服裝店的財(cái)務(wù)分析課件

1、財(cái)務(wù)管理實(shí)踐第九組（09農(nóng)村區(qū)域發(fā)展） 鄭玉金（06） 劉娟（49） 朱玉嫡（14） 吳從峰（24） 陳健恒（18） 方金奇（34） 鄭遠(yuǎn)（11） 楊小珍（08）張家明（32） 楊好（21） 2022-3-171你我的衣櫥o 第一章 創(chuàng)業(yè)背景o 第二章 SWOT分析o 第三章 籌資方式與類型決策o 第四章 成本預(yù)算與分析o 第五章 銷售預(yù)算o 第六章 資產(chǎn)負(fù)債表o 第七章 利潤(rùn)表o 第八章 盈利能力分析o 第九章 發(fā)展能力分析o 第十章 總結(jié)2022-3-172創(chuàng)業(yè)背景o 當(dāng)今世界, 經(jīng)濟(jì)全球化、政治多極化、文化多元化、社會(huì)信息化等飛速發(fā)展,正在日益深刻地改變著人類生產(chǎn)、生活方式。新的科學(xué)技術(shù)

2、把人類帶入了一個(gè)新的時(shí)代，即知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特征不僅是知識(shí)成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的主要要素，而且?guī)?lái)經(jīng)濟(jì)全球化和社會(huì)的各種變革。這些，都為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)帶來(lái)了契機(jī)。2022-3-173你我的衣櫥o 我們將于學(xué)校門口開一間服裝店，是一間面向在校女大學(xué)生及其同年齡女生的服裝店。大學(xué)生是社會(huì)主要的消費(fèi)群體，對(duì)于女生而言衣柜永遠(yuǎn)都缺少一件衣服。大學(xué)生有較多的自由時(shí)間，逛街也是女生的愛好之一，因而針對(duì)這種現(xiàn)狀，我們選擇在她們方便逛街購(gòu)物的學(xué)校附近開一間女生的衣櫥。通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的深入調(diào)查。包括市場(chǎng)飽和率、市場(chǎng)購(gòu)買力、店鋪的地理位置、進(jìn)貨渠道等等。 然后對(duì)資金預(yù)算。比如對(duì)店 面的租金、店面的裝修費(fèi)、店面初次鋪

3、貨計(jì)劃資金；進(jìn)貨的差旅費(fèi)用、流動(dòng)資金、聘營(yíng)業(yè)員費(fèi)用、稅收等一些的費(fèi)用做一個(gè)盤算，最終開了一家服裝店。 2022-3-174 SWOT綜合分析內(nèi)部財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)（內(nèi)部財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)（S）主要財(cái)務(wù)因素主要財(cái)務(wù)因素對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析1.固定穩(wěn)定合理，固定穩(wěn)定合理，2.現(xiàn)金流量充足現(xiàn)金流量充足3.現(xiàn)金流動(dòng)效率高現(xiàn)金流動(dòng)效率高內(nèi)部財(cái)務(wù)劣勢(shì)（內(nèi)部財(cái)務(wù)劣勢(shì)（w）主要財(cái)務(wù)因素主要財(cái)務(wù)因素對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析1.1.負(fù)債較高負(fù)債較高 2.2.長(zhǎng)期借款較多長(zhǎng)期借款較多 3.3.股東人股東人多，回報(bào)少多，回報(bào)少外部財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)（外部財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)（O）主要財(cái)務(wù)因素主要財(cái)務(wù)因素對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析

4、對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析1.1.籌資環(huán)境輕松籌資環(huán)境輕松 2.2.有政府財(cái)政政策有政府財(cái)政政策1.1.投資方面：考慮增加投資規(guī)模投資方面：考慮增加投資規(guī)模 2.2.籌資籌資方面方面. .研究增加籌資規(guī)模研究增加籌資規(guī)模外部財(cái)務(wù)威脅（外部財(cái)務(wù)威脅（T）主要財(cái)務(wù)因素主要財(cái)務(wù)因素主要財(cái)務(wù)因素主要財(cái)務(wù)因素1.1.存貨積壓，通過(guò)打折等方式促銷成本存貨積壓，通過(guò)打折等方式促銷成本增加增加2022-3-175 籌資方式o借款借款1010萬(wàn)啟動(dòng)資金萬(wàn)啟動(dòng)資金1010萬(wàn)元萬(wàn)元o長(zhǎng)期（長(zhǎng)期（2 2年期長(zhǎng)期貸款）年期長(zhǎng)期貸款）o 選擇此籌資方式的原因選擇此籌資方式的原因：1.啟動(dòng)資金和股本資本我們只需要啟動(dòng)資金和股本資

