工程經(jīng)濟(jì)講義 第3講

1、12101040 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的分類與構(gòu)成要素本節(jié)考點(diǎn)盤點(diǎn)序號(hào)考點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)試要求已考考點(diǎn)分布（分）備注2005年2006年2007年1現(xiàn)金流量表的分類掌握12現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素掌握133lZl0l041 掌握財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的分類建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表具體內(nèi)容隨項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的范圍和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法不同, 一般分為：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表按其評(píng)價(jià)的角度不同分為：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。例題：1財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表按期評(píng)價(jià)角度的不同可分為（ABDE ）。A.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 B.項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表C.項(xiàng)目增量現(xiàn)金流量表 D.投資

2、各方現(xiàn)金流量表E.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表2財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表主要用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目的（ D）。A.盈利能力 B.償債能力C.營(yíng)運(yùn)能力 D.財(cái)務(wù)生存能力3在項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中，以下不屬于現(xiàn)金流出的是（ CD ）。A.建設(shè)投資 B.流動(dòng)資金C.折舊和攤銷 D.借款利息支付E.維持運(yùn)營(yíng)投資4.屬于項(xiàng)目資本現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出構(gòu)成的是( B )A.建設(shè)投資 B.借款本金償還 C.流動(dòng)資金 D.調(diào)整所得稅lZl0l042 掌握財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素構(gòu)成經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素包括：營(yíng)業(yè)收入、投資、經(jīng)營(yíng)成本、稅金一、營(yíng)業(yè)收入 補(bǔ)貼收入包括：先征后返的增值稅、定額補(bǔ)貼、財(cái)政扶持給予的其他形

3、式的補(bǔ)貼。不包括企業(yè)取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助二、投資建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)中的總投資是：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金之和流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款；流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。項(xiàng)目資本金1. 項(xiàng)目資本金的特點(diǎn)以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利 技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過項(xiàng)目資本金總額的 20%( 經(jīng)特別批準(zhǔn), 部分高新技術(shù)企業(yè)可以達(dá)到 30% 以上 ) 。2. 項(xiàng)目資本金的來源渠道和籌措方式維持運(yùn)營(yíng)投資三、經(jīng)營(yíng)成本( 一 ) 總成本總成本費(fèi)用外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)十工資及福利費(fèi)十修理費(fèi)十

4、折舊費(fèi)十?dāng)備N費(fèi)十財(cái)務(wù)費(fèi)用 ( 利息支出 ) 十其他費(fèi)用( 二 ) 經(jīng)營(yíng)成本主要用于項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的現(xiàn)金流量分析。經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)利息支出或經(jīng)營(yíng)成本外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)工資及福利費(fèi)+ 修理費(fèi) + 其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本與融資方案無關(guān)。四、稅金現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出1銷售收入（補(bǔ)貼收入）2固定資產(chǎn)殘值收入3流動(dòng)資金的收回1建設(shè)投資投入（形成固定資產(chǎn)）2流動(dòng)資金投入3維持運(yùn)營(yíng)投資4稅金5經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 利息支出折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)不作為現(xiàn)金流出利息支出：在項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中不作為流出在資本金現(xiàn)金流量表中作為流出小結(jié)例題：1.某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期3年,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期17年,建設(shè)投資5

5、500萬元,流動(dòng)資金500萬元,建設(shè)期一次第1年初貸款2000萬元,年利率9%,貸款期限5年,每年復(fù)利息一次,到期一次還本付息,該項(xiàng)目的總投資為( C)萬元.A.6000 B.6540 C.6590 D.7077解析：總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金建設(shè)期利息=2000（1+9%）32000=25902000=590總投資=5500+590+50065902在下列關(guān)于政府投資項(xiàng)目的說法中，( A )是正確的。 A全部使用政府直接投資的項(xiàng)目，不需要進(jìn)行融資方案分析B以投資補(bǔ)貼方式投入的政府投資資金，在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中視為權(quán)益資金C以轉(zhuǎn)貸方式投入的政府投資資金，在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中視為權(quán)益資金 D以投資補(bǔ)

