公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

1、NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料財(cái)務(wù)培訓(xùn)n一、根底財(cái)務(wù)知識(shí)n二、與業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)n三、NCM財(cái)務(wù)部職能介紹n四、NCM財(cái)務(wù)管理制度n五、其它NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料一、根底財(cái)務(wù)知識(shí)n一、會(huì)計(jì)六要素n二、財(cái)務(wù)指標(biāo)n三、企業(yè)涉及稅種介紹n四、資金的概念NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料一、會(huì)計(jì)六要素n關(guān)系：n資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益凈資產(chǎn)n利潤(rùn)=收入-費(fèi)用n資產(chǎn)：只是為企業(yè)所擁有或?yàn)槠髽I(yè)所控制的，所有權(quán)并不一定都屬企業(yè)所有n凈資產(chǎn)：企業(yè)自有資產(chǎn)NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料平衡思想 n舉例：小王在2002年12月31日的個(gè)人資產(chǎn)情況如下：資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)r(jià)值銀行存款 30，000兩室一廳房子一套 200，000債券等 30，000提問(wèn)：這銀行存款、房

2、子等都是小王的嗎？ “小王有26萬(wàn)的資產(chǎn)和“這26萬(wàn)的資產(chǎn)都是小王的 這兩種觀念一致嗎？NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料負(fù)債項(xiàng)目?jī)r(jià)值銀行貸款（買房所借）140，000其他債務(wù)無(wú)提問(wèn)：如果我們把小王所有的資產(chǎn)減去負(fù)債后是什么呢？小王同一天的負(fù)債情況：平衡思想NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料平衡思想資產(chǎn)價(jià)值負(fù)債價(jià)值銀行存款30，000銀行貸款140，000兩室一廳一套200，000 養(yǎng)老保險(xiǎn)等30，000凈資產(chǎn)120，000合計(jì) 260，000合計(jì)260，000w 資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)w 資產(chǎn)凈資產(chǎn)負(fù)債兩表合并：NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n會(huì)計(jì)學(xué)上將凈資產(chǎn)稱之為所有者權(quán)益：n資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益平衡思想NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料2

3、003.01編制單位：NCM單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金1# 短期借款51# 短期投資2# 預(yù)收帳款54 預(yù)付帳款 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付票據(jù)52# 應(yīng)收帳款4 應(yīng)付帳款53 減:壞帳準(zhǔn)備5 其他應(yīng)付款55# 應(yīng)收帳款凈額6- - 應(yīng)付福利費(fèi)57# 其他應(yīng)收款9# 借入商品款 存貨103,265.15 3,265.15 代銷商品款 減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備11 代存商品款 存貨凈額123,265.15 3,265.15 未交稅金58# 保證金 未付利潤(rùn)59 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失13# 其他未交款60 待攤費(fèi)用14 預(yù)提費(fèi)用61# 訂金62 流動(dòng)

4、資產(chǎn)合計(jì)20# 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)#長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期投資21# 長(zhǎng)期應(yīng)付款73#固定資產(chǎn): 其中：住房周轉(zhuǎn)金81# 固定資產(chǎn)原價(jià)24# 減:累計(jì)折舊25# 固定資產(chǎn)凈值26# # 固定資產(chǎn)清理27 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)83# 在建工程28#29 固定資產(chǎn)合計(jì)35# # 負(fù)債合計(jì)90#無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn): 所有者權(quán)益： 無(wú)形資產(chǎn)36 實(shí)收資本91# 遞延資產(chǎn)37# 資本公積92# 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) 40# 盈余公積9344,462.83 44,462.83 未分配利潤(rùn)95#41 本年利潤(rùn)# 所有者權(quán)益合計(jì)96# 資產(chǎn)總計(jì)50# 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 100#資產(chǎn)負(fù)債表NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料損 益 表

