第七章國際貿易結算

1、“”“”第七章 國際貿易結算“”第一節(jié) 國際貿易結算票據國際貿易貨款的收付，采用現金結算的較少，大多使用非現金結算，主要使用各類金融票據作為支付工具。金融票據（financial document）指可以流通轉讓的債權憑證，是國際上通行的結算和信貸工具。我國于1995年5月10日通過了 中華人民共和國票據法，并于1996年1月1日起施行。票據可分為匯票、本票和支票。國際貿易結算中以使用匯票為主。“”第一節(jié) 國際貿易結算票據一、匯票（bill of exchange）(一) 匯票的含義匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據 。從上

2、面的定義看，匯票有三個當事人，即出票人（drawer）、受票人（drawee）或付款人（payer）和收款人（payee）?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據(二) 匯票的當事人1. 出票人（drawer）是開立票據并將其交付給他人的法人、其他組織或者個人，一般是供貨方，真正的債權人。商業(yè)匯票的出票人一般是出口商，銀行匯票的出票人是銀行。2. 受票人（drawee）接受支付命令的人，又稱付款人，進出口業(yè)務中，通常為進口人或銀行。在托收支付方式下，付款人一般為買方或債務人；在信用證支付方式下，一般為開證行或其指定的銀行。3. 受款人（payee）收取匯票金額的人，即匯票的收款人，一般是出口商或其指定的

3、銀行。收款人作為匯票的第一持票人，因持有匯票而擁有所有的票據權利，即請求付款權、追索權和票據轉讓權。“”第一節(jié) 國際貿易結算票據(三) 匯票的內容根據日內瓦統(tǒng)一法的規(guī)定，匯票必須具備以下內容：除了上述必要項目外，還可以有票據法允許的其他記載項目,如：利息與利率、付款貨幣、禁止轉讓、免作拒絕證書、出票條款等?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據(四) 匯票的種類1. 按照匯票出票人和付款人的不同，匯票可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。2. 按照匯票是否附有商業(yè)單據，匯票可分為光票和跟單匯票。3. 按照付款時間的不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票。4. 按照匯票承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。“”

4、第一節(jié) 國際貿易結算票據(五) 匯票的使用匯票的使用包括出票、提示、承兌、付款等票據行為，如需轉讓，一般通過背書行為轉讓。遠期匯票如想提前取得票款，可以通過貼現票據。匯票遭到拒付時，還要涉及到發(fā)出退票通知、制作拒絕證書和行使追索權等票據行為。1. 出票（issue）出票指出票人簽發(fā)票據并將其交付給第一持票人的票據行為。出票時必須逐一寫明匯票的各項必備內容。2. 提示（presentation）提示是指持票人向付款人或其他人出示匯票要求承兌或付款的行為。付款人看到匯票即為見票（sight）。提示可分為承兌提示和付款提示兩種?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據3. 承兌（acceptance）承兌是指遠

5、期匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的行為。承兌的手續(xù)由付款人在匯票正面寫上“承兌”字樣，注明承兌日期，并簽名/蓋章，交還持票人。4. 付款（payment）持票人在匯票到期日或規(guī)定的期限內提示匯票，經付款人或承兌人付款后，匯票上的一切債權債務即告結束。持票人獲得票款時，應當在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。5. 背書（endorsement）背書是持票人在匯票的背面簽上自己的名字，或再加上被背書人的名字，并把匯票交給被背書人或受讓人的票據轉讓行為。6. 拒付（dishonor）與追索（recourse）無論持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌，還是持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付

6、款，均稱為拒付，也稱退票。除了明確表示拒付外，付款人逃避不見、死亡或宣告破產，以致付款事實上已不可能執(zhí)行時，也可視為拒付。“”第一節(jié) 國際貿易結算票據二、本票（promissory note）（一）本票的含義英國票據法關于本票的定義是：本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。 我國票據法第73條規(guī)定本票的定義是： 本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。第2款接著規(guī)定，本法所指的本票是指銀行本票，不包括商業(yè)本票，更不包括個人本票?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據（二）本票的

