工程項目全過程跟蹤審計方案

1、全 過 程 跟 蹤 審 計全過程造價控制實施方案四川中衡安信工程管理有限公司二0 一六年五月目 錄一、全過程造價控制的依據(jù)、目的 1、全過程造價控制的依據(jù) 2、全過程造價控制的原則 3、全過程造價控制的目的二、現(xiàn)場跟蹤的方式1、現(xiàn)場跟蹤方式2、現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容三、施工組織設(shè)計的造價管理四、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證的審核與管理1、設(shè)計變更的審核工作程序2、經(jīng)濟簽證的審核與管理3、工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容4、材料價格簽證的審核程序與內(nèi)容5、綜合單價簽證的管理與審核五、主要隱蔽工程及工程驗收的審核與管理1、內(nèi)容2、隱蔽工程造價管理的工作程序六、主要材料及設(shè)備價格的審核與管理1、加強設(shè)備材料的采購管理

2、2、內(nèi)容3、工作程序七、工程進度款的審核與管理1、內(nèi)容2、工作程序八、索賠費用的審核與管理1、索賠費用的管理2、索賠的內(nèi)容3、索賠的依據(jù)4、索賠方案的確定9、 工程竣工結(jié)算審計 1、審計前的準備工作 2、竣工決算工程量審計的注意事項 3、工量程、單價的核對，工程造價的定案十、全過程造價控制人員管理制度十一、全過程造價控制服務(wù)承諾 一、全過程造價控制依據(jù)、目的1、全過程造價控制的依據(jù)： 我們將主要按以下方面為依據(jù)開展咨詢服務(wù)工作：、建設(shè)部74號令工程造價咨詢單位管理辦法；、工程咨詢合同；、立項文件、招標控制價、招標文件、投標文件、工程施工承包合同、工程設(shè)計圖、工程竣工圖、隱蔽資料、經(jīng)濟簽證、設(shè)計

3、變更等相關(guān)資料；、現(xiàn)行的定額及相關(guān)法律、法規(guī)、現(xiàn)行施工驗收規(guī)范標準；、施工同期國家有關(guān)工程造價咨詢管理和工程結(jié)算等相關(guān)文件。2、 全過程造價控制的原則： 、依據(jù)充分。 、程序合法。 、計算準確。、填報及時（時效性）。各項變更、經(jīng)濟簽證及其他因素，施工單位提出的施工索賠必須符合以上四項原則才可成立，建設(shè)單位提出的反索賠也必須符合合同約定的程序與時間來進行。3、全過程造價控制的目的：協(xié)助建設(shè)單位對工程造價方面進行全過程控制管理、提供咨詢和鑒證報告，有效控制工程造價。即在工程造價控制管理等方面通過運用符合法律、法規(guī)規(guī)定的各種控制管理措施，將工程造價控制在合理的目標值內(nèi)，從而實現(xiàn)建設(shè)單位有序的計劃投資

4、要求和期望。 我咨詢單位制定了施工階段全過程的造價控制與管理方案，即將原來的結(jié)算審計事后審計的時間、空間進行了科學(xué)地調(diào)整，把事后審計變?yōu)槭虑盎蚴轮袑徲?；把結(jié)算中以辦公室為空間的審計方式搬到施工現(xiàn)場審計；把事后結(jié)算一攬子解決工程造價問題變更為即時發(fā)現(xiàn)問題即時處理、及時控制工程造價的增減、提前規(guī)避施工過程中的不必要的成本浪費；在為建設(shè)單位處理設(shè)計變更、合同跟蹤、隱蔽工程、索賠等方面做好扎實的基礎(chǔ)工作，為建設(shè)單位控制投資提供工程造價管理方面專業(yè)咨詢工作。二、 項目前期階段全過程造價控制1、項目立項情況項目立項的各項程序是十分必要的，需要審查該項目的項目立項、報批報建等審批文件是否合規(guī)、合理、合法、齊

