上海建橋?qū)W院財務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上上海建橋?qū)W院財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為進一步規(guī)范上海建橋?qū)W院（以下簡稱學(xué)院）經(jīng)濟行為，加強財務(wù)管理，建立健全學(xué)院內(nèi)部財務(wù)約束機制，提高資金使用效益。根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共各國民辦教育促進法和民間非營利組織會計制度及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實際情況，特制定本制度。 第二條 財務(wù)管理基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)方針，正確處理資金供給與學(xué)院發(fā)展需要的關(guān)系，財務(wù)監(jiān)管和財務(wù)運行效率的關(guān)系。 第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理，科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)

2、約支出，提高資金使用效率，加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序，如實反映學(xué)院財務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟活動的合法性進行監(jiān)督。 第二章 財務(wù)管理體制 第四條 學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理、收支分離、嚴(yán)禁坐支”的財務(wù)管理體制。即在學(xué)院董事會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，日常辦學(xué)資金由學(xué)院自主管理。 第五條 學(xué)院財務(wù)工作實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制，學(xué)院院長在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)學(xué)院日常辦學(xué)資金的財務(wù)管理工作。 第六條 學(xué)院單獨設(shè)置財務(wù)賬表，在學(xué)院院長的主持下統(tǒng)一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作。 第七條 學(xué)院財務(wù)人員實行委派制，由建橋集團統(tǒng)一管理；學(xué)院對違反有關(guān)規(guī)章或不稱職的財務(wù)人員可建議建橋集團公司撤換。

3、 第三章 預(yù)算管理 第八條 學(xué)院根據(jù)發(fā)展計劃和任務(wù)編制財務(wù)收支預(yù)算。學(xué)院必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算年度按照學(xué)年度執(zhí)行。 第九條 預(yù)算編制原則：必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約等原則。 第十條 預(yù)算編制方法：根據(jù)年度發(fā)展計劃和任務(wù)，由各系、部門先行編制，然后由院長辦公室進行匯總。 （一）收入預(yù)算：收入預(yù)算包括學(xué)院開展教學(xué)、科研及其它活動所獲得的財政補助收入、提供服務(wù)收入、銷售商品收入和其他收入。 （二）支出預(yù)算： 1、 人員經(jīng)費支出預(yù)算編制：按經(jīng)董事會批準(zhǔn)的學(xué)院分配制度改革方案確定

4、的標(biāo)準(zhǔn)編制人員經(jīng)費支出預(yù)算。 2、 教學(xué)業(yè)務(wù)費預(yù)算編制：按 “ 條塊結(jié)合、統(tǒng)一定額 ” 的原則進行安排，根據(jù)各系部承擔(dān)學(xué)院教學(xué)任務(wù)及學(xué)生類別和人數(shù)，按定額標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算支出。 3、 行政經(jīng)費預(yù)算的編制：公用經(jīng)費如水、電、汽等公用支出按往年支出情況和本年度增減因素進行編制。 4、 專項經(jīng)費預(yù)算的編制：根據(jù)年度工作需要，對教學(xué)科研、學(xué)科建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造等專項需求，提出專項項目的可行性報告，由學(xué)院根據(jù)當(dāng)年財力分輕重緩急進行安排。 第十一條 預(yù)算編制和審批：學(xué)院收支計劃及財務(wù)預(yù)算由主管副院長主持編制，院長審核簽字后報董事會核準(zhǔn)。 第十二條 預(yù)算調(diào)整：學(xué)院預(yù)算在執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整，如果計劃有較大調(diào)整

5、，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整，報請董事會審批和調(diào)整預(yù)算。 第四章 收入管理 第十三條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、培訓(xùn)及其他活動依法取得的非償還性資金。 第十四條 學(xué)院收入包括提供服務(wù)收入（學(xué)費、培訓(xùn)費、其他教學(xué)收入、科研收入）、財政補助收入、銷售商品收入、投資收益、其他收入等。 （一）提供服務(wù)收入，即學(xué)院開展教學(xué)科研及其輔助活動取得的收入。包括： 1、 教學(xué)服務(wù)收入：指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括；學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培訓(xùn)費和其他教學(xué)收入。 2、 科研服務(wù)收入：指學(xué)院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目，開展科研協(xié)作，轉(zhuǎn)讓科技成果，進行科

6、技咨詢所取得的收入和其他科研收入。 （二）財政補助收入，即學(xué)院因政府撥款或政府機構(gòu)給予的補助而取得的各類收入。 1、 科研經(jīng)費撥款，即學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。 2、 其他經(jīng)費撥款，即學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費。 （三）銷售商品收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及輔助活動以外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。 （四）投資收益，即學(xué)院對外投資取得的投資凈損益。 （五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入。 第十五條 院內(nèi)各系、部門要嚴(yán)格按照國家政策和學(xué)院有關(guān)規(guī)定依法組織收入，開展教學(xué)科研及其他各種活動，需要收費的必須事先向?qū)W院提出申請，經(jīng)物價部門批準(zhǔn)后

7、，方可組織收費，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自收費；學(xué)院各項收入應(yīng)由財會人員或經(jīng)財務(wù)處授權(quán)的人員收取。 第十六條 學(xué)院收費應(yīng)使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，并按國家批準(zhǔn)的收費范圍、收費標(biāo)準(zhǔn)收費，任何單位和個人不得私自印制和購買票據(jù)。 第十七條 學(xué)院所取得的各項收入必須全部納入預(yù)算，在學(xué)院統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的前提下，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定進行經(jīng)費分配后，在核定的指標(biāo)內(nèi)安排支出，不允許坐收坐支。 第五章 支出管理 第十八條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。 第十九條 學(xué)院支出包括：業(yè)務(wù)活動成本、管理費用和其他費用。 （一）業(yè)務(wù)活動成本，即學(xué)院開展教學(xué)科研及其輔助活動發(fā)生的支出。 業(yè)務(wù)活動成本按其用途分為

