中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策指南(企業(yè)用)

1、中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策指南北京市國家稅務(wù)局二一一年四月前 言 為支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)（以下簡稱示范區(qū)），經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部出臺了示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理試點(diǎn)政策、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除試點(diǎn)政策、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除試點(diǎn)政策、股權(quán)獎勵個人所得稅試點(diǎn)政策。為了方便企業(yè)、相關(guān)人員清晰地了解示范區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策（以下簡稱稅收優(yōu)惠），正確享受有關(guān)稅收優(yōu)惠，我們編寫了中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策指南（以下簡稱政策指南）。政策指南共分三部分，第一部分為示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容；第二部分為

2、享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的具體操作流程；第三部分為適用示范區(qū)稅收優(yōu)惠應(yīng)注意的問題。三部分均詳盡、細(xì)致地介紹了有關(guān)內(nèi)容，會對讀者全面了解示范區(qū)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、正確申請享受有關(guān)稅收優(yōu)惠起到指引作用。政策指南中如有疏漏之處，望請批評指正。19為提升中關(guān)村科技發(fā)展和創(chuàng)新能力，加快首都經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，并對全國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到示范作用，國務(wù)院批復(fù)同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家級自主創(chuàng)新示范區(qū)。按照國務(wù)院的規(guī)定，科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局先后下發(fā)了財(cái)政部 國家稅務(wù)總局對中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅201081號，以下簡稱81號文件）、財(cái)政部 國家稅務(wù)總

3、局對中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除試點(diǎn)政策的通知（財(cái)稅201082號）、財(cái)政部 國家稅務(wù)總局對中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)股權(quán)獎勵個人所得稅試點(diǎn)政策的通知（ 財(cái)稅201083號）和科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理試點(diǎn)工作的通知（國科發(fā)火201190號），明確了國家自主創(chuàng)新示范區(qū)（以下簡稱示范區(qū)）內(nèi)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)將其中有關(guān)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠（以下簡稱稅收優(yōu)惠）的主要內(nèi)容介紹如下：第一部分、示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容一、示范區(qū)的范圍 目前，示范區(qū)現(xiàn)總面積為232平方公里，包括海淀園（

4、133.06平方公里）、豐臺園（8.18平方公里）、昌平園（11.48平方公里）、電子城科技園（16.8平方公里）、亦莊科技園（27.78平方公里）、德勝園（5.64平方公里）、雍和園（3平方公里）我們就在這里、石景山園（3.45平方公里）、通州園（14.5平方公里）、大興生物醫(yī)藥基地（9.63平方公里）等十個園區(qū)。二、享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的類型（一）示范區(qū)內(nèi)的科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)（以下簡稱創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)），即注冊在示范區(qū)內(nèi)、實(shí)行查賬征收、經(jīng)北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)可以享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策。（二）經(jīng)北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)包括以下

5、兩種類型：一是按照2008年科技部、財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合制訂的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國科發(fā)火2008172號，以下簡稱認(rèn)定辦法）和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引（國科發(fā)火2008362號，以下簡稱工作指引）的規(guī)定，經(jīng)北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱“國家級高新技術(shù)企業(yè)”）。二是按照認(rèn)定辦法、工作指引和科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理試點(diǎn)工作的通知（國科發(fā)火201190號，以下簡稱示范區(qū)高新認(rèn)定試點(diǎn)通知）的規(guī)定，經(jīng)北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱“示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)”）。三、示范區(qū)稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容

6、（一）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。示范區(qū)內(nèi)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)（包括國家級高新技術(shù)企業(yè)和示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（二）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，企業(yè)為研發(fā)人員繳納的五險一金等支出也可以作為研究開發(fā)費(fèi)享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。1、享受加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)范圍創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)在示范區(qū)內(nèi)從事國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域、國家發(fā)展改革委等部門公布的當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）和中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)當(dāng)前重點(diǎn)發(fā)展的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實(shí)行

7、加計(jì)扣除：    （1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。    （2）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。    （3）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼，以及依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者北京市人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金。    （4）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及運(yùn)行維護(hù)、調(diào)