5、全。2、行政許可執(zhí)行情況審查建設(shè)規(guī)劃許可、建設(shè)用地批準及施工許可、環(huán)保及消防批準、地質(zhì)災(zāi)害評估等文件是否齊全、有效。只有以上行政許可已按法定程序執(zhí)行，手續(xù)齊全、合法有效，才能說明該項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護要求，項目選址符合城市總體規(guī)劃，建設(shè)單位用地具有合法的法律憑證，符合國家相關(guān)的法律規(guī)定。三、項目招標階段全過程造價控制1、監(jiān)督項目的招投標工作對招投標程序以及執(zhí)行結(jié)果的完整性、合法性進行檢查。嚴格審查招標文件，參與合同條款的審定，避免由于合同條款不嚴謹或前后矛盾造成結(jié)算糾紛。2、審查各參建單位的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可證等資料是否真實、合法，所計取的勘察

6、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合規(guī)。3、審查建設(shè)單位與項目建設(shè)相關(guān)單位是否依法簽定合同是否與招標文件要求和投標承諾一致，工程價款結(jié)算原則是否與現(xiàn)行國家或省級以及行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計價定額、計價辦法和計價規(guī)范相符等；勘察、設(shè)計、監(jiān)理等技術(shù)服務(wù)合同約定的計費標準是否控制在現(xiàn)行標準以內(nèi)。四、現(xiàn)場跟蹤的方式1、現(xiàn)場跟蹤的方式：現(xiàn)場跟蹤是施工階段造價控制的基礎(chǔ)工作，根據(jù)川西項目的特點，確定以下跟蹤方式：在施工合同履行的整個時間段內(nèi)，我咨詢單位造價人員將從專業(yè)的角度，對現(xiàn)場施工進行跟蹤核查、記錄。對各部位所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、設(shè)計變更單及工程實物進行對照核查，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，做好備

7、查記錄，作為經(jīng)濟簽證和工程竣工結(jié)算審計的真實造價依據(jù)。在現(xiàn)場跟蹤過程中我咨詢單位會對隱蔽工程部分、有可能索賠和反索賠事件等方面進行重點關(guān)注。具體操作如下：、專業(yè)造價人員適時對施工現(xiàn)場進行跟蹤，并承諾每周不少于1次，每次不少于2人，對關(guān)鍵部位可以全天候進行跟蹤（如重要的隱蔽工程和其它需要連續(xù)跟蹤的部位）；、做好跟蹤記錄，記錄與造價相關(guān)的各項事件，作為處理造價管理的基礎(chǔ)資料；、參加與工程造價管理相關(guān)的會議；、對于索賠事件，要重點做好現(xiàn)場收方記錄與跟蹤。派專業(yè)造價人員進行把關(guān)，成果堅持三級復(fù)核。2、現(xiàn)場跟蹤主要內(nèi)容（1）現(xiàn)場跟蹤的準備階段熟悉項目施工圖紙、工程施工招、投標文件，施工合同、補充協(xié)議等有

8、關(guān)計價的其它文件。協(xié)助建設(shè)單位對設(shè)計方、監(jiān)理方、施工單位的進行溝通協(xié)調(diào)，對作為工程結(jié)算依據(jù)的相關(guān)設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證提供造價咨詢。參加建設(shè)單位、監(jiān)理單位組織的圖紙會審工作，對其中因變更而增加的費用部分提供造價咨詢。提供因建設(shè)單位原因和不可抗力因素致設(shè)備或材料未及時送達引起的誤工費用、工期延誤等索賠問題的咨詢。提供因建設(shè)單位要求施工單位采取非常規(guī)施工措施而增加費用的評估咨詢。（2）施工合同跟蹤跟蹤工程實施階段參加與施工合同相關(guān)的會議，并作好記錄。主要審核：合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準確、完整、合理?？們r或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前進行審計。對設(shè)

