中華會計網(wǎng)校-寧波繼續(xù)教育考試卷

1、2022寧波繼續(xù)教育考試卷84分一、單項選擇題1、?企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度試行?，在大中型企業(yè)范圍內(nèi)施行，其施行的開始日期是 丨。A. 2022年1月1日B. 2022年1月1日C. 2022年1月1日D. 2022年1月1日c c rABCD2、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是A. 75B. 50C. 125D. 100rrABC3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A. 兩個月B. 三個月C. 四個月D. 五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并4、歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，不正確的選項是丨。A. 企業(yè)采用方案本錢

2、進(jìn)行直接材料日常核算的，期末不需要再調(diào)整為實際本錢B. 制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以采取的分配標(biāo)準(zhǔn)包括機器工時、人工工時、方案分配率等C季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應(yīng)當(dāng)在開工期間進(jìn)行合理分?jǐn)偅嬋氘a(chǎn)品的生產(chǎn)本錢D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下，可以不計算在產(chǎn)品成本1廣r<ABCD起施行。5、?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?自A. 2007年3月16日B. 2022年1月1日C. 2022年7月1日D. 2022年1月1日1廣iABCD7、以下表述不正確的選項是A. 銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入B. 買一贈一屬于捐贈C特許

3、權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認(rèn)收入D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法*LLABCD。8、非居民企業(yè)取得外國政府向中國政府提供貸款的利息所得，A. 按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。B. 按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅C. 按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D免征企業(yè)所得稅QiriT*ABC9、某美國公司企業(yè)依照美國法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2022年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得效勞收入500萬元，取得培訓(xùn)收入 200萬元，來自澳門取得與該分支機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得150萬元，在日本取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得50萬元。不考慮其他因素，2022年度該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅

4、收入總額為D萬元。A. 700B. 750C. 850D. 900rA 10、以下不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是A. 企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物B. 將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工C. 用于股息分配D. 用于對外捐贈. r r r11、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定， 該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為ABCD2022年度虧損20萬元，2022年度盈利35萬元。萬元。A. 1.5B. 2.25C. 3D. 3.75AB * CDD的局部，準(zhǔn)予扣除。12、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額A. 1.5%B. 2%C. 6%D. 14%LLOABCD13、 以下各項中，屬于非正常停工的是丨。A. 自然災(zāi)

5、害停工B. 季節(jié)性停工C. 機器設(shè)備大修理停工D. 方案減產(chǎn)停工C r cABCD14、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)， 2022年實際發(fā)生的工資支出為 200萬元，職工福利費支 出30萬元，職工教育經(jīng)費支出 12萬元含職工培訓(xùn)費 8萬元，2022年該企業(yè)計算應(yīng)納 稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額萬元。A. 2B. 3C. 4D. 5r c cABCD15、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)效勞等企業(yè), 采用丨等對產(chǎn)品本錢進(jìn)行歸集和分配。A. 完工百分比法B. 約當(dāng)產(chǎn)量法C. 原材料扣除法D. 作業(yè)本錢法可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù),rrr c (ABCD16、某建筑公司簽訂了一項合同總金額為1

6、500萬元的固定造價合同。合同規(guī)定的工期為三年。假定經(jīng)計算第一年完工進(jìn)度為30%，第二年完工進(jìn)度已達(dá)70%，經(jīng)測定前兩年的合同預(yù)計總本錢均1200萬元。第三年工程全部完成，累計實際發(fā)生合同本錢 1250萬元。該公司第二年確認(rèn)的收入為萬元。A. 450B. 600C. 1050D. 15001rABCD17、以下關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的選項是。A. 隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)營型和開拓經(jīng)營型轉(zhuǎn)變B. 企業(yè)是經(jīng)濟社會的細(xì)胞C實施企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度，是謀求中國完全市場經(jīng)濟地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國際競爭力的重要制度根底，對于

7、貫徹實施中央走出去戰(zhàn)略具有重要意義D. 從產(chǎn)品本錢核算模式來看， 國際上其他國家和組織的會計準(zhǔn)那么全部都效勞于會計核算和內(nèi) 部管理雙層目標(biāo)QQQABCD()的局部，準(zhǔn)予扣除。18、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額A. 6%B. 2%C. 2.5%廣A* BCD.8%D。19、以下各項中，不屬于房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)置的本錢工程的是A. 土地征用及拆遷補償費B. 前期工程費C. 建筑安裝工程費D. 機械作業(yè)費c c cABCD20、?企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度試行?所稱的產(chǎn)品本錢，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā) 生的材料費用、職工薪酬等，以及不能直接計入而按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入的各種丨。A期間費用B間接費用C.