7、內容根據日內瓦統(tǒng)一法，本票必須具備以下內容：1. 票據主文中列有“本票”一詞； 2. 無條件支付一定金額的承諾； 3. 付款日期； 4. 付款地點； 5. 受款人或其指定人的姓名；6. 簽發(fā)本票的日期和地點；7. 出票人的簽名?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據（三）本票的種類本票按出票人的不同分為商業(yè)本票和銀行本票兩種。商業(yè)本票的出票人是企業(yè)或個人，銀行本票的出票人是銀行。銀行本票如果開成不記載收款人名稱或來人抬頭本票，即可代替現金流通。為了限制銀行本票的簽發(fā)，有的國家對本票的發(fā)行規(guī)定最低限額，只允許開出一定金額以上的大額本票，或禁止發(fā)行來人抬頭的銀行本票，以免當作紙幣在市場上流通。我國票據法只允

8、許使用銀行本票，不承認銀行以外的工商企業(yè)、組織機構或個人簽發(fā)的本票。“”第一節(jié) 國際貿易結算票據（四）本票與匯票的區(qū)別：1. 本票是出票人的無條件支付承諾，是承諾式票據；匯票是出票人要求受票人無條件付款的支付命令，是命令式或委托式票據。2. 本票有兩個基本當事人，即出票人和受款人；匯票的基本當事人有三個，即出票人、受票人和受款人。3. 本票的出票人就是付款人，遠期本票不需要承兌；遠期匯票必須承兌。4. 本票的出票人是主債務人；匯票在承兌前，出票人是主債務人，承兌后，承兌人是主債務人?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據三、支票（cheque，check）（一）支票的含義英國票據法關于支票的定義是：支票

9、是以銀行為付款人的即期匯票。即存款人對其開戶行簽發(fā)的，授權該銀行對某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。中華人民共和國票據法第82條對支票下的定義是：“支票是出票人簽發(fā)，委托 辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據?！薄啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據（二）支票的內容根據日內瓦統(tǒng)一法，支票必須具備以下內容：1. 票據主文中列有“支票”一詞2. 無條件支付一定金額的命令； 3. 受票人的姓名； 4. 付款地點； 5. 出票日期和地點； 6. 出票人的簽名?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據（三）支票的種類1.記名支票記名支票在其收款人

10、一欄寫明具體收款人姓名2.不記名支票不記名支票又稱空白支票，收款人一欄只寫明pay bearer（付來人）。3.銀行支票銀行支票是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票。4.劃線支票正面劃有兩道平行線的支票稱為劃線支票?！啊钡谝还?jié) 國際貿易結算票據四、匯票、本票和支票的區(qū)別(一) 付款人的身份不同。支票的付款人只能是銀行，匯票的付款人可以是工商企業(yè)或個人，也可以是銀行。(二) 付款期限不同。支票只能是即期付款，一經提示，除正當理由可以拒付外，通常是見票即付，匯票既有即期付款也有遠期付款，遠期匯票必須提示承兌。(三) 另外，支票可以劃線、保付，匯票在法律上無劃線和保付的規(guī)定?！啊钡诙?jié) 匯付一、匯付的概

11、念國際結算中的匯付（Remittance）又稱匯款，是指銀行接受客戶的委托，通過銀行自身的通匯網絡，使用適當的支付憑證，將款項交付給收款人的一種付款方式。“”第二節(jié) 匯付二、匯付的性質匯付是一種商業(yè)信用的支付方式，銀行只負責按債務人的指示將資金轉交給債權人，匯出銀行對信息傳遞過程中的延誤、遺失及通信部門的其他過失不承擔責任；匯入銀行則僅依據匯出行的指示并在代理協議范圍內，對匯出銀行承擔解付款項的義務。無論是匯出銀行還是匯入銀行對貿易中的貨物及與貨物有關的單據不承擔責任；而由出口商在發(fā)貨后，自行將有關的單據寄送給進口商，因此，匯付業(yè)務又稱之為“單純付款”業(yè)務?！啊钡诙?jié) 匯付三、匯付的特點（一）

