海航酒店集團(tuán)成本控制體系方案(酒店部分)

1、成本控制體系方案（酒店部分）海航酒店（集團(tuán)）有限公司計(jì)財(cái)部二二年六月 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范目 錄0、 序言31、 餐飲成本控制規(guī)范.42、 迷你吧成本控制規(guī)范.113、 能耗控制規(guī)范.144、 物耗控制規(guī)范.195、 車隊(duì)成本控制規(guī)范.236、 洗衣成本控制規(guī)范.287、 營(yíng)銷費(fèi)用控制規(guī)范.318、 維修保養(yǎng)費(fèi)控制規(guī)范.339、 行政總務(wù)費(fèi)控制規(guī)范.3510、 食堂成本控制規(guī)范.4011、 員工餐成本控制規(guī)范.4412、 采購(gòu)成本控制規(guī)范.46序 言為全面深入地貫徹全面預(yù)算，加大成本費(fèi)用控制力度，確保收益、增強(qiáng)全員成本控制意識(shí)，酒店旅游板塊全面預(yù)算管理委員會(huì)要求各下屬酒店根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)分階段、分步驟

2、采取有效措施推進(jìn)成本控制工作，做好事前、事中和事后的全程控制，將集團(tuán)整體成本費(fèi)用規(guī)模控制在經(jīng)濟(jì)合理的水平上。事前控制指全面預(yù)算成本費(fèi)用的部門分解，各下屬酒店均已于本年3月份完成階段任務(wù)。事中控制是推進(jìn)成本控制的重點(diǎn)，板塊全面預(yù)算管理委員會(huì)要求各下屬酒店負(fù)責(zé)成立成本費(fèi)用控制工作小組，由成本費(fèi)用控制工作小組落實(shí)各成本項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的制定以及控制規(guī)范的有效貫徹執(zhí)行。事后控制是指對(duì)推進(jìn)成本控制工作的監(jiān)督和考核，酒店集團(tuán)將于本年7至8月份對(duì)各單位進(jìn)行階段性考核，于年終對(duì)各單位進(jìn)行年終全面考核。 現(xiàn)酒店部分成本項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的制定已完成，包括餐飲成本、迷你吧成本、能耗、客房物耗、車隊(duì)成本、洗衣

3、成本、營(yíng)銷費(fèi)用、維修保養(yǎng)費(fèi)、行政總務(wù)費(fèi)、食堂成本、員工餐費(fèi)用、采購(gòu)成本等十二項(xiàng)成本費(fèi)用控制規(guī)范。本成本控制體系由各酒店分工完成，每個(gè)成本費(fèi)用項(xiàng)目控制規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)值僅適用于各制定酒店，各下屬酒店須于本年7月10日前將各項(xiàng)成本費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)值上報(bào)酒店集團(tuán)計(jì)財(cái)部修訂后方可執(zhí)行。 本成本控制體系方案自2002年7月份開始執(zhí)行，酒店集團(tuán)計(jì)財(cái)部將于2002年8月底對(duì)各單位的成本費(fèi)用控制執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查。本方案由海航酒店集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。酒店集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-餐飲成本控制規(guī)范第一章 總論第一條 餐飲成本是指酒店為客人提供餐飲服務(wù)的過程中因需要而發(fā)生的食品原材料消耗和各種成本費(fèi)用的攤銷。餐飲成本支出約占餐

4、飲總收入的 34% 左右，屬于較大的一項(xiàng)支出內(nèi)容。其成本發(fā)生受原材料采購(gòu)、餐飲(菜譜)配方標(biāo)準(zhǔn)、餐飲二級(jí)庫(kù)管理水平等因素影響，從可控性來看，屬于可控成本。第二條 餐飲成本的控制環(huán)節(jié)包括：原材料的采購(gòu)環(huán)節(jié)、餐飲的標(biāo)準(zhǔn)配方、庫(kù)房領(lǐng)用原材料控制環(huán)節(jié)、餐飲成品銷售環(huán)節(jié)。第三條 2002年餐飲成本控制的目標(biāo)為：總量指標(biāo)：1、 餐飲收入總值： 579.43 萬元2、 餐飲成本總值： 202.86 萬元3、 餐飲費(fèi)用總值： 260.11 萬元單位指標(biāo)：1、餐飲成本率 34% 左右2、核定食品標(biāo)準(zhǔn)成本，設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本配方卡。第四條 本規(guī)范適用于 三亞酒店 餐飲部。第五條 總量指標(biāo)考核餐飲總監(jiān)及餐飲部經(jīng)理，單位指

5、標(biāo)考核行政總廚及各廚師。第六條 餐飲部總監(jiān)及餐飲經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責(zé)任人，行政總廚及各點(diǎn)廚師為本規(guī)范實(shí)施主體；財(cái)務(wù)部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)；預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎(jiǎng)懲機(jī)構(gòu)。第二章 餐飲成本流程的控制第一條 餐飲成本控制流程圖。附件一第二條 餐飲成本的控制范圍。餐飲成本控制范圍包括：食品原材料采購(gòu)成本、食品收發(fā)管理、食品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的控制。1、 食品采購(gòu)成本控制(1) 原材料的采購(gòu)控制。首先按核定的部門預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)部門對(duì)申購(gòu)的物品逐項(xiàng)核對(duì)，凡食品庫(kù)能保證供應(yīng)的，不做采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)單項(xiàng)食品采購(gòu)價(jià)格超過規(guī)定限額的，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批后方可由采購(gòu)員執(zhí)行采購(gòu)。 (2) 原材料采購(gòu)控制要

6、點(diǎn)： 成本控制核定單價(jià)，規(guī)定訂貨渠道和供應(yīng)單位，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 直購(gòu)物品（食品）必須由采購(gòu)部訂貨，部門不能先斬后奏。 酒店庫(kù)房有庫(kù)存的，一律不予采購(gòu)，以免造成存貨積壓。2、 食品收發(fā)管理控制 (1) 食品收發(fā)流程描述 直購(gòu)的物品的驗(yàn)收 由餐飲廚師驗(yàn)收，行政總廚做簽收意見，同時(shí)填制一式二聯(lián)的驗(yàn)收單，一聯(lián)采購(gòu)員報(bào)銷(財(cái)務(wù)掛帳)，一聯(lián)成本控制留存；同時(shí)填制一式三聯(lián)的收據(jù)，一聯(lián)廚房做存根，一聯(lián)財(cái)務(wù)入帳（供應(yīng)商已納稅憑證），一聯(lián)交供應(yīng)商。 采購(gòu)入酒店庫(kù)房的物資，由庫(kù)房填寫一式三聯(lián)入庫(kù)單，一聯(lián)庫(kù)房留存，一聯(lián)財(cái)務(wù)報(bào)帳，一聯(lián)成本控制室存查。 餐飲部從酒店庫(kù)房領(lǐng)取物資的控制 餐飲部領(lǐng)取物資，須填寫一式三聯(lián)物（食