5、2003.03編制單位：NCM項(xiàng) 目行次本 月 數(shù)累計(jì)數(shù)一，商品銷售收入1 減：商品銷售成本2 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用3 商品銷售稅金及附加4二，商品銷售利潤(rùn)55=1-2-3-4 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)6 減：管理費(fèi)用7 財(cái)務(wù)費(fèi)用8三，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)99=5+6-7-8 加：投資收益10 補(bǔ)貼收入11 營(yíng)業(yè)外收入12 減：營(yíng)業(yè)外支出13 加：以前年度損益調(diào)整14四，利潤(rùn)總額1515=9+10+11+12-13+14 減：所得稅16五，凈利潤(rùn)1717=15-16NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料利潤(rùn)的具體計(jì)算n凈利潤(rùn)=利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用n利潤(rùn)=收入-本錢-銷售稅金及附加-經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用n稅金：城建稅、教育費(fèi)附加n經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：運(yùn)

6、輸、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、保險(xiǎn)、廣告、傭金、采購(gòu)、樣品、損耗、調(diào)價(jià)n管理費(fèi)用：房租、水電、折舊、防洪印花稅、通訊、辦公、會(huì)務(wù)、咨詢、修理、個(gè)人費(fèi)用n財(cái)務(wù)費(fèi)用：資金占用利息、匯兌損益等NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料二、財(cái)務(wù)指標(biāo)n銷售毛利=銷售收入-銷售本錢n銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入n銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用/銷售收入n銷售利潤(rùn)率=銷售利潤(rùn)/銷售收入n應(yīng)收周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收n存貨周轉(zhuǎn)率=銷售本錢/平均庫(kù)存NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料三、企業(yè)稅收以我司廣州公司為例n需繳納的稅種：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、防洪費(fèi)、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅n計(jì)算公式：n增值稅=銷售額-采購(gòu)額*17%n城建稅=當(dāng)期

7、應(yīng)交增值稅*7%n教育費(fèi)用附加=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*3%n企業(yè)所得稅=按稅法調(diào)整的利潤(rùn)*適當(dāng)?shù)亩惵蔔CM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料增值稅一n增值稅：價(jià)外稅，是對(duì)貨品在流通過(guò)程中的增值額進(jìn)行征稅，最終的承擔(dān)者是消費(fèi)者n總銷售額即應(yīng)收客戶款不等于銷售收入n=銷售收入+銷項(xiàng)稅額n相關(guān)名詞：含稅收入、不含稅收入、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料增值稅二n關(guān)系：n含稅收入=不含稅收入+銷項(xiàng)稅額n銷項(xiàng)稅額=不含稅收入*17%n(含稅增值稅率：1/1.17 X17%=14.5299%)n進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅采購(gòu)價(jià)格*17%n應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料增值稅三n例：我司7月份以含稅價(jià)格1170

8、0購(gòu)進(jìn)貨物，以12000的不含稅價(jià)格銷售，那么我司7月應(yīng)交增值稅為多少？n計(jì)算一：n銷售收入：12000n銷項(xiàng)稅額：12000*17%=2040n采購(gòu)本錢：11700/1.17%=10000n進(jìn)項(xiàng)稅額：10000*17%=1700n本期應(yīng)交的增值稅=銷-進(jìn)=2040-1700=340n計(jì)算二：n本期應(yīng)交=增值額*17%=12000-10000*17%=340NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n理論上是按上述程序來(lái)交稅的，但增值是個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，國(guó)家很難搞清企業(yè)增了多少值？所以國(guó)家采取了一個(gè)間接的做法：那就是你本月所有的銷項(xiàng)減去本月所有的進(jìn)項(xiàng)還有上月遺留的進(jìn)項(xiàng)，其差值就是你本月應(yīng)交的增值稅，在這種方法下，不考慮銷

9、售貨物的一一對(duì)應(yīng)增值關(guān)系。因?yàn)檫@個(gè)方法，就出現(xiàn)了“稅負(fù)延遲 的問(wèn)題。 n 想想看，如果我們銷售貨物后馬上就開(kāi)出發(fā)票給客戶，我們采購(gòu)貨物的發(fā)票遲遲不能收到會(huì)有什么樣的狀況？增值稅：間接抵扣法NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%-45%，見(jiàn)下表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元502超過(guò)500元至2000元的部分10253超過(guò)2000元至5000元的部分151254超過(guò)5000元至20000元的部分203755超過(guò)20000元至40000元的部分2513756超過(guò)40000元至60000元的部分3033757超過(guò)60000元至80000元的部分356375