9、計變更及簽證進行造價咨詢。A、提供建設(shè)單位發(fā)出現(xiàn)場圖紙變更引起費用變動的計算咨詢。B、提供建設(shè)單位確認的現(xiàn)場圖紙修改而引起費用，工期變動的估算咨詢。C、計算設(shè)計修改的增減值，并協(xié)助建設(shè)單位與施工單位達成費用上的增減協(xié)議及制訂工程變更清單。D、提供因市場材料價格的浮動偏大，引起費用增加的施工單位要求索賠費用的咨詢。E、對施工單位的施工報價及材料報價會同建設(shè)單位進行市場調(diào)研分析確認。 五、施工組織設(shè)計的造價管理由于油（氣）管道施工現(xiàn)場非常復(fù)雜，涉及到穿（跨）越河流和山谷，穿越公路和鐵路，甚至與其它輸油（氣）管道交越等情況，因此優(yōu)化施工組織設(shè)計顯得尤為重要，對施工中所采取的技術(shù)措施，要反復(fù)的進行技術(shù)

10、論證，即保證技術(shù)可行，又做到經(jīng)濟合理。合理的控制工期對控制過程造價也很關(guān)鍵，在合理的工期下，工程造價支出較低；工程的實際工期比合理工程提前或延長都意味作工程造價的提高，因此要科學(xué)的處理工期與工程造價的辯證統(tǒng)一關(guān)系；同時控制過程造價不能忽視工程質(zhì)量，在保證工程達到質(zhì)量標準的前提下提出多種施工方案。我咨詢單位將派專業(yè)造價人員，結(jié)合投標文件運用造價手段，從中選定最合理利用人力、物力、財力資源并造價最低的方案。施工組織設(shè)計的造價管理，就是對施工過程中各種生產(chǎn)要素的合理安排和有效配置的一種咨詢管理。對于同一個項目采取不同施工方案，形成的施工成本完全不同。故應(yīng)對施工單位報審的施工組織設(shè)計進行重點審核。六、

11、設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證的審核與管理工程實施階段，建設(shè)單位的工作重點在于過程的有效控制，使設(shè)計變更、簽證等得到有效的掌控；我咨詢單位作為咨詢單位，工作重點在于利用自己的專業(yè)知識協(xié)助建設(shè)單位對設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證、工程索賠進行有效的審核?，F(xiàn)場監(jiān)理工程師僅對簽證事件的真實性、合理性以及工程量數(shù)據(jù)的準確性進行現(xiàn)場收方確認。1、設(shè)計變更的審核與管理（1）設(shè)計變更的審核程序：設(shè)計變更的必要性審核：對影響工程造價的設(shè)計變更、簽證，應(yīng)從專業(yè)技術(shù)需要的角度，提出合理化建議方案，供建設(shè)單位選擇。A、工程設(shè)計變更按其影響造價的程度，可分為 a、b、c三類。a類變更：這類變更不涉及變更原則，不影響工程質(zhì)量和施工安全性，且不

12、增加或減少工程費用（或合同價款）。b類變更：這類變更工程內(nèi)容有變化，造價有增減，但變更價款在合同規(guī)定的施工單位包干費用范圍內(nèi)。c類變更：這類變更涉及變更設(shè)計原則，變更設(shè)計方案及主要結(jié)構(gòu)和布置，修正主要尺寸及主要原材料和設(shè)備代用，且變更價款在合同規(guī)定的可追加或減少費用的范圍內(nèi)。B、各類工程變更的處理程序：a類變更：由監(jiān)理工程師簽認，但需向造價人員備案。b類變更：造價人員要對工程變更申請表的估算費用進行核查，并記入核查記錄，同時按分部、分項工程進行統(tǒng)計。否則，與a類變更的處理方法相同。c類工程變更：由施工單位提交工程變更價款增減預(yù)算書。由建設(shè)單位委托咨詢公司進行審查，咨詢單位根據(jù)合同、計價規(guī)則等相