7、）品領(lǐng)用申請(qǐng)單，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，成本控制室簽字認(rèn)可后，方可領(lǐng)貨出庫(kù)。(2) 食品收發(fā)控制要點(diǎn)： 認(rèn)真驗(yàn)收，查核貨品的數(shù)量、質(zhì)量、保存有效期等是否符合要求。杜絕一切不符合衛(wèi)生及使用標(biāo)準(zhǔn)的物品進(jìn)店。 檢查采購(gòu)食品是否已做入“月度申購(gòu)計(jì)劃表”，否則一律不做接收。 及時(shí)辦理收貨手續(xù)，對(duì)發(fā)票未到的要辦理無發(fā)票收貨單，以避免實(shí)際庫(kù)存與帳面不一致。 收貨入庫(kù)后，及時(shí)通知申購(gòu)部門領(lǐng)貨、辦理領(lǐng)料手續(xù)。經(jīng)常檢查各類貨品，防止變質(zhì)損耗，發(fā)生霉變情況應(yīng)及時(shí)采取措施處理解決。3、 食品生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制： 生產(chǎn)者嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)配方進(jìn)行操作，既要保證食品質(zhì)量，又要達(dá)到控制成本的目的。 采購(gòu)部門應(yīng)盡可能給申購(gòu)部門提供不同檔次的可供選

8、擇品種，從數(shù)量和穩(wěn)定供貨方面盡量降低采購(gòu)成本，使性能價(jià)格比達(dá)到最優(yōu)；成本控制室要從實(shí)質(zhì)上監(jiān)督采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況。 加強(qiáng)采購(gòu)部門與使用部門的的溝通，力求購(gòu)到物美價(jià)廉的商品；若使用部門在使用過程中發(fā)現(xiàn)任何問題，要及時(shí)向采購(gòu)部門或其上級(jí)主管部門反映，及時(shí)解決。 第三章 餐飲標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)第一條 為保證酒店盈利，必需規(guī)范餐飲操作過程，酒店將采用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)進(jìn)行控制。標(biāo)準(zhǔn)成本控制將從兩個(gè)方面進(jìn)行，一是食品成本控制，二是酒水成本控制。第二條 廚房在配餐標(biāo)準(zhǔn)制定過程中，應(yīng)提高原材料的利用率，在保證酒店餐飲產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，在菜式設(shè)計(jì)上下功夫，綜合利用原材料和邊角料，實(shí)行中西廚合并，從而降低綜合餐飲成本率。第三

9、條 根據(jù)食品的質(zhì)量要求和配料用量標(biāo)準(zhǔn)，事先制定食譜份量，一方面預(yù)防缺斤短兩，克扣賓客；另一方面要減少加工過程中的耗損浪費(fèi)，以控制成本。第四條 根據(jù)加工過程中的耗損，研究?jī)袅蟽r(jià)格，制定標(biāo)準(zhǔn)食（菜譜）標(biāo)準(zhǔn)份量。由餐飲部經(jīng)理及廚師長(zhǎng)研究確定餐廳食品經(jīng)營(yíng)品種后，廚師長(zhǎng)根據(jù)菜肴所需原材料的實(shí)際用量，填制“標(biāo)準(zhǔn)食（菜）譜配方”。標(biāo)準(zhǔn)成本配方卡計(jì)算表見附件2第五條 廚師長(zhǎng)填好標(biāo)準(zhǔn)食（菜）譜用量名稱，用量等項(xiàng)目后，將“標(biāo)準(zhǔn)成本菜譜配方”送餐飲成本控制室，由成本控制室根據(jù)確定的資料計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本金額。第六條 根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，確定標(biāo)準(zhǔn)成本率。計(jì)算表見附件3第七條 計(jì)算餐飲成本實(shí)際成本率，與標(biāo)準(zhǔn)成本率對(duì)比，幅度以5%

10、為宜。實(shí)際成本率的計(jì)算方法： 計(jì)算實(shí)際成本：本期實(shí)際耗用=期初結(jié)存+本期直拔+本期領(lǐng)用+內(nèi)部調(diào)進(jìn)-內(nèi)部調(diào)出-期末結(jié)存 計(jì)算當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入 根據(jù)上兩步計(jì)算出當(dāng)期實(shí)際成本率第八條 酒水成本的控制 目前酒水的銷售方式有整瓶銷售、零杯銷售、混合銷售（主要指雞尾酒等）。按標(biāo)準(zhǔn)成本配方計(jì)算出實(shí)際成本，操作過程采用標(biāo)準(zhǔn)量酒器配制，按銷售量計(jì)算出標(biāo)準(zhǔn)成本率與實(shí)際成本率對(duì)比，切實(shí)控制成本消耗，提高管理水平。雞尾酒的標(biāo)準(zhǔn)配方酒水名稱曼哈頓雞尾酒每份成本*元售價(jià)*元用料名稱單位數(shù)量單價(jià)成本金額*盎司*合計(jì)第九條 餐飲成本標(biāo)準(zhǔn)配方環(huán)節(jié)控制指標(biāo)為：實(shí)際成本率、標(biāo)準(zhǔn)成本率。第四章 考核第一條 為實(shí)現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計(jì)

11、劃制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支處罰的激勵(lì)措施，須執(zhí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。第二條 考核指標(biāo)分為總量指標(biāo)、單位指標(biāo)及各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)，總量指標(biāo)的考核根據(jù)2002年度餐飲部營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)為考核標(biāo)準(zhǔn)，單位指標(biāo)的考核依據(jù)為酒店集團(tuán)核定各下屬酒店的餐飲成本率。各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)的考核方案及措施由財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門制定。第三條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)考核方案及財(cái)務(wù)部核定的指標(biāo)值對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施考核。第五章 附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權(quán)歸 三 亞 酒店計(jì)財(cái)部。附件一：餐飲成本控制流程圖附件二：餐飲標(biāo)準(zhǔn)成本配方卡的制定方法附件三: 餐飲標(biāo)準(zhǔn)成本率計(jì)算表 附件一 餐飲成本控制流程圖原材料采購(gòu)1、 采購(gòu) 入庫(kù) 直購(gòu) 酒店