5、本我們只需要考慮資本的利息成本，在應(yīng)用這兩項(xiàng)資本的過(guò)程中不需要支付其考慮資本的利息成本，在應(yīng)用這兩項(xiàng)資本的過(guò)程中不需要支付其他成本，不考慮何時(shí)嘗還，對(duì)資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定無(wú)影響。他成本，不考慮何時(shí)嘗還，對(duì)資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定無(wú)影響。o采取長(zhǎng)期借款籌資，借款籌資的速度快，有大學(xué)生創(chuàng)業(yè)政策的優(yōu)采取長(zhǎng)期借款籌資，借款籌資的速度快，有大學(xué)生創(chuàng)業(yè)政策的優(yōu)越政策，在借款的優(yōu)惠期內(nèi)無(wú)需支付利息費(fèi)用，在還還款期內(nèi)對(duì)越政策，在借款的優(yōu)惠期內(nèi)無(wú)需支付利息費(fèi)用，在還還款期內(nèi)對(duì)資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定不產(chǎn)生影響，而且可以增加利潤(rùn)凈額，減少到期資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定不產(chǎn)生影響，而且可以增加利潤(rùn)凈額，減少到期還款的風(fēng)險(xiǎn)。還款的風(fēng)險(xiǎn)。o由于以上籌資方式

6、不需要支付成本，是盈利最高的籌資方式，長(zhǎng)由于以上籌資方式不需要支付成本，是盈利最高的籌資方式，長(zhǎng)期借款的成本低，且有抵稅的作用，是籌資效率較高的方式。期借款的成本低，且有抵稅的作用，是籌資效率較高的方式。2022-3-176成本預(yù)算及分析長(zhǎng)期銀行借款100000應(yīng)付職工薪酬 4500銷售費(fèi)用 3500營(yíng)業(yè)稅金及附加 13700主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1750制造費(fèi)用 750門面費(fèi) 6000本年利潤(rùn) 59800負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì) 290200 2022-3-177項(xiàng)目項(xiàng)目金額（元）金額（元）備注備注預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售量（件）（件）100元以下的元以下的40100-200元類衣服元類衣

7、服50中等價(jià)位衣服銷量較好中等價(jià)位衣服銷量較好200元以上衣服元以上衣服10總營(yíng)業(yè)收入總營(yíng)業(yè)收入12300期初應(yīng)收賬款期初應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 150 1500熟人買衣服暫時(shí)未付款熟人買衣服暫時(shí)未付款營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加制造費(fèi)制造費(fèi) 1140 250門面費(fèi)門面費(fèi) 2000現(xiàn)金純收入合計(jì)現(xiàn)金純收入合計(jì) 7560 銷銷 售售 預(yù)預(yù) 算算 20112011年年5 5月銷售預(yù)算表月銷售預(yù)算表2022-3-178 20112011年年6 6月銷售預(yù)算表月銷售預(yù)算表項(xiàng)目項(xiàng)目金額（元）金額（元）備注備注預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售量100元以下的元以下的42100-200元類衣服元類衣服45200

8、元以上衣元以上衣服服15總營(yíng)業(yè)收入總營(yíng)業(yè)收入13190應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬?duì)I業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加 150 1500 1140熟人買衣服為付款熟人買衣服為付款制造費(fèi)制造費(fèi) 250門面費(fèi)門面費(fèi) 2000銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用 1000換季處理?yè)Q季處理純現(xiàn)金收入純現(xiàn)金收入 74502022-3-179o 服裝行業(yè)是一個(gè)跟隨季節(jié)腳步變動(dòng)的行業(yè)，服裝行業(yè)是一個(gè)跟隨季節(jié)腳步變動(dòng)的行業(yè)，所以在做銷售預(yù)算時(shí)，應(yīng)特別注意換季時(shí)的所以在做銷售預(yù)算時(shí)，應(yīng)特別注意換季時(shí)的銷量量得變化。季末時(shí)，需要一定的資金去銷量量得變化。季末時(shí)，需要一定的資金去宣傳打折活動(dòng)，會(huì)降低銷售價(jià)格，而銷售量宣傳打折活動(dòng)，