13、關(guān)文件審查價格協(xié)助建設(shè)單位與施工單位確定工程變更價款，填寫核查記錄，同時按分部、分項工程進行統(tǒng)計。設(shè)計變更的合規(guī)性審核：審核設(shè)計變更手續(xù)是否合理合規(guī)，是否符合施工合同的約定。根據(jù)設(shè)計變更引起工程造價增減的數(shù)額實行分級審批制，明確審批權(quán)限，加速變更工作的進展。A、必要的變更應(yīng)先作工程量和造價的增減分析，經(jīng)建設(shè)單位同意，由設(shè)計單位審查后出具設(shè)計變更文件。B、對不符合程序的口頭變更、便條變更引起的工程量不予認可。C、監(jiān)理單位和施工單位發(fā)現(xiàn)設(shè)計圖中的問題，需要進行變更時，必須征求建設(shè)單位和設(shè)計單位的同意。對監(jiān)理單位和施工單位擅自更改設(shè)計圖的，不予認可。由于施工不當或施工錯誤造成的變更，監(jiān)理工程師應(yīng)注明

14、變更原因，此變更費用由施工單位承擔，若對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。審核變更中涉及的其工程量及計價的真實性。a審核設(shè)計變更引起的工程量增減是否正確。工程量的計算必須按合同中約定的計量規(guī)則進行計算。b審核設(shè)計變更涉及工程項目的定額套用是否合理、準確。設(shè)計變更應(yīng)視作原設(shè)計圖紙的補充內(nèi)容，所發(fā)生的費用計算應(yīng)與投標文件保持一致，并根據(jù)合同條款按相關(guān)文件進行費用調(diào)整。材料的供應(yīng)及自購范圍也應(yīng)同原合同內(nèi)容相一致。2、經(jīng)濟簽證的審核與管理（1）經(jīng)濟簽證的必要性簽證對造價的影響程度，經(jīng)濟簽證于設(shè)計變更相同，按其對造價的影響程度，亦分為a、b、c三類。a類簽證：這類簽證不涉及設(shè)計的變化，不影

15、響質(zhì)量和安全運行，且不增加或減少工程費用（或合同價款）。b類簽證：這類簽證涉及工程內(nèi)容，造價有增減，但變更價款在合同規(guī)定的包干費用范圍之內(nèi)。c類簽證：這類變更涉及合同約定的工程內(nèi)容變化，或?qū)俸贤s定的范圍之外的工程內(nèi)容，且變更價款在合同約定的追加或減少費用范圍之內(nèi)。各類經(jīng)濟簽證的處理方法以上a、b、c各類簽證的處理方面同設(shè)計變更的處理方法，見第9頁，不在此重復(fù)。（2）審核經(jīng)濟簽證的真實性審查經(jīng)濟簽證的程序是否合理、規(guī)范。是否符合施工合同的約定，審查經(jīng)濟簽證手續(xù)是否齊全。經(jīng)濟簽證必須分別由監(jiān)理單位、建設(shè)單位單位、施工單位、咨詢公司共同簽字確認，如果只有一方簽字或缺少某一方簽字，說明經(jīng)濟簽證的手續(xù)

16、不全，也必然影響經(jīng)濟簽證的真實性。審核材料簽證的市場調(diào)查。涉及材料價格的簽證應(yīng)在建設(shè)單位組織下，咨詢公司會同建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位共赴市場，確定本工程所監(jiān)控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價。審查經(jīng)濟簽證內(nèi)容與竣工圖、隱蔽工程記錄和完工項目的內(nèi)容是否一致。如果不一致，說明經(jīng)濟簽證的內(nèi)容存在虛假情況，必須糾正。（3）審查經(jīng)濟簽證的有效性審查開始后，必須封存施工單位移交的所有資料，包括經(jīng)濟簽證，不允許施工單位補辦任何經(jīng)濟簽證，特別是隱蔽工程項目的經(jīng)濟簽證，凡是審查開始后補辦的經(jīng)濟簽證一律無效。審查施工日記、監(jiān)理日記、值班日記與經(jīng)濟簽證的時間是否一致。如果不一致，說明經(jīng)濟簽證的時效性存在問題，必須