12、庫(kù)房 冷庫(kù)（干貨）調(diào)料庫(kù)2、 收發(fā) 時(shí)蔬入庫(kù)各酒吧 領(lǐng)料 初加工 廚 房 3、 生產(chǎn) 按標(biāo)準(zhǔn)配方調(diào)制 按標(biāo)準(zhǔn)菜譜配方制作 銷 售 附件二、 菜譜標(biāo)準(zhǔn)配方計(jì)算方法菜名：名稱單位用量?jī)袅蟽r(jià)成本金額備注主料配料調(diào)料食品原材料合計(jì)附加成本率總成本售價(jià)成本率附件三、餐飲標(biāo)準(zhǔn)成本率試算表菜肴名稱成本售價(jià)銷售份數(shù)總成本銷售收入標(biāo)準(zhǔn)成本率合計(jì)酒店集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-迷你吧成本控制規(guī)范第一章 總論第一條 迷你吧成本是指酒店為客人提供服務(wù)過程中而發(fā)生的飲品、小食品消耗和各種成本費(fèi)用的攤銷。迷你吧成本支出約占迷你吧總收入的 20% ，屬于酒店給客人提供方便，滿足客人要求的一種服務(wù)項(xiàng)目。約占酒店總收入的 0.06%

13、 。第二條 迷你吧成本控制環(huán)節(jié)包括：飲品、小食品的采購(gòu)環(huán)節(jié)、入庫(kù)環(huán)節(jié)、出庫(kù)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等幾個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第三條 2002迷你吧成本控制的目標(biāo)為：總量指標(biāo)：1、迷你吧收入總量指標(biāo)：1.5 萬元2、迷你吧成本總量控制：0.73 萬元單位指標(biāo)1、 迷你吧成本率控制在 20% 左右。2、 核定飲品成本率、小食品成本率。3、 設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)成本卡。第四條 本規(guī)定適用于 三亞酒店客房部 。第五條 總量指標(biāo)考核客房部經(jīng)理，單位指標(biāo)考核行政主管及各班組服務(wù)員。第六條 客房部經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責(zé)任人；行政主管及各班組服務(wù)員為本規(guī)范的實(shí)施主體；財(cái)務(wù)部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)；預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎(jiǎng)懲機(jī)構(gòu)。

14、第二章 迷你吧成本流程的控制第一條 迷你吧成本控制流程圖。附件一。第二條 迷你吧成本的控制范圍包括：迷你吧飲品、小食品的采購(gòu)成本；飲品、小食品出入庫(kù)管理及銷售環(huán)節(jié)的控制。1、 飲品、小食品采購(gòu)成本控制。（1） 按核定的部門月度預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)、采購(gòu)部門對(duì)申購(gòu)的物品逐項(xiàng)核對(duì)，凡食品庫(kù)能保證供應(yīng)的，不做采購(gòu)計(jì)劃。對(duì)需要進(jìn)行采購(gòu)的，按照申購(gòu)程序?qū)徟?，采?gòu)員執(zhí)行采購(gòu)。（2） 飲品、小食品采購(gòu)控制要點(diǎn)： 成本控制部門核定單價(jià)，規(guī)定訂貨渠道和供應(yīng)單位，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 酒店庫(kù)房有庫(kù)存的，一律不予采購(gòu)，以免造成存貨積壓，損失。2、 飲品、小食品出入庫(kù)管理控制。（1） 飲品、小食品入庫(kù)流程描述： 客房部從庫(kù)房領(lǐng)取飲

15、品、小食品的控制：客房部領(lǐng)取飲品、小食品時(shí)，須填寫一式四聯(lián)的出庫(kù)單，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理出庫(kù)手續(xù)。（2） 飲品、小食品入庫(kù)控制要點(diǎn)。 認(rèn)真驗(yàn)收、查核貨品的數(shù)量、質(zhì)量、保存期、有無破損等是否符合要求。杜絕一切不符合衛(wèi)生食品法及使用標(biāo)準(zhǔn)的物品進(jìn)店。 檢查所購(gòu)飲品、小食品是否已做入“月度申購(gòu)計(jì)劃”，否則一律不做接收。 及時(shí)辦理收貨手續(xù)，確保庫(kù)存與實(shí)際帳面相一致。 收貨入庫(kù)后及時(shí)通知申購(gòu)部門領(lǐng)貨，并辦理出庫(kù)手續(xù)。保管員要經(jīng)常檢查各類貨品，防止變質(zhì)損耗。發(fā)生上述情況后，應(yīng)及時(shí)向部門或上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)反映及時(shí)解決。第三章 迷你吧銷售環(huán)節(jié)的控制第一條 客房部從庫(kù)房領(lǐng)用飲品、小食品后應(yīng)及時(shí)配備房間供客人消費(fèi)。

16、第二條 服務(wù)員應(yīng)及時(shí)清查飲品、小食品數(shù)量。如住店客人消費(fèi)飲品、小食品后及時(shí)確認(rèn)，并及時(shí)辦理掛帳業(yè)務(wù)。第三條 住店客人辦理退房時(shí)，服務(wù)員應(yīng)及時(shí)清查房間，確保飲品、小食品收入的實(shí)現(xiàn)。第四章 考核第一條 為實(shí)現(xiàn)成本控制的目的，根據(jù)年度計(jì)劃制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超支處罰的激勵(lì)措施。第二條 預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)考核方案及財(cái)務(wù)部核定的指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施考核。第五章 附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權(quán)歸 三 亞 酒店計(jì)財(cái)部。酒店集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-能耗控制規(guī)范第一章 總則第一條 能耗成本是指酒店在經(jīng)營(yíng)過程中消耗的能源價(jià)值，主要內(nèi)容包括水、電、油。酒店能耗成本支出約占運(yùn)營(yíng)成本的 16.15 % ，屬于

17、較大的一項(xiàng)支出內(nèi)容。其成本發(fā)生受季節(jié)、天氣等一系列因素影響，從可控性來看，屬于可控成本。第二條 能耗成本的控制環(huán)節(jié)包括：根據(jù)市場(chǎng)浮動(dòng)確定柴油價(jià)格選擇固定供應(yīng)商環(huán)節(jié)、能源消耗控制環(huán)節(jié)、根據(jù)出租率確定能源消耗的制定與考核環(huán)節(jié)、能源消耗單據(jù)審核付款環(huán)節(jié)。第三條 能耗的使用要實(shí)行分區(qū)域、分部門控制的辦法?？梢詥为?dú)核算的，都要安裝單獨(dú)的核算計(jì)量裝置。第四條 成立節(jié)能小組，酒店總經(jīng)理為組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)為副組長(zhǎng)、各部門經(jīng)理為組員，由工程部負(fù)責(zé)日常監(jiān)督管理。第五條 能耗成本控制目標(biāo)為：1. 總量指標(biāo)：能耗總量控制在 383.55 萬元之內(nèi)。2. 單位指標(biāo)：能耗成本控制在營(yíng)業(yè)收入的 16.15% 以下。 第六條

