供熱公司財務(wù)管理制度

1、財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 目的為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理；搞好成本核算；合理運用企業(yè)的資金；嚴格履行手續(xù)；杜絕財務(wù)管理中的漏洞；創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)會計法和供熱企業(yè)財務(wù)管理制度，特制定了本公司的財務(wù)管理制度。第二條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，真實反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第三條 職責(zé)（一）企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：不斷提高財務(wù)人員的職業(yè)技能，強化財務(wù)收支的計劃、成本控制、會計核算、經(jīng)營分析和下達各項財務(wù)指標(biāo)并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核工作。（二）努力籌集籌措資金，提高資金（資產(chǎn)）的利潤

2、率和經(jīng)濟效益。（三）財務(wù)部門負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，編制各項報表并及上報集團公司。（四）負責(zé)本企業(yè)各項稅款的計算、報表、繳交及代繳稅款的義務(wù)和權(quán)力以及各種證、執(zhí)照的年檢工作。第二章 財務(wù)預(yù)算和管理第四條 生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，在每一年度的第四季度末編制下一年度的成本計劃。財務(wù)對各部門的計劃匯總后，編制出切合實際的公司總體年度財務(wù)成本計劃，提交總公司經(jīng)理審批后下發(fā)。財務(wù)負責(zé)對年度財務(wù)成本計劃的執(zhí)行情況進行考核與監(jiān)督。對考核當(dāng)中出現(xiàn)的問題，應(yīng)在下一年工作當(dāng)中加以改進。第五條 熱費收繳計劃由財務(wù)部、經(jīng)營部根據(jù)公司的整體經(jīng)營情況、供熱面積、入網(wǎng)面積、熱費收繳率共同編制每月的收費報表，并

3、上報集團計劃部門。第三章 財務(wù)審批管理第六條 審批責(zé)任各審批部門，審批人員要認真嚴格按法律法規(guī)要求審查、審核、審批、驗收。確保每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性、完整性，若出現(xiàn)違反現(xiàn)象，所涉及到審批人員都負有連帶責(zé)任，處理辦法，按情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定處理，違法的應(yīng)追究法律責(zé)任。如有不合理票據(jù)，財務(wù)有權(quán)予以拒簽。第七條 審批程序（一）原材料(煤)采購報銷審批程序1.借款程序 根據(jù)年度生產(chǎn)計劃以及工程量,由保管員填寫借款單,由主管供熱的領(lǐng)導(dǎo)簽署采購額度，財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。超當(dāng)月資金使用計劃的也需報總經(jīng)理審批。2.采購入庫程序根據(jù)化驗人員化驗單煤質(zhì)打卡后，由負責(zé)煤炭采購的人員簽字，經(jīng)主管供熱的領(lǐng)導(dǎo)審

4、批后，到財務(wù)部辦理入庫核銷手續(xù)。月末，根據(jù)實際消耗量，辦理出庫手續(xù)，出庫時必須由使用單位負責(zé)人簽字。（二）水電費支出審批程序每月月底，由能管員會同水、電部門、看表人員一起，根據(jù)當(dāng)月表數(shù)核對后，經(jīng)財會與能管員核對電量及水噸數(shù)后，經(jīng)財務(wù)部長審批，報總經(jīng)理審批后，方可付款。（三）公司月初根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的辦公費、修理費、低值易耗品等費用報計劃，由各部門負責(zé)人簽批，經(jīng)財務(wù)部長審批，報總經(jīng)理審批，方可購入。 （四）勞務(wù)費結(jié)算審批程序1. 根據(jù)國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，遵守用工手續(xù)，協(xié)助綜合部控制工資標(biāo)準(zhǔn)是否超支。結(jié)算時應(yīng)根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資單，辦理代扣款項。2. 勞務(wù)費結(jié)

5、算必須根據(jù)各基層單位報工，由各基層單位負責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)部長簽字，報總經(jīng)理審批，方可發(fā)放。審核后，出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資、獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章，及時裝訂工資單，編號保管。3. 根據(jù)工資結(jié)算單，正確編制工資分配表，填制記賬憑證，并按國家規(guī)定計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金等基金的提取。（五）開發(fā)建設(shè)項目審批程序1.工程款審批程序(1)工程前期費用審批,由經(jīng)辦人持協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)手續(xù)，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。(2)工程項目部門,在支付供應(yīng)商定金時,第一筆以借款形式支付,應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字