12、風險大匯款是一種商業(yè)信用。 （二）資金負擔不平衡對于預付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，資金負擔較重，整個交易過程中需要的資金幾乎全部由他們來提供。對于賣方來說，貨到付款弄不好還會出現錢貨兩空的情況。 （三）手續(xù)簡便，費用少匯款支付方式的手續(xù)是最簡單的，就像一筆沒有給付的非貿易業(yè)務，銀行的手續(xù)費也最少，只有一筆數額很少的匯款手續(xù)費?！啊钡诙?jié) 匯付四、匯付的當事人及其權利義務（一）匯款人（Remitter）根據匯付定義理解，通常有四個當事人，即：匯款人、匯出行、匯入行和收款人。它們分別擁有以下權利與義務。匯款人是委托匯出行向國外債權人支付款項的債務人。在國際貿易中，匯款人通常是進口商，作為貿易

13、合同的買方，其權利為要求出口商提供合格的貨物。作為匯付的一方當事人，其義務是，填制匯款申請書，向匯出行交款付費，履行付款義務。“”第二節(jié) 匯付（二）收款人（Payee/Beneficiary）收款人是指接受匯款人所匯款項的債權人。在國際貿易中，收款人通常為出口商。作為貿易合同的賣方，收款人的權利是憑證據取得貨款。（三）匯出行（Remitting Bank）匯出行是接受匯款人的委托，辦理匯出匯款業(yè)務的銀行。匯出行辦理的匯付業(yè)務稱為匯出匯款（Outward Remittance）。（四）匯入行（Paying Bank） 匯入行是接受匯出行的委托，依“支付授權書”內容，向收款人解付款項的銀行，匯入行

14、辦理的匯付業(yè)務稱為匯入匯款（Inward Remittance）。“”第二節(jié) 匯付五、匯付的方式 根據匯付所借助的工具不同，匯付分為三種方式。（一）電匯（T/T: Telegraphic Transfer）1. 電匯的含義業(yè)務上分為前T/T（預付貨款）和后T/T（裝船后或收貨后付款）。 在交易中它較之信用證風險要高一些，但是向銀行繳納的費用要比信用證繳納的低很多。電匯是匯出行應匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳（Tested Cable/Telex）或者通過SWIFT給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結算方式。由于電報電傳的傳遞方向與資金的流向是相同的，因此電匯屬于順匯?！啊钡诙?/p>

15、節(jié) 匯付2. 電匯的流程“”第二節(jié) 匯付3. SWIFT匯款方式(1) SWIFT介紹SWIFT又稱：“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協會（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）”，是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于一九七三年，該組織創(chuàng)立之后，其成員銀行數逐年迅速增加，目前全球大多數國家大多數銀行已使用SWIFT系統(tǒng)。它以其高效、可靠、低廉和完善的服務，在促進世界貿易的發(fā)展，加速全球范圍內的貨幣流通和國際金融結算，促進國際金融業(yè)務的現代化和規(guī)范化方面發(fā)揮了積極的作用。我國的中國銀行、中國農業(yè)銀行、中國工商銀行、中國建設

16、銀行、交通銀行、中信實業(yè)銀行等已成為環(huán)球銀行金融通信協會的會員。“”第二節(jié) 匯付(2) SWIFT特點a. SWIFT需要會員資格。我國的大多數專業(yè)銀行都是其成員。b. SWIFT的費用較低。同樣多的內容，SWIFT的費用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報）的2.5%左右。c. SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強、保密性高，且具有較高的自動化。d. SWIFT的格式具有標準化。對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式?！啊钡诙?jié) 匯付(3) SWIFT電文表示方式a. 項目表示方式b. 日期表示方式c. 數字表示方式 d. 貨幣表示

17、方式“”第二節(jié) 匯付4. 現代電匯方式傳統(tǒng)銀行電匯匯款，賣家需要在匯入行開立銀行賬戶，并給國外買家提供匯款線路（具體匯款線路需咨詢匯入行），國外買家即可到當地銀行按照提供的匯款線路辦理國際匯款，但國外買家需要承擔高額的匯款費用，到賬時間為3-7天，匯款會直接到賣家的銀行賬戶上。鑒于這種情況，越來越多的高速、快捷和便利的現代電匯方式，受到從業(yè)者的青睞。第一種：通過專業(yè)國際匯款公司匯款第二種：“速匯金”國際匯款（）第三種：PayPal國際支付平臺（）“”第二節(jié) 匯付(二) 信匯（M/T）。1. 信匯的含義信匯是匯出行應匯款人申請，將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一

