產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率管理辦法

1、產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率管理辦法1 目的產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)品率是質(zhì)量指標(biāo)體系的重要指標(biāo)之一。該指標(biāo)反應(yīng)企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量水平及變化情況，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足消費(fèi)者不同檔次的需求，同時(shí)有利于優(yōu)化資源配置和企業(yè)的投資方向，為企業(yè)制定質(zhì)量政策提供依據(jù)。與此同時(shí)，企業(yè)為降低產(chǎn)品質(zhì)量損失率，尋求經(jīng)濟(jì)合理、用戶滿意的產(chǎn)品質(zhì)量水平，促進(jìn)、完善本公司內(nèi)部損失成本和外部損失成本的管理工作，特制定并執(zhí)行本辦法。2 范圍本辦法規(guī)定了質(zhì)量等級(jí)品率（包括優(yōu)等品產(chǎn)值率、一等品產(chǎn)值率、合格品產(chǎn)值率）的確定原則、計(jì)算公式、統(tǒng)計(jì)范圍及判定原則。本辦法規(guī)定了質(zhì)量損失率的確定原則、計(jì)算公式、內(nèi)部損失成本和外部損

2、失成本的核算范圍，以及內(nèi)部損失和外部損失數(shù)據(jù)的采集、核算、分析及傳遞的途徑；規(guī)定了質(zhì)量損失率的考核辦法。本辦法適用于本公司對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)品率的確定和計(jì)算。本辦法適用于本公司內(nèi)部損失成本、外部損失成本統(tǒng)計(jì)，質(zhì)量損失率的核算、分析、報(bào)告及考核。3 規(guī)范性引用文件下列文件中的條款通過(guò)本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。GB/T 19000 質(zhì)量管理體系 基礎(chǔ)和術(shù)語(yǔ)GB/T 13340-1991 產(chǎn)品質(zhì)量等

3、級(jí)品率的確定和計(jì)算方法GB/T 13341-1991 產(chǎn)品質(zhì)量損失率的確定和計(jì)算方法GB/T 12707-1991 工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量分等導(dǎo)則4 術(shù)語(yǔ)4.1 產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)品率報(bào)告期加權(quán)分等產(chǎn)品產(chǎn)值之和（即加權(quán)優(yōu)等品產(chǎn)值、加權(quán)一等品產(chǎn)值和加權(quán)合格品產(chǎn)值之和）與同期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（即優(yōu)等品產(chǎn)值、一等品產(chǎn)值與合格品產(chǎn)值之和）之比。4.2 質(zhì)量損失率產(chǎn)品質(zhì)量成本中的內(nèi)部損失成本、外部損失成本之和與工業(yè)總產(chǎn)值之比。4.3 質(zhì)量成本將產(chǎn)品質(zhì)量保持在規(guī)定的水平上所需的費(fèi)用。它包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本和外部損失成本，特殊情況下，還需增加外部質(zhì)量保證成本。4.4 內(nèi)部損失成本產(chǎn)品交貨前因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要

4、求所損失的費(fèi)用。4.5 外部損失成本產(chǎn)品交貨后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求，導(dǎo)致索賠、修理、更換或信譽(yù)損失等所損失的費(fèi)用。4.6 工業(yè)總產(chǎn)值以貨幣表現(xiàn)的本公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總成果。包括成品價(jià)值、工業(yè)性作業(yè)價(jià)值和自制半成品、在制品末期初期差額價(jià)值。5 職責(zé)5.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確定質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率費(fèi)用科目，并下達(dá)各部門(mén)費(fèi)用控制計(jì)劃；負(fù)責(zé)編制并提供質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計(jì)、核算及經(jīng)濟(jì)分析所需報(bào)表；負(fù)責(zé)組織收集質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率的數(shù)據(jù)并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算；負(fù)責(zé)定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)提供質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告和有關(guān)資料，同時(shí)對(duì)質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)的真實(shí)性