17、進一步查清。審查經(jīng)濟簽證的內(nèi)容有無重復(fù)，尤其要注意工程項目整體辦理經(jīng)濟簽證后，是否又以單項辦理經(jīng)濟簽證。預(yù)算中包含的項目不得進行簽證，已簽證的工程量，應(yīng)予扣除；（4）審核經(jīng)濟簽證的正確性審查經(jīng)濟簽證的工程量，包括個數(shù)、面積、體積、重量的計算是否正確。審查經(jīng)濟簽證的單價、金額計算是否正確、合理。結(jié)合施工合同的內(nèi)容，特別是經(jīng)濟簽證的一些優(yōu)惠條款，審查經(jīng)濟簽證是否可以列入工程結(jié)算。工程變更與工程經(jīng)濟簽證審核的依據(jù)應(yīng)充分，設(shè)計變更手續(xù)、簽證程序應(yīng)齊全，內(nèi)容與實際情況應(yīng)相符，所選用的計價方式應(yīng)合理并符合施工合同規(guī)定。工程設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證價格的審核與確定應(yīng)由相關(guān)的專業(yè)造價人員簽發(fā)。經(jīng)濟簽證應(yīng)明確簽證事件

18、的發(fā)生的具體原因，并配備事件的現(xiàn)場照片。對經(jīng)濟簽證可能引起的費用變化或工期變化，由施工單位另行編制經(jīng)濟簽證工程費用和工期延期申請表一起遞交建設(shè)單位進行審核，由建設(shè)單位和造價咨詢企業(yè)的造價人員獨立審核，形成了二層次管理。并實行量、價分離機制，相互制約的機制，最大限度地降低了工程簽證可能帶來的工程造價失控風險。3、工程量簽證的造價審核程序與內(nèi)容簽證審核的步驟分三步：真實性審核、合理性審核、實質(zhì)性審核。（1）真實性審核一般簽證書面材料中應(yīng)有建設(shè)單位現(xiàn)場代表、施工單位、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是真實性審核的重要內(nèi)容。簽證是建設(shè)單位與施工單位之間在

19、工程實施過程中對已訂合同的一種彌補或動態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應(yīng)該是雙方簽章齊全真實。審核時復(fù)印件應(yīng)與原件核對，簽證的印章應(yīng)與投標書中印章相比對，以保證簽證形式合法、內(nèi)容翔實合理。以防止簽證上虛增材料數(shù)量、工程量、費用等。簽證真實性的審核要重點審查簽證單所附的原始資料。對簽證中的數(shù)量一定要現(xiàn)場核實?，F(xiàn)場核實工作量要求建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、詢單位四方同時到場，咨詢單位審核人員一般安排二人以上參加，認真測量并做好收方記錄。收方記錄由四方人員簽字認可，作為調(diào)整結(jié)算的依據(jù)，并與結(jié)算書等一并歸檔備查。（2）合理性審核：一些施工單位為了中標，在招標時采取壓低造價，在施工中又

20、以各種理由，采取經(jīng)濟簽證的方法想盡辦法補回經(jīng)濟損失。所以對施工單位簽證的合理性必須認真審核。（3）實質(zhì)性審核：對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項丈量、計算，逐筆核實。特別是對隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點。因為這部分往往沒有圖紙或者圖紙不很明確，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得建設(shè)單位和施工單位雙方同意的情況下，進行破壞性檢查，以核準工程量。4、材料價格簽證的審核程序與內(nèi)容一般來說，設(shè)計圖紙對一些主材、裝飾材料只能指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場上偽劣產(chǎn)品較多，即使是正規(guī)廠家，不同的廠家和品牌，價格差異比較大，特別是一些高級裝飾材料，施工單位以劣充優(yōu)，以國產(chǎn)品牌冒

21、充進口品牌，若建設(shè)單位簽字確認之后會給結(jié)算審核造成麻煩。材料簽證的造價跟蹤主要注意以下幾個方面：（1）注意簽證的時間市場經(jīng)濟條件下，價格信息是時時刻刻變化的，掌握價格變動規(guī)律，審核中關(guān)注簽證材料的購買時間，是一個很重要又容易忽視的問題。（2）材料價格簽證確認的方法相對于其他簽證來說，材料價格簽證的確認是比較難的?？陀^上，各地區(qū)價格信息對普及性材料有明確指導(dǎo)價，而對裝飾材料的價格沒有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價格的千差萬別，建設(shè)單位也不能清晰、具體地提供材料的詳細資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據(jù)取得雙方的一致認可。調(diào)查