18、本規(guī)范適用于 三亞酒店 客房部、餐飲部、工程部。第七條 總量指標(biāo)考核酒店領(lǐng)導(dǎo)班子，單位指標(biāo)考核相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。第八條 總經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責(zé)任人，工程部、客房部、餐飲部，負(fù)責(zé)人為本規(guī)范實(shí)施主體；財(cái)務(wù)部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)；預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎(jiǎng)懲機(jī)構(gòu)。第二章 燃油協(xié)議簽定的控制第一條 簽定燃油協(xié)議指酒店與燃油供應(yīng)商簽定燃油采購(gòu)協(xié)議。第二條 燃油協(xié)議簽定由酒店采購(gòu)部負(fù)責(zé)，協(xié)議簽定過程必須有財(cái)務(wù)人員全過程參與，并作出財(cái)務(wù)意見，以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督控制。第三條 采購(gòu)部在簽訂燃油供貨協(xié)議時(shí)，應(yīng)本著節(jié)約成本的原則，盡量爭(zhēng)取低的價(jià)格和付款的時(shí)段優(yōu)惠性。由于燃油價(jià)格是受市場(chǎng)的波動(dòng)而波動(dòng)，在簽訂協(xié)議時(shí)，

19、要嚴(yán)格規(guī)定隨市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)而隨時(shí)調(diào)整相關(guān)的價(jià)格。第四條 在協(xié)議執(zhí)行中，工程部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部對(duì)燃油協(xié)議的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。協(xié)議管理應(yīng)重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面監(jiān)督：1、 燃油的質(zhì)量。供油商是否按協(xié)議規(guī)定供應(yīng)各項(xiàng)符合國(guó)家質(zhì)量管理規(guī)定的燃油。2、 燃油的價(jià)格。要嚴(yán)格規(guī)定燃油價(jià)格隨市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)而波動(dòng)。供油商是否按其他協(xié)議條款執(zhí)行協(xié)議。第五條 燃油協(xié)議環(huán)節(jié)控制指標(biāo)為：燃油價(jià)格指標(biāo)值：同期、同地區(qū)、同時(shí)段的市場(chǎng)最低價(jià)考核對(duì)象：采購(gòu)部、工程部第三章 燃油用量的控制第一條 燃油燃燒量的控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)燃油自耗及燃油因天氣、季節(jié)用量所造成的燃油成本變動(dòng)的控制。第二條 工程部根據(jù)溫度、季節(jié)制定油耗計(jì)劃，

20、量化溫度、季節(jié)同油耗的耗用比例，提出最佳的耗油量，以降低油耗。第三條 樹立成本控制意識(shí)，爭(zhēng)取合理利用能耗成本總金額。第四條 油耗環(huán)節(jié)的控制指標(biāo)為：油耗百分比=月耗油總額/能耗總額第四章 能耗成本的控制 油耗控制1) 燃油的消耗環(huán)節(jié)是指燃油的加油、使用與燃油的留存再使用階段。2) 燃油的節(jié)約使用規(guī)范 在確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前提下，在以下幾個(gè)方便個(gè)方面加以明確：A) 侍爐工在工作過程中，有強(qiáng)烈的節(jié)油意識(shí)并能夠充分發(fā)揮鍋爐最大的熱效應(yīng)；B) 熱水出口溫度保持在夏季 42º 45º 度、冬季 45º 50º 。達(dá)到此溫度立即停爐。C) 洗衣房供氣根據(jù)入住率嚴(yán)格控制時(shí)間：

21、開房率 40% 以下供氣時(shí)間控制在 4 5 小時(shí)，開房率為 60% 時(shí)間控制在 6 7 小時(shí)、開房率為 80% 時(shí)間控制在 7 8 小時(shí)、100%開房率控制在 10 小時(shí)以內(nèi)。多于廢氣轉(zhuǎn)入熱水鍋爐供熱。D) 鍋爐定額耗油： 70 升/小時(shí)，根據(jù)鍋爐老化程度每年定額耗油按 0.5% /百升遞增。 用水控制A) 園林用水：根據(jù)酒店公用綠化面積，每日按綠化面積的 二 分之一灌溉， 二 天一輪。用水以經(jīng)過污水處理站處理過的水為優(yōu)先供水，不足用水以市政用水灌溉。每平方米 10 公斤水灌溉，每日灌溉用水量控制 100 120 噸水， B) 泳池用水：根據(jù)泳池面積，每 7 天補(bǔ)水一次，每次補(bǔ)水平均在 15

22、厘米，據(jù)此控制每周補(bǔ)水量。C) 客房用水：根據(jù)酒店入住旅客人數(shù)，標(biāo)準(zhǔn)控制在每人每天用水量為 0.4 0.5 噸水。D) 餐飲用水：分為基本用水量和浮動(dòng)用水量，其中，基本用水量是根據(jù)廚房地大小、耗水設(shè)備的數(shù)量核定的，不能超過定額用水量的 25% 30 %。浮動(dòng)用水量根據(jù)餐飲用餐人數(shù)，標(biāo)準(zhǔn)控制每人耗水 0.2 噸。E) 公共用水：范圍公用衛(wèi)生間、噴泉、其他用水。由于酒店公共設(shè)施較多但耗水較少，每天標(biāo)準(zhǔn)控制在總用水量的 8% 10 %以下。 用電控制A）公共區(qū)域用電：范圍客房公共區(qū)域照明、噴泉、外圍輪廓照明。公共區(qū)域用電根據(jù)由工程部、客房部確定的照明燈具數(shù)量、功率及各用電設(shè)備耗電功率，計(jì)算各區(qū)域的耗

23、電總量，根據(jù)季節(jié)變化制定各照明及用電設(shè)備的開放時(shí)間。B）客房用電：根據(jù)客房?jī)?nèi)的各用電設(shè)備設(shè)施及各房型的配備標(biāo)準(zhǔn)核定每間房用電標(biāo)準(zhǔn)。客房標(biāo)準(zhǔn)用電時(shí)間按 7-8 小時(shí)核定?？头坑秒姌?biāo)準(zhǔn)=用電時(shí)間*用電標(biāo)準(zhǔn)*開房數(shù)C）中央空調(diào)用電：由于季節(jié)天氣變化，要分季節(jié)制定中央空調(diào)的開放時(shí)間。空調(diào)主機(jī)以一臺(tái)主機(jī)運(yùn)行為標(biāo)準(zhǔn)，工作 3 小時(shí)后出口溫度不能達(dá)到 8 10 度，方能啟動(dòng)其他主機(jī)工作。出口溫度達(dá)到 8 10 度后，立即恢復(fù)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行。D）餐飲用電：廚房設(shè)備的用電控制，主要通過溫度和額定功率的控制來控制耗電用量，冷藏溫度控制在 0 2 度，冷庫(kù)的溫度控制在 -15 -20 度內(nèi)。E）辦公區(qū)域用電：核定各部門的