8、 損耗D. 資產(chǎn)損失C a忖dAB21、某居民企業(yè)2022年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生 20萬元,撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費 業(yè)在計算2022年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為萬元。A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50C CCABCD4.50萬元，該企22、以下表述屬于居民企業(yè)的是A. 注冊地在我國境內(nèi)B. 實際管理機構(gòu)在美國的A企業(yè)C. 注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的企業(yè)D. 依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)r c cABCD23、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)

9、，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過丨萬元的局部，免征企業(yè)所得稅；超過局部，減半征收企業(yè)所得稅。A. 200B. 500C. 1000廣A* BCD.2000D24、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其A. 實際發(fā)生B. 會計上已作損失處理C. 實際發(fā)生或會計上已作損失處理D. 實際發(fā)生且會計上已作損失處理c c cABCD的年度申報扣除。25、以下選項中，將外購軟件與效勞費作為特有支出的企業(yè)是A. 軟件及信息技術(shù)效勞企業(yè)B. 文化企業(yè)C. 農(nóng)業(yè)企業(yè)D. 房地產(chǎn)企業(yè) n I r rABCD二、多項選擇題。1、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的選項是A. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免

10、稅B投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入實現(xiàn)C被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅* A ' BC * D2、 企業(yè)的股權(quán)投資符合以下丨條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán) 投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A. 被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照B. 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組方案C. 對被投資方不具有控制權(quán)

11、，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債D. 被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的"A " B " C " D3、以下關(guān)于產(chǎn)品本錢的歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)說法中，正確的有丨。A. 批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進(jìn)貨本錢，相關(guān)稅金直接計入本錢核算對象本錢B. 建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品本錢時，合同結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)當(dāng)直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的本錢C. 房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本錢時，由幾個本錢核算對象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)直接計入本錢核算對象D. 文化企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本錢時，由幾個本錢核算對象共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)中選擇人員比例、工

12、時比例、 材料耗用比例等合理的標(biāo)準(zhǔn)分配計入本錢核算對象中廠 17 廠 17ABCD4、企業(yè)購置用于等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A. 環(huán)境保護(hù)B. 節(jié)能節(jié)水C. 平安生產(chǎn)D. 一般生產(chǎn)經(jīng)營17I匝 cFABCD5、以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是A. 合伙企業(yè)B. 個人獨資企業(yè)C. 工業(yè)企業(yè)D. 商業(yè)企業(yè)。6、以下各項中，適用于本錢核算制度的行業(yè)有A. 傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)B. 交通運輸C. 信息傳輸D. 軟件及信息技術(shù)效勞7、以下各項中，屬于文化企業(yè)的有丨。A. 新聞和出版業(yè)B播送、電視、電影和影視錄音制作業(yè)C. 京東商城D. 文化藝術(shù)業(yè)文藝創(chuàng)作與表演、藝術(shù)表演場館等1717廠17ABC

13、D8、可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有丨。A. 營業(yè)稅B. 增值稅C. 消費稅D. 房產(chǎn)稅* AB " CD9、 批發(fā)零售企業(yè)一般設(shè)置等本錢工程。A. 進(jìn)貨本錢B. 相關(guān)稅費C. 采購費D. 生產(chǎn)本錢* A ' B " CD10、企業(yè)產(chǎn)品本錢核算制度所指的產(chǎn)品本錢主要包括丨。A. 采購本錢B. 加工本錢C. 其他本錢D. 人工本錢171717 rABCD11、關(guān)于企業(yè)所得稅以下表述正確的選項是A. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間確實定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)B. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配 的金額C

14、. 買一贈一應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入D. 對外捐贈視同銷售* A ' B " c"Id12、丨等不能計入產(chǎn)品本錢。A. 銷售費用B. 管理費用C財務(wù)費用D.資產(chǎn)減值損失和公允價值變動損失A ' B " C * D13、以下免征企業(yè)所得稅的是A. 財政撥款B. 國債利息C符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金A " B " CD14、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為形式。A. 清單申報B. 專項申報C. 實際申報D. 法定申報15、本錢按經(jīng)濟內(nèi)容進(jìn)行分類，主要包括丨。A. 外購材料B. 外購燃料C. 外購動力D. 職工薪酬ABCD三、判斷題1、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤 銷扣除。+對 錯2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出可以稅前扣除。3、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺應(yīng)當(dāng)作為現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 對，錯4、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)非法人不是企業(yè)所得稅的納稅人。5、軟件及信息技術(shù)效勞企業(yè)的科研設(shè)計與軟件開發(fā)等人工本錢比重較高的，一般按照科研 課題、承接的單項合同工程、開發(fā)工程、技術(shù)效勞客戶等確定本錢核算對象。合同工程規(guī)模較大、