某上市公司財務(wù)票據(jù)管理制度

1、某上市公司財務(wù)票據(jù)管理制度XXXX股份有限公司工作文件 ：標(biāo)題：財務(wù)票據(jù)管理制度文件編號：XXXXC 41>.2.4-1修改狀態(tài)：A/0頁碼：1/4目的加強公司對票據(jù)的管理，防范票據(jù)風(fēng)險，保證票據(jù)安全。_GoBack適用范圍本制度適用于公司總部及財務(wù)報表合并范圍內(nèi)各分子公司財務(wù)部。定義本制度中的票據(jù)包括銀行票據(jù)（支票、銀行承兌匯票）、發(fā)票（廣東省增值稅專用發(fā)票、廣東省增值稅普通發(fā)票、廣東省出口商品統(tǒng)一發(fā)票、廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）和收據(jù)。職責(zé)各分子公司：按制度要求合理使用票據(jù)，保證票據(jù)安全。財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部副經(jīng)理：負(fù)責(zé)監(jiān)督票據(jù)的使用，不定期檢查票據(jù)的使用情況。票據(jù)的管理支票管理出

2、納購買支票回來后，在支票購買登記表上逐一填寫購買日期張數(shù)、起止號碼（連續(xù)編號）并簽字確認(rèn)。支票應(yīng)存放于保險柜保管。僅出納可以領(lǐng)用空白支票、開具支票，支票要按支票號順序使用，不得跳號。出納需領(lǐng)用空白支票時，按支票領(lǐng)用登記表要求逐一填寫領(lǐng)用日期、票據(jù)起止號碼、張數(shù)，領(lǐng)用人簽字后方可領(lǐng)用。出納開具支票以后，從系統(tǒng)中導(dǎo)出支票簽收表，內(nèi)容包括票據(jù)號碼、出票日期、收款單位、金額、經(jīng)辦人簽字、備注。支票接收人在支票存根與支票簽收表“經(jīng)辦人簽字”專欄內(nèi)簽字確認(rèn)后方可接收支票。若支票填寫錯誤，應(yīng)按程序重新申請，出納對填錯的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章，并在支票領(lǐng)用登記表備注專欄處登記“作廢”字樣。銀行要

3、求作廢支票要交回的，由出納交回銀行并取得銀行的繳交記錄，繳交記錄應(yīng)歸檔后定期移交檔案管理員保管；銀行沒有要求將作廢支票交回的，作廢支票先由出納核對后保存，定期移交給財務(wù)部檔案管理員保管，不得隨意散失。每月初，財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員與出納一同對所有支票（包括作廢支票）進行盤點，核對實存支票數(shù)量、票號與支票購買登記表除支票領(lǐng)用登記表登記外的數(shù)量、票號是否一致，支票簽收表數(shù)量與作廢支票數(shù)量合計數(shù)與支票領(lǐng)用登記表中已領(lǐng)用數(shù)是否一致，票號是否一致，支票簽收表上的支票號與財務(wù)憑證摘要上的票號是否一致，財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員需填寫空白支票盤點表、作廢支票盤點表對結(jié)果進行書面記錄，雙方確認(rèn)簽字后交財務(wù)部副經(jīng)理審閱

4、。支票簽收表、支票購買登記表、支票領(lǐng)用登記表、空白支票盤點表、作廢支票盤點表應(yīng)定期裝訂歸檔，移交財務(wù)部檔案管理員保管。銀行承兌匯票管理出納收到銀行承兌匯票后，應(yīng)認(rèn)真檢查并核對擬收取的銀行承兌匯票上填寫的所有項目，檢查無誤后在銀行承兌匯票明細(xì)表上登記，按照銀行承兌匯票明細(xì)表的內(nèi)容逐一填寫前手、票據(jù)號碼、票面金額、承兌銀行、接收日期、到期日，核準(zhǔn)信息后存放于保險柜中保管。銀行承兌匯票到期日前至少十日，出納應(yīng)持銀行承兌匯票到銀行辦理承兌業(yè)務(wù)，并將回單帶回交由資金會計作賬務(wù)處理。若銀行承兌匯票通過財務(wù)部指定代辦人代理，則應(yīng)填寫上門服務(wù)取送票據(jù)和結(jié)算憑證交接單，雙方做好移交手續(xù)后移交。出納還應(yīng)在銀行承兌