6、貼方式投入的政府投資資金，在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中視為債務(wù)資金3.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，若以總成本費(fèi)用為基礎(chǔ)計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，則應(yīng)從總成本費(fèi)用中扣除的費(fèi)用項(xiàng)目有（ADE）。 A.折舊費(fèi)用 B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用 D.攤銷費(fèi)用 E.利息支出 4.在工程經(jīng)濟(jì)分析中，下列各項(xiàng)中屬于經(jīng)營(yíng)成本的有（ABC）。A. 外購(gòu)原材料、燃料費(fèi) B. 工資及福利費(fèi)C. 修理費(fèi) D. 折舊費(fèi) E. 利息支出5.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中下列所涉及的稅金應(yīng)計(jì)入總成本費(fèi)用的是( C ) A營(yíng)業(yè)稅 B增殖稅 C土地使用稅 D城市維護(hù)稅和教育費(fèi)附加 12101050 基本建設(shè)前期工作內(nèi)容序號(hào)考點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)試要求已考考點(diǎn)分布（分）備注2005年2006年20

7、07年1建設(shè)項(xiàng)目周期掌握12項(xiàng)目建議書內(nèi)容掌握新增3可行性研究的內(nèi)容熟悉111本節(jié)考點(diǎn)盤點(diǎn)lZlOl051 掌握建設(shè)項(xiàng)目周期一、建設(shè)項(xiàng)目周期的階段劃分及其工作內(nèi)容( 一 ) 建設(shè)項(xiàng)目決策階段 ( 通常也稱為項(xiàng)目建設(shè)前期工作階段 )1. 投資意向2. 市場(chǎng)研究與投資機(jī)會(huì)分析3. 項(xiàng)目建議書4. 初步可行性研究5. 可行性研究 ( 又稱詳細(xì)可行性研究 ) 6. 建設(shè)項(xiàng)目決策主要解決的是項(xiàng)目選擇問題。( 二 ) 建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段1. 初步設(shè)計(jì)2. 投資準(zhǔn)備3. 技術(shù)設(shè)計(jì)4. 施工圖設(shè)計(jì)主要是確定擬定項(xiàng)目具體方案( 三 ) 建設(shè)項(xiàng)目施工階段1. 施工組織設(shè)計(jì)2. 施工準(zhǔn)備3. 組織施工4. 生產(chǎn)準(zhǔn)備

8、一般包括 :組織準(zhǔn)備、技術(shù)準(zhǔn)備、物資準(zhǔn)備5. 竣工驗(yàn)收主要任務(wù)是在確定性約束條件下優(yōu)化實(shí)施過程。( 四 ) 投資項(xiàng)目總結(jié)評(píng)價(jià)階段1. 投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和投資回收2. 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)二、建設(shè)項(xiàng)目周期各階段對(duì)投資的影響隨著項(xiàng)目周期的階段性變化，影響項(xiàng)目投資的前三種因素有一定的變化規(guī)律 : 工作費(fèi)用是從小到大的變化趨勢(shì), 變化程度很大項(xiàng)目要素費(fèi)用也是從小到大的變化趨勢(shì) , 變化程度居中產(chǎn)出對(duì)總投資和項(xiàng)目使用功能的影響是從大到小的變化趨勢(shì), 變化程度很大。例題：1.在建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作階段,與投資準(zhǔn)備工作緊鄰的前項(xiàng)工作是( C )A.編制項(xiàng)目建議書 B.編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 C.進(jìn)行初步設(shè)計(jì) D.進(jìn)行施工圖設(shè)

9、計(jì)2.建設(shè)工程項(xiàng)目周期對(duì)投資影響的重要程度順序?yàn)椋˙ ）。決策階段； 設(shè)計(jì)階段；施工階段；終結(jié)階段。A B C DlZlOl052 掌握項(xiàng)目建議書的內(nèi)容一、項(xiàng)目建議書的基本內(nèi)容項(xiàng)目建議書是鑒別項(xiàng)目投資方向，對(duì)擬建項(xiàng)目的一個(gè)總體輪廓設(shè)想，著重從宏觀上對(duì)項(xiàng)目 建設(shè)的必要性做出分析衡量，并初步分析項(xiàng)目建設(shè)的可能性，向決策者提出建議，推薦項(xiàng)目。二、項(xiàng)目建議書的編制和審批項(xiàng)目建議書的編制單位一般是投資人。對(duì)于政府投資項(xiàng)目或使用政府性資金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款投資建設(shè)的項(xiàng)目，繼續(xù)實(shí)行審批制例題：1下列項(xiàng)目應(yīng)由國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)審核報(bào)國(guó)務(wù)院審批項(xiàng)目建議書的是（CDE ）。A.地方政府投資項(xiàng)目B.由國(guó)

