業(yè)代碼業(yè)務(wù)量主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利出單位上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)欄次12345678910LQHN-XMGL-B-07-01表式08對(duì)外籌資及投資預(yù)算表編制單位：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次籌資金額籌資費(fèi)用項(xiàng)目行次投資金額投資收益上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù)上年數(shù)本年預(yù)算數(shù):、對(duì)外籌資，計(jì)1二、對(duì)外投資合計(jì)10（一）短期