集團(tuán)分公司資金管理制度

1、集團(tuán)分公司資金管理制度第一條為加強(qiáng)分公司資金管理，保證分公司資金安全，根據(jù)中華人民共和國會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范一基本規(guī)范及內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金等法律法規(guī)和規(guī)范制定本制度。第二條本制度所稱資金是指分公司和項目部所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。分公司和項目部負(fù)責(zé)人對本級資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施以及資金的安全完整負(fù)責(zé)。第三條項目部對存放在分公司的資金支付結(jié)算，必須遵守國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度。第四條嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的基本原則1、項目部從建設(shè)單位收取的工程款、配合費等一切款項均應(yīng)轉(zhuǎn)入分公司指定的銀行結(jié)算賬戶；以現(xiàn)金方式收取的工程款，應(yīng)及時將現(xiàn)金足額解繳分公司指定的銀行

2、結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金；以銀行承兌匯票方式收取的工程款，應(yīng)及時將銀行承兌匯票送交分公司保管,分公司總賬會計負(fù)責(zé)背書轉(zhuǎn)讓、安全貼現(xiàn)或兌付；以房產(chǎn)等實物方式收取的工程款，應(yīng)及時到分公司辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬手續(xù)。2、不論以何種方式收取的工程款，分公司按當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣留稅費，按集團(tuán)公司規(guī)定的4%標(biāo)準(zhǔn)預(yù)扣留定額上繳；項目部在分公司的工程款支付，要永遠(yuǎn)小于工程款的進(jìn)賬數(shù)額。分公司收入和有關(guān)基金等如實入賬，項目部有貸款的應(yīng)按協(xié)議約定扣還貸款，剩余金額由項目部按規(guī)定程序和要求在分公司結(jié)算支付。分公司應(yīng)按時足額申報繳納各項稅費。3、分公司根據(jù)工程價款按不低于2%的標(biāo)準(zhǔn)定額上繳拆分并形成分公司本部收入，主要用于支付分公司

3、的職工補(bǔ)助和辦公費、差旅費等日常運營費用以及分公司管理費用。未經(jīng)集團(tuán)公司書面批準(zhǔn)，分公司不得降低定額上繳標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約”原則，從嚴(yán)控制日常運營費用的支出。4、分公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定，將2%扣留定額上繳,按月匯至集團(tuán)公司財務(wù)部指定賬戶。5、分公司和項目部不得在分公司調(diào)劑使用資金。若因特殊情況，分公司或項目部資金支付確有困難時，經(jīng)分公司經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計等集體研究同意，向集團(tuán)公司提出書面申請，從每月扣匯的定額上繳中給予適當(dāng)調(diào)劑；并與項目部簽訂無風(fēng)險的資金調(diào)劑協(xié)議，可在內(nèi)部短期有償調(diào)劑使用資金，期限不得超過三個月，累計金額不得超過50萬元，利率按集團(tuán)公司規(guī)定利率收取。資金調(diào)劑使

4、用期限、額度超出規(guī)定的，應(yīng)報集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。6、為緩解分公司流動資金困難，根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年初計劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，從2013年起，集團(tuán)公司在分公司當(dāng)年完成定額上繳任務(wù)中按50%返還，分兩年補(bǔ)足計劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)；集團(tuán)公司與分公司之間不再計息；分公司調(diào)劑給項目部使用時必須完善借款手續(xù)后按集團(tuán)公司規(guī)定利率執(zhí)行，作為分公司其他收入”入賬，不得坐支。第五條項目部應(yīng)在每月月底前向分公司報送下月資金收支計劃，并在每月8日前向分公司報送截止上月末債權(quán)債務(wù)明細(xì)報表，作為分公司辦理對外結(jié)算支付的依據(jù)。新開工的工程，項目部應(yīng)在工程施工合同簽訂后一個月內(nèi)向分公司報送該工程的工料機(jī)費分析報告以及該工程所需大宗材料的采購