10、8超過(guò)80000元至100000元的部份40103759超過(guò)100000元的部份4515375注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指以每月收入減除費(fèi)用800元后的余額個(gè)人所得稅的計(jì)算：公式=工資-扣除額*稅率-速算扣除數(shù)例：某人7月2500元，那么7月應(yīng)交個(gè)人所得稅為(以廣州為例： 2500-1260*10%-25=99元NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料四、資金概念一n資金意識(shí)：業(yè)務(wù)的運(yùn)作需資金的支持，多少資金方可支持此業(yè)務(wù)的運(yùn)作n假設(shè)一業(yè)務(wù)供給商有放賬，客戶的回款亦在供給商放賬期限內(nèi)，那么此業(yè)務(wù)會(huì)否占用公司的資金？NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料資金概念二n一筆業(yè)務(wù)所需的資金支持：n采購(gòu)的保證金信用證支付，一般為30n進(jìn)口時(shí)

11、支付的關(guān)稅及增值稅算術(shù)平均數(shù)26.58%)n銷項(xiàng)稅n適當(dāng)?shù)膸?kù)存n相應(yīng)的流動(dòng)資金n維持業(yè)務(wù)所需的費(fèi)用：寫字樓費(fèi)用房租、水電、 、辦公、人員費(fèi)用工資福利、差旅、交通、餐費(fèi)、培訓(xùn)、稅金n應(yīng)收賬款及時(shí)機(jī)本錢：追賬費(fèi)用、壞賬費(fèi)用n其他風(fēng)險(xiǎn)防范本錢NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料資金占用三n資金來(lái)源：供給商的賒賬+自有資金+貸款額n當(dāng)占用來(lái)源僅指供給商賒賬，那么公司需另尋資金以支持此業(yè)務(wù)，產(chǎn)生資金占用利息n當(dāng)資金利息率銷售毛利率時(shí)，此業(yè)務(wù)肯定虧損n當(dāng)資金利息率銷售費(fèi)用率時(shí)，此業(yè)務(wù)肯定盈利n當(dāng)資金利息率銷售利潤(rùn)率時(shí)，此業(yè)務(wù)肯定盈利NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料二、與日常工作相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)n一、銀行票據(jù)知識(shí)n二、稅務(wù)/發(fā)票商粵華主講n

12、三、傭金扣除稅金n四、采購(gòu)本錢NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料一、常見(jiàn)結(jié)算方式比較收款方式交易地點(diǎn)票據(jù)有效期金額起點(diǎn)備注支票同城10天100劃帳同城當(dāng)天即到電匯異地1-2天信匯異地15天匯票同城、異地1個(gè)月500銀行承兌匯票同城、異地最長(zhǎng)6個(gè)月銀行承兌商業(yè)承兌匯票同城、異地最長(zhǎng)6個(gè)月風(fēng)險(xiǎn)高招行城際通招行網(wǎng)點(diǎn)極低NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n同城交易：交易雙方均在同一票據(jù)交換區(qū)域，此區(qū)域由銀行定義可指同一城市或是附近的城市區(qū)域內(nèi)n異地交易：與同城相反n背書：指在票據(jù)反面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為n開(kāi)戶資料：包括開(kāi)戶名稱、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶賬號(hào)n收款前提：需向?qū)Ψ教峁┪宜驹敿?xì)的開(kāi)戶資料n付款前提：需取得對(duì)方詳細(xì)的

13、開(kāi)戶資料名詞解釋NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n定義：由單位或個(gè)人簽發(fā)的，銀行見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件按確定金額付款給收款人或持票人，可背書轉(zhuǎn)讓。n種類：n普通支票：未印有“現(xiàn)金或“轉(zhuǎn)賬字樣，可提現(xiàn)，亦可轉(zhuǎn)賬，但當(dāng)左上角劃兩條平等線時(shí)，只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)n現(xiàn)金支票：支票上印有“現(xiàn)金字樣，可提現(xiàn)金n轉(zhuǎn)帳支票：支票上印有“轉(zhuǎn)賬字樣，只能轉(zhuǎn)賬n支票起點(diǎn)金額為100元一、支票：同城交易NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料na、日期大寫有否錯(cuò)誤,支票付款期限有否過(guò)期支票付款期限自出票日起10日內(nèi)有效,超過(guò)期限的作廢.nb. 金額大小寫要一致.如支票有任何涂改一律拒收.nc. 支票印鑒清晰,假設(shè)是轉(zhuǎn)讓支票背書要連續(xù).一般支票印鑒