10、際金融組織和外國(guó)政府貸款投資建設(shè)的項(xiàng)目C.采用政府直接投資和資本金注人方式的建設(shè)項(xiàng)目D.使用中央預(yù)算內(nèi)投資、中央專項(xiàng)建設(shè)基金、中央統(tǒng)還國(guó)外貸款 5 億元及以上的項(xiàng)目E.使用中央預(yù)算內(nèi)投資、中央專項(xiàng)建設(shè)基金、統(tǒng)借自還國(guó)外貸款的總投資 50 億元及以上項(xiàng)目lZl01053 熟悉可行性研究的內(nèi)容一、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的概念二、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的基本內(nèi)容三、可行性研究報(bào)告的作用四、可行性研究的深度要求例題：1.關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的概念，描述正確的是（A）。 A.建設(shè)項(xiàng)目可行性研究需要進(jìn)行多學(xué)科的論證 B.建設(shè)項(xiàng)目可行性研究主要目的是研究建設(shè)來主與施工機(jī)構(gòu)目標(biāo)的一致性 C.建設(shè)項(xiàng)目可行性研究依據(jù)之

11、一是項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案 D.建設(shè)項(xiàng)目可行性研究是擬定建設(shè)方案和技術(shù)方案的基礎(chǔ) 2建設(shè)項(xiàng)目可行性研究進(jìn)行的時(shí)間和主要作用分別是（A ）。 A在項(xiàng)目最終決策前進(jìn)行,為投資決策提供依據(jù) B在項(xiàng)目資金籌措之后進(jìn)行,為編制項(xiàng)目資金使用計(jì)劃提供依據(jù) C在項(xiàng)目最終決策之后,項(xiàng)目設(shè)計(jì)之前進(jìn)行,為項(xiàng)目設(shè)計(jì)提供依據(jù) D在項(xiàng)目決策之后,購(gòu)買建設(shè)用地之前進(jìn)行,為土地利用規(guī)劃提供依據(jù)。3.可行性研究報(bào)告中的投資估算深度,應(yīng)滿足( D )A.金融機(jī)構(gòu)信貸決策的需要 B.設(shè)備訂貨合同談判的要求 C.施工圖設(shè)計(jì)的需要D.投資控制準(zhǔn)確度要求12101060 設(shè)備更新分析本節(jié)考點(diǎn)盤點(diǎn)序號(hào)考點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)試要求已考考點(diǎn)分布（分）備注200

12、5年2006年2007年1設(shè)備磨損類型和補(bǔ)償方式掌握1122設(shè)備更新方案掌握112lZlOl061 掌握設(shè)備磨損的類型及補(bǔ)償方式一、設(shè)備磨損的類型設(shè)備磨損分為兩大類 , 四種形式。( 一 ) 有形磨損 ( 又稱物理磨損 )第一種有形磨損 第二種有形磨損( 二 ) 無形磨損 ( 又稱精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損 )1.第一種無形磨損。2. 第二種無形磨損。二、設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式設(shè)備有形 磨損的局部補(bǔ)償是修理，設(shè)備無形磨損的局部補(bǔ)償是現(xiàn)代化改裝。有形磨損和無形磨損的完全補(bǔ)償是更新 例題：1.在下列關(guān)于設(shè)備磨損的表述中,錯(cuò)誤的是( D ).A.有形磨損造成設(shè)備的功能性陳舊 B.有形磨損引起設(shè)備價(jià)值的貶值C.無

13、形磨損的原因是技術(shù)進(jìn)步 D.無形磨損的設(shè)備不能繼續(xù)使用2.某設(shè)備一年前購(gòu)入后閑置至今,產(chǎn)生銹蝕.此間由于制造工藝改進(jìn),使該種設(shè)備制造成本降低,其市場(chǎng)價(jià)格也隨之下降.那么,該設(shè)備遭受了( B) A.第一種有形磨損和第二種無形磨損 B.第二種有形磨損和第一種無形磨損 C.第一種有形磨損和第一種無形磨損 D.第二種有形磨損和第二種無形磨損3.家庭的半自動(dòng)洗衣機(jī)，經(jīng)過多次維修也無法使用，準(zhǔn)備購(gòu)買全自動(dòng)的新洗衣機(jī)，這一措施屬于對(duì)(B ) A形磨損的局部補(bǔ)償 B有形磨損的完全補(bǔ)償 C無形磨損的局部補(bǔ)償 D無形磨損的完全補(bǔ)償lZl0l062 掌握設(shè)備更新方案的比選原則一、設(shè)備更新的概念原型設(shè)備更新新型設(shè)備更