5、匯票明細(xì)表上登記移交銀行承兌日期。若要背書銀行承兌匯票，出納需按銀行要求蓋好印章，并在銀行承兌匯票移交登記表上登記前手、票據(jù)號碼、票面金額、承兌銀行、接收日期、到期日、被背書人、背書日期，接收人于“簽收人”專欄處簽字后方可接收銀行承兌匯票。每月初，財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員與出納共同對所有銀行承兌匯票進行盤點，核對實存數(shù)量、合計金額與銀行承兌匯票明細(xì)表登記數(shù)、應(yīng)收票據(jù)賬面余額是否一致。財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員需填寫銀行承兌匯票盤點明細(xì)表、銀行承兌匯票盤點匯總表對盤點結(jié)果進行書面記錄。雙方確認(rèn)簽字后交財務(wù)部副經(jīng)理審閱。銀行承兌匯票明細(xì)表、銀行承兌匯票盤點明細(xì)表、銀行承兌匯票盤點匯總表、銀行承兌匯票移交登記

6、表應(yīng)每月裝訂歸檔，移交財務(wù)部檔案管理員保管。發(fā)票管理財務(wù)部辦稅員依據(jù)發(fā)票的使用情況，按照稅務(wù)局的要求購買發(fā)票。購回的空白發(fā)票由辦稅員放入保險柜保管，僅開票組人員可以領(lǐng)用。領(lǐng)用發(fā)票需在發(fā)票領(lǐng)用登記薄上詳細(xì)登記領(lǐng)用日期、起止號碼、數(shù)量、備注，并由領(lǐng)用人簽收。如有作廢發(fā)票需按稅務(wù)局相關(guān)規(guī)定及程序處理。財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員不定期監(jiān)督辦稅員、開票組人員盤點空白發(fā)票。財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員需填寫空白發(fā)票盤點表對盤點結(jié)果進行書面記錄，雙方確認(rèn)簽字后交財務(wù)部副經(jīng)理審閱。開單審核員領(lǐng)取已填開的發(fā)票時須在記賬聯(lián)上簽字確認(rèn)，否則不得領(lǐng)取?？瞻装l(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務(wù)專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅

7、專用發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用登記薄、空白發(fā)票盤點表應(yīng)每月裝訂歸檔，由財務(wù)部檔案管理員保管。收據(jù)管理收據(jù)是基于公司內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理需要，用于證明收款項發(fā)生的時間、金額及內(nèi)容的憑證，只適用于公司內(nèi)部發(fā)生的各種業(yè)務(wù)。收據(jù)由公司采購部統(tǒng)一采購，財務(wù)部檔案管理員領(lǐng)回來的收據(jù)應(yīng)于收據(jù)備查登記表上登記。出納領(lǐng)用收據(jù)時，財務(wù)部檔案管理員必須在收據(jù)備查登記表上進行逐本登記，出納在收據(jù)備查登記表上簽名確認(rèn)。開具收據(jù)時必須做到按號碼順序序時填寫，不得跳號。交款單位或個人、開票日期、收款內(nèi)容或項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、收款人等內(nèi)容必須完整、真實。收據(jù)必須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。資金會計做賬時

8、應(yīng)把收據(jù)號碼寫在憑證摘要上以備查。收據(jù)不得隨意涂改、挖補及撕毀；若有作廢，必須加注“作廢”標(biāo)記，且三聯(lián)全部保留在收據(jù)本上，不得有缺號或缺聯(lián)。整本收據(jù)使用完成后必須到財務(wù)部檔案管理員處進行核銷。核銷時財務(wù)部資料管理員必須認(rèn)真復(fù)核收據(jù)的使用情況，包括有無缺號和作廢，使用人和保管人簽名確認(rèn)同時登記收據(jù)備查登記表。收據(jù)領(lǐng)用采用驗舊換新方式，規(guī)定在每月領(lǐng)取新收據(jù)時需繳銷原舊收據(jù)。舊收據(jù)未核銷者不得領(lǐng)用新收據(jù)。收據(jù)領(lǐng)用時，應(yīng)先由出納清點，如有少聯(lián)、缺份、錯號等問題，應(yīng)整本退回。財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員不定期根據(jù)收據(jù)備查登記表抽查盤點收據(jù)，檢查空白收據(jù)、繳銷舊收據(jù)、在用收據(jù)是否齊全，并將收據(jù)與現(xiàn)金日記賬進行抽查

9、核對。盤點情況應(yīng)書面記錄形成報告，財務(wù)經(jīng)理指定監(jiān)盤人員和財務(wù)部檔案管理員應(yīng)共同簽字確認(rèn)并交財務(wù)部副經(jīng)理審閱。收據(jù)備查登記表應(yīng)每月裝訂歸檔，由財務(wù)部檔案管理員保管。其他重要空白憑證管理其他重要空白憑證包括電匯憑證、業(yè)務(wù)結(jié)算申請書、境內(nèi)機構(gòu)外匯活期轉(zhuǎn)賬/結(jié)賬憑條等。用上述憑證支付結(jié)算時，出納本人持該憑證到銀行辦理；如非出納親自到銀行辦理，必須將憑證交給財務(wù)部指定代辦理人員，并做好相應(yīng)移交記錄。其他規(guī)定本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。本制度自總經(jīng)理審議通過之日起執(zhí)行。相關(guān)表單XXXXD 4.2.4.1-1 支票購買登記表XXXXD 4.2.4.1-2 支票領(lǐng)用登記表XXXXD 4.2.4.1-3 空白