5、合同和所需分包項目的分包合同，作為分公司辦理對外結(jié)算支付的依據(jù)。第六條所有資金支付業(yè)務(wù)按支付申請、支付審批、支付復(fù)核和支付的規(guī)定程序辦理。項目部大宗材料采購、工程項目分包、資產(chǎn)處置、職工收入分配調(diào)整等重大經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資金支付業(yè)務(wù)，由項目部按照規(guī)定程序支付到位。項目部辦理資金支付結(jié)算時，應(yīng)提供經(jīng)分公司總賬會計審核無誤的結(jié)算票據(jù)，分公司出納會計確認(rèn)后方可支付。對需經(jīng)審批方可支付的款項，項目部應(yīng)履行支付審批手續(xù)。第七條分公司及項目部應(yīng)規(guī)范現(xiàn)金開支范圍，項目部提取現(xiàn)金，應(yīng)提前與分公司預(yù)約。分公司根據(jù)工程雖和工料機(jī)費分析報告核定工資發(fā)放總H并合理控制現(xiàn)金開支規(guī)模，項目部應(yīng)提供經(jīng)審核的員工工資表，落實

6、專人負(fù)責(zé)工資發(fā)放到人的具體工作，確保現(xiàn)金的正常提取與工資的發(fā)放到位。項目部負(fù)責(zé)現(xiàn)金提取途中的絕對安全。分公司的庫存現(xiàn)金均不得超過三至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額第八條分公司所屬項目部因承接工程需要辦理銀行投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函和工資支付保函等業(yè)務(wù)，應(yīng)按約定在集團(tuán)公司財務(wù)核算中心存放保證金，集團(tuán)公司保證金存款不得用于對外資金支付結(jié)算。相關(guān)業(yè)務(wù)期滿、保證金存款解付至一般存款后，方可用于資金支付結(jié)算。分公司所屬項目部因承接工程需要辦理銀行履約保函、工資支付保函等業(yè)務(wù)，必須向集團(tuán)公司財務(wù)部提供由分公司經(jīng)理簽字的委托辦理銀行保函的申請、相關(guān)的招標(biāo)文件或中標(biāo)通知書、合同復(fù)印件以及非標(biāo)準(zhǔn)格式

7、保函樣本等資料，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后由財務(wù)部具體辦理。受理銀行需要擔(dān)保單位擔(dān)保的，相關(guān)分公司及項目部應(yīng)積極配合提供擔(dān)保單位；需要提供履約保證金的，應(yīng)及時支付履約保證金；保函手續(xù)費由相關(guān)項目部承擔(dān)。保函到期后，分公司及時督促項目部收回保函原件，并轉(zhuǎn)交集團(tuán)公司財務(wù)部。第九條項目部應(yīng)在分公司一般存款額度內(nèi)按業(yè)務(wù)需要對外辦理資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁透支、開具空頭結(jié)算票據(jù)。第十條分公司總賬會計和項目部應(yīng)完成當(dāng)日所有會計業(yè)務(wù)和會計核算工作，做到日清月結(jié)；每月末應(yīng)將各項目部對賬單發(fā)給該項目部財務(wù)人員，次月5日前各項目部完成與分公司的財務(wù)對賬工作。分公司出納會計每月5日前完成銀行日記賬和銀行對賬單的核對工作?？?/p>

8、賬會計對分公司、項目部及開戶銀行之間余額不符的，應(yīng)查明原因、及時處理（限三日內(nèi)處理完畢）。第十一條分公司和項目部應(yīng)嚴(yán)格遵守資金結(jié)算的相關(guān)內(nèi)部會計控制制度，做到不相容職務(wù)的合理分離，出納崗位與總賬會計崗位分離，財務(wù)印章與個人印章由總賬會計和出納會計分開保管，空白票據(jù)應(yīng)由總賬會計保管。第十二條分公司和項目部應(yīng)嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)銀行歸集支付系統(tǒng)使用規(guī)定，所有工程款都必須經(jīng)建設(shè)銀行（或工商銀行）收入戶進(jìn)行歸集，歸集當(dāng)日不得使用；次日上午9時集團(tuán)公司財務(wù)部資金結(jié)算中心按分公司請款單申請數(shù)額撥付至分公司建設(shè)銀行（或工商銀行）支出戶方可使用；項目所在地不在分公司駐地范圍的，發(fā)包方所支付一切款項必須匯至分公