14、新二、設(shè)備更新方案的比選原則1. 不考慮沉沒成本。例如, 某設(shè)備4年前的原始成本是80000 元，日前的賬面價(jià)值是30000 元，現(xiàn)在的凈殘值僅為15000 元。在進(jìn)行設(shè)備更新分析時(shí), 4年前的原始成本為 80000元是過去發(fā)生的而與現(xiàn)在決策無關(guān), 因此是沉沒成本。目前該設(shè)備的價(jià)值等于凈殘值15000元。2. 逐年滾動(dòng)比較。例題：1.下列關(guān)于設(shè)備更新作用的描述中，錯(cuò)誤的是（A）。A.設(shè)備更新是對(duì)設(shè)備磨損的局部補(bǔ)償B.設(shè)備更新可以對(duì)設(shè)備無形磨損進(jìn)行補(bǔ)償C.設(shè)備更新可以對(duì)設(shè)備有形磨損進(jìn)行補(bǔ)償D.設(shè)備更新是對(duì)設(shè)備在運(yùn)行中消耗掉的價(jià)值的重新補(bǔ)償2.某施工企業(yè)欲租用一種施工設(shè)備.與商家甲談妥每月租金20

15、00元,并支付了定金200元,定金不可退還,此后又有商家乙愿以每月1700元出租同樣的設(shè)備.如果重新進(jìn)行租用設(shè)備方案的比選,則沉沒成本為( A )元. A.200 B.300 C.1700 D.1900lZlOl063 掌握設(shè)備更新方案的比選方法一、設(shè)備壽命的概念(一) 設(shè)備的自然壽命又稱物質(zhì)壽命。由設(shè)備的有形磨損所決定的。(二) 設(shè)備的技術(shù)壽命又稱有效壽命。由設(shè)備的無形磨損所決定的, 它一般比自然壽命要短。( 三 ) 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命從開始使 用到其年平均使用成本最小( 或年盈利最高 )的使用年限No 為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。是從經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn) ( 即成本觀點(diǎn)或 收益觀點(diǎn) ) 確定的設(shè)備更新的最佳時(shí)刻。年

16、費(fèi)用使用年限年資產(chǎn)消耗成本年運(yùn)行成本年平均使用成本N0( 四) 設(shè)備壽命期限的影響因素其中主要有 :1.設(shè)備的技術(shù)構(gòu)成 2.設(shè)備成本 3.加工對(duì)象 4.生產(chǎn)類型 5.工作班次 6.操作水平 7.產(chǎn)品質(zhì)量 8.維護(hù)質(zhì)量 9.環(huán)境要求 二、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算 為逐年增加的均等費(fèi)用，稱為低劣化數(shù)值例題：1.下列關(guān)于設(shè)備壽命概念的描述中，正確的是（D）。 A.設(shè)備使用年限越長(zhǎng)，設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性越好B.設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是由技術(shù)進(jìn)步?jīng)Q定的C.搞好設(shè)備的維修和保養(yǎng)可避免設(shè)備的有形磨損D.設(shè)備的技術(shù)壽命主要是由設(shè)備的無形磨損決定的2.設(shè)備使用年限越長(zhǎng),每年所分?jǐn)偟馁Y產(chǎn)消耗成本( D ).A.越多,運(yùn)行成本越少 B.

17、越少,運(yùn)行成本越少C.越多,運(yùn)行成本越多 D.越少,運(yùn)行成本越多3確定設(shè)備更新的依據(jù)是（C ）。A設(shè)備的自然壽命 B設(shè)備的技術(shù)壽命C設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命 D設(shè)備的有效壽命4.某設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值為8000元,預(yù)計(jì)殘值為800元，各年的運(yùn)行成本如下表,則其經(jīng)濟(jì)壽命為( C)年.年限12345678910年運(yùn)行成本60090012001500180021002400270030003300A.5 B.6 C.7 D.812101070 設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的比選 本節(jié)考點(diǎn)盤點(diǎn)序號(hào)考點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)試要求已考考點(diǎn)分布（分）備注2005年2006年2007年1設(shè)備租賃與購(gòu)買的影響因素掌握2222設(shè)備租賃與購(gòu)買方案分析掌握111lZlOl071 掌握設(shè)備租賃與購(gòu)買的影響因素一、設(shè)備租賃的概念融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃兩種方式。租賃具有把融資和融物結(jié)合起來的特點(diǎn)1. 對(duì)于承租人來說，設(shè)備租賃與設(shè)備購(gòu)買相比的優(yōu)越性2. 設(shè)備租賃的不足之處二、影響設(shè)備租賃與購(gòu)買的主要因素( 一 ) 影響設(shè)備投資的因素( 二 ) 影響設(shè)備租賃的因素( 三 ) 影響設(shè)備購(gòu)買的因素例題：1.施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備比購(gòu)買設(shè)備的優(yōu)越性有（BDE）。 A