6、，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。 (3)工程價款的支付。根據(jù)工程合同、工程預(yù)算支付工程款。一般首次付款不得超過工程總價款的30%，工程決算前最高不得超過70%額度。待工程竣工驗收后試運行達到設(shè)計要求，無質(zhì)量問題時再支付剩余款項，并按一定比例扣質(zhì)保金，質(zhì)保金扣留兩個采暖期。應(yīng)由經(jīng)辦人持發(fā)票由部門負責(zé)人簽字，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。2.工程設(shè)備采購審批程序(1)借款程序 根據(jù)年度生產(chǎn)計劃,由生產(chǎn)部采購人員填寫借款單，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署采購額度，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。(2)采購入庫程序生產(chǎn)技術(shù)部提出采購計劃，由采購人員根據(jù)計劃進行采購。采購人員辦理入庫手續(xù)、保管員簽收，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)

7、財務(wù)部長審批，到財務(wù)部辦理入庫核銷手續(xù)。（六）差旅費審批程序公司財務(wù)根據(jù)具體出差情況辦理借款手續(xù)，由部門負責(zé)人簽字，報財務(wù)部長，總經(jīng)理審批。借款人必須回所在地15日內(nèi)到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)，否則，財務(wù)部有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款。（七）招待費審批程序因工作需要招待客人，需住宿就餐的，經(jīng)主管經(jīng)理同意，由總經(jīng)理審批簽字后，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第四章 固定資產(chǎn)管理第八條 建立固定資產(chǎn)臺帳和卡片為了便于管理，對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，并建立臺帳和卡片，卡片應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、設(shè)備編號、建造或購置時間、使用年限、單價、折舊率、使用部門。固定資產(chǎn)卡片由設(shè)備管理部門保管登記，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資

8、產(chǎn)明細帳，使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，做到卡片隨設(shè)備走，每年都要對固定資產(chǎn)進行核對清查，做到臺帳、卡片、實物三相符。 第九條 固定資產(chǎn)的計價方法 根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，我公司固定資產(chǎn)計價原則，采用固定資產(chǎn)原始價值進行計價，按取得固定資產(chǎn)的不同來源，分別按下列計價。 （一）購入的固定資產(chǎn)分為需要安裝和不需要安裝兩類 需要安裝固定資產(chǎn)計價為設(shè)備原值+安裝費+施工管理費 不需要安裝固定資產(chǎn)按原始發(fā)貨票直接計入固定資產(chǎn) （二）其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同協(xié)議的約定價值計價。 （三）以物抵帳的固定資產(chǎn)，公司在熱費收繳中經(jīng)常發(fā)生以物抵帳業(yè)務(wù)，為確保固定資產(chǎn)真實有效，抵帳物品必須用原

9、始發(fā)貨票入帳，如果沒有原始發(fā)貨票，必須經(jīng)固定資產(chǎn)評估中心評估或發(fā)票確認出具報告方可入帳。 （四）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價加上改擴建發(fā)生的支出減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額計價。 第十條 固定資產(chǎn)折舊 （一） 提折舊范圍 公司的房屋、建筑物、生產(chǎn)用機器設(shè)備、非生產(chǎn)設(shè)備及運輸設(shè)備、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 （二）不計提折舊的范圍 房屋、建筑物以外的未使用的不需用的固定資產(chǎn)， 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已經(jīng)提足折舊仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不得計提折舊。 （三）固定資產(chǎn)的折

10、舊年限 類別 折舊年限 房屋、建筑物 20-35年 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備 10年 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等 5年 飛機、火車、輪船以外的運輸工具 4-6年 鍋爐設(shè)備 15年管網(wǎng) 20年煙囪 15年電子設(shè)備 4年 （四）折舊方法 根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，以及稅務(wù)部門的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，分類折舊率。 第十一條 固定資產(chǎn)修理 （一）固定資產(chǎn)大修理是指房屋、建筑物的翻修、改建改造、機械設(shè)備全面拆卸更換主要零部件，其它為中小修理。新會計制度規(guī)定，企業(yè)不用提取大修理費，發(fā)生的費用直接計入有關(guān)費用項目。 （二）固定資產(chǎn)大修理