8、教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。 1、教學(xué)支出是指學(xué)院各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。 2、科研支出是指學(xué)院為完成所承擔(dān)科研業(yè)務(wù)發(fā)生在科研過程中的支出。 3、業(yè)務(wù)輔助支出是指圖書館、計算機網(wǎng)絡(luò)中心、電教中心等教學(xué)科研輔助部門為支持教學(xué)、 4、行政管理支出是指學(xué)院黨政管理部門為完成行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。 5、學(xué)生事務(wù)支出是指學(xué)院在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費用支出，包括獎貸學(xué)金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金和學(xué)生活動費等。 6、福利保障支出是指學(xué)院用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員保障和福利待遇方面的各類費用支出。 （二）管理費用，即

9、學(xué)院在教學(xué)科研及其輔助活動之外為組織各管理學(xué)院業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。包括董事會經(jīng)費和行政管理人員的工資、獎金、福利費、住房公積金、社會保障費、及辦公費、水電費、差旅費、折舊費、修理費等。 第二十條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，支出應(yīng)當(dāng)與收入配比。 第二十一條 學(xué)院按照要求定期報送資金使用情況報表。 第二十二條 學(xué)院要加強對外支出管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生列支，不得虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對經(jīng)費使用預(yù)算管理、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約原則科學(xué)合理制定。 第二十三條 學(xué)院支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)報董事會備案。 第六章 事業(yè)結(jié)余及其分配 第二十四條 事業(yè)結(jié)余是指決算收入與決算支出相抵后的余額。

10、 第二十五條 學(xué)院預(yù)算結(jié)余的分配由學(xué)院董事會安排，分配方案在院董事會上制定和實施。 第七章 資產(chǎn)管理 第二十六條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或使用能以貨幣計量的經(jīng)濟管理資源，包括財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 第二十七條 學(xué)院資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。 第二十八條 流動資產(chǎn)的管理：流動資產(chǎn)是指一年之內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨（材料、燃料、消耗物資、低值易耗品）等。 （一）現(xiàn)金及銀行存款的管理：學(xué)院及各獨立核算單位要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格按照中國人民銀行現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。 1、加強對銀行賬戶的管

11、理，除獨立核算的經(jīng)濟實體外，院內(nèi)各系、部門一律不得在金融機構(gòu)開設(shè)銀行結(jié)算賬戶。 2、銀行賬戶的設(shè)立必須按國家有關(guān)規(guī)定辦理。 （二）應(yīng)收及暫付款、借出款的管理 1、應(yīng)收及暫付款是學(xué)院應(yīng)收未收、暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個人而形成的停留在結(jié)算過程中的資金。 2、財務(wù)部門按規(guī)定對應(yīng)收及暫付款、借出款及時清理、收回和結(jié)清。對違反規(guī)定的，財務(wù)部門可從個人工資中催扣。 （三）存貨的管理： 存貨是學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各種材料、消耗物資、低值易耗品等。學(xué)院物資管理部門要建立健全存貨的采購、驗收、進出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，并嚴(yán)格按照存貨的清查盤點制度，有關(guān)單位進行定期或不

12、定期清查盤點，保證賬賬、賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。 第二十九條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立健全的現(xiàn)金和各種存貨的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理清算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核實。 第三十條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。單價價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但擁有時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。 學(xué)院固定資產(chǎn)一般分為：房屋和建筑物、電子電器設(shè)備、機電設(shè)備、運輸設(shè)備、儀器儀表設(shè)備、文印及通訊設(shè)備、家具教具、文體器材設(shè)備、圖書設(shè)備、其他固定資產(chǎn)

13、，學(xué)院應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。 （一）固定資產(chǎn)的購置：設(shè)備的購置，要有經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的購置計劃和資金來源，大型精密、貴重儀器設(shè)備購置應(yīng)有論證報告。 （二）財務(wù)辦公室設(shè)立固定資產(chǎn)總賬及分類賬，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對，做到賬實相符。 （三）資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用，要建立健全各項規(guī)章制度和管理辦法，并對全院固定資產(chǎn)定期或不定期進行檢查、抽查、盤點，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整。 （四）固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓：由使用單位提出申請報告，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報分管院領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)院財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后才能報廢或轉(zhuǎn)讓。 第三十一條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期或不定期對固定

14、資產(chǎn)進行全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。 第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院無形資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)讓要嚴(yán)格審批程序，按有關(guān)規(guī)定進行評估，所有無形資產(chǎn)收入、支出要由學(xué)院財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理和核算。 第三十三條 對外投資的管理：對外投資是指學(xué)院以資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位的投資。 第八章 負(fù)債管理 第三十四條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 第三十五條 學(xué)院負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)交稅金等。 第三十六條 借入款是學(xué)院向金融機構(gòu)、主管部門和其他部門

15、的借貸資金。未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)，校內(nèi)任何單位不得向金融機構(gòu)借款。 第三十七條 應(yīng)付及暫存款是學(xué)院在日常結(jié)算過程中，因未及時與其他單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。學(xué)院各單位及財務(wù)部門應(yīng)加強應(yīng)付及暫存款的管理，及時清理，按時結(jié)算。 第三十八條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)按不同性質(zhì)負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。 第三十九條 學(xué)院按照有關(guān)國家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費，包括營業(yè)稅、所得稅、個人所得稅等 第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 第四十條 財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀況總結(jié)性的書面文件。學(xué)院應(yīng)當(dāng)向投資人及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。 第四十一條 學(xué)院報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、資金情況表。 第四十二條 學(xué)院財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求，定期編制財務(wù)分析報告。 第四十三條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證，學(xué)