5、和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。5.2 生產(chǎn)部和技術(shù)發(fā)展部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)財(cái)務(wù)部下達(dá)的內(nèi)部損失成本費(fèi)用計(jì)劃，并負(fù)責(zé)提供統(tǒng)計(jì)部門(mén)數(shù)據(jù)的匯總、分析、報(bào)告；市場(chǎng)部和市場(chǎng)服務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)財(cái)務(wù)部下達(dá)的外部損失成本費(fèi)用計(jì)劃，并負(fù)責(zé)提供統(tǒng)計(jì)部門(mén)數(shù)據(jù)的匯總、分析和報(bào)告。5.3 質(zhì)保部負(fù)責(zé)對(duì)有爭(zhēng)議的內(nèi)、外部損失成本做出仲裁，負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)質(zhì)量損失率指標(biāo)完成情況的考核；負(fù)責(zé)依據(jù)相關(guān)國(guó)家、行業(yè)或企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)進(jìn)行劃分，并提供數(shù)據(jù)的匯總、分析和報(bào)告。5.4 各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)本部門(mén)質(zhì)量損失率費(fèi)用計(jì)劃，制定相應(yīng)的控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。同時(shí)，各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)收集、核算、提供本部門(mén)質(zhì)量損失率數(shù)據(jù)，按期報(bào)告。6 工作流程6.1 費(fèi)用的歸集

6、渠道及歸集6.1.1 原則要求內(nèi)部損失成本和外部損失成本核算是質(zhì)量損失率核算的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部損失成本和外部損失成本中均有可能包括顯見(jiàn)成本、隱含成本兩部分。其中，顯見(jiàn)質(zhì)量成本按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行計(jì)算，隱含質(zhì)量成本按統(tǒng)計(jì)科目進(jìn)行核算。注1：顯見(jiàn)質(zhì)量成本是指根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定列入成本開(kāi)支范圍的質(zhì)量費(fèi)用，以及由專(zhuān)用基金開(kāi)支的質(zhì)量費(fèi)用。顯見(jiàn)質(zhì)量成本按國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍進(jìn)行核算。注2：隱含質(zhì)量成本是指未列入國(guó)家現(xiàn)行成本核算制度規(guī)定的成本開(kāi)支范圍，也未列入專(zhuān)用基金，通常不是實(shí)際支出費(fèi)用，而是反映實(shí)際收益的減少，如產(chǎn)品降級(jí)、降價(jià)、停工損失等。隱含質(zhì)量成本由有關(guān)部門(mén)分別統(tǒng)計(jì)。6.1.2 歸集渠道a）從現(xiàn)

7、有的各種會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)賬戶中直接獲得，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；b）從現(xiàn)有的各種會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)賬戶中分析獲得，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；c）從統(tǒng)計(jì)原始資料或憑證總分析獲得，由生產(chǎn)部、技術(shù)發(fā)展部、市場(chǎng)部、市場(chǎng)服務(wù)部、采購(gòu)部和各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)；d）從各種質(zhì)量原始憑證中分析獲得，由生產(chǎn)部、市場(chǎng)部、市場(chǎng)服務(wù)部和各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)。6.1.3 歸集a）分等產(chǎn)品總產(chǎn)值：對(duì)已分等的產(chǎn)品，必須經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格入庫(kù)后，才能統(tǒng)計(jì)分等產(chǎn)品產(chǎn)值。未經(jīng)檢查或測(cè)試項(xiàng)目不全的，雖經(jīng)檢查合格，但未入庫(kù)形成產(chǎn)值；雖已入庫(kù)，但非本期的產(chǎn)品均不應(yīng)統(tǒng)計(jì)為本期的分等產(chǎn)品產(chǎn)值。注3：優(yōu)等品產(chǎn)值和一等品產(chǎn)值的計(jì)算，必須是已經(jīng)取得了相應(yīng)質(zhì)量等級(jí)證書(shū)并且在其有效期內(nèi)

8、的產(chǎn)品。列入分等目錄而沒(méi)有分等標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品產(chǎn)值，一律按合格品產(chǎn)值計(jì)算。未列入分等目錄的產(chǎn)品產(chǎn)值，不統(tǒng)計(jì)分等產(chǎn)品產(chǎn)值。新產(chǎn)品在批量生產(chǎn)鑒定后正式投入批量生產(chǎn)，并且列入分等目錄，才可計(jì)算分等產(chǎn)品產(chǎn)值。b）根據(jù)內(nèi)部損失成本和外部損失成本三級(jí)科目的原始憑證和費(fèi)用的開(kāi)支范圍按歸集內(nèi)容進(jìn)行歸集，內(nèi)部損失成本和外部損失成本三級(jí)科目參見(jiàn)附錄A。歸集內(nèi)容和開(kāi)支范圍見(jiàn)附錄A規(guī)定，原始憑證內(nèi)容參見(jiàn)附錄B。6.2 質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率的分析和報(bào)告6.2.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)計(jì)科目歸屬分類(lèi)，并向各相關(guān)部門(mén)明確此項(xiàng)分類(lèi)。6.2.2 財(cái)務(wù)部按年度編制“內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃”，應(yīng)根