24、耗電設(shè)備，辦公區(qū)域統(tǒng)一安裝計(jì)量設(shè)備，根據(jù)辦公時(shí)間核定耗電定額。第五章 能耗單據(jù)審核付款控制第一條 能耗單據(jù)審核與付款指財(cái)務(wù)部接到供應(yīng)單位的付款單據(jù)、進(jìn)行審核、填制付款憑證支付款項(xiàng)的過程。第二條 能耗單據(jù)的審核付款控制實(shí)質(zhì)上是一個(gè)現(xiàn)金流量控制的問題。在審核過程中嚴(yán)格對(duì)照酒店工程部上報(bào)數(shù)據(jù)同各供應(yīng)單位送來的單據(jù)所標(biāo)注用量是否相符，作到帳證相符、帳實(shí)相符，完成燃油的付款程序。第三條 建立能耗付款臺(tái)帳，為能耗細(xì)化考核建立數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。第六章 考核 第一條 為實(shí)現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計(jì)劃制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支處罰的激勵(lì)措施，執(zhí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。第二條 考核指標(biāo)分為總量指標(biāo)、單位指標(biāo)及各環(huán)節(jié)

25、控制指標(biāo)，各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)的考核方案及措施由人事部會(huì)商相關(guān)部門制定。第三條 人事部根據(jù)考核方案及計(jì)財(cái)部核定的指標(biāo)值對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施考核。第七章 附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權(quán)歸 三亞 酒店計(jì)財(cái)部。酒店集團(tuán)內(nèi)部成本會(huì)計(jì)控制規(guī)范-物耗控制規(guī)范第一章 總則第一條 客房物耗是指客房出租過程中產(chǎn)生的客房備用品、供應(yīng)品 等的消耗，物耗率是物料消耗與營(yíng)業(yè)收入之比，物料消耗的多少，直接影響到客房成本費(fèi)用，屬重要成本費(fèi)用項(xiàng)目之一，物料用品的耗用與客房出租率密切相關(guān)，從可控制來看，屬于可控成本。第二條 本制度的客房物耗范圍包括：房間用品、衛(wèi)生間用品、清潔劑、清潔用品等。第三條 客房物耗控制環(huán)節(jié)包括：采購(gòu)物料用品編制

26、流程、物料用品的領(lǐng)用及發(fā)放、物料用品的日常管理等環(huán)節(jié)。第四條 2002年度客房物耗控制成本目標(biāo)為：1總耗指標(biāo)：客房全年?duì)I業(yè)收入1740.53 萬元，物耗控制在84 萬元以下。2單位指標(biāo)：見附表一第五條 本規(guī)范適用于 三亞酒店客房部 。第六條 物耗總量指標(biāo)：考核客房部經(jīng)理以及客房部部長(zhǎng)、酒店倉(cāng)管員和客房服務(wù)員。第七條 單位指標(biāo)：考核每間客房成本費(fèi)用的合理性。第八條 客房部經(jīng)理為本規(guī)范實(shí)施主體和執(zhí)行責(zé)任人，財(cái)務(wù)部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)；預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎(jiǎng)懲機(jī)構(gòu)。第二章 客房部物耗管理與成本費(fèi)用控制第一條 采購(gòu)物料用品編制流程：使用部門財(cái)務(wù)倉(cāng)管員財(cái)務(wù)總監(jiān)審批酒店總經(jīng)理審批采購(gòu)部酒店

27、倉(cāng)庫(kù)根據(jù)樓層臺(tái)班出具的領(lǐng)用數(shù)控制發(fā)放登帳月底結(jié)出實(shí)際耗用數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)帳。第二條 客房部物料用品的領(lǐng)用及發(fā)放：1 財(cái)務(wù)部根據(jù)客房部實(shí)際配置及周轉(zhuǎn)數(shù)，經(jīng)客房部確認(rèn)后按時(shí)定額進(jìn)貨，保證需要。2 采購(gòu)物料用品經(jīng)倉(cāng)管員驗(yàn)收合格后入酒店倉(cāng)庫(kù)。3 房部各樓層臺(tái)班負(fù)責(zé)領(lǐng)用、登記、發(fā)放。4 酒店倉(cāng)管員根據(jù)各樓層配備量發(fā)放到各樓層保管箱，并做好收發(fā)工作。5 酒店倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)樓層臺(tái)班出具的領(lǐng)用數(shù)，控制確定實(shí)際發(fā)放數(shù)。第三條 客房物料用品的日常管理：1 客房部要嚴(yán)格按客房的標(biāo)準(zhǔn)配置申請(qǐng)采購(gòu)。2 采購(gòu)部要按照酒店集團(tuán)要求嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，酒店客房物料用品的采購(gòu)需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后方可能進(jìn)行采購(gòu)。3 客房部

28、指派專人負(fù)責(zé)客房一次性用品領(lǐng)用和發(fā)放，防止流失，嚴(yán)格控制成本。4 樓層保管箱隨時(shí)上鎖，工作車需按規(guī)定使用。5 控制酒店員工及外來人員上樓層，以及加強(qiáng)各種安全檢查和嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度。6 對(duì)客人堅(jiān)持要領(lǐng)取的物料用品及時(shí)做好記錄,嚴(yán)格控制用量。7 服務(wù)員每天完成客房整理后，填寫一份主要客房用品的耗用單。8 服務(wù)中心做好領(lǐng)用、發(fā)放的統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)常用物料用品要嚴(yán)格控制，根據(jù)各樓層每日用量匯總，結(jié)合住房情況定期進(jìn)行分析，用量異常的要及時(shí)找原因，月底對(duì)物料用品的收、發(fā)、存情況進(jìn)行匯總上報(bào)財(cái)務(wù)。9 酒店財(cái)務(wù)部將不定期抽查客房物料用品的周轉(zhuǎn)情況。嚴(yán)禁酒店員工將客房物料用品帶離酒店或占為己有，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)做出相應(yīng)

29、的處罰直至除名。第三章 客房單間物耗品標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算制定的控制第一條 客房物耗標(biāo)準(zhǔn)成本，是根據(jù)客房物耗用品的配置，及本月物耗總量，計(jì)算出每間客房物耗量，做為每月客房物耗考核的主要指標(biāo)，每月統(tǒng)計(jì)工作由財(cái)務(wù)部派專人負(fù)責(zé)。第二條 預(yù)算成本控制在集團(tuán)2002年下達(dá)的物耗率 4.67% 。第三條 客房物耗核算依據(jù)：1 出庫(kù)單。2 每日各樓層物耗品匯總表。3 客房物耗品月度用量匯總表。第四章 考核第一條 為實(shí)現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計(jì)劃制定的相應(yīng)的考核指標(biāo)，實(shí)行節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支處罰的激勵(lì)措施。第二條 考核指標(biāo)分為總量指標(biāo)、單位指標(biāo)及各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)?？偭恐笜?biāo)的考核，以集團(tuán)2002年下達(dá)的物耗率 4.67% 為標(biāo)準(zhǔn)