22、材料價格信息的方法A、市場調(diào)查。 B、電話調(diào)查。C、上網(wǎng)查詢。 D、當事人調(diào)查。取定材料價格的方法。調(diào)查取得價格信息資料后，就要對這些資料進行綜合分析、平衡、過濾，從而取定最接近客觀實際并符合審價要求的價格。A、應(yīng)考慮調(diào)查價格與實際購買價格的差異。B、參考其他價格信息。取定材料價格時還應(yīng)綜合考慮下面幾種價格資料：a參考信息價。b參考發(fā)票價。參考施工單位的購貨發(fā)票，雖然可能存在假、虛、空等問題，但在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，可作為參考的依據(jù)之一。c參考口頭價。這里的水分可能更大一些，更應(yīng)慎重取舍。d參考定額價。定額價格是加權(quán)平均價，具有較強的指導(dǎo)作用，一般來說土建材料與市場差異不大，但許多裝飾材料則可能

23、出入較大，應(yīng)分別對待。e其他工程中同類建材價格。在同期建設(shè)的工程中，已審定工程中所取定的材料價格，可作為在審工程材料價格取定參照，甚至可以直接采用。5、經(jīng)濟簽證綜合單價的管理與審核（1）設(shè)計變更、經(jīng)濟簽證涉及工程價款增減的，由施工單位向建設(shè)單位提出工程變更增減預(yù)算書，由建設(shè)單位委托咨詢公司進行審查，咨詢單位根據(jù)合同、計價規(guī)則等相關(guān)文件審查價格協(xié)助建設(shè)單位與施工單位確定工程變更價款。變更合同價款按下列原則進行：當投標報價中已有適用于調(diào)整的工程量的單價時，按投標報價中已有的單價確定。當投標報價中只有類似于調(diào)整的工程量的單價時，可參照該單價確定。當投標報價中沒有適用和類似于調(diào)整的工程量的單價時，由施

24、工單位提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)與建設(shè)單位或其委托的代理人（建設(shè)單位代表、監(jiān)理工程師）協(xié)商確定單價；協(xié)商不成，報工程造價管理機構(gòu)審核確定。涉及工程量減少的，由建設(shè)單位在工程竣工結(jié)算中直接審減。（2）清單計價方式下，單價的報審程序。涉及價格調(diào)整項目：在工程實際施工中，難免出現(xiàn)材料價格、人工費系數(shù)調(diào)整，如面磚的規(guī)格調(diào)整，在定額計價模式下，只要進行子目變更或換算即可。但合同約定的固定單價，單價不做調(diào)整。七、主要隱蔽工程及工程驗收的審核與管理1、內(nèi)容（1）主要隱蔽工程一般包括：基礎(chǔ)工程：主要包括土方開挖形式、土質(zhì)情況、邊坡放坡系數(shù)、工作面寬度、土方外運距離、運輸方式、土方回填等；預(yù)埋工程：包括鐵件、管線預(yù)

25、埋等，審核其是否與設(shè)計圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程：主要審核屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程：主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項目特征描述一致，實際消耗量如何；（2）主要隱蔽工程驗收內(nèi)容主要包括：地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別。主要涉及排水類型（結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水）、基坑溝槽土方開挖、運輸方式、運距等隱蔽資料及各種引起索賠的書面證明材料；基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，指正負零以下結(jié)構(gòu)完成后的驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺寸。正負零標高的確定和回填土的運距。為了控制造價，必須選用合理的運輸機械；中間結(jié)構(gòu)驗收，指主體