14、最少要兩枚,一枚是財(cái)務(wù)專用章,另一枚是私章.nd. 支票只能作為同城結(jié)算,同城概念由銀行定義當(dāng)我們將支票送入銀行如發(fā)生余額缺乏付款方將會(huì)被銀行按票面金額處 以5%但不低于1000元的罰款,持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的償金. ne.支票填寫應(yīng)用碳素墨水,如用圓珠筆一律無(wú)效支票：本卷須知NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n同城交易結(jié)算方式之一，是由付款方主動(dòng)付款的方式n付款時(shí)由付款方填寫進(jìn)帳單進(jìn)行劃帳付款，付款方需清楚收款單位的詳細(xì)開(kāi)戶資料，如與收方資料不一致銀行一律退票處理n劃帳金額起點(diǎn)為100元n單位賬戶不能劃款給私人帳戶二、同城劃賬：同城交易NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n銀行本票：是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見(jiàn)

15、票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。可背書轉(zhuǎn)讓。n銀行本票：分不定額本票和定額本票兩種，定額面值為：1000元、5000元、10000元、50000元。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的為現(xiàn)金本票。n銀行本票付款期限為：自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。n我司至今還未采用或收過(guò)銀行本票。三、銀行本票：同城交易NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料圖例：本票NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n*匯兌：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，分電匯、信匯兩種n*信匯：匯款人委托銀行通過(guò)郵寄方式將款項(xiàng)劃給收款人，一般需時(shí)較長(zhǎng)，約半個(gè)月。.n本卷須知：n1、需向付款方提供清楚我司的開(kāi)戶資料，注意讓付款單位寫清楚“匯“采“邦“璧不要錯(cuò)寫

16、成“江“彩“幫“壁.n2、取得收款方詳細(xì)的開(kāi)戶資料及所屬省市四、匯兌：異地交易NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n銀行匯票：是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)，按照實(shí)際結(jié)算金額金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)，可背書轉(zhuǎn)讓n銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金字樣的可用于提現(xiàn)五、銀行匯票：同城、異地交易NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料圖例：銀行匯票NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n1、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背收轉(zhuǎn)讓；n2、假設(shè)超期未用，可到出票銀行辦理退款手續(xù)，2-3天可完n3、匯票共二聯(lián),缺一不可，第一聯(lián)注明“銀行匯票字樣,第二聯(lián)解訖通知.n4、出票金額大小是否一致,收款名稱是

17、否有誤,出票銀行有否蓋章,n5、銀行匯票出票日期有否過(guò)期,銀行匯票付款期限自出票日起1個(gè)月有效,如背書轉(zhuǎn)讓的匯票,背書應(yīng)當(dāng)連續(xù).銀行匯票本卷須知NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，可背書轉(zhuǎn)讓n種類：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票n本卷須知：n1、只有在銀行開(kāi)戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，方可使用n2、票據(jù)最長(zhǎng)期限不超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限為匯票到期日起10日內(nèi)六、商業(yè)匯票：同城、異地交易NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。n匯票到期時(shí)，如果購(gòu)貨企業(yè)存款缺乏支付，銀行將匯票退還給

18、銷售貨企業(yè)，銀行不負(fù)責(zé)付款，由購(gòu)銷雙方自行處理n風(fēng)險(xiǎn)大商業(yè)承兌匯票NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料圖例：商業(yè)承兌匯票NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n銀行承兌匯票：由在承兌銀行開(kāi)戶的存款人簽發(fā)，到期銀行負(fù)責(zé)承兌，承兌銀行按票面金額收萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)n銀行承兌匯票可背書轉(zhuǎn)讓n銀行承兌匯票可辦理貼現(xiàn)，提前收款n如果銀行承兌匯票到期時(shí)出票方未有足額存款，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對(duì)出票人按匯票金額收取萬(wàn)分之五的罰息/天銀行承兌匯票：簡(jiǎn)介NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料圖例：銀行承兌匯票備注：此為舊版。現(xiàn)在日期應(yīng)該是大寫。NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料圖例：背書，銀行承兌匯票NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n1、出票人全稱與承兌匯票左下方財(cái)務(wù)專用章是否一致，