11、由計劃中心編制年度計劃，財務(wù)部按計劃預(yù)算嚴格控制。 （三）中小修理發(fā)生的費用直接計入使用的成本費用。第十二條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部保管使用控制（一）固定資產(chǎn)誰使用誰保管，主管部門直接進行檢查指導(dǎo)，閑置的固定產(chǎn)應(yīng)責(zé)成專職人員負責(zé)保管，如在保管或使用期中發(fā)生私自外借、調(diào)換、損壞或丟失情況，由保管人員、使用人員及相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任，保管人或使用人如調(diào)轉(zhuǎn)工作，要辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)停用一年，可辦封存，封存設(shè)備由使用單位提出報告，設(shè)備部辦理封存手續(xù)，報財務(wù)部處理、封存、閑置。多余設(shè)備啟用時，使用單位報告辦理啟用手續(xù)，并報財務(wù)部處理。 （二）公司內(nèi)各使用部門的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出、生產(chǎn)技術(shù)部財務(wù)部應(yīng)及

12、時調(diào)整固定資產(chǎn)卡片，做到物隨卡走。（三）為保證固定資產(chǎn)的真實性，每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，并將盤點結(jié)果上報公司領(lǐng)導(dǎo)。（四）盤虧及毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理注銷手續(xù)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入“營業(yè)外支出”，并將卡片抽出，公司工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損失，直接計入有關(guān)工程成本。 （五）固定資產(chǎn)報廢由使用單位提出申請，由生產(chǎn)技術(shù)部鑒定并填寫“固定資產(chǎn)報廢單”，一式四份，報財務(wù)部及主管經(jīng)理審批，其凈損失列入營業(yè)外支出。 第十三條 在建工程管理（一）財務(wù)部根據(jù)工程項目預(yù)算,實行預(yù)算管理,應(yīng)按工程項目進行成本核算。工程計劃一經(jīng)確定，必須嚴格履行，不得擅自變更、

13、超計劃額度，對于臨時發(fā)生的必須補列計劃。財務(wù)部按工程預(yù)算首付款不超預(yù)算的30%，工程決算前付款不超70%。（二）為滿足公司開發(fā)建設(shè)工程及大修理工程的需要而購買的機器設(shè)備、工具以及工程材料屬于工程物資管理范疇。（三）采購管理。采購部門要根據(jù)工程進度制定合理的物資采購計劃,本著節(jié)約資金，杜絕浪費的原則簽定采購合同,并將采購的物資及時到財務(wù)辦理入庫手續(xù)和進行賬務(wù)處理。（四）采購部門應(yīng)做好工程物資的管理工作，及時辦理出入庫手續(xù)，材料、設(shè)備應(yīng)當(dāng)做到隨時出庫、及時登記，并將入庫單及時返給財務(wù)部，材料出庫單應(yīng)在每年12月15日前轉(zhuǎn)到財務(wù)部，逾期財務(wù)拒絕受理。（五）實物管理。工程物資管理單位對其所管物資的安全

14、、完整負責(zé)，要定期進行清查和盤點，并將存在的問題和盤點結(jié)果上報有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)以便及時解決處理。工程物資使用單位的核算員于每月月末要同庫管員和財務(wù)部核對賬目，確保賬賬相符，賬實相符。（六）財務(wù)決算1.在進行財務(wù)決算時,應(yīng)先進行材料決算。財務(wù)部應(yīng)會同生產(chǎn)部、工程部與各施工單位進行材料結(jié)算，施工單位應(yīng)將剩余材料及時返庫，否則剩余材料視同實際消耗，在工程價款中扣除。2.工程決算書一式五份，決算書內(nèi)容包括工程量、計算公式、取費等級、材料明細表、設(shè)備明細表、管道起止地點等。決算書應(yīng)由各施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理公司共同在審查卷面上簽字蓋章，以確定工程造價，財務(wù)部根據(jù)審定值做財務(wù)決算并做為付款掛賬的依據(jù)。（按