10、支票盤點表XXXXD 4.2.4.1-4 作廢支票盤點表XXXXD 4.2.4.1-5 銀行承兌匯票明細(xì)表XXXXD 4.2.4.1-6 銀行承兌匯票明細(xì)表XXXXD 4.2.4.1-7 銀行承兌匯票盤點明細(xì)表XXXXD 4.2.4.1-8 銀行承兌匯票盤點匯總表XXXXD 4.2.4.1-9 發(fā)票領(lǐng)用登記薄XXXXD 4.2.4.1-10 空白發(fā)票盤點表XXXXD 4.2.4.1-11 收據(jù)備查登記表編制：審批：批準(zhǔn)：實 施 日 期2012年5月28日 年 月 日 年 月 日 年 月 日XXXXC 4.2.4-1財務(wù)票據(jù)管理制度頁碼：4/4XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-1 支票購

11、買登記表單位名稱：XXXX股份有限公司 簽發(fā)銀行及賬號：序號購買日期起止號碼數(shù)量（張）購買人12345678910111213141516171819202122232425審核：日期：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-2RANGE_A1_F38支票領(lǐng)用登記表 單位名稱：XXXX股份有限公司 簽發(fā)銀行及賬號：序號領(lǐng)用日期票據(jù)起止號碼數(shù)量（張）領(lǐng)用人備注12345678910111213141516171819202122232425審核： 日期：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-3 空白支票盤點表單位名稱：XXXX股份有限公司 盤點日期： 年 月 日 簽發(fā)銀行及賬號支票號碼份數(shù)

12、實存數(shù)量合計：簽發(fā)銀行及賬號支票號碼份數(shù)登記數(shù)合計：差異：差異分析：盤點人： 監(jiān)盤人： 復(fù)核：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-4 作廢支票盤點表單位名稱：XXXX股份有限公司 盤點日期： 年 月 日 簽發(fā)銀行及賬號支票號碼份數(shù)實存數(shù)量合計：簽發(fā)銀行及賬號支票號碼份數(shù)登記數(shù)合計：差異：差異分析：盤點人： 監(jiān)盤人： 復(fù)核：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-5銀行承兌匯票明細(xì)表單位名稱：XXXX股份有限公司 序號前手票據(jù)號碼票面金額承兌銀行接收日期到期日移交銀 行日期12345678910111213141516171819202122232425 審核：日期：XXXX記錄 XXX

13、XD 4.2.4.1-6RANGE_A1_J42銀行承兌匯票移交登記表單位名稱：XXXX股份有限公司 序號前手票據(jù)號碼票面金額承兌銀行接收日期到期日被背書人背書日期簽收人123456789101112131415審核： 日期：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-7銀行承兌匯票盤點明細(xì)表單位名稱：XXXX股份有限公司 序號前手票據(jù)號碼票面金額承兌銀行到期日12345678910111213141516171819202122232425262728金額合計：審核：日期：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-8銀行承兌匯票盤點匯總表單位名稱：XXXX股份有限公司 盤點日期： 年 月 日銀

14、行承兌匯票清點情況帳目核對現(xiàn)存張數(shù)合計金額項目金額說明盤點日“應(yīng)收票據(jù)”科目賬面余額送存銀行張數(shù)合計金額加：收到票據(jù)未入帳加：合計張數(shù)合計金額減：付出票據(jù)未入帳調(diào)整后銀行承兌余額差異差異分析：盤點人：監(jiān)盤人：復(fù)核：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-9發(fā)票領(lǐng)用登記表 單位名稱：XXXX股份有限公司 發(fā)票種類：廣東省增值稅專用票序號領(lǐng)用日期起止號碼數(shù)量領(lǐng)用人復(fù)核人備注123456789101112131415161718192021222324252627282930保管人： 審核：XXXX記錄 XXXXD 4.2.4.1-10空白發(fā)票盤點表單位：XXXX股份有限公司 盤點日期： 年 月 日 發(fā)票名稱起止號碼份數(shù)廣東省增值稅專用發(fā)票上期結(jié)存本期購入本期使用期末結(jié)存實存數(shù)量：差異：廣東省增值稅普通發(fā)票上期結(jié)存本期購入本期使用