9、據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃，并考慮確定的基期數(shù)和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的不確定因素，按產(chǎn)品類(lèi)型確定內(nèi)部損失成本和外部損失成本的年度控制金額，然后向可能產(chǎn)生這些費(fèi)用的部門(mén)分別下達(dá)控制計(jì)劃。同時(shí)編制并提供內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表，填報(bào)記錄欄中所要求的統(tǒng)一的記錄表格格式?？瞻妆砀駪?yīng)納入公司質(zhì)量管理體系受控文件。表格填報(bào)記錄應(yīng)按月度填報(bào)。6.2.3 接到財(cái)務(wù)部下達(dá)的內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表的部門(mén)，負(fù)責(zé)制定本部門(mén)的內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表，該表應(yīng)將年度指標(biāo)分解到月，并落實(shí)責(zé)任人。表中的“反應(yīng)計(jì)劃”是指：當(dāng)出現(xiàn)非預(yù)期情況時(shí)，本部門(mén)應(yīng)立即采取的對(duì)應(yīng)措施。該表一式三份，由控制計(jì)劃下達(dá)部門(mén)批準(zhǔn)后，一份報(bào)財(cái)務(wù)部，一份報(bào)人

10、事行政部，一份留底。6.2.4 接到財(cái)務(wù)部下達(dá)的內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表的部門(mén)，按月檢查各部門(mén)的內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表執(zhí)行情況，并如實(shí)記錄部門(mén)內(nèi)、外部損失，填寫(xiě)內(nèi)、外部損失成本臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門(mén)對(duì)統(tǒng)計(jì)科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)進(jìn)行據(jù)實(shí)統(tǒng)計(jì)。6.2.5 財(cái)務(wù)部督促各部門(mén)按月提供內(nèi)、外部損失成本臺(tái)賬，并結(jié)合會(huì)計(jì)科目下的內(nèi)部損失成本和外部損失成本數(shù)據(jù)的分析提取，建立內(nèi)、外部損失成本綜合報(bào)表，與統(tǒng)計(jì)科目下的數(shù)據(jù)合并，填寫(xiě)質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率綜合報(bào)表，指明責(zé)任人/責(zé)任部門(mén)，按月（按年）向質(zhì)保部報(bào)告。同時(shí)將內(nèi)、外部損失成本綜合報(bào)表和質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率綜合報(bào)表抄送人事行政部。

11、6.3 質(zhì)量損失率的考核6.3.1 質(zhì)量損失率控制情況的分析報(bào)告質(zhì)保部接到內(nèi)、外部損失成本綜合報(bào)表和質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率綜合報(bào)表后，應(yīng)對(duì)該報(bào)表進(jìn)行全面分析，負(fù)責(zé)將分析結(jié)果向管理者代表或最高管理者匯報(bào)，必要時(shí)進(jìn)行專(zhuān)題書(shū)面報(bào)告。6.3.2 質(zhì)量損失率的考核對(duì)內(nèi)部損失成本和外部損失成本中，超出控制計(jì)劃部分進(jìn)行扣罰處理。原則上由責(zé)任人全額承擔(dān)超額部分。如不能界定責(zé)任人的，由責(zé)任部門(mén)承擔(dān)。質(zhì)保部根據(jù)內(nèi)、外部損失成本綜合報(bào)表，負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)“質(zhì)量損失”的控制情況進(jìn)行月度考核。6.3.3 被扣款部門(mén)應(yīng)制定糾正/預(yù)防措施，并將該措施傳遞至質(zhì)保部。6.3.4 質(zhì)保部負(fù)責(zé)對(duì)因考核導(dǎo)致的任何糾正措施和預(yù)防措施的實(shí)

