房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)公司財務(wù)管理制度完整版

1、地產(chǎn)集團(tuán)公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)管理，加強(qiáng)財政監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營特點和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會計核算工作。第三條公司具體會計核算，參照財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行。第四條公司應(yīng)按財政部規(guī)定按期編制會計報表和財務(wù)情況說明書，年度會計報表需經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師（以下簡稱注冊會計師）審查、驗證，出具報告，方可向外提供。第二章會計準(zhǔn)則第五條公司財務(wù)部為公司的會計機(jī)構(gòu)。公司的會計工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第六條公司發(fā)生的

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。第七條會計記賬1、會計記賬采用借貸復(fù)式記賬法。2、會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實、數(shù)字清晰、項目完整、手續(xù)齊備。3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會計事項的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。4、各項財務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時發(fā)生的實際成本核算，除國家另有規(guī)定者外，一律不得白行

3、調(diào)整其賬面價值。5、會計信息必須符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。第八條會計核算1、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月度。會計年度白公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。2、公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時登記外國貨幣金額和折合率。3、會計核算必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可比。會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在會

4、計報告中說明。4、會計核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，應(yīng)作為資本性支出。5、會計核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨核算，分項反映，并在會計報告中重點說明。第九條公司的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部規(guī)定。公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。公司在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，增加或減少規(guī)定的會計科目和會計報表項目，公司內(nèi)部管理需要的報表由公司白行規(guī)定。第十條公司向外

5、報送的會計報表包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤表；3、現(xiàn)金流量表；4、所有者權(quán)益變動表；5、其他有關(guān)附表；6、會計報表附注。第十一條公司財務(wù)會計報告應(yīng)按月或按年報送上級主管部門。月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報送，季度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)報送；半年度財務(wù)會計報告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報送;年度財務(wù)會計報告應(yīng)在年度終了后1個月內(nèi)報送。第十二條公司的會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1、會計報表中重要項目的明細(xì)資料；2、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；4、或有事項和資廣負(fù)債表日后事項的說明；第十三條公司報送年度會計報表應(yīng)附送財務(wù)情況說

6、明書，主要說明:1、公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；2、利潤實現(xiàn)及利潤分配情況；3、資金增減和資金周轉(zhuǎn)情況；4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。公司向外報送的年度會計報表，應(yīng)當(dāng)由報表編制人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：（一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。（二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。（三）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。（四）在

7、被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。第十五條公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計師，對企業(yè)的年度財務(wù)會計報告和專項工程財務(wù)決算進(jìn)行審計，并出具審計報告。第三章財務(wù)管理制度第十六條財務(wù)計劃管理：公司財務(wù)計劃是指企業(yè)在一定時期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財務(wù)計劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務(wù)計劃一般以年度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行

8、一次考核與調(diào)整。16.1公司財務(wù)計劃的組成16.2職責(zé)：16.3公司財務(wù)計劃的編制16.3.4公司工程管理部負(fù)責(zé)提出項目開工目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后報請總經(jīng)理確認(rèn)。16.3.5公司成本管理部根據(jù)項目經(jīng)濟(jì)概算及開工進(jìn)度計劃做出項目成本預(yù)算、成本開支計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核后報請總經(jīng)理確認(rèn)。16.4公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況控制與考核16.5公司財務(wù)計劃調(diào)整第十七條財務(wù)支出管理17.1公司費(fèi)用支出管理公司費(fèi)用主要包括員工工資支出、日常行政性費(fèi)用支出、員工獎金（傭金）支出、專項費(fèi)用支出、財產(chǎn)性支出等五大部分，具體支出管理規(guī)定如下：員工獎金（傭金）標(biāo)準(zhǔn)由董事會根據(jù)績效考核制度制定，公司行政人事部

9、根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的員工獎金（傭金）標(biāo)準(zhǔn)編制獎金（傭金）發(fā)放表，經(jīng)財務(wù)管理部審核后，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。A. 物業(yè)補(bǔ)貼：前期介入費(fèi)由物業(yè)公司申報，財務(wù)管理部按照前期介入費(fèi)撥付標(biāo)準(zhǔn)審核，由分管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)確認(rèn)。B. 售后維修：施工單位保修期滿后，發(fā)生的工程質(zhì)量維修費(fèi)用，由物業(yè)公司根據(jù)時間情況提出申請，陳述應(yīng)由開發(fā)商承擔(dān)的理由，提交工程管理部確認(rèn)、成本管理部審核，經(jīng)財務(wù)管理部復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。17.2工程付款審核程序工程竣工驗收合格后，工程管理部提議辦理竣工決算手續(xù)；成本管理部根據(jù)合同、施工建設(shè)過程中的各種簽證資料，審核項目總工程成本，并將審核結(jié)果上報集團(tuán)成本管理中心；集團(tuán)成本管理中心在授權(quán)模

10、板授予的職權(quán)范圍內(nèi)予以復(fù)核；復(fù)核通過后由工程管理部提出工程決算付款申請，報財務(wù)管理部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。尾款支付前，財務(wù)管理部根據(jù)合同決算金額要求其他相關(guān)部門協(xié)同辦理項目財務(wù)結(jié)算書后，按照合同規(guī)定安排支付。工程零星費(fèi)用支出指項目開發(fā)過程發(fā)生的沒有簽訂正式合同的成本類支出，由工程管理部或規(guī)劃設(shè)計部提出，成本管理部審核，財務(wù)管理部復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。17.3廣告費(fèi)用的支出管理17.4財務(wù)費(fèi)用支出17.5公司非經(jīng)常性支出管理17.6業(yè)務(wù)借款及費(fèi)用報銷管理各部門因公急需辦理費(fèi)用暫借的，應(yīng)先填寫一式三聯(lián)的公司費(fèi)用借款單，經(jīng)分管副總經(jīng)理確認(rèn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)管理部給予辦理借款手續(xù)。各借款人事后應(yīng)及時沖賬