26、結(jié)構(gòu)完成后在開展室內(nèi)、外裝修之前的驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更經(jīng)濟進行逐項逐層核對，分析變更產(chǎn)生的原因；工程竣工驗收，指工程完工后交付建設(shè)單位之前的驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認證及有關(guān)索賠的書面證明資料。2、隱蔽工程造價管理的工作程序（1）對隱蔽工程，要隨工程的進度及時跟蹤，以檢查綜合單價中的項目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計算實際工程量，調(diào)整綜合單價的依據(jù)。（2）對跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，提醒和協(xié)助建設(shè)單位及時辦理相應(yīng)的簽證經(jīng)濟，以免日后產(chǎn)生糾紛。（3）施工單位在通知監(jiān)

27、理單位實施正常監(jiān)理隱蔽工程驗收時，應(yīng)提前通知我咨詢單位以及需要驗收的具體部位和內(nèi)容，我咨詢單位派遣專業(yè)工程師參與驗收。（4）我咨詢單位工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進行跟蹤，包括現(xiàn)場進行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關(guān)部位進行復(fù)核等。（5）我咨詢單位工程師對現(xiàn)場實際所使用的材料在必要時進行取樣。（6）我咨詢單位工程師建立項目跟蹤審核記錄，對施工中的實際情況如實記錄。八、主要材料及設(shè)備價格的審核與管理1、加強設(shè)備材料的采購管理： 油（氣 ）長輸管道和站場工程的設(shè)備費一般占投擲的10%-30%，材料費占到建筑安裝工程費的60%-70%，對工程造價的影響很大

28、。有效控制這部分費用的最佳辦法就是實行物資采購招標制度，通過競爭，貨比三家，選購到質(zhì)量好、價格低的設(shè)備材料，從而為降低工程造價奠定堅實的基礎(chǔ)。2、內(nèi)容（1）招標文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價已明確的，在進場使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價”，建設(shè)單位現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師和我咨詢單位共同對“廠家、規(guī)格、單價”進行核實，如果實際價格低于投標價格以上的5%，由建設(shè)單位現(xiàn)場代表、監(jiān)理單位、我咨詢單位和施工單位共同定價和經(jīng)濟確認。（2）招標文件中沒有確定的材料、設(shè)備以及暫估價，定價方式同第14頁第條。（3）建設(shè)單位供貨或指定材料，由我咨詢單位協(xié)助建設(shè)單位詢價后共同確定

29、。（4）施工單位自行采購的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認已使用在本工程，建設(shè)單位現(xiàn)場代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場剝離檢查，對剝離所發(fā)生的費用由施工單位承擔，價格由四方派代表到市場詢價，按市價的低價結(jié)算。3、工作程序（1）對符合“主要材料及設(shè)備價格審核與管理”內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報價及擬采用的單價等相關(guān)資料。（2）建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格與設(shè)計圖要求進行初步確認審核，并填寫“材料價格經(jīng)濟單”，經(jīng)三方簽字后提前7天送我咨詢單位進行審核；我咨詢單位7天內(nèi)將審核（詢價）結(jié)果書面反饋給建設(shè)單位。（3）實施公開招標的材料，我咨詢單位可參

30、與全過程并提供咨詢意見。九、工程進度款的審核與管理1、內(nèi)容：跟蹤審核過程中密切注意實際進度與計劃進度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響。2、工作程序（1）施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，按時提交進度款申報書。 （2）我咨詢單位會同監(jiān)理單位、建設(shè)單位對工程價款進度申報書進行審核，首先對工程量核定確認，然后審核經(jīng)濟記錄的真實性、合法性；審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致；實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的經(jīng)濟，審核時據(jù)實調(diào)整。（3）審核的結(jié)果由我咨詢單位在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項目進度付款建議表。十、索賠費用的審核與管理1、索賠費

31、用的管理施工索賠是在施工過程中施工單位根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對并非由于自己的過錯造成的損失或承擔了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支出，施工單位向建設(shè)單位提出在經(jīng)濟或時間上要求補償?shù)臋?quán)利。（1）我咨詢單位協(xié)助建設(shè)單位及時、快速地處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片、錄像等證據(jù)，幫助建設(shè)單位把索賠損失減少到最小。（2）階段性地、及時地收集因施工單位原因造成工期、質(zhì)量違約的證據(jù)，協(xié)助建設(shè)單位進行反索賠，以維護建設(shè)單位利益，提高自身防范能力。2、索賠的內(nèi)容（1）建設(shè)單位沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計圖紙數(shù)量和資料，未按時交付合格的施工現(xiàn)場等，造成工程拖延和損失。（2）工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計文件不一致