19、有否蓋出票人私章及銀行匯票專用章，及章是否清晰。出票人帳號(hào)、付款行全稱及行號(hào)有否填寫。n2、匯票到期日有否過(guò)期，收款人及收款人帳號(hào)、開(kāi)戶行、匯票金額有否填寫，如有涂改一律拒收，承兌匯票可背書轉(zhuǎn)讓，收票時(shí)如背書轉(zhuǎn)讓背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。n3、如比較偏僻的地方最好不要收，直接叫客戶電匯，農(nóng)村信用社、商業(yè)銀行的承兌匯票也不收，因兩家銀行的承兌匯票目前暫不進(jìn)行貼現(xiàn)工作。四大銀行的匯票都較平安工行、建行、中行、交行,中信、民生、浦發(fā)、深開(kāi)展也可以。本卷須知：NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n貼現(xiàn)時(shí)需準(zhǔn)備以下資料給銀行：na.銷售合同；nb.增值稅發(fā)票；nc.銀行承兌匯票原件；nd.貼現(xiàn)申請(qǐng)書；ne.貼現(xiàn)協(xié)議書；nf.申請(qǐng)報(bào)告

20、；nG.其他銀行要求的說(shuō)明文件銀行承兌匯票：貼現(xiàn)：貼現(xiàn)資料NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料n票據(jù)到期價(jià)值=票據(jù)面值1+年利率票據(jù)到期天數(shù)360n貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1n貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價(jià)值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)360n貼現(xiàn)所得金額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)息n承兌人在外地的，貼現(xiàn)息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期n貼現(xiàn)利弊：利：可提前收款n 弊：需支付貼息，此利息應(yīng)在收客戶承兌匯票時(shí)考慮，會(huì)增加公司的收賬本錢銀行承兌匯票：貼現(xiàn)：計(jì)算公式NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料舉例說(shuō)明n例：7月1日，收一張100萬(wàn)銀行承兌匯票，六個(gè)月期，8月1日到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息為，貼現(xiàn)率月息千分之5：n到期值：100萬(wàn)n貼現(xiàn)期：5個(gè)月NC

21、M財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料招商銀行城際通網(wǎng)上銀行簡(jiǎn)介n招商銀行城際通，是一種全新的銀行業(yè)務(wù)，通過(guò)網(wǎng)上銀行方式，到達(dá)全國(guó)通存通兌，使銀行收款的同城概念得以擴(kuò)展到全國(guó)范圍，具有收款快，資金平安、清晰的特點(diǎn)n如：成都收一客戶的支票，通過(guò)上海結(jié)算，需把此支票送存上海和氏璧，并由和氏璧開(kāi)票給客戶，在啟用“城際通前，由于銀行方面的局限性，上海和氏璧對(duì)于此成都支票無(wú)法入賬，因此，放棄了不少業(yè)務(wù)；但現(xiàn)在采用“城際通，上?？墒粘啥嫉闹薄目前全國(guó)可用的地區(qū)：廣州、沈陽(yáng)、北京、天津、上海、青島、福州、武漢、成都、重慶、西安n暫時(shí)不能用的區(qū)域：余姚、常熟、廈門、雅安因當(dāng)?shù)貢何从姓猩蹄y行網(wǎng)點(diǎn)NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料招商銀行城際通簡(jiǎn)介