15、規(guī)定必須有發(fā)票）3.凡是與各施工單位共同用一個電度表或水表的公司,各部門應(yīng)及時將施工單位耗水、電量報財務(wù)部，以便財務(wù)部在工程決算時扣除水電費，否則所耗施工用水電費該單位自行負擔(dān)。4.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門匯簽的轉(zhuǎn)固單做轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。第十四條 原材料的管理（一）公司財務(wù)部設(shè)置總賬,生產(chǎn)部門按自已所管材料的類別設(shè)置數(shù)量金額式明細賬。（二）材料核算采用實際價格法進行核算。（三）入庫材料必須滿足質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確、手續(xù)齊備的要求。領(lǐng)用材料必須注明用途和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可出庫。生產(chǎn)部門要定期進行材料的盤點工作，并將盤點結(jié)果填制盤點表上報公司財務(wù)部，以便及時處理。對貨到發(fā)票沒到的材料，應(yīng)在材料入庫當(dāng)日，

16、按實際入庫的數(shù)量和采購約定的價格及實際發(fā)生的運雜費辦理入庫、入賬手續(xù)。月末按時與財務(wù)部核對材料帳。（四）對材料的采購、保管和核算工作，應(yīng)當(dāng)按不相容同位的設(shè)置要求，分別設(shè)采購員、保管員和核算員并劃清責(zé)任，確保材料物資的安全和完整。第五章 資金管理第十五條 流動資金管理現(xiàn)金的管理。財務(wù)部要嚴格按現(xiàn)金及銀行存款的取得和使用規(guī)定辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),做到日清月結(jié),賬賬相符,賬物相符,賬證相符,賬實相符,賬表相符。對公司的現(xiàn)金定期清查盤點，并對清查盤點的情況和結(jié)果，向總經(jīng)理匯報。第十六條 嚴肅企業(yè)內(nèi)部報銷及借款手續(xù)，及時清理個人及單位長期掛賬的款項,對確實借款的應(yīng)報請總經(jīng)理審批。第十七條 財務(wù)部每月編制資產(chǎn)負債

17、表、損益表、現(xiàn)金流量表，便于領(lǐng)導(dǎo)及時牚控公司資金使用情況，為決策提供依據(jù)。第十八條 往來結(jié)算管理（一）對于購銷所形成的應(yīng)付款，要及時清理，對經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收款項，應(yīng)及時催找經(jīng)辦人辦理款項的結(jié)算，以免占用企業(yè)資金，對應(yīng)收、應(yīng)付款要經(jīng)常核對余額，防止因工作失誤造成損失。（二）對其他應(yīng)收款要及時催收結(jié)算，對其他應(yīng)付款要抓緊時間清償，對確實無法收回和支付的款項要查找經(jīng)辦人，查明原因，按規(guī)定程序和權(quán)限報有關(guān)部門批準(zhǔn)后處理。（三）對借用的備用金要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，年末公布備用金情況，及時收回。第六章 熱費收繳管理第十九條公司主管收費的負責(zé)人，要對各收費人員存取熱費進行定期監(jiān)督、檢

18、查，確保熱費按公司規(guī)定時間存入公司賬戶。（一）對應(yīng)收熱費管理，要建立財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營計劃等相互制約的管理體系，確保熱費金額真實和及時的回收入賬，并做好歷年陳欠熱費的收繳工作。（二）經(jīng)營發(fā)展部將收取的熱費當(dāng)日填制熱費收繳明細表和熱費收繳匯總表，收費高峰時每天報表，平時為10天報表，但每月30日前會同銀行存款單及發(fā)票第三聯(lián)報送財務(wù)部，報表數(shù)字必須與銀行存款單數(shù)字一致，經(jīng)辦人、負責(zé)人必須在報表上簽字，經(jīng)財務(wù)部審核人員和出納人員匯簽后，退回經(jīng)營發(fā)展部一份，收費員根據(jù)匯簽后的報表和發(fā)票第四聯(lián)，登記熱費明細賬及總賬。（三）用戶需要退費時，由經(jīng)營發(fā)展部填寫“退款審批表”，退款原因要注明，由經(jīng)營發(fā)展部簽署意見