8、整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。    （5）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。（6）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，以及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)。    （7）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)，新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)。    （8）研發(fā)成果的論證、鑒定、評審、驗(yàn)收費(fèi)用。 2、加計(jì)扣除的方法創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按以下規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：（1）研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未

9、形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。（2）研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。 3、加計(jì)扣除政策涉及的相關(guān)概念（1）研究開發(fā)活動，是指創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動。 （2）創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)），是指創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果，對北京市相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝

10、領(lǐng)先具有推動作用，不包括企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級或?qū)_的科研成果直接應(yīng)用等活動（如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。4、示范區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠的特點(diǎn)（1）研究開發(fā)活動所處的領(lǐng)域更寬泛。與其他企業(yè)適用的國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)2008116號）相比較，示范區(qū)內(nèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)在其他企業(yè)只適用國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域、國家發(fā)展改革委等部門公布的當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）兩個領(lǐng)域的基礎(chǔ)上，增加了“中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)當(dāng)前重點(diǎn)發(fā)展的高新技術(shù)領(lǐng)域”，研究開發(fā)活動所處的領(lǐng)域更寬泛。（2）

11、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。與其他企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的范圍相比較，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除項(xiàng)目的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，主要將以下幾項(xiàng)內(nèi)容列入研究開發(fā)費(fèi)享受加計(jì)扣除：將企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者北京市人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金（簡稱五險一金）；專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用；專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)； 新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)；研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用。（三）創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出的稅前扣除比例由2.

12、5%提高到8%。示范區(qū)內(nèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。與其他企業(yè)相比較，示范區(qū)內(nèi)企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出的稅前扣除比例由2.5%提高到8%。四、示范區(qū)稅收優(yōu)惠的執(zhí)行時間示范區(qū)稅收優(yōu)惠的執(zhí)行時間為2010年01月01日起至2011年12月31日止。五、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的確認(rèn)條件確認(rèn)為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的企業(yè)，應(yīng)同時滿足以下條件：（一）企業(yè)注冊在示范區(qū) 示范區(qū)稅收優(yōu)惠是國務(wù)院為支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家級自主創(chuàng)新示范區(qū)而給予的稅收優(yōu)惠，因此只有注冊在示范區(qū)內(nèi)的企業(yè)才可以認(rèn)定為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)。（二）企業(yè)實(shí)行查

13、賬征收企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收兩種征收方式，對于能正確核算納稅所得的企業(yè)實(shí)行查賬征收，對于不能正確核算收入或成本費(fèi)用的企業(yè)實(shí)行核定征收。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)財(cái)務(wù)核算健全、能正確核算收入、研究開發(fā)費(fèi)等成本費(fèi)用，企業(yè)應(yīng)實(shí)行查賬征收。（三）企業(yè)是經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)是經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，高新技術(shù)企業(yè)（含國家級高新技術(shù)企業(yè)和示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)）的認(rèn)定條件如下：1、國家級高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件按照認(rèn)定辦法的規(guī)定，國家級高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：（1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主

14、要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)； （2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；（3）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；（4）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，

15、比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算；（5）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上； （6）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合工作指引的要求。2、示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件按照示范區(qū)高新認(rèn)定試點(diǎn)辦法的規(guī)定，示范區(qū)內(nèi)的查賬征收企業(yè)申請示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有如下試點(diǎn)政策：（1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的

16、核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；“核心自主知識產(chǎn)權(quán)”包括反映創(chuàng)新成果的“國家新藥、國家一級中藥保護(hù)品種、經(jīng)審（鑒）定的國家級農(nóng)作物品種、國防專利、技術(shù)秘密”。知識產(chǎn)權(quán)以獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費(fèi)收據(jù)（企業(yè)應(yīng)在取得高新技術(shù)企業(yè)證書一年內(nèi)提供授權(quán)證書，否則應(yīng)補(bǔ)繳稅款）為準(zhǔn)。企業(yè)從事節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，且近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例達(dá)到10%以上的企業(yè)，可以技術(shù)秘密作為核心自主知識產(chǎn)權(quán)申報。（2）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（中關(guān)村示范區(qū)試行）（3）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企