12、施進(jìn)行驗(yàn)證。6.4 計(jì)算6.4.1 產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)品率（1）產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)品率以“G”表示，按公式（1）計(jì)算：.式中：P報(bào)告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價(jià)），萬(wàn)元；P1，P2，P3分別為與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值、一等品產(chǎn)值與合格品產(chǎn)值（不變價(jià)），萬(wàn)元，P1+P2+P3=P；1，2，3分別為P1，P2，P3的加權(quán)系數(shù)，1=1.0，2=0.8，3=0.6。（2）優(yōu)等品產(chǎn)值率以“G1”表示，按公式（2）計(jì)算：.式中：P報(bào)告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價(jià)），萬(wàn)元；P1與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值，萬(wàn)元。（3）一等品產(chǎn)值率以“G2”表示，按公式（3）計(jì)算：.式中：P報(bào)告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價(jià)），萬(wàn)元；P2與P同期的優(yōu)等品產(chǎn)值，萬(wàn)

13、元。（4）合格品產(chǎn)值率以“G3”表示，按公式（4）計(jì)算：.式中：P報(bào)告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價(jià)），萬(wàn)元；P3與P同期的合格品產(chǎn)值，萬(wàn)元。6.4.2 質(zhì)量損失率產(chǎn)品質(zhì)量損失率以“F”表示，按公式（5）計(jì)算：.式中：P報(bào)告期分等產(chǎn)品總產(chǎn)值（現(xiàn)行價(jià)），萬(wàn)元；Ci內(nèi)部損失成本（現(xiàn)行價(jià)），萬(wàn)元；Ce外部損失成本（現(xiàn)行價(jià)），萬(wàn)元。6.5 責(zé)任追究6.5.1 填報(bào)質(zhì)量損失的部門(mén)，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，實(shí)事求是，如實(shí)、準(zhǔn)確、按時(shí)填寫(xiě)相關(guān)的內(nèi)、外部質(zhì)量成本損失統(tǒng)計(jì)表。6.5.2 對(duì)故意夸大事實(shí)填報(bào)或包庇隱瞞未填報(bào)損失的責(zé)任部門(mén)或個(gè)人視情節(jié)輕重每次扣罰考核100-300元。6.5.3 對(duì)填報(bào)損失表不認(rèn)真，出現(xiàn)較多錯(cuò)漏，對(duì)責(zé)

14、任部門(mén)或個(gè)人每次扣罰50元。6.5.4 對(duì)不按時(shí)填損失表，每拖延一天扣罰責(zé)任部門(mén)或個(gè)人扣罰20元。7 記錄編號(hào)記錄名稱歸口管理部門(mén)保存期限WI-06-008-01內(nèi)、外部損失成本計(jì)劃表財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期WI-06-008-02內(nèi)、外部損失成本臺(tái)賬財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期WI-06-008-03內(nèi)、外部損失成本綜合報(bào)表財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期WI-06-008-04質(zhì)量等級(jí)品率和質(zhì)量損失率綜合報(bào)表財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期附錄A 質(zhì)量損失率統(tǒng)計(jì)范圍一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目歸集內(nèi)容費(fèi)用開(kāi)支范圍費(fèi)用來(lái)源質(zhì)量損失成本一、內(nèi)部損失成本報(bào)廢損失費(fèi)因成品、半成品、在制品達(dá)不到質(zhì)量要求且無(wú)法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報(bào)廢所損失的費(fèi)用，以及外購(gòu)元器件、零部件、

15、原材料在采購(gòu)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、篩選等過(guò)程中因本公司原因所損失的費(fèi)用?；旧a(chǎn)、輔助生產(chǎn)基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)降級(jí)損失費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定的質(zhì)量等級(jí)而降級(jí)所損失的費(fèi)用合格品價(jià)格與降級(jí)品價(jià)格之間的差額損失基本生產(chǎn)停工損失費(fèi)因質(zhì)量問(wèn)題造成停工所損失的費(fèi)用停工期間損失的凈產(chǎn)值基本生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)配置改變損失費(fèi)因各種原因造成配置改變所損失的費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)、閑置配置的凈損失企業(yè)管理費(fèi)產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費(fèi)因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費(fèi)用。如重復(fù)檢驗(yàn)或重新篩選等支付的費(fèi)用重復(fù)檢驗(yàn)費(fèi)用、重新篩選費(fèi)用等企業(yè)管理費(fèi)、車(chē)間經(jīng)費(fèi)二、外部損失成本索賠費(fèi)因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，對(duì)用戶提出的申訴進(jìn)行賠償、處理所支付的費(fèi)用支付用戶的賠償金（包括罰金）、索賠處理費(fèi)及差旅費(fèi)等企業(yè)管理費(fèi)退貨損失