19、，經(jīng)總經(jīng)理審批，匯同紅色發(fā)票第三聯(lián)由收費有關(guān)人員到財務(wù)部辦理退款手續(xù)，原則不準(zhǔn)過月。收費單位要嚴格按照退款審批手續(xù)辦理，嚴禁不經(jīng)審批退款。（四）財務(wù)部按時復(fù)核熱費結(jié)算票據(jù)及熱費收繳報表，登記明細賬，到月末及時核對熱費金額，做到帳帳相符。第二十條 支票管理（一）收費員在收取支票時一定要注意檢查，支票的填寫日期必須大寫，熱費金額注意首位和末位填寫，漏位的支票是作廢支票，杜絕銀行未達賬。（二）收費員收到的支票發(fā)生丟失或損壞，應(yīng)立即向?qū)Ψ铰暶髯鲝U，重新更換。第二十一條 供熱發(fā)票的管理（一）熱費結(jié)算發(fā)票（以下簡稱發(fā)票）由財務(wù)部統(tǒng)一到指定稅務(wù)部門購買。發(fā)票的管理與發(fā)放由財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)管理。（二）財務(wù)部、經(jīng)

20、營發(fā)展部設(shè)立專兼職發(fā)票管理員，負責(zé)建立并記錄“熱費結(jié)算發(fā)票領(lǐng)取收回登記薄”。（三）發(fā)票的發(fā)放由發(fā)票管理員統(tǒng)一組織發(fā)放。發(fā)票管理員在發(fā)放時必須及時登記領(lǐng)用人的姓名、領(lǐng)用時間、發(fā)票的本數(shù)、編號、同時領(lǐng)用人必須簽字或蓋章。其它單位或部門（指無收費任務(wù)單位）不得私自領(lǐng)用熱費發(fā)票。（四）發(fā)票的使用1.發(fā)票只限財務(wù)部及經(jīng)營部收費員使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)賣、不得串用和拆本使用。2.發(fā)票為熱費收繳專用，其它類型票據(jù)一律嚴禁使用或挪作它用。3.發(fā)票要按格式填寫。單位或戶名、地址、單價、供熱面積、熱費收繳金額、收繳年限必須準(zhǔn)確。對于支付部分熱費的顧客，要標(biāo)清繳費年限和月份。4.對作廢發(fā)票必須加蓋作廢章并及時貼回原處。

21、5.發(fā)票如有丟失，應(yīng)及時（不超二十四小時），向財務(wù)部匯報，并以書面形式說明丟失原因、時間、地點、編號、份數(shù)、內(nèi)容。發(fā)票管理員要及時、詳細地對丟失的發(fā)票進行登記，并逐級匯報。熱費發(fā)票開具后丟失但未發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系，除收費員本人登報聲明作廢外，按開具金額的10%罰款。如發(fā)票發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系，則按開具金額的200%罰款。（五）發(fā)票的保管1.領(lǐng)用人必須認真妥善使用保管發(fā)票，必須保證發(fā)票完好無損。2.發(fā)票用完后需逐級檢查、核對，并按規(guī)定日期交財務(wù)部核對保管。3.任何部門和個人不得截留或私存發(fā)票。第二十二條 以物抵賬管理以物抵賬方式結(jié)算熱費，具體按以物抵賬管理辦法執(zhí)行。第七章 籌資與投資管理第二十三條 投資方案的

22、確定,要把公司的實際情況和充分的市場調(diào)研相結(jié)合,量力而行,同時又體現(xiàn)公司的長遠發(fā)展規(guī)劃。第二十四條 決策過程必須要有財務(wù)及相關(guān)專業(yè)人員參加,對項目投資的市場需求,投資規(guī)模、資金來源、投資效益及風(fēng)險加以論證和分析，選擇最佳投資方案。在籌資時應(yīng)制定切實可行的償還計劃，并監(jiān)督資金的使用效果。第八章 成本和費用管理第二十五條 建立切實可行的成本控制系統(tǒng),公司各部門各項成本費用嚴格按標(biāo)準(zhǔn)列支，不得超計劃和擴大開支標(biāo)準(zhǔn)，更不得隨意多列成本和費用。第二十六條 財務(wù)部是公司的成本控制中心,負責(zé)公司各項成本費用的編制、分解和下達,并對其執(zhí)行情況進行監(jiān)督,檢查和進行定期的財務(wù)成本分析。第二十七條 對期間費用的管理,公司財務(wù)部根據(jù)期間費用計劃預(yù)算對期間費用實行統(tǒng)一核算,歸口管理,嚴格加以控制。第二十八條 對公司的收入必須實行計劃管理,公司的收入主要包括熱費收入、供熱入網(wǎng)費和其它收入。第九章 利潤及利潤分配管理第二十九條 公司利潤包括營業(yè)利潤,投資收益和營業(yè)外