30、，單位指標(biāo)的考核，以每月客房物耗標(biāo)準(zhǔn)成本為標(biāo)準(zhǔn)，各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)的考核方案及措施由財(cái)務(wù)部會(huì)商相關(guān)部門制定。第三條 財(cái)務(wù)部根據(jù)考核方案及酒店下發(fā)核定的指標(biāo)值對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人實(shí)施考核。第五章 附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權(quán)歸 三亞 酒店計(jì)財(cái)部。附表一： 客房物料耗置表名稱單價(jià)(元)豪華雙人套房豪華雙人房豪華單人房責(zé)任人數(shù)量金額(元)數(shù)量金額(元)數(shù)量金額(元)牙 具香 皂洗發(fā)液浴 液浴 帽梳 子女賓袋卷 紙水杯套信 封信 紙便條紙封條紙圓珠筆擦鞋紙火 柴洗衣袋小白垃圾袋針線包茶 葉酒水單洗衣單 小鉛筆賓客意見書服務(wù)指南合計(jì)注：拖鞋可重復(fù)使用酒店集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-車隊(duì)成本控制規(guī)范第一章 總則第一條 車

31、隊(duì)成本是指在酒店內(nèi)部用車及租車過程中產(chǎn)生的車輛燃油、維修保養(yǎng)及車輛保險(xiǎn)等需要消耗的成本。車輛燃油費(fèi)用支出約占總成本的 60% ，屬于重要成本項(xiàng)目。燃油的耗用與車輛行駛公里數(shù)密切相關(guān)，從可控性來看，屬于可控成本。第二條 本制度中的車輛成本費(fèi)用項(xiàng)目范圍包括：車輛汽油、柴油、機(jī)油、液壓油等輔助用油；一級(jí)保養(yǎng)、二級(jí)保養(yǎng)、三級(jí)保養(yǎng)；各類大修、小修；輪胎的維護(hù)、更換。第三條 車隊(duì)車輛成本費(fèi)用的控制環(huán)節(jié)包括：內(nèi)部用車審批程序、客人租車申請(qǐng)流程、租車價(jià)格的折扣權(quán)限等環(huán)節(jié)。第四條 2002年度車隊(duì)車輛成本費(fèi)用控制目標(biāo)為：1、 燃油總量指標(biāo)：公里數(shù)為 225000 公里時(shí)，汽、柴油成本控制在 102524 元之內(nèi)

32、。2、 單位指標(biāo)（每百公里耗油量）：詳見附表1第五條 本規(guī)范適用的 三亞酒店行政辦及車隊(duì)。第六條 燃油總量指標(biāo)考核行政辦主任及車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)。第七條 單位指標(biāo)考核單車成本費(fèi)用的合理性；行政辦主任及車隊(duì)長(zhǎng)為本規(guī)范實(shí)施主體，財(cái)務(wù)部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎(jiǎng)懲機(jī)構(gòu)。第二章 車隊(duì)車輛的管理與成本費(fèi)用控制第一條 車隊(duì)的管理制度：（由行政辦出臺(tái)），車輛集中，車隊(duì)歸行政辦統(tǒng)一管理。樹立安全第一的思想，提高運(yùn)輸?shù)男б婕胺?wù)質(zhì)量。車輛外出必須按派車單上的指定任務(wù)進(jìn)行，不得出車后，隨意更改。車輛與駕駛員外借，須經(jīng)總經(jīng)理同意方可出車。酒店內(nèi)部用車審批流程如下：各部門填寫用車申請(qǐng)單行政辦審批車

33、隊(duì)接派車單由車隊(duì)長(zhǎng)安排駕駛員出車（控制要點(diǎn)：行政辦審批，嚴(yán)格控制內(nèi)部用車，用車要有計(jì)劃，禁止公車私用。）第二條 車隊(duì)內(nèi)部用車及租車的成本控制。酒店內(nèi)部用車控制要點(diǎn)，車隊(duì)接到派車單后，駕駛員須按派車單所指定的路線行駛，駕駛員出車前要抄下本車的里程表讀數(shù)，完成任務(wù)后（車?；鼐频贶噹?kù)）按照里程表抄下此次出車所行公里數(shù)，計(jì)算出此次出車的實(shí)際公里數(shù)，填寫于派車單上。月末根據(jù)派車單所記錄該車公里數(shù)計(jì)算出該車實(shí)際行駛公里數(shù)，做為考核該車單車成本核算的核算依據(jù)。第三條 車隊(duì)油耗成本控制。實(shí)行滿油箱制：每月月初登記公里數(shù)時(shí)加滿一箱油作為輔底數(shù)，月末最后一天還是加滿一箱油，則本月加油的總數(shù)，即為實(shí)際油耗。由該車實(shí)

34、際公里數(shù)及油耗計(jì)算出該車的實(shí)際百公里耗油量，做為該車油耗考核標(biāo)準(zhǔn)。第四條 酒店租車價(jià)格制定及折扣權(quán)限的控制。酒店租車價(jià)格由行政辦提出方案，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各部門經(jīng)理的折扣權(quán)限要相對(duì)制約，以控制租車價(jià)格的合理性。租車價(jià)格的折扣必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理的審批意見。第五條 車隊(duì)大、小修理及維護(hù)保養(yǎng)控制。車輛的報(bào)修流程：車隊(duì)技工提出修理建議車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)做意見行政辦主任簽署意見財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批。控制要點(diǎn)：報(bào)修要求及報(bào)修價(jià)格，應(yīng)成立多人維修鑒定小組，車輛報(bào)修經(jīng)維修鑒定小組計(jì)論及做出相關(guān)處理意見，按報(bào)修程序上后方可進(jìn)廠維修。酒店應(yīng)建立與汽車修理中心（興隆汽配廠）的委托關(guān)系，各類

35、維修、及各種輔助油的更換均在指定的汽車服務(wù)中心進(jìn)行，并按酒店與維修中心的簽定的協(xié)議維修工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)支付工時(shí)費(fèi)用，費(fèi)用結(jié)算由酒店財(cái)務(wù)部與汽車修理中心進(jìn)行。如服務(wù)中心無際無法完成的大修理各部分零配件更換，由汽車服務(wù)中心提供證明，在其指定的修理點(diǎn)維修或更換零配件。（長(zhǎng)途出車導(dǎo)致的在外加油或維修除外）第六條 車隊(duì)駕駛員證照與車輛年審、保險(xiǎn)開支，交通事故費(fèi)用的開支規(guī)定。駕駛員證照年審與車輛年審、保險(xiǎn)開支由本酒店承擔(dān)，因個(gè)人原因延期年審導(dǎo)致的罰款支出由個(gè)人承擔(dān)，因個(gè)人原因?qū)е赂黝愖C件丟失的補(bǔ)辦費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。交通事故導(dǎo)致的費(fèi)用支出中，由公司與個(gè)人各承擔(dān)50%，并追究個(gè)人相關(guān)責(zé)任。第三章 車隊(duì)單車成本標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算