22、：操作方式n轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)n1、付款人亦在銀行開(kāi)戶，并用其招行戶付款的，支票或進(jìn)賬單上的收款人信息按以下方式填寫：n戶名：上海和氏璧化工n開(kāi)戶行：招商銀行成都分行雙楠支行n賬號(hào)：9581797910001一82059 n開(kāi)戶賬號(hào)加5位后綴，后綴前以“一連接n經(jīng)過(guò)銀行柜臺(tái)人員確認(rèn)受理后，款項(xiàng)立即到達(dá)收款賬戶NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料招商銀行城通簡(jiǎn)介：操作方式n2、付款人用其他行賬戶付款的，n *如由付款人主動(dòng)付款時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)將上海和氏璧收款方賬戶信息告之付款人，付款人直接到其開(kāi)戶行辦理支付業(yè)務(wù)，招行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)收到款項(xiàng)后，直接入上海公司賬?？蛻舨僮髋cA操作相同n*收到付款人簽發(fā)的支票、本票時(shí)，蓋上收款方我司

23、在上海和氏璧的開(kāi)戶行開(kāi)戶名稱印鑒背書，然后根據(jù)不同地區(qū)填寫進(jìn)賬單中收款人上海和氏璧信息，再把票據(jù)送存“公司指定的當(dāng)?shù)卣猩蹄y行網(wǎng)點(diǎn)，款項(xiàng)到達(dá)招行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)，立即進(jìn)入上海和氏璧賬戶。除需背書外，操作與A相同NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料三、傭金的扣除稅金n增值稅：傭金/1.17*17%n附加稅：增值稅*10%n所得稅：(傭金-附加稅)*33%n綜合：傭金*48.5%n簡(jiǎn)易計(jì)算：傭金*17%NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料四、采購(gòu)本錢n本錢：國(guó)內(nèi)采購(gòu)本錢、國(guó)外采購(gòu)本錢n國(guó)內(nèi)采購(gòu)本錢=供給商的售價(jià)發(fā)票上所列的不含稅價(jià)格n國(guó)外采購(gòu)本錢=供給商的售價(jià)+關(guān)稅+稅法上允許列入的支出報(bào)送雜費(fèi)、開(kāi)證手續(xù)費(fèi)n關(guān)稅=報(bào)關(guān)價(jià)格*關(guān)稅率n海關(guān)代征的

24、增值稅=報(bào)關(guān)價(jià)格+關(guān)稅*17%NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料三、NCM財(cái)務(wù)部功能NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料財(cái)務(wù)部功能介紹一n資金管理 融資、調(diào)度、用資及分析n財(cái)務(wù)核算 賬務(wù)系統(tǒng)n內(nèi)部管理 各項(xiàng)資產(chǎn)管理、信用管理、預(yù)算管理NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料財(cái)務(wù)部功能介紹二n外地辦出納/倉(cāng)管工作內(nèi)容n1、當(dāng)?shù)噩F(xiàn)金、銀行日常管理n2、當(dāng)?shù)貛?kù)存日常管理n3、充當(dāng)當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)員的客戶效勞n4、與廣州財(cái)務(wù)部銜接NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料四、NCM財(cái)務(wù)管理制度n一、NCM財(cái)務(wù)管理制度的簡(jiǎn)介n二、資金管理制度n三、財(cái)產(chǎn)管理制度n四、支付制度n五、倉(cāng)儲(chǔ)制度NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM財(cái)務(wù)管理制度的簡(jiǎn)介n第一章 總那么n第二章 資金管理制度n第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度n

25、第四章 支付制度n第五章 倉(cāng)儲(chǔ)管理制度n第六章 信用管理制度n第七章 預(yù)算制度n第八章 內(nèi)部審計(jì)制度待完善NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM資金管理制度n資金管理范圍：n現(xiàn)金、銀行存款、備用金、銀行保證金、債券、股票NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM財(cái)產(chǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)定義n固定資產(chǎn)：凡價(jià)值超過(guò)2000元的設(shè)備；價(jià)值超過(guò)1000元、使用年限超過(guò)1年的財(cái)產(chǎn)，均屬固定資產(chǎn)。其它資產(chǎn)：未到達(dá)固定資產(chǎn)條件的低值易耗品及物料消耗品。NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM財(cái)產(chǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)分類n一、固定資產(chǎn)：n1、 土地、建筑物：土地、房屋n2、 生產(chǎn)設(shè)備：生產(chǎn)機(jī)械、儀表。n3、 交通設(shè)備：汽車、摩托車n4、 辦公設(shè)備：臺(tái)式電腦、手提電腦、打印

