2022年公司財務收支審批報銷制度

1、高品質(zhì)文檔2022年公司財務收支審批報銷制度 一、 財務收支審批的范圍 （一）本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權債務的增減變化。 （二）未經(jīng)公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務范圍的支出。 （三）收入主要包括： 1、 商品銷售收入； 2、 項目轉讓收入； 3、 租金收入； 4、 投資收益； 5、 政府補貼收入； 6、 利息收入； 7、 其他收入； 8、 收入的削減，主要指銷售折扣及優(yōu)待等。 （四）支出主要包括以下項目： 1、 固定資產(chǎn)購建支出； 2、 工程物資選購支出； 3、 原材料、

2、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出； 4、 各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務款待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。 5、 償還債務； 6、 繳納稅費； 7、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。 二、 財務收支的審批報銷程序 1、 業(yè)務經(jīng)辦人員應在所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務完成后，準時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應注明用途或另附清單；選購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經(jīng)相關人員審批后一并作為報銷

3、憑證附件。 2、 由該業(yè)務人員所在部門負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務的真實性和完整性進行預審并簽名確認； 3、 報財務負責人審核（工程類還應先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董事長審批； 4、 出納人員依據(jù)審核無誤的原始憑證準時進行報銷。 5、 各業(yè)務人員應嚴格原始憑證填制審核規(guī)范取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按原始憑證填制審核規(guī)范審核原始憑證；若消失失誤給公司帶來損失的，責任人均應擔當肯定的責任及損失。 三、 財務收支的審批權限： （一）收入的審批權限： 1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進行收款時，必需由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準后，交財務部開據(jù)相應票據(jù)進行收款。 2、不需開據(jù)正

4、規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認可，財務要準時入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。 （二）工程材料選購的審批權限： 另作規(guī)定 （三）一般費用的審批權限： 全部的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷 四、 報銷時間 1、 一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷； 2、 其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。 3、 如無特別狀況，報銷人員不得要求財務人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。 五、 關于借款 1、 員工因公借款或領用支票，應由本人根據(jù)規(guī)定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審

5、核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。 2、 借支后，借支人員應于該項經(jīng)濟業(yè)務完成或應當完成后的（兩個工作日）內(nèi)進行報銷；但最遲應在借支日后的（10日內(nèi)）進行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。 3、 一般狀況下，員工不得因為私事向公司借款。 4、 試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關的業(yè)務。 5、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必需由董事長簽字后方能支出，借款時必需注明歸還日期。 六、 差旅費 1、 審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程支配、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)

6、理批準，部門經(jīng)理以上級人員報董事長批準后，方可出差。 2、 借支：員工持經(jīng)批準的出差申請到財務部門，財務部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。 3、 報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標準以內(nèi)的，可按機票及車船票據(jù)實報銷，未達到規(guī)定標準的，節(jié)省的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內(nèi)交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當?shù)刈∷薨l(fā)票。詳細標準如下： 費 用 項 目 副總經(jīng)理以上 部門經(jīng)理及副經(jīng)理 其他人員 車船費 飛機、火車、汽車、輪船 飛機、火車、汽車、輪船 飛機、火車、汽車、輪船 住宿費 省內(nèi) 80元/天 50元/天 30元/天 省外 120元/天 70元/

7、天 40元/天 特別地區(qū) 150元/天 100元/天 50元/天 市內(nèi)交通費 省內(nèi) 10元/天 10元/天 10元/天 省外 25元/天 20元/天 15元/天 特別地區(qū) 30元/天 25元/天 20元/天 誤餐費 省內(nèi) 40元/天 30元/天 20元/天 省外 50元/天 40元/天 30元/天 特別地區(qū) 60元/天 50元/天 40元/天 話費 補貼 省內(nèi) 10元/天 5元/天 5元/天 省外 20元/天 15元/天 10元/天 說明：1、以上標準如遇特別狀況需提高的由董事長批準后方可報銷。 2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。 3、不屬會務組支配的單個出差人員

8、，住宿費按規(guī)定標準報銷。 4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內(nèi)交通費。 5、如公司統(tǒng)一支配食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業(yè)務款待費的，應扣除當日相應的誤餐費。 6、本規(guī)定中的特別地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。 7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。 七、 業(yè)務款待費 業(yè)務款待費的開支必需從嚴把握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的伴隨人員不得過多，變成內(nèi)部消費。 各職務權限每次開支最高標準 級別 開支金額 備注 董事長、總經(jīng)理 實報實銷 部門經(jīng)理或副

9、經(jīng)理 按實際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報銷 報請 其他人員 事前報請 八、 值易耗品及辦公用品 低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品。 1、 每月初，各使用部門必需上報其領用方案經(jīng)部門負責人審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。超方案領用的，應由使用部門寫出書面緣由，呈總經(jīng)理批準，方可領取。 2、 除一次性用品外，必需實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 3、 員工領用物品應在物品領用臺帳上登記，工作離退，個人必需辦理清退手續(xù)，財務部方能賜予結算工資。

10、4、 對報廢低值易耗品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢緣由，具體列出清單。對管理不善和人為鋪張及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。 5、 辦公用品應提倡節(jié)省精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月選購方案和領用方案報領導審批后，統(tǒng)一交由選購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行選購。 九、 宣揚廣告費 1、 宣揚廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣揚、電視廣告制作及播放開支等。 2、 宣揚廣告要注意效果和效果評估，廣

11、告費的開支要有透亮度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必需參加詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參加時，可托付或授權其他部門人員參加，任何狀況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。 3、 宣揚廣告費的總量掌握在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。 十、 其他費用 1、 其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工樂觀厲行節(jié)省。 2、 電話費：公司員工應做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話費限額包干，超支自付。 3、 水電費：必需加強管理，防止鋪張，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)省嘉獎，超額自付，以提高員工節(jié)省用水用電的自覺性。 4、 車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必需嚴格根據(jù)有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 5、 報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，消遣性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷進展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增加企業(yè)文化，提高企業(yè)分散力。 6、 培訓費：如因工作需要確需參與付費培訓的，應事先報總經(jīng)理審批同意后方可參與，否則費用自理。 十一、 食堂費用 1、 食