17、業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上； （4）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限

18、計(jì)算；（5）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上； （6）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合工作指引的要求。（7）示范區(qū)內(nèi)注冊滿半年不足一年的企業(yè)，符合示范區(qū)高新認(rèn)定試點(diǎn)通知中核心自主知識產(chǎn)權(quán)、國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域（中關(guān)村示范區(qū)試行）及認(rèn)定辦法中科技人員與研發(fā)人員所占比例的規(guī)定，且研究開發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額20 %以上的，可申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，發(fā)藍(lán)底證書，自頒發(fā)證書之日起有效期為一年，不享受稅收優(yōu)惠。在試點(diǎn)工作時間內(nèi)，企業(yè)注冊滿一年的，可按認(rèn)定辦法和示范區(qū)高新認(rèn)定試點(diǎn)通知的規(guī)定重新認(rèn)定，認(rèn)定合格后按認(rèn)定辦法

19、執(zhí)行，藍(lán)底證書自動失效。第二部分、享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的操作流程一、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理流程（一）示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定基本工作流程對示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理比照對國家級高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理方法。按照市科委、市財(cái)政局、市國稅局、市地稅局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知和關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知并印發(fā)北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作實(shí)施方案的通知（京科高發(fā)2008434號，以下簡稱京科高發(fā)2008434號）的規(guī)定，對示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理工作流程如下：1、自我評價企業(yè)按照認(rèn)定辦法中的認(rèn)定條件進(jìn)行自我評價，符合條件的，在“高新技

20、術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上進(jìn)行注冊登記。2、注冊登記企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫注冊登記表，并通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上傳，認(rèn)定小組辦公室及時完成企業(yè)身份確認(rèn)并授權(quán)企業(yè)提交的用戶名和密碼。3、準(zhǔn)備并提交材料企業(yè)委托經(jīng)備案的中介機(jī)構(gòu)對研究開發(fā)費(fèi)用及近一個會計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，提交以下材料： （1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；（3）經(jīng)備案的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）、近一個會計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)報告； 企業(yè)需提交經(jīng)北

21、京技術(shù)市場管理辦公室認(rèn)定登記的技術(shù)合同等能夠證明高新技術(shù)服務(wù)收入的證明材料。（4）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計(jì)年度的財(cái)務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營年限）；（5）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報告，省級（含計(jì)劃單列市）以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料。（6）示范區(qū)高新認(rèn)定試點(diǎn)通知等規(guī)定的其他證明資料。4、園區(qū)組織申報企業(yè)網(wǎng)上提交材料后，將書面材料一式五份報送到中關(guān)村各所在園區(qū)管委會，由所在園區(qū)管委會進(jìn)行輔導(dǎo)服務(wù)后統(tǒng)一報送北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組

22、辦公室。5、專家評審認(rèn)定辦公室在收到申請材料后，按技術(shù)領(lǐng)域從專家?guī)熘须S機(jī)選擇不少于5名相關(guān)專家，并將企業(yè)申請材料分發(fā)給所選專家。專家按照規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)提出評價意見，填寫高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家評價表和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評價表，報送給認(rèn)定辦公室。6、組織認(rèn)定認(rèn)定辦公室召開認(rèn)定會，由認(rèn)定小組初步確定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單，會后由認(rèn)定小組各成員單位完成會簽。7、公示及頒發(fā)證書經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在市科委網(wǎng)站（）和“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示。公示有異議的，由認(rèn)定小組對有關(guān)問題進(jìn)行查實(shí)處理，屬實(shí)的取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，填寫審批備案匯總表，報全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公

23、室備案后，在市科委網(wǎng)站和“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由認(rèn)定辦公室頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋四部門公章）。具體認(rèn)定流程如下圖所示：1、自我評價2、網(wǎng)上注冊登記3、準(zhǔn)備并提交材料 4、園區(qū)組織申報5、專家評審6、組織認(rèn)定有異議核實(shí)處理7、公示無異議備案、公告、頒發(fā)證書（二）示范區(qū)內(nèi)已按規(guī)定程序認(rèn)定的國家級高新技術(shù)企業(yè)可直接提供相關(guān)資料后享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠不需再重新認(rèn)定。北京市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定小組對上述認(rèn)定流程在實(shí)際操作中如做調(diào)整，應(yīng)按調(diào)整后的認(rèn)定流程執(zhí)行。二、享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的備案管理要求按照市財(cái)政局 市國家稅務(wù)局 市地方稅務(wù)局 市科學(xué)技術(shù)委員會 中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會