32、。（3）建設(shè)單位或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計劃及施工單位案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。（4）建設(shè)單位指令提高設(shè)計、施工、材料的質(zhì)量標準。（5）由于設(shè)計錯誤或建設(shè)單位、工程師錯誤指令，造成工程修改、返工、窩工等損失。（6）建設(shè)單位和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。（7）建設(shè)單位未能及時交付工程款。（8）物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，施工單位蒙受較大損失。（9）國家政策、法令修改。（10）不可抗力因素等。3、索賠的依據(jù)（1）合同；（2）證據(jù)：現(xiàn)場記錄； 項目往來函件；照片、錄音、錄像等； 權(quán)威部門的資料；公開發(fā)布的信息； 財務(wù)上的有關(guān)索賠依

33、據(jù)及證明；其他與索賠相關(guān)的報告、復(fù)函、記錄等。（3）計算方法與要素：數(shù)量； 價格； 時間。4、索賠方案的確定（1）定性。 （2）定量。 （3）途徑。十一、工程竣工結(jié)算審計1、審計的前準備工作  、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進行工程結(jié)算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。 、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計結(jié)算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。、了解結(jié)算包括的范圍。根據(jù)結(jié)算編制說明，了解結(jié)算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等。

34、、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。2、竣工結(jié)算工程量審計的注意事項建筑項目結(jié)算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目結(jié)算審計過程的70以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應(yīng)注意以下幾點：、資料齊全。包括施工合同，各原始預(yù)算，設(shè)計圖紙及會審紀要，設(shè)計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用資料，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復(fù)的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，

35、先了解工程的基本概貌，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的；墻體是砌磚還是砌塊；樓面是水泥砂漿還是地磚；有無吊頂；外墻面是墻磚還是干粘石；門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù)；建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待；建筑物構(gòu)配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設(shè)置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細目的

36、口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預(yù)算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。、合理安排工程量計算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎(chǔ)工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法

37、很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計算，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯，還需進行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。、計量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細目的計量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”；管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應(yīng)分清楚，不能搞錯。、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定

38、額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。、材料價格和價差的審核。在工程預(yù)決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布

39、的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息；同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法，如果結(jié)算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導(dǎo)價格編制預(yù)算，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程

40、預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整。、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應(yīng)認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴格把關(guān)，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證?，F(xiàn)場施工簽證項目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。3、工量程、單價的核對，工程造價的定案：按上述原則，根據(jù)計算規(guī)則計算各項工程量，并按分部分項火定額順序進行分類匯總。工程量的復(fù)核。認真進行全面復(fù)核，確保工程量計算全面準確。工程量的

41、核對：將計算和施工單位預(yù)算人員按分部分項或定額順序進行核對，出入較大或有疑問的可以當場按照規(guī)范的統(tǒng)一計算規(guī)則重新計算。每天工作結(jié)束時應(yīng)當對當天的核對結(jié)果簽字確認。工程量定案：工程量核對完后施工單位、建設(shè)單位、咨詢單位在工程量定案表上簽證確認。核對單價：材料、設(shè)備的價格應(yīng)按招、投標文件以及合同的約定執(zhí)行，綜合單價如是清單項目應(yīng)執(zhí)行合同價，如是新增項目應(yīng)按照合同約定的原則調(diào)整或確認新增單價。核對費率：對工程類別、取費資質(zhì)和取費級別進行審核，審核是否執(zhí)行了合同及相關(guān)的法律法規(guī)。內(nèi)部復(fù)核：初步審計完畢后交公司內(nèi)部復(fù)核審計人員進行復(fù)審，如沒問題后再對工程造價進行定案。核對造價：造價核定后，施工單位、建設(shè)單位、咨詢單位三方在工程造價定案表上簽字確認。十二、全過程造價控制管理制度1、全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)嚴格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范相關(guān)法律