18、種匯款方式。信匯工具包括匯出行郵寄的信匯委托書或支付委托書。信匯一般采用簽字證實。 2. 信匯業(yè)務流程“”第二節(jié) 匯付(三) 票匯（D/D）。 票匯是匯出行應匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。票匯工具包括匯款人自行郵寄的銀行即期匯票。票匯一般采用簽字證實?！啊钡诙?jié) 匯付六、三種匯款方式比較(一) 從支付工具來看，電匯方式使用電報、電傳，或 SWIFT；信匯方式使用信匯委托書或支付委托書；票匯方式使用銀行即期匯票。 (二) 從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高。 (三) 從安全方面來看，電匯比較安全。 (四) 從匯款速度來看，電匯最

19、為快捷。(五) 從使用范圍來看，電匯目前使用最廣泛，信匯方式很少使用，票匯介于兩者之間?！啊钡诙?jié) 匯付七、 匯付的應用(一) 預付貨款（Payment in Advance）預付貨款，有全部預付和部分預付之分。是指買方先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方，賣方收到貨款后，根據買賣雙方事先的合同規(guī)定，在一定時間內或立即將貨物發(fā)運至買方。預付貨款是對買方而言，若對賣方來說，就是預收貨款，它是先收款后發(fā)貨的方式。同時，在銀行方面預付貨款屬匯出匯款，預收貨款屬匯入匯款。匯人地銀行在處理這項匯入匯款業(yè)務時，先結匯給賣方，然后再由賣方將貨物運出，故又稱“先結后出”。“”第二節(jié) 匯付(二) 貨到付款貨

20、到付款與預付貨款相反，它是進口商在收到貨物以后，立即或在一定時期以后再付款給出口商的一種結算方式，也被稱為延期付款，或賒銷。它包括售定和寄售兩種。售定是進出口商達成協議，規(guī)定出口商先發(fā)貨，再由進口商按合同規(guī)定的貨物售價和付款時間進行匯款的一種結算方式，即“先出后結”。寄售是指出口方將貨物運往國外，委托國外商人按照事先商定的條件在當地市場上代為銷售，待貨物售出以后，國外商人將扣除傭金和有關費用的貨款再匯給出口商的結算方法?！啊钡谌?jié) 托收支付一、當事人委托人（principal），委托銀行辦理托收的一方，通常是開立匯票委托其銀行向國外進口商收取貨款的出口商。托收行（remitting bank）

21、，接受委托人的委托辦理托收業(yè)務的銀行，通常是出口地銀行。代收行（collecting bank），接受托收行的委托向付款人收取票款的銀行，通常是進口地銀行，且多數是托收行在進口地的分行或代理行。付款人（payee），根據托收指示被提示單據并被要求付款或承兌匯票的一方，即匯票的受票人，通常是進口商?！啊钡谌?jié) 托收支付二、托收的種類托收方式按其是否帶有商業(yè)單據可分為光票托收和跟單托收兩種。（一）光票托收（clean collection）是指不附帶商業(yè)單據的金融單據的托收。光票托收主要用于貨款尾數、小額貸款、貿易從屬費用和索賠款的收取。（二）跟單托收（documentary collection

22、）是指附有包括貨運單據在內的商業(yè)單據的托收。跟單托收可以是帶有金融單據（匯票）的跟單托收，也可以是不帶有金融單據的跟單托收。跟單托收的匯票，可以是即期匯票，也可以是遠期匯票?！啊钡谌?jié) 托收支付1. 付款交單（documents against payment，D/P），是指在代收行提示跟單匯票后，只有在進口商付清貨款時，才能將貨運單據交給進口商的一種交單方式。按付款時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠期付款交單：（1）即期付款交單（D/P at sight）是指出口商發(fā)貨后開具即期匯票，連同貨運單據通過銀行向進口商提示，進口商見票即付，在付清貨款后領取貨運單據?！啊钡谌?jié) 托收支付2