9、會(huì)降低銷售價(jià)格，而銷售量可能會(huì)上升。但由于處于換季時(shí)節(jié)，消費(fèi)者可能會(huì)上升。但由于處于換季時(shí)節(jié)，消費(fèi)者購(gòu)買衣服的動(dòng)力會(huì)相應(yīng)的減少，影響銷售量。購(gòu)買衣服的動(dòng)力會(huì)相應(yīng)的減少，影響銷售量。o 跟著潮流走。女大學(xué)生趕時(shí)髦，某款衣服的跟著潮流走。女大學(xué)生趕時(shí)髦，某款衣服的銷量在一階段會(huì)猛升。銷量在一階段會(huì)猛升。o 異常天氣影響銷量。如異常天氣影響銷量。如20082008年冰凍使厚衣服年冰凍使厚衣服銷量明顯劇增。銷量明顯劇增。o 附近競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)增多影響銷量。附近競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)增多影響銷量。做銷售預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮的問題做銷售預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮的問題2022-3-1710項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額資產(chǎn)銀行存款160000流動(dòng)資產(chǎn) 1980

10、0應(yīng)收賬款 450固定資產(chǎn) 40000庫(kù)存商品 70000資產(chǎn)總計(jì)290200累計(jì)折舊負(fù)債及所有者權(quán)益長(zhǎng)期銀行借款100000應(yīng)付職工薪酬 4500銷售費(fèi)用 3500營(yíng)業(yè)稅金及附加 13700主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1750制造費(fèi)用 750門面費(fèi) 6000負(fù)債會(huì)計(jì)290200本年利潤(rùn) 59800負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2022-3-1711項(xiàng)目項(xiàng)目 金額金額( (元元) )資產(chǎn)銀行存款29060流動(dòng)資產(chǎn)20000應(yīng)收賬款 600固定資產(chǎn)36500庫(kù)存商品70600資產(chǎn)總計(jì)286200累計(jì)折舊 3500負(fù)債及所有者權(quán)益長(zhǎng)期銀行借款100000應(yīng)付職工薪酬 6000銷售費(fèi)用 300

11、0營(yíng)業(yè)稅金及附加 13700主營(yíng)業(yè)務(wù)收入155000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1750制造費(fèi)用 750門面費(fèi) 6000負(fù)債會(huì)計(jì)286200本年利潤(rùn)負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì) 53200資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2 22022-3-1712項(xiàng)目第一季度預(yù)計(jì)數(shù)占營(yíng)業(yè)收入比例營(yíng)業(yè)收入160000100% 減： 營(yíng)業(yè)成本 7000043.75%門面費(fèi) 60002.91%應(yīng)付職工薪酬 45002.81%財(cái)務(wù)費(fèi)用 17501.09%制造費(fèi)用 750利潤(rùn)總額 7350041.72% 減： 所得稅 13700稅后凈利 59800利潤(rùn)表2022-3-1713利潤(rùn)表項(xiàng)目上季度實(shí)際數(shù)(元)占營(yíng)業(yè)收入比例第二季度預(yù)計(jì)數(shù)（元）營(yíng)業(yè)收入160000

12、10%155000 減：營(yíng)業(yè)成本 7000043.75%70600門面費(fèi) 60006000銷售費(fèi)用 35002.19%3000應(yīng)付職工薪酬 45002.81%6000財(cái)務(wù)費(fèi)用 17501.09%1750制造費(fèi)用 750750利潤(rùn)總額 7350045.94%66900 減：所得稅 1370013700稅后凈利 59800532002022-3-1714現(xiàn)金流量表單位 元 項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金160000155000購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金7000070600支付給職工的現(xiàn)金45006000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1370013700支付給其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)

13、金25002500二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金1600015500構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金400036500支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35003000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€債務(wù)支付的現(xiàn)金175017502022-3-1715盈利能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析o 財(cái)務(wù)能力指標(biāo)：財(cái)務(wù)能力指標(biāo)：o 資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=100000/200000X100%=50%=100000/200000X100%=50%o 營(yíng)運(yùn)能力分析：營(yíng)運(yùn)能力分析：o 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =銷售收入銷售收入/ /流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)平均

14、余額 = = 160000/19800=8160000/19800=8o 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= =銷售收入銷售收入/ /資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額=160000X4/200000=3.2=160000X4/200000=3.2（次）（次）o 盈利能力分析：盈利能力分析：o 資產(chǎn)利潤(rùn)率資產(chǎn)利潤(rùn)率= =利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額/ /資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額X100%X100% = = 66900/200000=33%66900/200000=33%o 資產(chǎn)凈利潤(rùn)率資產(chǎn)凈利潤(rùn)率= =凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)/ /資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額=53200/200000X100%=27%=53200/200000X100%=27% 2022-3-1716總結(jié)總結(jié) o 服裝店在選擇消費(fèi)對(duì)象和投資環(huán)境方面較好，為投資做了很好開始。o 資