9、司指定收入賬戶，不得由項目部自行掌控和支配。分公司經(jīng)理為責(zé)任人，總賬會計為執(zhí)行人，集團(tuán)公司財務(wù)部及資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)檢查督導(dǎo)。第十三條為確保資金的安全完整，防范債權(quán)的流失和潛在債務(wù)的發(fā)生，嚴(yán)禁分公司和項目部發(fā)生下列行為：1、未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)對外投資或提供擔(dān)保。2、未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)而放棄工程款優(yōu)先受償權(quán)。3、分公司未經(jīng)批準(zhǔn)購置與處置固定資產(chǎn)。4、與建設(shè)單位發(fā)生違規(guī)或不實經(jīng)濟(jì)行為，以及因此而衍生的資金收支；5、未取得有效實物資產(chǎn)抵押或提供擔(dān)保情況下，以商業(yè)承兌匯票方式收取工程款。6、將分公司資金存入非公司賬戶或個人名下；將分公司資金用于企業(yè)或個人間放貸；未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)以分公司名義或與分公司業(yè)務(wù)相關(guān)

10、聯(lián)的對外拆借。7、設(shè)立賬外賬，設(shè)立小金庫。第十四條處罰細(xì)則分公司違反本制度及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，月度考核時,按下列標(biāo)準(zhǔn)扣分。1、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(1) 按集團(tuán)公司規(guī)定每個項目不少于2%收取定額上繳，未提供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的，有一個項目低于2%標(biāo)準(zhǔn)的扣2分。(2) 每月按項目開票額或到賬資金預(yù)提4%收取定額上繳，直至項目工程造價按不低于2%收繳到位后不再提取，不按規(guī)定執(zhí)行發(fā)現(xiàn)一筆扣2分。(3) 每月按項目開票額或到賬資金計提的2%定額上繳部分，全部解繳至集團(tuán)公司財務(wù)部財務(wù)核算中心，不按規(guī)定執(zhí)行發(fā)現(xiàn)一次扣2分。2、財務(wù)管理(1) 項目部貸款到期歸還及利息按月支付，未按期歸還且未辦理轉(zhuǎn)貸擔(dān)保手續(xù)的每筆扣2分，

11、利息未按期支付的每次扣1分。此項可評為負(fù)分。(2) 利息增收按時上繳，未及時上繳每拖延一個月扣1分。(3) 項目部拖欠分公司往來超過6個月、分公司拖欠集團(tuán)公司往來超過6個月的，項目部及分公司拖欠往來超過6個月且未辦理借款手續(xù)的發(fā)現(xiàn)一筆扣2分。(4) 開工項目成本報賬完成率在70%以上、每月序時逐筆登記承接項目臺賬，開工項目成本報賬低于70%的，每低于3%扣0.5分；項目臺賬漏記一項扣1分。(5) 當(dāng)月進(jìn)賬資金全部網(wǎng)銀歸集，按當(dāng)月開票額或進(jìn)賬資金核算，少歸集一筆扣1分。此項可評為負(fù)分。(6) 分公司各項費用支出必須符合財務(wù)規(guī)定，不符合財務(wù)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)一次扣1分。(7) 會計電算化實時完成憑證、往來賬及報表，檢查時發(fā)現(xiàn)未按序時完成的發(fā)現(xiàn)一次扣1分。(8) 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，包括預(yù)提定