23、. 承兌交單（documents against acceptance, D/A）“”第三節(jié) 托收支付三、 托收的風險及其防范在跟單托收方式下，出口商先行發(fā)貨，然后委托銀行收取貨款。而銀行只負責提示單據，代收貨款，對能否收回款項并無責任，出口商能否安全及時地收回貨款，完全取決于進口商的商業(yè)信用。此外，根據國際慣例，銀行只需核實所收到的單據在表面上與托收委托書所列內容一致，對出口商所交單據的真?zhèn)渭笆欠癜l(fā)運偽劣貨物概不負責，進口商能否安全取得合格的貨物，也同樣完全依賴于出口商的商業(yè)信用。因此，跟單托收是建立在買賣雙方商業(yè)信用基礎之上的，交易雙方均存在相應的風險?！啊钡谌?jié) 托收支付 四、托收的國際

24、慣例 在國際貿易中，托收行與委托人之間，托收行與代收行之間，往往由于各方對權利、義務和責任的解釋有分歧，加上不同銀行間的具體做法也有差異，從而容易導致誤會、糾紛和爭議。國際商會為統(tǒng)一托收業(yè)務的做法，減少托收業(yè)務各有關當事人可能產生的矛盾和糾紛，曾于1958年草擬商業(yè)單據托收統(tǒng)一規(guī)則。(The Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.322)；1995年再次修訂，稱為托收統(tǒng)一規(guī)則國際商會第522號出版物（簡稱URC522)，1996年1月1日實施。托收統(tǒng)一規(guī)則自公布實施以來，被各國銀行所采用，已成為托收業(yè)務的國際慣例?！啊钡谒墓?jié) 信用證一

25、、信用證的介紹在國際貿易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證?！啊钡谒墓?jié) 信用證(一) 信用證的概念信用證（Letter of Credit ,L/C)是指由銀行（開證行）依照（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據向第三者（受益人）或其指定方進行付款的書面文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。跟單信用證統(tǒng)一慣例（Uniform Customs and P

26、ractice for Documentary Credit 2007 Revision, ICC Publication No. 600,即UCP600）對信用證證有如下定義：Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honor a complying presentation. (指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構成開證

27、行對相符交單予以承付的確定承諾。)“”第四節(jié) 信用證 (二) 信用證的當事人信用證一般有三個基本當事人：開證申請人、開證行、受益人，在使用過程中，又產生了通知行、議付行、付款行和保兌行等其他當事人。1. 開證申請人(applicant)指向銀行申請開立信用證的人 ，既進口人或買方，在信用證中又稱開證人(opener)。如由銀行自己主動開立信用證，此種信用證所涉及的當事人，則沒有開證申請人。申請人與開證行簽訂的委托代理合同稱開證申請書。2. 開證行(opening/issuing bank)是指接受開證申請人（一般是貿易合同的買方、貨物進口人）的要求和指示或根據其自身的需要，開立信用證的銀行。開

28、證行一般是進口人所在地銀行。“”第四節(jié) 信用證 3.通知行(advising/notifying bank)是指應開證行的要求，向受益人通知信用證的銀行。通知行一般是開證行在出口商所在地的代理行。通知行除應合理審慎地鑒別所通知的信用證及其修改書的表面真實性并及時、準確地將信用證及其修改書通知受益人以外，無須承擔其他義務。4.受益人(beneficiary)指信用證上所指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人。信用證的受益人包括名稱和地址等內容，應完整、清楚，如果有錯誤或遺漏等，應立即電洽開證行確認或要求開證申請人修改。 5.議付銀行(negotiating bank)是指根據開證行的授權買

29、入或貼現受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票及/或單據的銀行?！啊钡谒墓?jié) 信用證 6. 付款行(paying/drawee bank) 指開證行在信用證中指定另一家銀行作為信用證項下的匯票付款人執(zhí)行付款責任的銀行，只代開證行付款，驗單付款后即為終局性付款，無追索權。7. 保兌行(Confirming Bank)是指出口國或第三地的某一銀行應開證行的請求，在信用證上加注條款，表明該行與開證行一樣，對受益人所提示的符合信用證規(guī)定的匯票、單據負有付款、承兌的責任。8. 承兌行(Accepting Bank) 遠期信用證如要求受益人出具遠期匯票的，會指定一家銀行作為受票行，由它對遠期匯票做出承兌，這就是承兌行。9. 償付行(Reimbursement Bank)是指接受開證銀行在信用證中委托代開證銀行償還墊款的第三國銀行?！啊钡谒墓?jié) 信用證 (三) 信用證的格式信用證的開證和通知方式，