11、，若超過一個月未辦理沖賬手續(xù)，財務(wù)管理部將以書面形式通知經(jīng)辦人部門經(jīng)理，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)做好沖賬手續(xù)。10天內(nèi)還未辦妥沖賬手續(xù)，財務(wù)管理部將通知行政人事部從經(jīng)辦人的當(dāng)月工資中扣抵借款，不足扣抵部分，次月繼續(xù)扣抵，同時部門經(jīng)理負(fù)有連帶扣款義務(wù)。因情況特殊,確屬無法沖賬的，經(jīng)財務(wù)管理部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可延后處理。A. 各項費(fèi)用開支應(yīng)根據(jù)開支的類別分別粘貼報銷，且報銷單據(jù)應(yīng)粘貼整齊。B. 經(jīng)辦人員應(yīng)在每張單據(jù)后簽名。物品購買要經(jīng)辦人及驗收人同時簽字。C. 索取的發(fā)票要填寫單價、數(shù)量、金額、物品名稱，大小寫金額要相符，并加蓋發(fā)票專用章。D. 有關(guān)交通費(fèi)用的原始單據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)在單據(jù)

12、后注明起點、終點的名稱。E. 不規(guī)范單據(jù)的報銷，需經(jīng)辦部門說明原因，在財務(wù)管理部認(rèn)可后，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。17.7收入管理辦法17.7.1收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞賬外賬。發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。財務(wù)管理部應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、

13、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開具的發(fā)票要及時入賬，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時存檔。收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照前條規(guī)定的發(fā)票管理方法。應(yīng)在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)?？蛻粝荣彿渴赘犊罾U納手續(xù)，由營銷企劃部填寫XXX律核單，注明付款方式、金額等相關(guān)資料，交由財務(wù)部收款人審核，本單一式兩份，財務(wù)管理部、營銷企劃部各持一份，公司與客戶簽訂正式商品房銷售合同。財務(wù)管理部收款人對購房成交總價進(jìn)行核對，購房成交總價=規(guī)定價X購房折數(shù)（公司規(guī)定折數(shù)），購房折數(shù)如低于公司規(guī)定的折數(shù)，應(yīng)有集團(tuán)有權(quán)簽批人

14、批準(zhǔn)，審核無誤后方可予以收款，收款人向客戶收回意向金或定金收據(jù)后，將定金或意向金抵作首付款，并與新收首付款合計后的金額開具一份銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票給客戶。17.7.3電子合同簽約流程（見附圖）第十八條資產(chǎn)管理制度18.1公司財產(chǎn)的范圍（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。均為固定資產(chǎn)。18.2職責(zé)18.3程序-各部門需要辦公用的各種財產(chǎn)，經(jīng)本部門經(jīng)理確認(rèn)后向行政人事部提出申請，由行政人事部門匯總統(tǒng)一購買。行政人事部門的匯總購買清單應(yīng)經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)管理部審核

15、、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。-財產(chǎn)購入后應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，填寫財產(chǎn)入庫驗收單。倉管員核實數(shù)量及規(guī)格。各部門領(lǐng)用財產(chǎn)時，由部門經(jīng)辦人統(tǒng)一向行政人事部領(lǐng)用，并填好財產(chǎn)領(lǐng)用單。同時，將財產(chǎn)領(lǐng)用單附在報銷單或請示單后一起送財務(wù)部進(jìn)行會計核算。-平時，行政人事部負(fù)責(zé)公司辦公財產(chǎn)的不定期盤查，以保證公司財產(chǎn)安全。-財務(wù)管理部負(fù)責(zé)牽頭組織一年一次財產(chǎn)盤點，并填寫財產(chǎn)盤存表。行政人事部對盤盈、盤虧的財產(chǎn)應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，行政人事部出具處理意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部進(jìn)行會計核算。-屬于正常損耗的，計入有關(guān)費(fèi)用。-屬于保管不善造成丟失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任。-屬于不正常損耗的，應(yīng)報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，列入營業(yè)外支

16、出-由工程管理部或項目組提出購買樣品、工具、器具及儀器的申請，由工程管理部經(jīng)理簽批后逐級上報。經(jīng)分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由材料采購部負(fù)責(zé)采購。工程部門的倉管人員負(fù)責(zé)財產(chǎn)的到貨驗收入庫、辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)以及財產(chǎn)物資的日常管理等。在財產(chǎn)正常入庫后，工程管理部將經(jīng)過審批的財產(chǎn)采購申請單會同財產(chǎn)入庫手續(xù)報財務(wù)管理部審核，經(jīng)財務(wù)管理部審核無誤后安排支付。-申請單需要劃分使用項目，明確用途；貨到時需填寫財產(chǎn)入庫驗收單，由工地倉管簽字。然后經(jīng)辦人持財產(chǎn)入庫驗收單、發(fā)票及相關(guān)單據(jù)送到財務(wù)入賬。-倉管負(fù)責(zé)工程財產(chǎn)的妥善保管與領(lǐng)用登記。舊項目結(jié)束，組建新項目組時，要作好工程上財產(chǎn)盤點轉(zhuǎn)移工作，作好財產(chǎn)轉(zhuǎn)移和領(lǐng)用記錄。該工作由行政人事部協(xié)同工程管理部完成，應(yīng)切實保障公司財產(chǎn)安全。-工程上財產(chǎn)由行政人事部進(jìn)行不定期的清查盤點；年終或工程竣工時應(yīng)進(jìn)行全面清查盤點，并填寫工程財產(chǎn)盤存表。對盤存、盈虧的財產(chǎn)應(yīng)查明原因，