36、制定的控制第一條 單車標(biāo)準(zhǔn)成本的制定。根據(jù)派車單上填寫的每月公里數(shù)匯總表及本月加油站統(tǒng)計(jì)的耗油總量，計(jì)算出每輛車的百公里耗油量，做為單車成本費(fèi)用考核的主要指標(biāo)。每月統(tǒng)計(jì)工作由財(cái)務(wù)部派專人負(fù)責(zé)。第二條 預(yù)算制定的控制。車隊(duì)預(yù)算的制定已按酒店集團(tuán)核定的2002年經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支指標(biāo)下發(fā)到各部門，各部門按下發(fā)的指標(biāo)做為考核的依據(jù)。建立獎(jiǎng)懲考核機(jī)制。第三條 單車核算依據(jù)1、 機(jī)動(dòng)車出車派車單2、 汽車服務(wù)中心加油記錄3、 汽車服務(wù)中心維修結(jié)算單4、 指定維修點(diǎn)維修結(jié)算單5、 長(zhǎng)途出車臨時(shí)維修結(jié)算單6、 單車核算每月匯總表第四條 車隊(duì)經(jīng)營(yíng)情況的考核標(biāo)準(zhǔn)1、 按下發(fā)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行考核：康樂園車隊(duì)2002年度預(yù)

37、算執(zhí)行情況表。2、 考核對(duì)象：行政辦主任及車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)。第四章 車隊(duì)燃油單據(jù)審核付款控制第一條 選擇定點(diǎn)汽車維修中心及加油站，由車隊(duì)及行政辦提出3家（含）以上的汽車維修點(diǎn)及加油站，由財(cái)務(wù)部、行政辦、車隊(duì)共同組成招標(biāo)小組，對(duì)維修點(diǎn)及加油站進(jìn)行招標(biāo)后確定。第二條 汽車燃油單據(jù)審核與付款是指本酒店財(cái)務(wù)每月與定點(diǎn)加油 站的對(duì)加油單據(jù)進(jìn)行審核，填制付款憑證支付油款的過程。第三條 加油單據(jù)的審核付款控制實(shí)質(zhì)上是一個(gè)現(xiàn)金流量控制的問題。在審核過程中嚴(yán)格對(duì)照我司加油數(shù)據(jù)與油料公司加油單據(jù)，作到帳證相符、帳實(shí)相符，完成燃油的付款程序。第四條 酒店財(cái)務(wù)部預(yù)算監(jiān)控員對(duì)車隊(duì)月度計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并及時(shí)提供車隊(duì)部各項(xiàng)

38、費(fèi)用的使用情況與預(yù)算相比較的分析說明，做好事后控制。第五章 考核第一條 為實(shí)現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計(jì)劃制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支處罰的激勵(lì)措施，執(zhí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。第二條 考核指標(biāo)分為總量指標(biāo)、單位指標(biāo)及各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)，總量指標(biāo)的考核根據(jù)2002年車隊(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入與相配比的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為預(yù)算考核，各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)的考核方案及措施由財(cái)務(wù)部會(huì)商相關(guān)部門制定。第三條 財(cái)務(wù)部部根據(jù)考核方案及酒店下發(fā)核定的指標(biāo)值對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施考核。第六章 附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權(quán)歸 三亞 酒店計(jì)財(cái)部。附件一：機(jī)動(dòng)車出車調(diào)度通知單用車部門： 車號(hào)碼 年 月 日 用車人用車事由出車時(shí)間返回時(shí)間往返地

39、點(diǎn)批準(zhǔn)人司機(jī)行駛公里數(shù)用車人簽名備注附件二：車輛百公里耗油標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算費(fèi)用明細(xì)表單位：元車牌號(hào)購(gòu)置日期耗油標(biāo)準(zhǔn)總油費(fèi)維 修 保 養(yǎng) 費(fèi)輪胎機(jī)油機(jī)油格二保其它維修費(fèi)小計(jì)升行駛公里數(shù)升/百公里數(shù)量(條)金額數(shù)量(桶)金額數(shù)量(個(gè))金額合 計(jì)附件三：車隊(duì)2002年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算表保險(xiǎn)費(fèi)年檢費(fèi)用柴油養(yǎng)路費(fèi)公路基金不可預(yù)見費(fèi)用基本營(yíng)業(yè)費(fèi)用總計(jì)酒店集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-洗衣成本控制規(guī)范第一章 總則第一條 洗衣成本是指在酒店洗衣房為洗滌本店內(nèi)部布草、工作服及客人衣物過程中產(chǎn)生洗滌用品、機(jī)器損耗及水電費(fèi)等需要消耗的成本。客人的洗滌成本可以通過洗衣收入得以補(bǔ)償，但酒店內(nèi)部各部門的洗滌成本則需要一定的方法進(jìn)行分配，才能

40、正確計(jì)算各部門的經(jīng)營(yíng)成果及費(fèi)用水平。第二條 本制度中的洗衣成本費(fèi)用項(xiàng)目范圍包括：洗滌用品、水費(fèi)、電費(fèi)、機(jī)器損耗等。第三條 洗衣成本費(fèi)用的控制環(huán)節(jié)包括：內(nèi)部洗衣費(fèi)用分?jǐn)?、客人洗衣成本控制、水電費(fèi)消耗控制等環(huán)節(jié)。第四條 本規(guī)范適用于 三亞酒店 洗衣房。第五條 單位指標(biāo)考核洗衣成本費(fèi)用的合理性；客房部經(jīng)理為本規(guī)范實(shí)施主體，財(cái)務(wù)部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)；預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組為本規(guī)范執(zhí)行的考核獎(jiǎng)懲機(jī)構(gòu)。第二章 洗衣成本的制定與成本控制 第一條 洗衣標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 標(biāo)準(zhǔn)成本是根據(jù)一定的方法對(duì)洗滌部門所預(yù)測(cè)的洗滌成本。洗衣房通過測(cè)試，確定每臺(tái)機(jī)器每次洗滌各種布件的數(shù)量，所消耗的人工、材料費(fèi)及其他費(fèi)用，計(jì)算出單位

41、標(biāo)準(zhǔn)成本。為了簡(jiǎn)便，可以選擇一個(gè)洗滌量比較大的布件為標(biāo)準(zhǔn)布件（如毛巾）進(jìn)行測(cè)試，并定標(biāo)準(zhǔn)布件的系數(shù)為“”，通過每臺(tái)次可洗滌的標(biāo)準(zhǔn)布件數(shù)量與每臺(tái)次可洗滌的各種布件數(shù)量之比，折算出各種布件的系數(shù)。用標(biāo)準(zhǔn)布件的單位標(biāo)準(zhǔn)成本乘以各種布件的系數(shù)就可以得出每次洗滌的標(biāo)準(zhǔn)成本。第二條 標(biāo)準(zhǔn)成本的的計(jì)算方法 洗衣房選擇客房毛巾作為標(biāo)準(zhǔn)布件進(jìn)行測(cè)試，一臺(tái)洗衣機(jī)每次洗滌 A 條，洗滌成本為 B 元，單位標(biāo)準(zhǔn)成本為 C 元，該臺(tái)洗衣機(jī)每次洗滌口布 D 條，通過下列計(jì)算就可得出洗滌每條口布的單位標(biāo)準(zhǔn)成本： 口布的系數(shù)：A/D N 洗滌每條口布單位標(biāo)準(zhǔn)成本：C=B/A 元/條 洗滌口布的單位標(biāo)準(zhǔn)成本C×N M