24、關(guān)于貫徹落實(shí)國家支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點(diǎn)稅收政策的通知（京財(cái)稅20102948號，以下簡稱示范區(qū)試點(diǎn)稅收政策的通知）和北京市國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理工作的通知（京國稅發(fā)200947號，以下簡稱減免稅管理的通知）的規(guī)定，享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，簡化備案手續(xù)和維護(hù)企業(yè)稅收利益，申請享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的企業(yè)可以選擇一次性備案或分項(xiàng)備案。具體如下：（一）采取一次性備案的管理要求1、按照示范區(qū)試點(diǎn)稅收政策的通知的規(guī)定，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，對于符合條件的示范區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)，可在匯算清繳期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次

25、性備案。申請備案時應(yīng)附送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書（詳見附件一）；（2）中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策綜合備案表（詳見附件二）；（3）高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件一式一份，使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符）；（4）中關(guān)村示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明（詳見附件三）；2、符合研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)，還應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送以下資料：    （1）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。    （2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組

26、的編制情況和專業(yè)人員名單。    （3）研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表（附件四）、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用匯總表（詳見附件五）。    （4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。    （5）委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。    （6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供科技部門鑒定意見的，應(yīng)提供市級科技部門出具的企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定意見書（詳見附件六）。    （7）研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報告等資料

27、。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供科技部門鑒定意見的，市級科技部門在出具企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定意見書中的“鑒定意見”時，應(yīng)明確“該研發(fā)項(xiàng)目符合81號文件規(guī)定的條件和領(lǐng)域范圍”。3、符合職工教育經(jīng)費(fèi)支出按8%的比例扣除條件的，應(yīng)報送中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策執(zhí)行情況表（詳見附件七）。（二）采取分項(xiàng)備案的管理要求經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)（含國家級高新技術(shù)企業(yè)和示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)）申請?jiān)谀甓戎虚g企業(yè)所得稅預(yù)繳時享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的，可以采取分項(xiàng)備案的方式享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠，具體備案方法如下：1、享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的備案管理要求按照減免稅管理的通知的規(guī)定

28、，企業(yè)申請享受減按15%稅率征收企業(yè)所得稅備案時應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書（詳見附件一）；（2）中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策綜合備案表（詳見附件二）；（3）高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件一式一份，使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符）；（4）中關(guān)村示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明（詳見附件三）；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料。2、享受加計(jì)扣除和職工教育經(jīng)費(fèi)稅收優(yōu)惠的備案管理要求年度終了后，符合研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠條件和職工教育經(jīng)費(fèi)支出按8%的比例扣除條件的企業(yè)，在匯算清繳期內(nèi)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

29、備案享受相關(guān)優(yōu)惠。申請備案時應(yīng)報送以下相關(guān)資料：（1）中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收政策綜合備案表（詳見附件二）；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）；（3）中關(guān)村示范區(qū)各園區(qū)管委會出具的中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)在園區(qū)內(nèi)注冊證明（詳見附件三）；（4）符合研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠條件的，需報送上述有關(guān)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的資料；（5）符合職工教育經(jīng)費(fèi)支出按8%的比例扣除條件的，應(yīng)報送中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策執(zhí)行情況表（詳見附件七）。 提示：享受高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)還應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知（國稅函2009203號）的規(guī)定，在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：1、產(chǎn)品(服務(wù))屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明；2、企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；3、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例說明；4、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。第三部分、適用示范區(qū)稅收優(yōu)惠政策應(yīng)注意的幾個問題一、高新技術(shù)企業(yè)只有在示范區(qū)內(nèi)注冊才可享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠。 享受示范區(qū)稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)是在示范區(qū)內(nèi)設(shè)立或注冊