26、機(jī)、 機(jī)、復(fù)印機(jī)、交換機(jī)、門禁系統(tǒng)、后備電源n5、 辦公輔助設(shè)備：空調(diào)、冰箱、電視、微波爐n二、其他財(cái)產(chǎn)：辦公軟件、辦公家具、 機(jī)、辦公用品、辦公耗材、宿舍用具。NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM財(cái)產(chǎn)管理制度管理部門n財(cái)產(chǎn)管理部門：n行政部門：負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的日常登記、保管、維護(hù)、盤點(diǎn)。n財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作。NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM財(cái)產(chǎn)管理制度申購(gòu)/報(bào)廢n財(cái)產(chǎn)申購(gòu)程序n由使用人/部門填寫?固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表?，待申請(qǐng)表各審批項(xiàng)審批完畢后，交行政部統(tǒng)一采購(gòu)。n財(cái)產(chǎn)報(bào)廢/出售程序n使用人或使用部門填寫?財(cái)產(chǎn)報(bào)損/出售申請(qǐng)單?，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別由財(cái)務(wù)部、使用部門、行政部留存，行政部依此注銷原登記

27、資料，財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)產(chǎn)報(bào)損的賬務(wù)處理。NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度前提n所有支出原始單據(jù)均應(yīng)為填寫正確的正式發(fā)票，不接受任何原因的白頭單或收據(jù) NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度銀行支付n審批程序n廣州：n 申請(qǐng)人-部門經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納n上海：n 申請(qǐng)人-部門經(jīng)理-華東財(cái)務(wù)主管-出納n外地辦事處n 申請(qǐng)人-行政經(jīng)理/助理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納n n 付款程序：n申請(qǐng)人填寫?NCM對(duì)外付款申請(qǐng)書?-審批-付款 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度現(xiàn)金支付n審批程序n廣州：n 申請(qǐng)人-部門經(jīng)理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納n上海：n 申請(qǐng)人-部門經(jīng)理-華東財(cái)務(wù)主管-出納n外地辦事處n 申請(qǐng)人-部門指定審批人員-行政經(jīng)

28、理/助理-出納n n 付款程序：n申請(qǐng)人填寫?支付證明單?-審批-付款 NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度特殊付款n貨款、保證金、傭金的支付n由采購(gòu)員、客戶效勞在相應(yīng)的M-FLOW流程中錄入申請(qǐng)單，待申請(qǐng)單審核完畢，打印交出納付款n申請(qǐng)人有責(zé)任跟蹤發(fā)票的收回情況NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料NCM支付制度費(fèi)用報(bào)銷n招待費(fèi)、交通費(fèi)：填寫?支付證明單?，憑發(fā)票報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)注明支出事由n差旅費(fèi)：出差三天內(nèi)，填寫?差旅費(fèi)報(bào)銷單?報(bào)銷n汽車費(fèi)用：外出后，填寫?支付證明單?附上發(fā)票及原?出車申請(qǐng)單?報(bào)銷n個(gè)人 話費(fèi)：公司對(duì)應(yīng)每崗位設(shè)定限額，每三個(gè)月對(duì)員工話費(fèi)進(jìn)行考核。NCM財(cái)務(wù)培訓(xùn)資料分類業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)限額后勤后勤限額第一檔部門經(jīng)理及以上1000元/月/人 1000元/月/人第二檔經(jīng)理助理、項(xiàng)目經(jīng)理800元/月/人部門經(jīng)理及以上800元/月/人第三檔采購(gòu)經(jīng)理、客服經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、市場(chǎng)經(jīng)理、業(yè)務(wù)司機(jī)500元/月/人經(jīng)理助理、大區(qū)域行政經(jīng)理、信用經(jīng)理500元/月/人第四檔采購(gòu)主管、業(yè)務(wù)員300元/月/人小區(qū)域行政經(jīng)理、行政助理、財(cái)務(wù)主管、行政主管、后勤外勤300元/月/人第五檔采購(gòu)員、客戶服務(wù)150元/月/人行政司機(jī)