42、 元第三條 洗滌數(shù)量的統(tǒng)計(jì) 每月末根據(jù)洗衣發(fā)票統(tǒng)計(jì)客人洗滌衣物的數(shù)量，根據(jù)內(nèi)部洗滌登記單統(tǒng)計(jì)本店的各部門洗滌布草及員工工服的數(shù)量，以確定各部門應(yīng)分?jǐn)偟某杀炯百M(fèi)用。第四條 內(nèi)部洗滌成本的計(jì)算及及分配。根據(jù)內(nèi)部各部門各種布件洗滌數(shù)量，分別乘以各種布草的單位標(biāo)準(zhǔn)成本，計(jì)算出各部門的洗滌成本，并轉(zhuǎn)入各有關(guān)部門的費(fèi)用中去。第五條 客人衣物洗滌成本?？腿艘挛锵礈斐杀镜扔诋?dāng)月洗滌成本總額減去內(nèi)部各部門洗滌成本總額。既等于當(dāng)月洗滌總成本乘以客人衣物應(yīng)分?jǐn)傁礈斐杀镜谋壤５诹鶙l 建立標(biāo)準(zhǔn)成本控制體系后，財(cái)務(wù)部根據(jù)部門各期洗滌費(fèi)用的發(fā)生情況，分配各部門應(yīng)分?jǐn)偟南匆鲁杀炯百M(fèi)用。第七條 各部門經(jīng)理的免費(fèi)洗衣要嚴(yán)格控制

43、，每月洗衣超出部分，要記入經(jīng)理個(gè)人的帳目，降低可控成本。 第三章 考核第一條 為實(shí)現(xiàn)成本控制目的，根據(jù)年度計(jì)劃制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支處罰的激勵(lì)措施，執(zhí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。第二條 考核指標(biāo)分為總量指標(biāo)、單位指標(biāo)及各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)，總量指標(biāo)的考核根據(jù)2002年客房經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入與相配比的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為預(yù)算考核，各環(huán)節(jié)控制指標(biāo)的考核方案及措施由財(cái)務(wù)部會(huì)商相關(guān)部門制定。第三條 財(cái)務(wù)部部根據(jù)考核方案及酒店下發(fā)核定的指標(biāo)值對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施考核。第四章 送洗衣物的成本控制第一條 對(duì)于酒店不能自洗的衣物，酒店將根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行送洗。在送洗過程中，應(yīng)做好成本的控制要點(diǎn)。第二條 送洗的衣物，應(yīng)有詳細(xì)

44、登記情況，與自洗成本相比較，做到最優(yōu)的價(jià)格比，使送洗衣物成本不高于本酒店的自洗成本。第三條 送洗衣物的洗滌質(zhì)量要保證，做到與本酒店要求的質(zhì)量相一致；送洗衣物的負(fù)責(zé)人要按時(shí)按質(zhì)完成，避免造成客人投訴。第五章 附則第一條 本規(guī)范的最終解釋權(quán)歸 三亞 酒店計(jì)財(cái)部。附件一：洗衣標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算方法。洗衣房選擇客房毛巾作為標(biāo)準(zhǔn)布件進(jìn)行測(cè)試，一臺(tái)洗衣機(jī)每次洗滌A條，洗滌成本為B元，單位標(biāo)準(zhǔn)成本為C元，該臺(tái)洗衣機(jī)每次洗滌口布D條，通過下列計(jì)算就可得出洗滌每條口布的單位標(biāo)準(zhǔn)成本： 口布的系數(shù)：A/D N 洗滌每條口布單位標(biāo)準(zhǔn)成本：C=B/A 元/條 洗滌口布的單位標(biāo)準(zhǔn)成本C×N M 元酒店集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)

45、控制規(guī)范-營(yíng)銷費(fèi)用控制規(guī)范第一章 總則第一條 營(yíng)銷費(fèi)用是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的廣告費(fèi)、促銷費(fèi)用以及為銷售服務(wù)的差旅費(fèi)等。酒店的營(yíng)銷費(fèi)支出約占總收入的 2.48% 左右，營(yíng)銷費(fèi)用的控制應(yīng)與收入相配比進(jìn)行。第二條 營(yíng)銷費(fèi)用的控制范圍包括：營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算的控制、廣告費(fèi)支 出的效益控制、差旅費(fèi)支出審核控制。第三條 2002年度營(yíng)銷費(fèi)用的控制目標(biāo)為： 總量指標(biāo)：全年?duì)I銷費(fèi)預(yù)算總額為 58.02 萬元 (其中全年廣告費(fèi)支出 萬元) 第四條 本規(guī)范適用于 三亞酒店 銷售部。第五條 總量指標(biāo)考核銷售部經(jīng)理。第六條 銷售部經(jīng)理為本規(guī)范執(zhí)行的責(zé)任人，營(yíng)銷部各銷售人員及相關(guān)責(zé)任人為本規(guī)范實(shí)施主體；財(cái)務(wù)部為本規(guī)范執(zhí)行的監(jiān)督考核機(jī)構(gòu)；預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組本規(guī)范執(zhí)行的考核獎(jiǎng)懲機(jī)構(gòu)。第二章 營(yíng)銷費(fèi)用的預(yù)算制定及支出控制第一條 營(yíng)銷費(fèi)的預(yù)算制定由酒店集團(tuán)核定的酒店2002年度總成本 費(fèi)用為依據(jù)，根據(jù)營(yíng)銷費(fèi)占總收入的百分比，測(cè)算出本年度營(yíng)銷費(fèi)用的總量指標(biāo)。第二條 廣告費(fèi)用支出由銷售部負(fù)責(zé)控制，但簽定廣告協(xié)議必須以呈批單的形式報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理簽署意見，方可執(zhí)行。第三條 廣告的簽定，應(yīng)充分考慮廣告費(fèi)用支出與達(dá)到預(yù)期效果相配比的原則，做到物有所值，投入的廣告支出須有成效；在與廣告公司簽訂廣告代理協(xié)議時(shí)，應(yīng)本著節(jié)約的原則，盡量爭(zhēng)取低的價(jià)格和付款時(shí)段優(yōu)惠性。第四條 營(yíng)銷費(fèi)用的發(fā)